2022年初级会计职称考试经济法基础新大纲第三章支付结算法律制度(课件讲义)

初级会计资格考试经济法基础2022第三章支付结算法律制度支付结算概述1银行结算账户2银行非现金支付业务3支付机构非现金支付业务4支付结算纪律和法律责任5目录Contents支付结算概述1Part支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。【提示】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。功能：完成资金由一方当事人向另一方当事人的转移一、支付结算的概念和支付结算服务组织(一)支付结算的概念未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。单位/个人银行资金资金（中介机构）单位/个人(二)支付结算服务组织服务组织功能中央银行（中国人民银行）建设运行支付清算系统，向银行、特许清算机构、支付机构提供账户、清算等服务银行业金融机构（银行）面向广大单位和个人提供账户、支付工具、结算等服务特许清算机构向其成员机构提供银行卡、电子商业汇票等特定领域的清算服务非金融支付机构（支付机构）为个人和中小微企业提供网络支付、银行卡收单和多用途预付卡发行与受理等支付服务（2019年判断）非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准。【小试牛刀】√（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（

）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑【小试牛刀】BCD二、支付结算的工具目前，我国已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系票据和汇兑是我国经济活动中不可或缺的重要支付工具及方式，被广大单位和个人广泛使用，并在大额支付中占据主导地位。银行卡收单、网络支付、预付卡、条码支付等在小额支付中占据主导地位。（2015年多选）下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.股票B.支票C.汇票D.本票【小试牛刀】BCD【答案】BCD【解析】非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。（2014年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。A.银行卡B.汇票C.本票D.支票【小试牛刀】ABCD（2012年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（

）。A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款【小试牛刀】CD【答案】CD【解析】选项AB：属于“三票一卡”；选项CD：属于“结算方式”。三、支付结算的基本要求三方原则3、银行不垫款1、恪守信用，履约付款2、谁的钱进谁的账，由谁支配(一)支付结算的原则（多选）下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.一个基本存款账户原则【小试牛刀】ABC【答案】ABC【解析】选项D，属于银行结算账户管理的原则。（2019年单选）根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了(

)的原则。A.银行不垫付原则B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则【小试牛刀】A（2017年判断）付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。【小试牛刀】×【解析】付款人账户内资金不足的，银行没有为付款人垫付资金的义务。（2015年判断）银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。【小试牛刀】√办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的票据和结算凭证填写各种票据和结算凭证应当规范票据和结算凭证上签章和记载事项必须真实，不得变造伪造（二）支付结算的要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行“统一规定”印制的票据凭证和结算凭证【提示】不是必须使用“中国人民银行印制”的票据、结算凭证，而是必须按“中国人民银行统一规定”印制。2.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造（1）票据的伪造和变造票据伪造：是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为。【举例】张三私刻李四的印章后，假冒李四在票据上签章的，为假冒他人名义签章。张三虚构一个不存在的“张三疯”，私刻了其印章后在票据上签章的，为虚构他人名义签章。票据变造：是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的，应追究其刑事责任。【提示】（2）内容更改记载事项出票金额出票日期收款人名称其他记载事项不得更改更改的票据无效更改的结算凭证银行不予受理原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明签章形式要求签名、盖章、签名加盖章单位/银行（公家）单位/银行盖章（私人）其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人本人的签名或盖章（3）签章要求3.填写应当规范（1）收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。例如：中国银行保险监督管理委员会—银保监会中国发展与改革委员会——发改委中国建设银行——建行大写日期月壹、贰、壹拾（1、2、10）日壹—玖（1—9）壹拾、贰拾、叁拾（10、20、30）拾壹—拾玖（11—19）（2）出票日期——必须使用中文大写

＋零＋壹【举例】1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日3月9日，应写成叁月零玖日票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。（3）金额两者不一致的票据无效二者不一致的结算凭证银行不予受理（2019年判断）票据伪造和票据变造是欺诈行为，应追究刑事责任。【小试牛刀】√（2012年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项A：属于票据的伪造；选项BCD：属于票据的变造。（2016/2014年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【小试牛刀】AD【答案】AD【解析】选项AD：对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的是变造行为；选项B：属于票据的伪造；选项C：属于依法更正票据行为。（2018年单选）2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（

）。A.出票金额B.收款人名称

C.出票日期D.用途【小试牛刀】D【答案】D【解析】选项ABC：票据上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；选项D：票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（2020年判断）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。【小试牛刀】√（2015年判断）办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。【小试牛刀】√（2021年判断）支票、汇票、本票的出票日期应当使用阿拉伯数码记载。【小试牛刀】×【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。（2015年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（）。A.收款人名称不得记载规范化简称B.出票日期必须使用中文大写C.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致D.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明【小试牛刀】BC【答案】BC【解析】选项A：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；选项D：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。（2018年单选）下列关于支付结算的表述中，不正确的是（）。A.出票日期为2月5日，应写成“零贰月零伍日”B.伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为C.银行没有为存款人垫付资金的义务，但银行与存款人另有约定的除外D.办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证【小试牛刀】B（2021年单选）2020年10月9日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票日期的正确写法是（）。A.贰零贰零年零壹拾月零玖日B.贰零贰零年壹拾月零玖日C.贰零贰零年拾月玖日D.贰零贰零年零壹拾月玖日【小试牛刀】A【答案】A【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。（2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，张某于2020年1月20日签发一张支票，该支票出票日期的填写方式应当是（）。A.贰零贰零年壹月贰拾日B.贰零贰零年零壹月零贰拾日C.贰零贰零年零壹月贰拾日D.贰零贰零年壹月零贰拾日【小试牛刀】B【答案】B【解析】选项AC，“1月”前应当加“零”，因为不加零会导致变造行为的发生，即票据出票日期可能被变造为“壹拾壹月”；选项B，“20日”前应加“零”，因为不加零，票据出票日期可能被变造为“贰拾壹日”等。

（2018年判断）在填写票据日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。【小试牛刀】×【解析】月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。（2014年单选）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（

）。A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日【小试牛刀】B（2020年判断）结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写为准。【小试牛刀】×【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（2018年判断）结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。【小试牛刀】√（2018年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章【小试牛刀】ABD【答案】ABD【解析】选项A：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效、二者不一致的结算凭证银行不予受理。选项B：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。选项D：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。银行结算账户2Part银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。存款人：单位、个体工商户和自然人一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念（二）银行结算账户的种类【提示1】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。【现在无基本户，按基本户管理；否则按专用户管理】【提示2】（2020年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。A.一般存款账户B.预算单位零余额账户C.专用存款账户D.基本存款账户【小试牛刀】ACD【答案】ACD【解析】单位银行结算账户按用途分为基本存款账户（选项D）、一般存款账户（选项A）、专用存款账户（选项C）、临时存款账户。（2019年判断）银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。【小试牛刀】×【解析】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。（2018年判断）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。【小试牛刀】√注册地或住所地开立；符合条件的也可在异地开立。存款人自主原则：除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.开户银行的选择2.开立顺序应当向银行提供基本存款开户许可证或企业基本存款账户编号3.开立账户一般程序2个工作日5个工作日（1）开户申请申请书签章要求单位单位公章（财务专用章×）其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人本人的签名或盖章（2）开户核准与备案非企业核准制基本存款账户、临时存款账户（除注册验资和增资验资外）预算单位专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户（QFII专用存款账户）备案制一般存款账户、其他专用存款账户、注册验资、增资验资开立的临时存款账户个人银行结算账户企业在境内设立的企业法人、非法人企业、个体工商户银行结算账户银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号。银行应打印“基本存款账户信息”和存款人查询密码并交付企业。持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。①核实开户意愿（“企业类”存款人申请开立基本户）企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录。核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式，具体方式由银行根据客户风险程度选择。（3）签订账户管理协议对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等情况的单位银行应当与其法定代表人或者单位负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。②对企业类存款人异常情况的面签要求【提示】不了解+异地→风险高

→面签协议+柜面办理③开通非柜面转账业务银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。（4）存款人预留签章存款人签章单位（公家）公章或财务专用章（私人）其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人个人的签名或盖章4.账户名称的要求企业自开立之日即可办理收付款业务企业以外的其他单位存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外）5.生效日规定（判断）甲公司在A区市场监督管理局办理登记注册，为便于统一管理，A区市场监督管理局要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。【小试牛刀】×【解析】存款人开立银行结算账户遵循自主原则，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（2021年多选）乙公司为甲公司下属分公司，单位负责人王某到P银行申请开立单位银行结算账户。下列各项中，王某在开户申请书上应当填写的内容的有（）。A.加盖乙公司单位公章B.加盖甲公司单位公章C.填写甲公司相关信息D.加盖王某个人名章【小试牛刀】ACD【答案】ACD【解析】开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章（选项A）和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章（选项D）。存款人有组织机构代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息（选项C）。存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。（2021年单选）2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是（）。A.乙学校申请开立一般存款账户B.甲公司申请开立基本存款账户C.丁公司申请开立临时存款账户D.丙预算单位申请开立专用存款账户【小试牛刀】D【答案】D【解析】选项ABC：企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）银行结算账户的开立实行备案制。选项D：实行核准制的账户：①预算单位专用存款账户；②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户；③企业以外的其他单位开立的基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外）。（2020年多选）根据支付结算法律制度的规定，甲公司于2020年1月开立的下列银行结算账户中，无须核发开户许可证的有（）。A.临时存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户【小试牛刀】ABCD（2020年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立的基本存款账户实行备案制的有（）。A.甲太极拳研究会B.乙房地产公司C.丙市职业技术学院D.丁个体工商户【小试牛刀】BD【答案】BD【解析】企业法人（选项B）、非法人企业和个体工商户（选项D）开立单位银行结算账户实行备案制，其他单位（选项AC）申请开立基本存款账户仍实行核准制。（2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户【小试牛刀】C【答案】C【解析】选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。（2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局【小试牛刀】C【答案】C【解析】企业银行结算账户实行备案制，不再核发开户许可证；选项AD，属于特别法人，选项B，属于事业单位，其开立银行结算账户仍实行核准制。（2021年多选）2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。A.因借款在Q银行开立一般存款账户B.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户C.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户D.因结算需要在T银行开立证券交易结算资金账户【小试牛刀】ABCD【答案】ABCD【解析】持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。（2021年判断）甲公司申请开立基本存款账户，其法定代表人应当配合银行做好开户意愿核实工作。【小试牛刀】√（2019年多选）根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有(

)。A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务【小试牛刀】ACD【答案】B【解析】选项B：对存在法定代表人或者单位负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者单位负责人“面签”银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。（2019年判断）没有字号的个体工商户开立银行结算账户，其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。【小试牛刀】√（2020年单选）2020年1月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户办理付款业务的最早日期为（）。A.2020年1月6日B.2020年1月8日C.2020年1月7日D.2020年1月9日【小试牛刀】A【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日（2020年1月6日）即可办理收付款业务。（2020年判断）企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。【小试牛刀】√（二）银行结算账户的变更变更情形存款人名称（账户名称）变更单位法定代表人或主要负责人变更住址变更其他开户信息变化不改变开户银行及账号1.主动变更存款人更改名称（不改变银行账号）法定代表人/地址/其他开户信息开户银行书面申请书面通知5个工作日内银行发现企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更的，应及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起的合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后的合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。2.被动变更（企业类存款人）3.

开户许可证及相关信息的变更（对非企业）属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新证。企业名称、法定代表人或单位负责人变更，账户管理系统重新生成新的基本存款账户编号，银行应当打印“基本存款账户信息”并交付企业。（2021年单选）甲公司营业执照到期，经开户银行提示后在合理期限内仍未更新银行结算账户信息，且未提出合理理由。其开户银行应采取的措施是（）。A.中止甲公司账户办理业务B.将甲公司账户内资金转入久悬未取专户管理C.请求主管部门给予甲公司行政处罚D.要求甲公司限期撤销账户【小试牛刀】A【答案】A【解析】企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。（2021年判断）甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知开户银行并提供证明，办理账户变更手续。【小试牛刀】√【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

（2015年单选）根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（

）。A.3日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.5日内【小试牛刀】C1.撤销的法定情形被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照因迁址需要变更开户银行其他原因需要撤销（三）银行结算账户的撤销撤销后10日内申请重新开立基本存款账户5个工作日内申请2.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行应打印“已开立银行结算账户清单”

并交付企业。符合销户条件的，银行应在2个工作日内办理撤销手续3.撤销程序4.不得撤销银行结算账户的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销。5.强制撤销前提条件：按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户撤销程序：通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续→逾期视同自愿销户。撤销后资金：列入久悬未取专户管理。（2016年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（

）。A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的【小试牛刀】ABCD（2020年单选）甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A.临时存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户【小试牛刀】D（2015年/2012年判断）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。【小试牛刀】×（2020年判断）存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据。【小试牛刀】×（2018年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应交回开户许可证B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项AB，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续；选项C，单位的地址发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；选项D，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（2015年多选）撤销基本存款账户的需要办理的手续有（）。A.应当将一般存款账户先撤销B.应当将一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额【小试牛刀】ABCD（2018年判断）存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。【小试牛刀】×【解析】存款人未清偿其开户银行债务的，“不得撤销”该银行结算账户。（2021年单选）根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（）。A.自银行发出通知之日起30日内B.自银行发出通知之日起10日内C.自银行发出通知之日起2日内D.自银行发出通知之日起5日内【小试牛刀】A三、各类银行结算账户的开立和使用存款人开户地本地银行结算账户异地银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户用途银行结算账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）基本存款账户1.基本存款账户的概念2.开户存款人资格（1）企业法人；（2）非法人企业（个人独资企业、合伙企业）；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构（8）外国驻华机构（9）个体工商户（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。【临时机构不能开】【个人不能开】【非独立核算不能开】营业执照或相关部门的批文或证明或登记证书法定代表人有效身份证件法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件（授权他人办理的）境外机构提供的证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。3.开户证明文件4.使用规定（1）是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个（2）使用范围：日常经营活动的资金收付工资、奖金现金的支取（存现金+取现金两相宜）（2018年判断）个体工商户可以开立基本存款账户。【小试牛刀】√（2021年多选）下列存款人中，可向银行申请开立基本存款账户的有（）。A.甲有限责任公司B.乙民族舞蹈研究会C.丁蔬菜种植合作社D.丙社区委员会【小试牛刀】ABCD（2020年单选）下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（）。A.丙学校B.甲电影公司临时摄制组C.丁居民委员会D.乙公司【小试牛刀】B【答案】B【解析】选项B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立“临时存款账户”。（2018年多选）下列可开立基本存款账户的有（

）。A.丙会计师事务所

B.甲公司

C.丁个体工商户

D.乙大学【小试牛刀】ABCD（2018年多选）下列可以开立基本存款账户的有（）。A.外国驻华机构B.个体工商户C.单位非独立核算的机构D.居民委员会【小试牛刀】ABD（2015年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（

）。A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。（2013年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.居民委员会B.幼儿园C.个体工商户D.个人独资企业【小试牛刀】ABCD（2018年判断）一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。【小试牛刀】×【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B.—个单位只能开立一个基本存款账户C.基本存款账户是存款人的主办账户D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项A：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（2017年单选）根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【小试牛刀】C【答案】C【解析】单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。。（二）一般存款账户1.一般存款账户的概念开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号；借款合同（借款）或者其他有关证明文件（其他结算需要）。2.开户证明文件用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可以办理现金缴存，但不得办理现金支取3.使用规定（2021/2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。

A.现金缴存B.借款归还C.现金支取D.借款转存【小试牛刀】C【答案】C【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存（选项D）、借款归还（选项B）和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存（选项A），但不得办理现金支取（选项C）。（2005年多选）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（

）。A.办理借款转存

B.办理借款归还C.办理现金支取

D.办理现金缴存【小试牛刀】ABD（2020年/2015年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于企业一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。A.可以用于办理存款人借款转存和借款归还B.须经中国人民银行分支机构核准C.可以支取现金D.可以在基本存款账户开户银行申请开立【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项B：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；选项AC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项D：一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。（2019年判断）同一单位的基本存款账户与一般存款账户可以在同一家银行开立。【小试牛刀】×【解析】一般存款账户在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（三）专用存款账户1.专用存款账户的概念2.适用范围（12个）（1）基本建设资金，（2）更新改造资金，（3）粮、棉、油收购资金，（4）证券交易结算资金，（5）期货交易保证金，（6）信托基金，（7）政策性房地产开发资金，（8）住房基金，（9）社会保障基金，（10）收入汇缴资金和业务支出资金，（11）党、团、工会设在单位的组织机构经费，（12）其他需要专项管理和使用的资金。【说明】合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（QFII）纳入专用存款账户管理。开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号各项专用资金的有关证明文件

（与专项资金有关的主管部门批文、监管机构证明）3.开户证明文件（1）3个金融投资证券交易结算资金期货交易保证金信托基金不得支取现金4.使用要求（2）3个基建类基本建设资金更新改造资金政策性房地产开发资金需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准（3）3个民生类+组织经费粮、棉、油收购资金社会保障基金住房基金党、团、工会经费按规定支取现金（4）收入收缴资金、业务支出资金

（非独立核算附属单位或派出机构）收入汇缴账户除向其基本存款账户/预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以按规定支取现金（2018年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中不能支取现金的是()。A.工会经费专用存款账户B.证券交易结算资金专用存款账户C.社会保障基金专用存款账户D.住房基金专用存款账户【小试牛刀】B【答案】B【解析】证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。预算单位零余额账户，是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。（四）预算单位零余额账户1.预算单位零余额账户的概念预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。2.开立程序3.开户要求一个基层预算单位开设一个零余额账户。4.账户性质预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。（1）预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的：作为“基本存款账户”管理。（2）除上述情况外，作为“专用存款账户”管理。可以用于财政授权支付办理转账、提取现金等结算业务向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金5.使用规定（2015年单选）根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（

）申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【小试牛刀】B【答案】B【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。（2019年单选）未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。根据支付结算法律制度的规定，下列账户类型中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【小试牛刀】A【答案】A【解析】预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。（2020年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（）。A.划拔本单位工会经费B.向所属下级单位账户划拨资金C.转账D.提取现金【小试牛刀】B【答案】B【解析】选项CD：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；选项AB：预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（2013年判断）财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。【小试牛刀】×（2019年判断）预算单位零余额账户按照一般存款账户管理。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（五）临时存款账户1.临时存款账户的概念（1）设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；（2）异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；（3）注册验资、增资；（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。2.适用范围（1）设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。外国及港、澳、台建筑施工及安装单位，应出具行业主管部门核发的资质准入证明。（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。3.开户证明文件（4）境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从亊该项活动的证明文件。（5）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从亊经营活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。（6）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭军队、武警团级以上单位后勤（联勤）部门出具的批文或证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。（7）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（8）增资验资资金，应出具股东会或董事会决议等证明文件上述（2）、（3）、（4）、（8）项还应出具基本账户开户许可证，外国及港澳台地区建筑施工及安装单位除外。有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。4.使用规定（2019年/2015年/2014年单选）根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（

）。A.6个月B.1年C.2年D.3年【小试牛刀】C（2018年单选）甲地位完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A.基本存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户【小试牛刀】D【答案】D【解析】发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。（2016年单选）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（

）。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户【小试牛刀】D【答案】D【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。（2018年不定项）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2018年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2019年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立了一般存款账户。2020年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，注销了营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。【小试牛刀】（1）下列关于甲餐馆在P银行开立的基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照正本B.甲餐馆可以通过该账户发放工资C.该账户是甲餐馆的主办账户D.甲餐馆可以自主选择另一家银行再开立一个基本存款账户【问题】ABC【答案】ABC【解析】选项A：企业法人开立基本存款账户应当出具企业法人营业执照；选项B：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理；选项CD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（2）下列业务中，属于甲餐馆在Q银行开立的一般存款账户可以办理的是（）。A.缴存现金2万元B.转存借款20万元C.支取现金3万元D.归还借款50万元【问题】ABD（3）甲餐馆应在2020年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（）。A.5个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.15个工作日【问题】A【答案】A【解析】存款人被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（4）下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户许可证交回银行B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户C.应与P银行核对账户存款余额D.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户【问题】ABCD（2017年不定项）2014年12月甲企业在W市注册成立，法定代表人为王某，甲企业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人办理开立银行结算账户事宜，宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2月甲企业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。

【小试牛刀】2016年6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2016年9月乙股份有限公司股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更。2017年3月份因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。

（1）关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（）。A.甲企业的财务专用章和宋某的签名B.甲企业的财务专用章和王某的个人名章C.甲企业的单位公章和王某的个人名章D.甲企业的单位公章和宋某的签名CD【问题】（2）甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（

）。A.乙股份有限公司应当交回原开户许可证，换发新的开户许可证B.乙股份有限公司可以仅变更账户名称而不改变开户银行和账号C.乙股份有限公司应在5个工作日内办理账户变更手续D.乙股份有限公司应当再开立一个新的基本存款账户ABC【问题】（3）乙股份有限公司的法定代表人变更后，关于其银行结算账户处理的下列表述中，符合法律规定的是（

）。A.因已变更了工商登记，不需要向银行申请结算账户的变更B.应向P银和Q银行均申请结算账户的变更事宜C.应向Q银行申请结算账户的变更事宜，不需要向P银行提出变更申请D.应向P银行申请结算账户的变更事宜，不需要向Q银行提出变更申请B【问题】（4）关于乙股份有限公司拟再开立新的银行结算账户的下列表述中，符合法律规定的是（

）。A.可以在Q银行开立基本存款账户B.可以在P银行开立专用存款账户C.可以在Q银行开立专用存款账户D.可以在异地的S银行开立临时存款账户BCD【问题】

（2017年不定项）甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。【小试牛刀】（1）甲公司在P银行开立基本存款账户应出具的证明文件是（）。A.企业法人营业执照正本B.财政部门同意其开户的证明C.甲公司章程D.政府主管部门的批文A【问题】（2）甲公司在P银行预留的签章可以是（）。A.甲公司发票专用章加王某的签名B.甲公司财务专用章加王某的个人名章C.甲公司合同专用章加王某的个人名章D.甲公司单位公章加王某的签名BD【问题】【答案】BD【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章（不能是合同专用章）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（3）甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（）。A.缴存现金5万元B.归还借款100万元C.转存借款300万元D.支取现金10万元ABC【问题】【答案】ABC【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（4）关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户B.应与P银行核对该基本存款账户存款余额C.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户D.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行ABCD【问题】【答案】ABCD【解析】选项AC：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；选项BD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（六）个人银行结算账户1.个人银行结算账户的概念I类账户：相当于金库，掌管着所有可以调用的资金，钱包里的借记卡都是一个I类账户。

（注：无限制）II类账户：相当于钱包，主要是满足申请人结算资金的需要，II类账户有限额限制，本质是电子账户，经过申请，也可以获得实体性的卡片。

（注：功能都有，但受限）III类账户：相当于零钱夹，只能支付一些小额的水电费等，本质是电子账户。

（注：只能消费或缴费）2.分类及功能Ⅰ类Ⅱ类Ⅲ类存款√√账户余额≤2000元购买投资理财等金融产品√√×消费和缴费√限额限额转账业务向非绑定账户转“出”√限额限额从非绑定账户转“入”√经确认、限额经确认、限额现金业务存入√经确认、限额×支取配发实体卡√经确认，可以配发ד限额”——日累计≤1万元

年累计≤20万元放贷、还贷不受限日累计≤5000元

年累计≤10万元银行柜面自助机具网上银行和手机银行等电子渠道Ⅰ类户√工作人员现场核验√工作人员未现场核验××Ⅱ类户√√√Ⅲ类户√√√3.开户方式个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。在银行柜面开立的，则无须绑定Ⅰ类账户或者信用卡账户进行身份验证。开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。4.代理开户（1）由他人代理开户存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件（无需原件）。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。（2）所在单位代理开户无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。身患重病、行动不便、无自理能力等无法到银行的存款人办理挂失、秘密重置、销户等业务，银行可上门办理，也可以由配偶、父母或子女凭合法委托书、关系证明、特殊情况证明代理办理。（3）特殊人群代理根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。5.开户证明文件开户人“有效”身份证件“辅助”身份证明中国大陆居民定居国内身份证【注意】“不满16周岁”的可以使用“户口簿”户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武警身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证定居国外中国护照定居国外的证明文件中国港澳居民来往内地通行证、港澳居民居住证港澳特别行政区居民身份证中国台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证台湾居住的有效身份证明外国人外国护照或永久居留证外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件【注意】上述个人的“完税证明”“水电煤缴费单等税费凭证”也可作为辅助身份证明（1）个人的合法收入均可转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；6.使用规定⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入。【提示】禁止“公款私存”。（2）单位户转至个人户的特殊要求大额（单笔＞5万元），应向其开户银行提供付款依据。付款单位若在用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但要对真实性合法性负责。款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。（3）可疑交易的处理具有下列一种或多种特征的可疑交易，银行应关闭单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件。如存款人未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理转账业务：①账户资金集中转入、分散转出，跨区域交易；②账户资金快进快出，不留余额或者留下一定比例余额后转出，过渡性质明显；③拆分交易，故意规避交易限额；④账户资金金额较大，对外收付金额与单位经营规模、经营活动明显不符；⑤其他可疑情形。（2019年判断）通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。【小试牛刀】×【解析】申请开立Ⅰ类账户必须有银行工作人员现场核验开户申请人的身份信息，通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。（2018年判断）通过手机银行受理个人银行账户开户申请的，可开立Ⅱ类账户。【小试牛刀】√（2017年判断）个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。【小试牛刀】√（2017年单选）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（

）。A.Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户B.Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户C.Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户D.两个均为Ⅰ类银行账户【小试牛刀】C（2017年单选）根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务【小试牛刀】A【答案】A【解析】银行可通过Ⅱ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费等服务，不得通过Ⅱ类户和Ⅲ类户为存款人提供无限额存取现金服务。（多选）银行可以通过Ⅲ类户为存款人提供的服务种类有（）。A.可以办理限额消费和缴费B.购买投资理财产品等金融产品C.限额向非绑定账户转出资金业务D.经银行柜面支取现金【小试牛刀】AC【答案】AC【解析】选项AC：Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务；选项B：Ⅰ、Ⅱ类户可以办理购买投资理财产品等金融产品服务；选项D：经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。。（2019年判断）新入学大学生开立交学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理。【小试牛刀】√（2018年判断）单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料和被代理人有效身份证的复印件或影印件。【小试牛刀】√（2020年多选）根据支付结算法律制度的规定，关于单位代理个人开立银行账户的下列表述中，正确的有（）。A.应出具被代理人个人名章B.应出具单位证明材料C.被代理人到银行办理激活手续前，代开的账户只收不付D.应出具被代理人个人有效身份证件的复印件或者影印件【小试牛刀】BCD（2021年判断）王某可凭其机动车驾驶证申请开立个人银行结算账户。【小试牛刀】×【解析】机动车驾驶证为辅助身份证明材料，不属于开立银行账户的有效身份件。（2018年单选）根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（

）。A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B.定居美国的周某出具的中国护照C.25周岁的王某出具的居民身份证D.15周岁的学生赵某出具的户口簿【小试牛刀】A【答案】A【解析】选项A，吴某已满16周岁，有效身份证件为居民身份证，机动车驾驶证为辅助身份证明材料；选项B，国外的中国公民有效身份证件为中国护照；选项C，在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民有效身份证件为居民身份证；选项D，不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿作为有效身份证件。（2021年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以划转个人银行结算账户的有（）。A.债券投资的本金和收益B.保险理赔款项C.纳税退还款项D.工资、奖金收入【小试牛刀】ABCD【答案】ABC【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。（2021年不定项）2020年8月，应届大学毕业生王某入职