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文档简介

会计制度以财务主管为主体，下设应收应付往来会计、成本及费用会计、出纳三个岗位。应收应付往来会计职责：预付账款（银行及现金支付的货款）、应收账款（销项票收入） 的内、外账凭证录入。账面预付账款余额与出纳预付账款台账的核对，对于存在异常的订单（比如付清全款，采购超货期未到货的），需要整理 汇总报备经理及财务主管。账面应收账款余额与财务应收账款台账的核对，按照各家客 户的收款账期整理汇总当期可收账款金额，报备经理及财务 主管。并根据此汇总表制定催款计划（部分客户是由财务电 话联系催款，部分客户是由销售员催款，写委托书派人员去 现场领取承兑汇票）。对于存在异常的应收款项（比如由于货物质量问题造成退货退票的订单、存在质保金暂无法收清全款的订单），需要整理汇总报备经理及财务主管。审核合同管理员提供的开票计划（是否到销售交期可开票、 是否已交货可开票、提前开票的订单是否可以按期到货发客户等），开具销项发票并导入销售发票明细台账，对于提前开票的订单要做整理跟踪，存在异常情况的订单（比如提前开票的订单后续确认到无法按期到货的，分批次发货暂无法开的），需要报备经理、财务主管，并与成本会计沟通协调。成本及费用会计职责：日常商品入库、退货及发货的内、外账凭证录入。日常的费用报销（包括现金报销和银行转账的费用）的内、外账凭证录入。监控仓库进销存情况，对于存在异常的订单（比如销售订单 至I］交期由于采购未到货造成无法发货的、采购型号错误或货 物质量问题造成无法发货的、部分订单分批次发货暂无法开 票的），需要报备经理、财务主管，并与应收应付往来会计沟 通协调。付清全款（含已到货和未到货）的采购订单需要联系供应商 开具采购发票，收到采购发票后需要登记采购发票明细台账 并录入内、外账凭证，最后需要核对当期账面进项税额与台 账本期进入进项税金额是否一致。财务主管的工作职责：审核往来账会计和成本费用会计的凭证是否准确。内账月底结账出具报表，外账月初结账和抄报税。对于往来账会计报备的预付账款、应收账款异常，成本会计报备的库存异常进行审核和跟进监督，对于重大异常（订单金额巨大、处理周期较长、对应会计或业务人员无法处理的）需要向经理做第二次报备强调。监管和复查合同管理员的工作，汇总各部门报备的各项异常订单，建立汇总表跟进，督促相关人员处理，确保公司业务流程的顺畅。理论账的凭证录入、月底各项余额的对账（现金、银行、理论库存、供应商预付账款、往来账等）、及出具月底报表（现金余额表、预付账款余额表、库存实盘表、利润表等）。备注：所有内账均以发票复印件或经理签字的报销单作为附件入账，外账以发票原件作为附件入账。销项发票由往来会计开具、导入台账及录入凭证，进项发票同时涉及应（预）付账款及库存商品2个科目，由成本会计登录台账和录入凭证。发货及

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