公司财务会计管理规章制度6篇

1、Word - 21 -公司财务会计管理规章制度6篇管理制度由具有权威的管理部门制定，在其适用范围内具有强制约束力，一旦形成，不得任意修改和违犯。以下是给大家带来的公司财务会计管理（规则制度），希望能够协助到大家!公司财务会计管理规则制度1第一条为强化公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提升经济效益中的作用，特制定本规定。其次条公司财务部门的职能是：(一)仔细贯彻落实国家有关的（财务管理）制度。(二)建立健全财务管理的各种规则制度，编制财务方案，强化经营核算管理，反映、分析财务方案的落实状况，检查监督财务纪律。(三)乐观为经营管理服务，增进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节省，合理使用资金

2、。(五)合理分配公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，照实反映状况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。财务工作（岗位职责）第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和落实预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用计划，开拓财源，有效地使用资金;(二)举行成本费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提升经济效

3、益;(三)建立健全经济核算制度，通过财务会计资料举行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的落实状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)仔细落实现金管理制度。(二)严格落实库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条

4、抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)乐观协作银行做好对帐、报帐工作。公司财务会计管理规则制度2一、财务管理制度：主要包括平时现金流量的管理、收费管理、仓库管理;(一)财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和记下及会计报表的编制、上报，并实施成本控制;(二)学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公办事;(三)强化经济核算，管好用好资金，严格落实各项开支标准;(四)对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目。协调和催促财务部门的各项工作，仔细审核各种现金发

5、生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销;(五)负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总记下总帐;(六)指导财务工作的开展，编制和汇总财务方案，监督和检查各财务工作和制度的落实状况;(七)仔细落实税法，做好合理避税工作，按规定正确准时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴;(八)根据编制和汇总会计报表，做到报表准时，数字真切，内容完整，说明清晰，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，举行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋;(九)强化财产管理，准时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符;

6、(十)按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档;(十一)财务处理（办法）应前后各期全都，不得任意变动。如有变动，应该将变动状况和缘由，变动后对公司财务各情况和经营成绩的影响，作出书面说明，报董事会和总经理;(十二)帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，交流信息，发挥作用;(十三)严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费采取严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避开各种问题的发生;(十四)完成领导布置的各项暂时工作。二、暂借款及预付款审批制度：(一)暂借款是因业务需要的暂时借款，包括差旅费及各种暂时性借款

7、。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款;(二)预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款（申请书）”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款;(三)以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并准时告诉出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必需准时（报告）财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿;(四)全部借款

8、及预付款，必需在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明缘由，经同意后方可再借付;(五)经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。三、费用报销制度：(一)费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的（收据）一律不予报销;(二)报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质(如差旅费、款待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制;差旅费必需分次、按出差地点

9、分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需精确无误填写，粘贴要求整齐、美观;(三)报销程序：经办人财务部审核主管部长总经理审批财务部结算;(四)公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出方案，按支出审批权限批准后，在方案范围内列支;(五)办公用品的购置：由各部门按照需要，编制方案报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由选购人员按方案统一购买，并建立实物帐，具体记下办公用品的进、出状况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准;(六)各部门在开支业务款待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销;(七)公司员工外出办事，原则上不能

10、乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明缘由;(八)全部需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。公司财务会计管理规则制度31、目的规范各经营单位的预算管理，增加方案组织和预算管理水平，优化资源配置、完美考核机制、强化内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营任务和进展协同。2、适用范围本制度适用于_公司全部中心部门及实质控制的子公司。3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预

11、算管理制度;按照年度经营任务，审批确定任务分解计划;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调节看法;按照预算授权审批制度对预算落实过程中预算内、超预算和预算外事项举行审批控制;组织召开预算落实分析会议、协调各部门制定下一步（工作方案）;按照预算授权审批制度对预算调节事项的决策和审核;预算考核看法的审核;其他相关事项。3.2预算管理部：财务部落实预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;按照预算编制方针，（对子）分公司、部门编制预算草案举行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。按照预算管理制度，制定预算调

12、节计划，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算落实状况，编制预算落实分析报告，报预算管理委员会审批。3.3预算落实机构：由预算责任中心落实，主要职责包括：按照下达的年度经营任务，编制业务方案和年度预算，报相关部门审核;落实和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算落实状况;按照预算制度，向预算管理委员会提出预算调节申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员举行预算的编制、跟踪及分析评价。3.4预算监控机构：由审计部落实，其主要职责包括：对预算落实状况举行监控和预警;定期或不定期举行预算落实状况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审

13、核;对预算制度的落实状况举行检查和监督。3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;按照各预算责任单位的预算落实状况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和看法，组织实施考核工作。4、定义4.1全面预算管理是通过预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源举行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营任务。是企业全过程，全方位及全员参加的预算管理。4.2预算责任中心是按照各运营单位和管理部门在预算总任务实现过程中的作用和职责划分的，担当一定责任

14、并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。5、内容5.1全面预算的管理原则5.1.1统一规划原则。预算任务由公司总部统一规划，并与公司总体的经营任务全都，各级预算单位必需听从于公司的总体任务和经营任务。5.1.2分级管理原则。预算任务经过逐级分解后采取分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责执行，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算落实负责，公司统一对各单位预算落实状况分析考核。5.2全面预算的期限与效力5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制落实。5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时光。预算编制期为每年10月12月。5.2.3预算计划一经批准

15、，在公司内部具有效力，普通状况下不得任意更改和调节，以确保预算的权威性。5.3预算编制的内容5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，采取总量平衡，举行全面预算管理;坚持乐观稳健原则，确保以收定支，强化财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营实施。5.3.2预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、创造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长久资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一_公司年度预算编制的内容

16、5.3.4预算编制的程序实行上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调节的办法。预算编制的流程详见附件二_公司年度预算编制的流程。1)预备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项预备工作，包括信息收集、本预算年度经营方案及预算的落实状况资料的整理，分析下一预算年度的进展趋势，预测下一预算年度预算的总体状况，测算并调节制定预算的有关指标数据。2)任务下达：董事会按照规划确定预算年度的经营任务，将预算任务详细分解到各预算单位，包括销售任务、成本费用任务、利润任务和现金流量任务等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。3)编制上报：各预算单位在下达的

17、预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制方案要求，编报本单位的财务预算计划;4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算计划举行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应该举行充分协调，对发觉的问题提出初步调节的看法，并反馈给各有关部门予以修正，终于形成财务预算定稿上报审批;5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后落实;6)下达落实：经批准后的财务预算计划由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照落实。5.4预算的落实、控制与分析5.4.1落实部门：各预算责任单位是预算的落实机构;各预算责任单位的第一

18、负责人是预算落实的直接责任人，详细业务负责人对预算落实负主要责任。5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，详细详见附件三_公司年度预算控制的流程。5.4.3落实控制原则：先算后花，先算后干的原则，普通状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营方案发生重大变化需要突破预算的落实预算外审批程序;预算结余能够跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算落实状况;财务部举行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析

19、成本和费用进度，为调节方案和控制提供指导)，业绩分析(按照各部门预算完成状况，利用差异分析的办法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进（措施）(各级预算管理机构按照预算分析报告，组织相关责任部门执行各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后举行巩固、推广的措施)5.5预算的调节5.5.1预算调节的原则1)不任意调节原则：预算计划一经批准，在公司内部具有效力，普通状况下不得任意更改和调节，以确保预算的权威性;2)内部挖潜原则：当不利于预算落实的重大因素浮现后，应首先利用内部挖潜或实行其他措施弥补，惟独在无法弥补的状况下，才干提出预算调节申请。3)乐观调节原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应乐

20、观主动提出预算调节申请，以保证预算计划符合客观实际状况。5.5.2预算调节的条件1)董事会调节公司进展，重新制定公司经营方案;2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调节有关预算指标;3)公司内部条件发生重大变化;4)发生不行抗力;5)董事会或预算管理委员会认为必需调节的其他事项。5.5.3预算调节的方式1)定期调节：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，研究预算调节事宜。2)不定期调节：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，能够按照状况随时提出预算调节申请。5.5.4预算调节的类别1)自上而下：当外部环境与内部条件

21、等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会商议全都后，提出预算调节申请。其审批程序：由董事会提出预算调节意向，审计预算部编制预算调节申请表，提交预算落实状况分析报告，说明调节内容和缘由，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调节(调节金额超过预算10%的属于重大调节)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调节申请，交由预算管理部下达(编写预算调节（通知书）)。2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调节条件的，能够由各责任中心提出预算调节申请。其审批程序：由预算调节申请部门填写预算调节申请表，提交预算落实状况分析报告，说明调节内容和缘由，交

22、主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调节建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调节(调节金额超过预算10%的属于重大调节)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调节申请，交由预算管理部下达(编写预算调节通知书)。5.6预算的考核评价5.6.1预算落实按月份举行评价，考核奖惩按详细考核制度周期落实。5.6.2财务、审计部监控预算落实状况，组织举行预算差异分析，找缘由，执行责任归属，提出对相关责任单位预算落实的考核看法。5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算落实结果及相关看法审批后转人力资

23、源部落实考核。5.6.4人力资源部接收审批后的预算落实结果及看法，依据_公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人举行奖惩。6、其他与本制度相关的说明与要求6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。6.4本制度经公司董事会批准后发布落实，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度落实。公司财务会计管理规则制度4第一章总则第一条本制度遵从“明确、严谨、细致、藏匿”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺当开展。其次章财务管理体制其次条土木三班所属班费由班

24、社区委员负责管理，全部财务活动接受全班成员的监督。第三条社区委员须备有财务管理记下本(加电子版)，以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告诉。第三章收入管理第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。第四章支出管理第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责选购。选购人员策在选购前应利用微信或向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买，报帐时记下。第六条物品的.每次选购应至少有两人同行，如需选购专业用品(如特别的宣扬用品等)须一位专业成员同行。第七条选购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额

25、、共计金额，并将相应正规发票(背面必需有选购者的签字)夹在其中，以此记录。第八条如有特别状况个别部门需暂时选购物品，开销在20元之内的可先告诉班长，自行购买并开据正规发票以此保留。如超出20元，必需征得班长的同意后方可选购。选购过后，补全原有手续(注：本条款只适用于特别状况)。公司财务会计管理规则制度5全体财务人员应仔细贯彻落实国家有关财政规矩及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户服务意识。一、财务部职责范围1、仔细贯彻落实国家有关财务管理的法律规矩，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作

26、程序落实。3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和落实财务收支方案，催促有关部门强化资金回流，确保资金的有效供给。5、举行成本、费用核算、考核和控制，催促有关部门降低消耗、节省费用，提升经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、参加公司工程（承包合同）和选购合同的评审工作。8、准时核算和上缴各种税金。9、参加业务项目结算，参加采供部与材料供给商结算。10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他目标。12、强化本部门人员的培训，提升本部门工作人员素养。二、借款和各种费用开

27、支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时光超过5天无故未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。3、平时费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金

28、)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他暂时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。6、全部借款均遵从前帐不清后帐不借的原则。7、严格禁止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、平时费用报销：1、公司员工在平时费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。2、平时支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证实。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到

29、财务部报销;4、全部平时购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人举行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再举行补签。财务部岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、挨次、准时地记下现金和银行存款（）帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库

30、存现金，确保其平安无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票;6、负责记下各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、掌控国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确落实;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，记下总帐;9、对其他应收、应收帐款准时催收清理;按公司规定支配固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真切，计算正确，钩稽关系清晰;11、负责装订、管理睬计档案;12、清晰工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时光及项目部人员构成等;13、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促项目部回款;14、根据各工程预算举行工程成本的控制;15、每月末准时催促各项目部报帐;16、准时、精确核算各种原始票据，并制单入帐;17、精确把握各项材料选购、分包劳务合同，按合同落实付款;18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算举行审核;19、编制和落实财务收支方案，拟订资金筹措和使用计划;20、举行成本