2022年中级经济师《财政税收》临考冲刺（案例）

2022中级经济师《财政税收》临考冲刺试卷(案例分析)2020.5根据下述资料答复以下题：55000002000000160000010000以下表述正确有( )。A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元B.该项固定资产转让后不再计提折旧C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产参考答案：B,D参考解析:此题考查转让固定资产的处理。固定资产转让后不计提折旧，固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产。取转让入时正确账务理( )。A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000B.借：银行存款500000贷：主营业务收人500000C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000参考答案：A参考解析:此题考查固定资产销售。固定资产销售计入固定资产清理科目。企取得转让入，( )。A.缴纳营业税5000元B.缴纳增值税9615.38元C.缴纳营业税25000元D.缴纳增值税72649.57元参考答案：C参考解析:此题考查固定资产转让应缴纳的税款。不动产转让缴纳营业税。500000×5%=25000(元)。转过程发生清理用应入( )。A.固定资产清理账户的借方B.营业外支出账户的借方C.其他业务支出账户的借方D.主营业务本钱账户的借方参考答案：A参考解析:此题考查固定资产转让的会计处理。转让过程中发生的清理费用应计入固定资产清理账户的借方。根据上述资料答复以下题：2022325330331以下关于税局令该业缴税款间的述正确的选项是( )。A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准参考答案：A参考解析:税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。以下关于税局令该业提纳税保行的表正确的选项是( )。A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意参考答案：C参考解析:在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。可为该业纳担保的( )。A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院参考答案：A,B参考解析:政府机关不可以作为纳税担保人。如纳税不能供纳担保，税机关采取措施( )。A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房参考答案：A,B,D参考解析:C应该是单价5000元以上的生活用品。根据材料，答复题，王某常年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。王当年输合及货出租同应纳的花税( )元。A.1000B.1012C.1024D.12500参考答案：C参考解析:此题考查印花税的计算。应缴纳的印花税为：2000000×0.5‰+1000×2×12×1‰=1024(元)。王当年缴纳房产为( )元。A.7200B.7600C.8160D.8200参考答案：C参考解析:4根据材料，答复题某企业2022年度相关资料如下：(1)3000700400(2)10001500200(3)企业将临街厂房的一局部出租给某超市，租金收入为每月5000元;(4511注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/㎡，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。912022年企业缴城土地用税( )元。A.10400B.10800C.11600D.12000参考答案：A参考解析:此题考查城镇土地使用税的计算。绿化占地的公共用地是免税的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。2022年企业缴房税为( )万。A.12B.13.2C.18D.160参考答案：B参考解析:此题考查房产税的计算。企业办医院用房是免税的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(万元)。2022年企业缴纳车船为( )元。A.180B.240C.320D.400参考答案：D参考解析:此题考查车船税的计算。幼儿园专用和附属小学专用都是要缴纳车船税的，所以5×80=400(元)。根据材料，答复题。20222(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。177要求：计该公进口备应增值税额( )。A.0万元B.13.6万元C.0.17万元D.1.53万元参考答案：D参考解析:此题考查增值税的计算。进口设备应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)。该司2月增值销项额为( )。A.0万元B.15.9万元C.13.6万元D.17.6万元参考答案：C参考解析:此题考查销项税额的计算。2月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)。该司2月增值进项额为( )。A.0万元B.0.07万元C.6.8万元D.8.4万元参考答案：D参考解析:此题考查进项税额的计算。2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+1.53=8.4(万元)。2月应纳值税额为( )。A.0万元B.15.2万元C.5.2万元D.6.8万元参考答案：C参考解析:此题考查增值税的计算。2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元)。根据材料，答复题。甲国居民有来源于乙国所得10040%、20%甲对来于乙所得抵免为( )万。A.40B.30C.20D.0参考答案：B参考解析:抵免限额=100×40%=40(万元);甲国居民在乙国应纳税额=100×30%=30(万元);甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20(万元);由于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠未纳税视同纳税人已经纳税因此抵免30万元。99甲对上所得征所税税为( )万。A.40B.20C.10D.0参考答案：C参考解析:甲国对上述所得应征所得税税额100×40%-30=10(万元)。100以下说法确的( )。A.假设甲国采用免税法，那么甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税B.假设甲乙两国未签订税收饶让协定，那么上述所得的抵免额为30