预审能干点啥

1、预审能干点啥？致于一成于专Certified Public Accountant会计师事务所一年一度最忙的年审马上要开始了，许多上市公司的 预审工作已经启动，进入预审现场的小伙伴们总是很茫然的问：“预审 都干点儿啥？ ”，鸭梨山大的项目经理可就很无语了，心想：“这么多 事情你随便帮我分担点儿就行”，因此项目经理开始告诉小伙伴该做啥， 该咋做，该要啥资料，该咋复核资料，最后是小伙伴们还没学会，自己 已经累趴下了。下面总结一些预审最应该做的一些事和预审最需要的资 料，供小伙伴们参考参考，在项目经理忙的没空抬头的时候，自己知道 先做点儿啥。预审的特点是最终审计的财务报表还未形成，小伙 伴们迷茫就是感

2、 觉无的放矢：“我审计的数还没有呢我能干啥啊？ ”，简单了解一下审 计的 思路和目的，就知道现在 可以做点儿啥了，首先 审计的目的是证明 财务报表是基本正确的，我们通过“监盘”、“函证”、“重新计算”、 “分析性复核”、“抽查原始单据核对”、“抽查合同核对”、“抽查 其他内外部证据进行核对”等实 质性程序进行审计，我们 这些实质性抽 查程序抽查的量的大小，取决于某个科目的固有风险和控制风险的大 小，固有风 险是固定不变的，控制风 险与企业内部控制 设计和执行的是 否有效有关，这就需要进行内控审计来确定控制风险的大小。因此预审 本身就是是年审的一部分，做预 审的目的就是让年审能更好的完成，预 审

3、主要有以下三个方面的工作：1、了解企业的内控执行情况。即：企业平时的财务相关内控工 作做得怎么样，是否经常出错？通过执行内控测试，可以（1）了解企业业务流程、管理漏洞、各 部门与财务部门的对接情况，进而对企业财务工作执行情况有一定程度 的了解；（2）其他部门定期或不定期给财务部提供的做账原始资料， 比如房地产企业有市场部提供的销售台账、采购部提供的工程进度单 等，这些数据比你上来就看账来得高效的多，也可以一定程度上防止财 务人员对你隐瞒一些资料底稿。由此 可见，内控测试对审计工作的重要 程度。通常在进场前，先将该企业的各个循环的内控点摘录整理形成一份 电子表格，进场后，安排各个循环涉及人员访谈

4、，比如货币资金循环对 应财务部经理，销售收款循环，对于销售、市场部人员，采购付款循环 对应采购部人员。访谈重点关注，有无相关内控以及执行留下的痕迹。 访谈后，找财务人员协调取得访谈中提到的重要内控执行痕迹，作为内 控电子表格的附件，形成完成底稿。各事务所都有自己的内控制度测试的底稿，该底稿应当是根据不同 的行业类型的控制点以及根据各个客户的特有情况编制而成，至少每年 复核一遍是否有变化，这个工作就在预审做。本篇不作过多展开，仅以货币资金循环为例，首先 要看看企业内控 手册中关于货币资金的内控制度是怎样的，是否对重大风险进行了防范 （也就是容易出错的地方是不是有制度防范错误发生），比如：为了防

5、止银行存款的 账面 金额和实际不一致，企业内控制 度里规定了每月末编 制银行余额调节表，银行 余额调节表需经财务主管签字确认。有这个规 定就证明内控设计是有效的。小伙伴们 再看企业每月的银行 余额调节表 是否编制正确，未达账项是否真实，是否有财务主管签字。如果这些都 没问题就证明执行是有效的。2、提前发现问题。即：并解决问题企业1-10月份的报表是否 有错误，同样的问题是否会影响年度财务报表，提前 和企业沟通让企业 自行进行更正，减少审计调整；3、做好年审的准备工作。即：年审 需要做什么工作，现在把能 做的一部 分先做了，比如，函证要做，预审就先核 实函 证地 址和联系人； 监盘要做，就先 去

6、了解企业资产的存放和管理情况；需要 分析性复核或 重新计算的就先分析计算1-10月份的，并把全年的表格和公式都做好， 有了数填进去就出结果；查看合同和1-10月份的凭证等等。下面就按照科目列示一下预审可以做的工作，以供小伙伴们分工后 方便找自己能做点儿啥。1、货币资金现金：要一下企业每月的现金盘点表，看是否都有出纳和财务主管 签字。询问 是否都在一个保险柜存放，如果在多个地方存放要考虑年末 监盘时同时进行。银行存款和其他货币资金：要各月的银行对账单和余额调节表，看 平时有没有较大和长期的未达账项，看余额调节表有没有出纳和财务主 管签字。要银行函证地址和联系人并打电话确认。需要发现的问题：银行存款是否存在长期未动的未达账