2006年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案

1、2006 年经济师中级财政专业知识与实务试题及一、单项选择题（共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1.在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A.B.国债的减免税调节量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节2.履行财政分配职能的目标是（A.实现收入分配效率 B.实现收入分配公平 C.实现资源合理配置D.实现公平竞争）。3.当社会总供给大于社会总需求时，A.结余政策 B.扩张政策 C.平衡政策 D.紧缩政策应该实行的政策是（）。4.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（A.经常项目收大于支 B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体

2、保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支）。5.把全部财政支出分为A.财政支出的目的性性支出和转移性支出的分类依据是（）。B.财政支出在社会再生产中的地位 C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质6.当的性支出增加时，对经济产生的影响是（）。市场价格水平下降企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩7.开放以来，我国财政支出占国内生产总值上升保持平稳，变化不大 C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大变化的趋势是（）。8.关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是）。（A.B.皮C.D.9.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（A.投入产出分析法 B.成本

3、效益分析法）。C.公共劳务法D.最低费用选择法10.收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则D.弹性原则的（）。11.对社会经济条件不同的A.横向公平原则 B.纵向公平原则 C.普遍原则D.配置原则区别课税，体现了的（）。12.在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（A.前转 B.后转）。C.消转D.价格化13.负担的最终归着点被称为（A.税负转嫁 B.税负归宿）。C.负担D.税源14.A 国居民在 B 国取得所得 100 000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权， A率为 20；B 国实行居民管辖权

4、，B率为 l0。这笔所得应纳A.B 两国没有（A.0B.10 000 元C.20 000 元D.30 000 元抵免的协定，则为）。15.所得 100 000 元，利息所得 20 000 元。已知甲国甲国居民在乙国取得劳务劳务所得税率为 20，利息所得税率为 10；乙国劳务所得税率为 30，利息所得税率为 5；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了（抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为）。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.C.D.应在甲国补缴所得税 11 000 元应在甲国补缴所得税 22 000 元应在甲国补缴所得税 33 000 元16.下列混合销售

5、行为中，应当征收营业税的是（）。A.家具城销售家具并实行有偿服务B.销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品17.下列征税项目中，应当征收消费税的是（A.农副产品 B.电冰箱 C.珠宝玉石D.计算机）。18.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。A.旅游企业组织旅游团到旅游，在改由其他旅游企业接团取得的收入B.续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入19.消费税（采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为）。发出应税消费品的当天按合同约定的收款日期的当天C.收到代销销售的代销的当天D.收讫销售额或取得销售额

6、的凭据的当天20.某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52万元，则 2005 年度应纳企业所得税为（A.3600 元 B.5400 元 C.6600 元D.171 600 元）。21.某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于A 国分公司生产经营所得（扣除已缴所得税）20 万元，在 A 困已缴所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为（A.264 万元B.33 万元C.336 万元D.3558 万元）。22.取得稿酬收入 l0 000 元，则该笔收入应纳个人所得税（A.560 元 B.112

7、0 元 C.1400 元D.1600 元）。23.张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（A.600 元B.700 元C.800 元）。D.1000 元24.下列所得中应纳个人所得税的是（）。A.县级人民 B.保险赔款C.退休工资的先进个人奖D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25.关于纳税担保，下列说法错误的是（A.国家机关不得作为纳税担保人）。B.法律、行政规定的没有担保资格的和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为提供的纳税保

8、证，以及以符合担保条件的提供的担保26.关于A.因 B.由于金C.因D.对未缴少缴的计算错误等，下列说法正确的是（造成的，可以不加收滞纳金）。的责任造成未缴少缴的，在追征时不得加收滞纳的责任造成的，可以在 3 年内追征、滞纳金未缴少缴的，可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年27.的真伪鉴定由（A.财政机关 B.工商部门 C.D.技术）负责。28.采取保全措施的时间是（）。A.纳税期满前 B.纳税期满后 C.申报期满前D.申报期满后29.自（退还多缴的结算缴纳会计记账）之日起 3 年内发现多缴的，可以向要求。C.办理纳税申报D.计算应纳30.对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一

9、般为（）一次。 A.半年 B.一年 C.二年D.三年31.按照我国现行的法律、行政、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年）。32.纳税检查的主体为（A.B.C.扣缴义务人 D.财政机关）。33.入 100 000 元，企业的会某服装企业（计处理为：存款 100 000一般）取得销售服装（含借：贷：资本公积 100 000下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。造成少缴造成少缴17 000 元14 529.91 元C.造成少缴营业税 5000 元D.造成少缴营业税 3000 元34. 某钢铁企业（一般）将自产

10、钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 100 000 元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。借：在建工程 100 000贷：主营业务收入 100 000借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100 000应交税金应交C.借：在建工程（销项税额） 17 000118 700贷：库存商品 100 000应交税金应交（销项税额） 18 700D.借：在建工程 100 000贷：库存商品 100 00035. 某电器企业（一般）在收取货款时另向方收取延期付款利息 20 000元，企业作如下会计处理：存款 20 000借：贷：财务费用 20 000下列关于该笔会计处理的表述，

11、正确的是（）。该笔会计处理造成企业少缴该笔会计处理造成企业少缴 C.该笔会计处理造成企业少缴l200 元290598 元3400 元D.该笔会计处理造成企业少缴营业税 l000 元36.某工业企业（下列正确的是（一般）转让一项商标使用权，取得转让收入 100 000 元，）。A.应计算缴纳营业税 5000 元B.应计算缴纳 C.应计算缴纳D.不用计算缴纳145299 元1700 元和营业税37.）转让旧库房一幢，取得转让收入 l00 万元，下列关某工业企业（一般于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。应计算缴纳应计算缴纳 C.应计算缴纳17 万元6 万元2 万元D.应计算缴纳营业税 5 万元

12、38.下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（A.关税 B.C.外汇价差D.货款的利息支出）。39.下列项目中可以计入企业工资总额的是（A.年终加薪）。B.雇员向企业投资而分配的股息所得 C.劳动保护支出D.独生补贴40.凭格式的检查存款账户证明，查询从事生产、经营的）。在的存款账户时，需（A.经税务所批准B.经县以上税务局（分局）批准C.经办案D.经批准批准41.从性质上看，是（）。A.年度财政收支计划B.调控经济和社会发展的重要C.具有法律效力的文件D.月度财政收支计划42.受（绩效的影响，实行“）。选择合理化”制度的国家是A.英国 B.法国 C.德国D.瑞典43.着重按项目安排并运用定量

13、分析方法编制的形式是（）。A.计划一项目 B.零基C.绩效D.部门制44.在部门基本支出中，属于日常公用经费的是（A.租赁费 B.福利费C.专项培训费D.大型会议费）。45.最具竞争性的招标采购方式是（A.公开性招标采购）。B.邀请性招标采购 C.限制性招标采购D.选择性招标采购46.我国开始进行国库集中收付制度A.1999 年 B.2000 年 C.2001 年D.2002 年试点的时间是（）。47.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（A.10 日B.15 日C.20 日D.25 日）。48.影响一国管理级次确定的主要是（）。A.国内生产总值的

14、规模B.结构和行政区域C.社会发展的规模结构D.城乡社区的规模49.采用收支挂钩的方法将收支在和地方之间进行划分的方法是（A.统收统支 B.总额分成）。C.D.上解50.下列收入属于A.B.企业所得税收入的是（）。C.海洋石油资源税D.国有土地有偿使用收入51.管理各级的国家行政机关是（A.各级人民）。B.各级人民C.各级财政部门D.各级审计机关52.目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（A.专项 B.体制 C.结算）。D.返还53.目前不再按A.社会保障基金 B.乡自筹C.行政事业性金管理的是（）。D.国有企业税后留用54.金管理的关键问题是（A.收入多少 B.规模大小 C.使用范围D.分

15、配权和管理权）。55.各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（A.事业服务性 B.基金性C.专项基金D.行政性）。56.金管理的是（）。A.各级 B.各级C.各级财政部门D.和事业57.财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议A.复议决定 B.复议仲裁C.复议和（）。D.复议调解58.在我国， A.人民 B.C.财政机关D.各级人民财政行政的是（）。院59.财政监督的基本方法是审核、检查和（）。A.研究B.分析对比C.案例分析D.验收60.在财政的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。A.政治程序 B.市场方式C.合同契约方式D.双方自愿方式二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分

16、。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05分）财政调节居民个人收入水平征收征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出E.段有（）。下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（大型基础设施建设支出国家行政机关的基本建设支出 C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出）。63.与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（A.计算的所费范围宽 B.计算的所得范围宽C.效益考核全部采取货币指标 D.择优的方法不同E.选择的时间周期不同）。64.的公平原则包括（A.弹性原则 B.便利原则 C.节约原则D.普遍原则）。E.原

17、则65.下列属于营业税免税项目的有（A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收人 B.文艺团体义演的门票收入C.医院提供的医疗服务收入）。D.人民对企业取得的利息收人E.个人转让著作权的收入66.的销售额为销售货物或提供应税劳务向方取得的全部价款和价）。外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（向向向向方收取的方收取续费方收取的包装费方收取的储备费E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费开具给方的；将该项转交给方的67. 下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的 B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧计价D.已提足折旧继续使用的

18、固定资产不得再提折旧E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于 5 年的期限内分期扣除68.下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（）。A.外国企业境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息按 10的税率征收预提所得税企业不得列支向其关联企业支付的对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，第 1 年和第 5 年免缴企业所得税外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，经营期不少于 5 年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的 40E.外国企业境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机

19、构合并申报缴纳所得税69.关于变更税务登记，下列说法正确的有（）。A.税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记，都要向申报办理变更税务登记B.税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的，应向提供变更登记的有关证件E.因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地申报办理变更税务登记，并向迁达地申请办理税务登记70.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，必须持税务登记证件。办理（）事项时A.开立账户B

20、.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳 D.领购E.申请开具外出经营活动管理证明71.在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额72.下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征B.企业将包装物作为资产单独出租收取的

21、收入应按租赁业征收 5的营业税C.为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算E.在货物销售同时收取的包装物，应按 5的税率计征营业税73. 某化妆品厂（一般）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本 10 000 元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：库存商品 l0 000已知化妆品的平均成本利润率为 5，消费税税率为 30，税率为 17。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A.少计算 B.少计算C.少计算1700 元1

22、785 元2550 元D.少计算消费税 3150 元E.少计算消费税 4500 元74.金管理收支两条线制度的金财政专户要素有（）。A.B.规范金账户C.一个账户、收入直达D.实行收缴分离、票款分离的管理办法 E.实行票据管理、使用单一化75.按的编制方法分类，可分为（）。A.绩效 B.零基C.计划项目 D.部门E.基数76.的原则随社会经济的发展而不断变化，在制度发展的各个阶段重点强调的原则包括（）。A.控制性 B.周密性 C.年度性D.分类性E.功能性77.主要应由 A.海洋开发 B.空间开发 C.就业培训 D.文化教育E.社会治安提供的公品与服务有（）。78.以纵向为主，交错的转移支付模

23、式的特点有（）。A.是世界多数国家转移支付的主要形式 B.可促进各地区之间的共同发展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.财政的压力和工作难度增大E.对地方的模型设计比较复杂79.属于金投资性支出的有（）。A.基本建设支出 B.更新改造支出 C.科技三项费用 D.养路费支出E.大修理支出80.下列情况中不能申请财政复议的有（A.对财政机关罚款、没收财物等行政处罚）。的B.认为财政机关C.对财政机关了的奖惩、规定的经营权的等决定的D.对财政、规章的规定的、扣押等行政强制措施E.对财政机关进行的的的三、案例分析题（共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个

24、选项得 05 分）（一）某日化厂为一般，2005 年 8 月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼品盒 l000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料70 000 元，取得，注明ll 900 元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000 元，成本利润率为 l0；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格 l4 000 元，关税税率为 50。消费税税率为 30。根据上述资料回答下列问题：81.该企业自产自用和投资用的产品应纳消

25、费税合计为（A.16 153.85 元B.18 000 元C.21 000 元D.33 000 元）。82.该企业进口产品应纳的消费税和A.6300 元B.8750 元C.11 000 元D.14 100 元为（）。83.该企业销售产品应纳的A.30 400 元B.39 270 元C.74 000 元D.116 300 元和消费税合计为（）。（二）某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：取得保费收入 50 万元；取得初保业务收入 l0 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；变卖出租取得转让收入 l00 万元；取得收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税

26、率为 5）84. 该保险公司 10 月份的营业额为（A.152 万元B.161 万元C.167 万元D.169 万元）。85. 该保险公司 10 月份应纳的营业税为（A.41 万元B.787 万元）。C.805 万元D.845 万元（三）某内资企业（经营家用电器）2005 年度有关财务资料如下：利润总额为 200 万元；销售收入为 2000 万元；（3）用中列支业务招待费 20 万元，费 30 万元；企业年度工资支出 80 万元，并计提职工福利经费 ll2 万元、职工工会经费 16 万元、职工教育经费 12 万元。已知该企业职工人数为 100 人，计税工资标准为每人每月 800 元；营业外支出

27、中列支捐赠支出 l0 万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列问题：86.该企业准予在税前列支的业务招待费为（A.6 万元B.9 万元C.10 万元D.20 万元）。87.该企业准予在税前列支的A.4 万元B.16 万元C.20 万元D.30 万元费为（）。88.下列表述中正确的有（A.允许税前列支的工 B.允许税前列支的工）。额为 80 万元额为 96 万元C.允许税前列支的职工福利经费为 11.2 万元D.允许税前列支的工会经费为 1.92 万元89.该企业准予在税前列支的捐赠支出为（A.0B.6 万元C.6.3 万元D.7.05 万元）。90.该企业 2005 年度

28、应纳企业所得税（A.66 万元）。B.69.3 万元C.75.2235 万元D.77.55 万元（四）某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件（原材料在生产开始时投入），完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2.（计算按每步骤保留小数点后两位）表 1在产品盘存表表 2生产费用资料表：元根据上述资料，回答以下问题：91.第一工序的完工率为（A.10% B.20% C.40%D.100%）。92.第三工序的约当产量为（A.56 件B.63 件C.65 件D.70 件）。93.月末在产品应分配原材料费用（A.100 000 元B.111 201.63 元C.163 636.5 元D.500 000 元）。成本项目月初在产品成本本月发生费用原材料100 000500 000工资300035 000其他500060 000工序工时在产品盘存件数（件）120502203031070合计5015094. 月末在产品应分配工资费用（A.3000 元B.704