工程项目财务核算管理制度

1、辽宁山水城市园林景观有限公司第 页（共4页）工程项目财务核算管理制度第一节总则则一、工程项项目财务务核算管理理目的在在于通过过对资金金、成本本、收入入、利润润的管理理，达到到规范管管理、控控制成本本，以获获得更大大经济利利益。二、工程项项目财务务核算管管理的基基本任务务是：认认真履行行财务管管理的职职责，做做好工程程项目全全员、全全方位、全全过程的的会计核核算和各各项财务务收支计计划及各各项考核核工作，合合理地使使用资金金，有效效地利用用各种资资产，不不断努力力促使成成本降低低，努力力提高经经济效益益。三、工程项项目财务务核算管管理以合合同项目目为核算算主体，工程项目财务人员实行公司委派制，财

2、务工作统归财务部管理，行政管理实行财务部及项目部双重管理，以项目部为主。第二节工程程收入的的核算及及管理一、工程收收入的概概念工程收入必必须根据据合同和和取得证证明客户户已经认认可的变变更、奖奖励、赔赔偿的充充分必要要证据来来预计和和变更。包包括：1、工程合合同的清清单结算算收入；2、因合同同变更、奖奖励、赔赔偿等形形成的工工程收入入。二、工程收收入的确确认依据据及相关关要求1、工程收收入在财财务上的的确认方方法为工工作量完完工百分分比法。2、项目部部需要向向财务部部门提供供以下资资料，并并加盖项项目部章章，用以以作为财财务计算算工程收收入的原原始单据据。（1）经与与甲方监监理确认认的已完完工

3、作量量单复印印件；（2）变更更及签证证的确认认单复印印件；（3）工程程竣工结结算书复复印件；（4）工程程竣工决决算书复复印件；（5）已完完工程进进度表：主要数数据包括括,合同额额、开竣竣工时间间、已完完工项目目产值（当当月数、累累计数）；（6）已完完工程预预算成本本表：主主要数据据包括,五项成成本项目目的预算算成本当当月数、累累计数。五五项成本本为人工工费、材材料费、机机械费、管管理费、其其他直接接费。其其中管理理费包括括：办公公费、招招待费、差差旅费等等，其他他直接费费包括：水费、电电费、临临时设施施费、检检测费、工工具使用用费等。（7）涉及及收入事事项的其其他相关关材料复复印件。3、项目部

4、部提供以以上资料料，以该该资料取取得的三三日内由由现场出出纳员交交与核算算会计。不可以确定定的金额额变更 和鉴证 以成本本确认为为收入第三节工程程成本的核核算及管管理一、工程成成本应包包括从工工程招投投标准备备期至合合同完成成止所发发生的、可可归属于于该项目目的直接接费用和和间接费费用，包包括：1、合同成成本：包包括从合合同签订订开始至至合同完完成止所所发生的的、与执执行合同同相关的的直接成成本和间间接成本本。2、其他费费用：指指为完成成项目所所发生的的，可归归属于该该项目的的其他费费用，包包括市场场费用、借借款费用用及相关关税费等等。二、工程成成本的确确认依据据及相关关要求：1、工程中中标后

5、，招招投标部部门应将将中标通通知书、工工程投标标文件、工工程预算算书及工工程采购购计划交交与财务务部门一一份备案案存档，此此件可为为复印件件，应加加盖项目目部公章章。2、合同管管理部门门应当将将工程施施工过程程中所签签订的所所有相关关合同，交交与财务务部门一一份备案案存档。此此合同应应为原件件。3、工程成成本以工工程实际际发生的的成本为为核算依依据，不不论当期期是否取取得该成成本发票票。用于于报销的的发票，应应当与所所发生的的费用类类别一致致，不得得以其他他内容发发票顶替替非发票票内容的的业务支支出。4、项目部部需要向向财务部部门提供供以下资资料，并并加盖项项目部章章，用以以作为财财务计算算工

6、程成成本的原原始单据据。（1）人工工工作量量确认单单：可以以为当月月出勤考考核表或或其他记记录原始始工作量量的相关关凭证，该该凭证应应当有劳劳务人的的签字确确认。（2）机械械工作量量确认单单：可以以为机械械台班记记录凭证证或其他他记录原原始工作作量的相相关凭证证，该凭凭证应当当有劳务务人的签签字确认认。（3）材料料出入库库单：项项目部施施工现场场收发的每项项实物资资产（包包括材料料、低值值易耗品品、固定定资产）必必须办理理入库单单。出（入）库单，注明分项项工程项项目、合合同编号号、规格格、数量量、单价价、金额额，并有有相关责责任人签签字。（4）分包包工程工工作量确确认凭证证：应为为与该分分包工

7、作作队的有有效结算算凭证，该该凭证应应当有对对方的签签字确认认。（5）其他他直接费费的确认认单据：包括请请款计划划、工作作量确认认凭证、欠欠款凭证证及其他他形式的的直接凭凭证。（6）费用用报销单单据（7）其他他记录工工程成本本的原始始单据5、项目部部提供以以上资料料，以该该资料取取得的一一周内由由现场出出纳员交交与核算算会计。该该凭证应应为原件件，如为为复写件件，应当当为第一一联。6、所有由由项目部部提供的的成本记记录凭证证，应当当按预算算书标示示分项工工程项目目名称。7、财务部部成本核核算截止止日为当当月25日，各各项成本本单据应应于26日上午午，将上上月26日至本本月25日全部部相关数数据提供供财务部部门。三、工程成成本稽核核及分析析（1）项目目出纳员员应当稽稽核材料料收发情情况。（2）项目目会计应应当定期期提供工工程