《基础会计》作业-答案解析

⑿2500本期借方发生额2500本期贷方发生额2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500本期发生额2500习题四一、目的练习借贷记账法的计算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2．编制发生额及余额试算表。本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五目的练习会计报表的编制。资料某工业公司试算表，见习题四答案。要求根据试算表资料编制资产负债表。根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500利润表编制单位：**工业公司20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润115000325002250100009000612505006075060750第一交模拟实验实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。实验要求根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。根据下列经济业务填制转账凭证：1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3.5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4.5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5.5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证，付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。一、会计分录如下：1．借：库存现金36002．借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款3600贷：库存现金18003借：银行存款130004借：管理费用372贷：应收账款13000贷：库存现金3725借：库存商品38006借：银行存款240贷：银行存款3800贷：库存现金2407借：库存现金1008借：管理费用360贷：其他应收款-王峰100贷：库存现金3609借：库存商品400010借：银行存款200000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：实收资本200000贷：银行存款4680（二）会计分录如下：1．借：应收账款18720贷：主营业务收入16000应交税费—应交增值税(销项税额)27202．借：库存商品14000应交税费—应交增值税(进项税额)238贷：应付账款163803.借：管理费用1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润15200贷：管理费用152005．借：主营业务收入196000贷：本年利润196000第二交模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。实验要求(一)华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1.4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2.4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银付2号，转421）。3.4日向鸿运公司销售粮果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。5.8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）。7.28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）。8.28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。9.28日以银行存款支付水费1960元（银付7号）。10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）。（二）前进五金商店20**年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：1.3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。2.3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。3.5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银付2号）。4.6日以现金50000元发放工资（现付2号）。5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。（三）宏源百货商场20**年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1.总分类账：库存商品31610元：应付账款36000元。2.明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010620639076007000合计31610（2）应付账款单位名称金额星光公司明华公司1900017000合计360009月份发生下列经济业务：（1）3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元：乙商品1000千克，单价10.65元；丙商品4000元，单价15.20元（银付1号）。（2）8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。（3）15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。（4）15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。（5）20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。（6）25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1000千克，单价8.85元，向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。（7）26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元（银付37号）。要求：1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2.根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3.结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。（一）会计分录如下：借：库存现金20002借：应付账款17920贷：银行存款2000贷：银行存款179203．借：应收账款-鸿运公司1011024借：银行存款101102贷：主营业务收入100510贷：应收账款-鸿运公司101102银行存款5925.借：库存现金356006借：银行存款500000贷：银行存款35600贷：实收资本5000007借：销售费用64008借：财务费用350贷：银行存款6400贷：银行存款3509借：管理费用196010．借：原材料201600贷：银行存款1960贷：银行存款201600(二)会计分录如下：1．借：库存现金50002借：其他应收款-王利1000贷：银行存款5000贷：库存现金10003借：库存现金500004．借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款50000贷：库存现金500005借：库存现金280贷：其他应收款-李虹280(三)会计分录如下：1借：库存商品—甲商品44252．借：应付账款—星光公司19000—乙商品10650贷：银行存款19000—丙商品60800贷：银行存款758754．借：主营业务成本118560贷：库存商品—甲商品70803借：库存商品—丁商品52500—乙商品4260贷：应付账款—明华公司52500—丙商品54720—丁商品525005借：应付账款—明华公司52500贷：银行存款525006．借：库存商品—甲商品8850—乙商品5325贷：应付账款—星光公司8850-明华公司53257借：应付账款—明华公司8000贷：银行存款8000基础会计作业2习题一一、目的练习企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20**年2月28日的试算平衡表如下：电达公司余额试算表20**年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000其他应收款16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800电达公司20**年3月份发生下列经济业务：1.收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3.向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5.企业以银行存款偿还长期借款350000元。6.收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户。）答：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款5000002、借：无形资产100000贷：实收资本500000贷：实收资本1000003、借：银行存款3000004．借：固定资产5500000贷：短期借款300000贷：实收资本55000005．借：长期借款5300006借：原材料70000贷：银行存款530000贷：实收资本—XX公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下借方银行存款贷方借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)70000借方实收资本贷方期初余额1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定资产贷方期初余额1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款贷方期初余额30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方无形资产贷方eq\o\ac(○,2)100000借方借方长期借款贷方eq\o\ac(○,5)350000期初余额350000习题二一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20**年3月份发生下列材料采购业务：1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425借：原材料—甲材料42750—乙材料60500应交税费—应交增值税(进项税额)17425贷：应付账款1206752借：其他应收款3000贷：库存现金30003借：原材料—丙材料6300应交税费—应交增值税(进项税额)1020贷：银行存款73204借：应付账款120675贷：银行存款1206755.借：在途物资—甲材料80600应交税费—应交增值税(进项税额)13600贷：银行存款94200（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方应交税费贷方eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方应付账款贷方eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500eq\o\ac(○,1)120675借方借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,3)6300借方借方库存现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,2)3000借方借方其他应收款贷方期初余额12000eq\o\ac(○,2)3000明细分类账户借方在途物资——借方在途物资——甲材料贷方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物资采购——丙材料贷方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方在途物资——乙材料贷方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500习题三一、目的练习产品生产业务的会计处理。二、资料电达公司20**年3月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3.公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。4.以现金50元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6.从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员11000元。7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8.以现金支付业务招待费2000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。答：1、借：生产成本－子产品30000－丑产品42000贷：原材料－甲材料50000－乙材料220002、借：制造费用3000贷：低值易耗品30003、借：管理费用3000贷：原材料—丙材料30004、借：管理费用5850库存现金4150贷：其他应收款100005、借：制造费用50贷：库存现金506、借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款49007、借：库存现金56000贷：银行存款56000借：应付职工薪酬56000贷：库存现金560008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子产品应分提=3500×7.36=25760丑产品应分提=1500×7.36=11040借：生产成本—子产品25760—丑产品11040制造费用8200管理费用1100贷：应付职工薪酬560009、借：生产成本—子产品3606.40—丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010、借：制造费用290管理费用560贷：库存现金85011、借：应付福利费1800贷：库存现金180012借：管理费用2000贷：库存现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2000借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品贷方期初余额借方低值易耗品贷方期初余额5000eq\o\ac(○,2)3000借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,3)3000借方其他应收款贷方期初余额12000eq\o\ac(○,4)10000借方制造费用借方制造费用贷方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理费用贷方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2000借方应付职工薪酬借方应付职工薪酬贷方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方应付福利费贷方eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000eq\o\ac(○,9)7840明细分类账户借方生产成本借方生产成本——子产品贷方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生产成本——丑产品贷方eq\o\ac(○,1)42000eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60习题四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司20**年3月份发生下列产品销售业务：1.向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。2.收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3.向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5.以银行存款5000元支付电视广告费。6.本月计算城市维护建设税6120元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20**年3月份调整前试算表。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款189540贷：主营业务收入—子产品72000—丑产品90000应交税费—应交增值税(销项税额)275402.借：银行存款12000贷：应收账款—××单位120003.借：应收账款—××公司49140贷：主营业务收入—子产品24000—丑产品180000应交税费—应交增值税(销项税额)7140借：应收账款—××公司600贷：银行存款6004.借：销售费用1250贷：库存现金12505.借：销售费用5000贷：银行存款50006.借：营业税金及附加6120贷：应交税费－应交城建税6120（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方库存现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○借方库存现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,4)1250借方应交税费贷方期初余额2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方营业税金及附加贷方eq\o\ac(○,6)6120借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12000借方应收账款贷方期初余额17600eq\o\ac(○,2)12000eq\o\ac(○,3)49740借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,1)162000eq\o\ac(○,3)42000借方销售费用贷方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000（3）公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款2880030001000021800原材料5000017955075000154550周转材料500030002000库存商品3400034000固定资产188600055000007386000无形资产100000100000在途物资19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付职工薪酬5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税费2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习题五一、目的练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。二、资料东方公司20**年3月份发生下列部分经济业务：1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3.收到购货单位预付货款50000元。4.计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6.以银行存款预付材料款7500元。7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求1．根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。2．分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答：权责发生制：1.借：其他应收款60004.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：应付利息4000贷：累计折旧35600贷：银行存款40005.借：销售费用1000管理费用400贷：其他应收款14006.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500007.借：应付账款1000贷：银行存款10008.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：销售费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60002.借：财务费用63006.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500007.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用8.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六一、目的练习期末账项调整的会计处理。二、资料电达公司20**年3月份发生下列需要调整的经济业务：1．计算提取固定资产折旧3560元，其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元。2．分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。3．本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）。4．按计划预提短期银行借款利息2100元。5．预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。6．本月份应计存款利息收入800元。三、要求1．根据以上经济业务编制相应的调整分录。2．根据会计分录登记相应的总分类账户。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下1.借：制造费用25602.借：管理费用140管理费用1000贷：其他应收款140贷：累计折旧35603.借：其他应付款19004.借：财务费用2100贷：其他业务收入1900贷：应付利息21005.借：银行存款450006.借：应收利息800贷：其他应付款45000贷：财务费用800借：其他应付款7500贷：其他业务收入7500（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理费用贷方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)2560借方财务费用贷方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方预提费用贷方期初余额4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他应付款贷方eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累计折旧贷方期初余额275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待摊费用贷方期初余额16800eq\o\ac(○,2)140借方其他业务收入借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他应收款贷方eq\o\ac(○,6)800习题七一、目的练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务。1．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。2．本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。3．结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元。4．收到某单位交来的赔偿金3500元，存入银行。5．以现金支付违约金900元。6．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7．按本期实现利润的25%计算应交所得税。8．公司按规定计提盈余公积金7000元。9．公司按规定分配股利20000元。三、要求1．根据以上经济业务编制相应的会计分录。2．根据会计分录登记相应的总分类账户3．根据上述资料结清虚账户、结转实账户。4．编制电达公司的结账后试算平衡表。5．根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。答：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本—子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 192482. 生产成本—子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品—子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本—子产品 67065.6 —丑产品 66134.43. 已销—子产品（60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本—子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品—子产品 76000 —丑产品 720004. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 35005. 借：营业外支出 900 贷：库存现金 9006. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 100007. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 15008. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 销售费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税费用 12157.2 贷：应交税费—应交所得税 12157.29. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 销售费用 6250 营业税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税费用 12157.210. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 700011. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)19248借方主营业务成本贷方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方库存商品贷方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方银行存款贷方期初余额3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方库存现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)900借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,9)3500借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方营业外收入贷方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方营业外支出贷方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方所得税贷方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方应交税费贷方期初余额2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方管理费用贷方eq\o\ac(○,9)25990借方财务费用贷方eq\o\ac(○,9)1300借方销售费用贷方eq\o\ac(○,9)6250借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,9)6120借方利润分配贷方期初余额8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20000借方本年利润贷方eq\o\ac(○,9)190060期初余额42400eq\o\ac(○,9)226900借方盈余公积贷方eq\o\ac(○,10)7000借方应付股利贷方eq\o\ac(○,11)20000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主营业务税金及附加贷方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方营业外支出贷方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方销售费用贷方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得税贷方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方营业外收入贷方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方管理费用贷方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2000六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方其他业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方主营业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162000四eq\o\ac(○,3)42000204000204000借方财务费用贷方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100结转实账户借方银行存款贷方期初余额383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12000三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余额803245借方库存现金贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2000四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余额300借方应收账款贷方期初余额17600四eq\o\ac(○,2)12000四eq\o\ac(○,3)497404974012000期未余额55340借方待摊费用贷方期初余额16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余额16660借方库存商品贷方期初余额34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余额19200借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方短期借款贷方期初余额30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余额330000借方应付职工薪酬贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)1800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余额14040借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方应付股利贷方期初余额6700七eq