医疗机构的营运资金管理(-36张)课件

醫療機構財務管理

營運資金管理

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營運資金管理

Agenda營運資金現金管理有價證券管理應收帳款管理存量管理短期融資管理Agenda營運資金第一節營運資金一、營運資金的意義二、營運資金的種類三、營運資金的融資政策第一節營運資金一、營運資金的意義營運資金(WorkingCapital)流動資產:現金,有價證券,應收帳款,存貨流動負債:應付帳款,應付票據,其他短期借款WorkingCapital=CurrentAssets–CurrentLiabilities一、營運資金的意義營運資金(WorkingCapital)二、營運資金的種類永久性營運資金暫時性營運資金特別性營運資金二、營運資金的種類永久性營運資金三、營運資金的融資政策保守型:醫院以永久性資金如長期負債及權益資金,來融通永久性資產及部分或全部之暫時性流動資產,此法很穩健,但資金成本很高。中庸型:此法又稱對沖法,依照資產屬於永久性及暫時性,分別安排適當的資金來源。積極型:以長期負債及權益來融通固定資產及部分永久性流動資產,並同時舉借短期負債支應部分永久性流動資產及暫時性資金需求,此法安全性較低,但資金成本相對較節省。三、營運資金的融資政策保守型:醫院以永久性資金如長期負債及医疗机构的营运资金管理(-36张)课件医疗机构的营运资金管理(-36张)课件医疗机构的营运资金管理(-36张)课件四、營運資金管理的內容現金管理有價證券管理應收帳款管理存貨管理短期融資管理四、營運資金管理的內容第二節現金管理一、持有現金的動機二、最佳現金餘額模式 (一)確定模式──包默模式(BaumolModel)圖4-4包默最適現金餘額模式此模式的基本假設為醫院的現金流量是確定的,亦即現金流入只發生在每一規劃期的起始點,現金流出以固定速率流出.第二節現金管理圖4-4包默最適現金餘額模式此模式的基本假※最佳現金餘額:總成本為最低時。※最佳現金餘額:總成本為最低時。總成本=機會成本+交易成本TC=(C/2)i+F(T/C)C:每年現金餘額;T:每年現金總需求;F:每次交易的成本總成本=機會成本+交易成本範例:假設醫院預計每月現金需求為2,000,000元,每次轉換有價證券的固定成本為100元,且有價證券的年利率為12%,試問醫院之最佳現金持有量為多少?範例:(二)隨機模式─米勒奧爾模式(Miller-OrrModel)RP:最佳現金持有量/b:現金與有價證券的轉換成本i:利率/σ:現金持有量的標準偏差UL:最高現金持有量/LL:最低現金持有量(二)隨機模式─米勒奧爾模式(Miller-OrrMode範例:假設醫院限制銀行活存戶頭的現金餘額隨時都不能低於5000元,但現金餘額可隨機波動,有價證券市場利率為12%,現金與有價證券轉換成本為45,現金流量每個月的標準偏差為300元,試利用米勒奧爾現金管理模式求算最適現金持有量.範例:

三、現金轉換循環加速現金流入延緩現金支出減少資金積壓四、現金管理的技術現金預算現金流量同步化管理浮動差額三、現金轉換循環ABCDD=A+B-CABCDD=A+B-C第三節有價證券管理一、持有有價證券的理由二、有價證券的種類國庫券(短期債券)定期存單(以特定利率支付利息之證券)商業本票(交易性及融資性商業本票)銀行承兌匯票股票

三、影響有價證券選擇的因素第三節有價證券管理第四節應收帳款管理一、醫院應收帳款的來源二、應收帳款的內容解析第四節應收帳款管理医疗机构的营运资金管理(-36张)课件第五節存量管理一、存量管理的意義二、存量管理的目的三、存貨的攸關成本訂購成本(OrderingCost)持有成本(HoldingCost)缺貨成本

(StockOutCost)品質成本(QualityCost)第五節存量管理四、存量管理的技術(一)訂購點系統四、存量管理的技術OrderingPointSystem訂購點的數量=備運時間*每日耗用量+安全存量安全存量=最長前置期間*最大耗用量-正常前置期間*正常耗用量OrderingPointSystem訂購點的數量=備運(二)經濟訂購量（EOQ）(二)經濟訂購量（EOQ）EconomicOrderQuantity;EOQ經濟訂購量模型的應用假設:

1.物料的耗用量為已知數,且每天耗用率均相等2.訂購物料一次全數到達3.不允許缺貨情況4.訂購成本不受數量影響,無數量折扣問題TC=C*(Q/D)+(Q/2+S)*P*i存貨總成本每次訂購成本每次訂購量總需求量平均庫存量單價持有成本率EconomicOrderQuantity;EOQ經濟範例:某醫院預計每年執行心導管手術約250個案例,所需的醫療成本為進價的2%,每支心導管進價約22000元,試問其經濟訂購量為多少?每年應該訂購多少次?範例:(三)定期訂購制度事先決定訂購週期,訂購量係於備運期間中的需求總預測值,依已訂未交貨量,期末庫存量及安全存量而定訂購量=訂購週期時間預計需求-已訂未交貨量-現有庫存量+安全存量舉例:備運期間2月,訂購週期時間1月,已訂未交貨量500單位,現有庫存量60單位,預計需求量1000單位,安全存量120單位,則訂購量?(三)定期訂購制度事先決定訂購週期,訂購量係於備運期間中的Fixed-CycleOrderingSystemFixed-CycleOrderingSystem(四)ABC法(四)ABC法A類:須計算每一種物料之EOQ,嚴格盤點,加強交貨管理與出貨控制.此類物料可採用定期定購方式B類:仍須計算每一種物料之EOQ,此類物料可採用定量採購方式,但對於備運期間長以及有季節性需要的物料,可採用定期定購方式C類:僅大略計算每一種物料之EOQ,一段期間從事實地盤存,以決定是否需要再訂購,此類物料可採用雙倉方式或定量採購方式A類:須計算每一種物料之EOQ,嚴格盤點,加強交貨管理(五)雙倉制(五)雙倉制(六)最高－最低存量法(六)最高－最低存量法(七)及時存量控制（JIT）整體醫療衛材採購合併庫存管理寄售(七)及時存量控制（JIT）第六節短期融資管理一、自發性融資

應付帳款應付費用若供應商之信用條件為2/10,net30,則醫院10天內可享2%的折扣,若超過10天則按購買價格付款,最遲30天付清!第六節短期融資管理若供應商之信用條件為2/10,net二、協議性資金短期銀行借款商業本票二、協議性資金（第14讲）考场作文开拓文路能力•分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题－—分析问题——解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层次，也常常有些外在的形式：1．小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如《世界改变了模样》四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。2．序号式。序号式作文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”……从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。3．总分式。如高考佳作《人生也是一张答卷》。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。文章内容应该有张有弛，有起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】话题：忙忙，不亦乐乎忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该怎样选择?不急，静下心来分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写《本草纲目》。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙，以相对论的问世而画上了惊叹号；李白的忙，以那豪放的诗歌而有了很大的成功；张衡的忙，因为那地动仪的问世而让世人仰慕。每个人都应该有效率的忙，而不是整天碌碌无为地白忙。人生是有限的、短暂的，因此，每个人都应该在有限的生命里忙出属于他的惊叹号；都应在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是万物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作为这世上最高级动物的我们，我们在忙什么呢?我们要忙得有意义，有价值，我们要忙出属于我们的精彩。我们的忙不能永远是问号，而应是省略号和感叹号。忙就要忙得精彩，忙得不亦乐乎。解剖：本文将生活中的一句口头禅“忙得不亦乐乎”机智翻新，拟作标题，亮出一道美丽的风景。并据此展开述说，让人神清气爽。文章开篇扣题，亮出观点：忙，是人生中一个个步骤，不能碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。然后，作者分别用问号、省略号、惊叹号巧妙设喻，抓住这三种标点符号的特征，摆实事，讲道理，入情入理，入理入心。深刻地阐明人生忙，忙要像问号一样，经常问问自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意义；人生如四季一样是有规律的，要选准目标，像省略号一样，毫无休止地忙下去，忙出生命灵动的色彩；而人生有限，每个人都应有限的生命里忙出属于他的惊叹号，忙出人生精彩的篇章。结尾，作者用一个段落总结全文，照应开头，照应题目，有力收束。【精题解析】阅读下面的材料，根据要求作文。在一处地势十分险恶的峡谷，谷底奔腾着咆哮的急流，峡谷间有一座索桥，几根光秃秃、晃悠悠的铁索横在峡谷间，它是通过这个地方的唯一路径，这里经常有人因为失足而跌入深谷。有一天，有三个人来到了这里。一个聋子，一个瞎子，还有一个健康的人。聋子看看这座桥，很害怕，但是他听不到急流的声音，他用眼睛看着脚下步伐，很顺利地过去了。瞎子不知峡谷的险恶，他心平气和，十分稳妥地通过了。第三个人是健康人，一直犹豫不敢走这索桥，可是又没有其他路可走。于是，他十