公司预算管理的基本环节与具体内容课件

1、2022/10/17公司预算管理的基本环节与具体内容2022/10/15公司预算管理的基本环节与具体内容一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划 （数量、质量、工作进度、具体措施）10/17/20222一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。10/17/20223（四）预算是企业平衡各项资源的

2、有效方法10/15/20223（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。10/17/20224（五）预算管理工作的重要地位10/15/20224二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购10/17/20225二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：4.人工数量耗用1（二）财务预算（

3、收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发10/17/20226（二）财务预算（收支）1.日常收支预算10/15/20226（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算 指标分解，纵向到底，横向到边； 按责任单位、预算项目编制。 10/17/20227（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表（四）责任预算 指（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？10/17/20228（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，三、预算

4、管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会 由最高领导、各职能负责人组成，专家系统10/17/20229三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）10/17/202210四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能10/15（二）

5、预算应具备的功能1.计划功能；2.沟通与协调功能；3.分配资源功能；4.控制利润及经营行为功能；5.评价业绩进行激励功能。10/17/202211（二）预算应具备的功能1.计划功能；10/15/202211五、预算编制及管理的基础（一）定额 消耗 价格 目标（二）原始记录（历史资料）（三）建章建制（四）确立预算观念 全面、全过程、全员 无预算就不允许发生行为10/17/202212五、预算编制及管理的基础（一）定额10/15/202212六、预算编制（一）时间： 第一年三季度末至四季度完成预算编制（二）方式： 集权与分散（三）程序： 1.“两上两下”（先上还是先下）（上下结合）战略计划预算（四

6、）预算编制： 以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点2.10/17/202213六、预算编制（一）时间：战略计划预算（四）预算编制：2.10七、预算控制（一）内部会计报告制度 预算执行的信息系统（二）预算执行偏差的纠正 谁？为什么？措施？监督？（三）预算执行报告会 分析会，统一认识。10/17/202214七、预算控制（一）内部会计报告制度10/15/202214八、预算调整（一）允不允许调整 不允许：（承包就是一例） 允许，但要相应指出削减方向（二）调整技巧 权力分配（调整权利由谁行使，哪些人参与决策） 权力制约（规定什么情况下才能调整） 权力型式（频率控制与幅度控制）（三）提高预算调整的

7、透明度，杜绝暗箱操作。10/17/202215八、预算调整（一）允不允许调整10/15/202215九、预算行为及考评（一）评价预算质量的标准 1. 程序性标准 2. 经济技术标准（二）预算行为可能出现的倾向 1. 讨价还价 2. 预算游戏 3. 抵制预算及控制 4. 预算的不良后果（三）预算考评 1. 谁负责：财务部门？ 2. 多长时间考评一次（预考与总考）？ 3. 各期预算执行结果的衔接问题。 4. 预算执行结果与企业激励制度的完善。10/17/202216九、预算行为及考评（一）评价预算质量的标准10/15/202美国1962年调查显示：5年为长期计划的标准期限1973年调查显示：86%公司长期计划标准期限为3-5年；1%公司长期计划标准期限超过10年；19%公司没有长期计划。十、西方企业预算介绍之一10/17/202217美国十、西方企业预算介绍之一10/15/202217十、西方企业预算介绍之二 战略制定过程阶段1明确业务范围并确定张略任务设立战略对象和业绩目标阶段2阶段3制定实现目标和业绩的