某公司日常帐务处理流程手册

1、PAGE 51Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.日常帐务处处理流程程手册编制人：授权人：版本：生效日期： 目录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc35930931 第一部分概述 PAGEREF _Toc35930931 h 1 HYPERLINK l _Toc35930932 1定义与与范围 PAGEREF _Toc35930932 h 1 HYPERLINK l _Toc35930933 2职能说说明 PAGEREF _Toc35930933 h 2 HYPERLI

2、NK l _Toc35930934 3日常帐帐务处理理运作分分类 PAGEREF _Toc35930934 h 4 HYPERLINK l _Toc35930935 第二部分业务流流程 PAGEREF _Toc35930935 h 6 HYPERLINK l _Toc35930936 1会计准准备 PAGEREF _Toc35930936 h 6 HYPERLINK l _Toc35930937 1.1流流程图 PAGEREF _Toc35930937 h 6 HYPERLINK l _Toc35930938 1.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35930938 h 7 HYPERLI

3、NK l _Toc35930939 1.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35930939 h 8 HYPERLINK l _Toc35930940 2会计记记录 PAGEREF _Toc35930940 h 15 HYPERLINK l _Toc35930941 2.1流流程图 PAGEREF _Toc35930941 h 15 HYPERLINK l _Toc35930942 2.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35930942 h 18 HYPERLINK l _Toc35930943 2.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35930943 h 19 HYPERLIN

4、K l _Toc35930944 3会计档档案管理理 PAGEREF _Toc35930944 h 32 HYPERLINK l _Toc35930945 3.1流流程图 PAGEREF _Toc35930945 h 32 HYPERLINK l _Toc35930946 3.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35930946 h 33 HYPERLINK l _Toc35930947 3.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35930947 h 34 HYPERLINK l _Toc35930948 第三部分附件 PAGEREF _Toc35930948 h 40 HYPERLIN

5、K l _Toc35930949 附件1 内部部制度索索引 PAGEREF _Toc35930949 h 40 HYPERLINK l _Toc35930950 科目设置一一览表 PAGEREF _Toc35930950 h 41 HYPERLINK l _Toc35930951 附件2 新增增/改进单单据索引引 PAGEREF _Toc35930951 h 48 HYPERLINK l _Toc35930952 会计档案调调阅申请请单 PAGEREF _Toc35930952 h 49 HYPERLINK l _Toc35930953 附件3 内部部管理报报告 PAGEREF _Toc359

6、30953 h 50 HYPERLINK l _Toc35930954 会计档案调调阅登记记簿 PAGEREF _Toc35930954 h 51 HYPERLINK l _Toc35930955 附件4 主要要业绩考考核指标标样本汇汇总 PAGEREF _Toc35930955 h 52 PAGE 86 概述定义与范围围定义会计科目表表是公司司使用的的包括归归属所用用会计科科目的清清单；会计政策，指指企业在在会计核核算时所所遵循的的具体原原则以及及企业所所采纳的的具体会会计处理理方法。会计档案是是指在经经济业务务活动中中形成的的会计凭凭证（传传票）、会会计账簿簿和财务务报告等等会计核核算专业

7、业材料（包包括纸制制和电子子材料），是是记录和和反映经经济业务务的重要要史料和和证据，具具体包括括：会计凭证类类：原始始凭证，记记账凭证证，汇总总凭证，其其它会计计凭证；会计账簿类类：总账账，明细细账，日日记账，固固定资产产卡片，辅辅助账簿簿，其它它会计账账簿；财务报告类类：月度度、季度度、年度度财务报报告，包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明明，其它它财务报报告；交易凭证类类：比价价单、合合同书、订订单、检检验单等等在业务务流程中中流转使使用的相相关管理理文件；其它类：银银行存款款余额调调节表，银银行对账账单，其其它依照照会计制制度应当当保存的的会计核核算专业业资料，会会计档案案移交

8、清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。范围本流程手册册仅涉及及帐务管管理的基基本流程程。具体体的帐务务处理方方法、科科目使用用以及档档案材料料的制作作和管理理等，参见管管理层制制定的会会计政策策、会计计科目表表和会计计档案管管理制度度。职能说明职能负责人员职责共同职责共享服务财务中中心全体职员遵守财务管管理制度度，遵循循企业会会计政策策对企业会计计政策和和会计科科目表的的编制提提供意见见和建议议，并有有效完成成相关培培训及时，准确确，完整整地进行行帐务处处理，提提供会计计信息确保公司会会计凭证证与资料料档案的的安全与与完整特殊职责共享服务财务中中心财务总监审核公司统统一的会会

9、计政策策和会计计科目表表编制财务中中心预算算，合理理控制财财务中心心费用，对对财务中中心人员员进行考考核、培培训并安安排职业业发展计计划负责对财务务中心的的财务人人员进行行业务指指导和监监督共享服务财务中中心会计核算经经理负责制定与与更新会会计政策策及会计计制度审定会计科科目表管理会计核核算事项项：帐套套设立、日日常会计计核算复复核、合合并报表表编制、系系统数据据维护等等审核财务中中心各级级公司的的会计报报表审核共享服服务中心心费用分分摊明细细共享服务财务中中心总账会计编制月末调调整分录录和相关关凭证登记总账和和明细账账维护总账总账与明细细账调节节分摊共享服服务中心心费用编制会计报报表协助共享

10、服服务财财务中心心财务经经理草拟拟会计科科目表共享服务财务中中心其他会计为其负责的的业务编编制会计计分录和和相关凭凭证记录和维护护其负责责科目的的明细帐帐与总账会计计定期对对帐共享服务财务中中心会计档案管管理员保管会计档档案各级公司财务经理负责对公司司本级的的财务人人员进行行业务指指导和监监督协调公司本本级管理理层与财财务中心心的关系系复核公司当当地业务务的原始始凭证各级公司出纳录入凭证信信息输入初始凭凭证办理收付款款手续日常帐务处处理运作作分类日常帐务处处理的运运作可分分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的的观念、方方法和风风格组织结构权限和责任任分配监控方法内部审计人事政策和和实

11、务会计准备会计准备会计科目表表合规性管理理会计凭证文件设计和和记录合规性管理理资料管理和和接触控控制独立复核授权记帐权限资料管理和和接触控控制授权会计记录会计记录业务记帐文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核资金划拨文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核集中采购文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核费用及零星星采购文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核当地凭证保保管文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核共享服务中中心费用用分摊文件设计和和记录合规性管理理会计系统职责分工独立复核会计档案会计档案管理立卷归档资料管理和和接触控控

12、制独立复核档案保管资料管理和和接触控控制授权档案调阅资料管理和和接触控控制授权档案销毁资料管理和和接触控控制授权业务流程会计准备流程图共享服务财务中中心信息技术部部门各级公司财务总监会计核算经经理总账会计技术人员相关管理人人员会计科目表表审核10审核10审核5合规性研究合规性研究2更新会计科目表9定期复核特殊项目8草拟会计科目表3形成会计科目表6更新会计科目表9定期复核特殊项目8草拟会计科目表3形成会计科目表6更新财务系统11财务系统设定更新财务系统11财务系统设定7意见反馈4财务需求意见反馈4财务需求1会计凭证审核审核2颁布编码一览表5编码分配3凭证分类编码方案1颁布编码一览表5编码分配3凭

13、证分类编码方案1系统设定4系统设定4记账权限审核2审核2设定财务人员记账权限1定期更新设定财务人员记账权限1定期更新4系统设定3系统设定3管理方法管理原则会计政策必必须符合合国家法法规和监监管部门门的相关关规定，以以及公司司自身的的管理需需求；各级公司会会计核算算运用统统一的核核算标准准，具体体的会计计政策，如如坏账计计提标准准、固定定资产折折旧及减减值准备备计提等等，必须须由高级级管理层层决议通通过； 公司根据管管理核算算需求结结合国家家有关法法规和监监管部门门的相关关规定设设立账套套；会计科目表表的科目目由集团团共享服服务财财务中心心根据国国家有关关保险企企业会计计准则、管管理层的的需要和

14、和实际业业务情况况统一设设置和定定期更新新；各区区域财务务中心不不得另行行设计更更改科目目设置，统统一选择择集团会会计科目目表中的的正确科科目记账账；财务系统中中的记账账权限有有明确设设置，各各级财务务人员获获得相应应的系统统登陆权权限。管理职能共享服务财务中中心财务务总监、总总账会计计、会计计核算经经理信息技术部部门技术术人员、各各级公司司相关管管理人员员文件名称相关步骤填制人复核人参考编号科目设置一一览表形成会计科科目表总账会计财务总监附件1.11流程描述会计科目表表主要步骤描述风险初步评评级职能财务需求财务需求1各级公司相相关管理理人员根根据公司司业务发发展和管管理的需需求，提提出对会会

15、计核算算、数据据统计和和报告披披露等方方面的要要求，通通过书面面报告的的形式在在各级管管理层会会议上汇汇总讨论论；经管理层会会议讨论论并通过过，确定定所需要要的财务务数据、指指标和基基本的会会计核算算及控制制原则，汇汇报共享享服务财务中中心总账账会计。高各级公司相相关管理理人员 合规性研究2总账会计针针对各级级公司管管理层汇汇总上报报的财务务需求作作合规性性分析研研究，形形成会计计科目表表意见；会计核算经经理和总总账会计计通过学学习研究究保监会会、财政政部、税税务局和和其他监监督部门门下达的的对企业业会计准准则和制制度的新新规定，分分析相关关政策对对企业会会计核算算和财务务控制的的影响，对对各

16、级公公司的需需求意见见提出相相应的解解决方案案。高共享服务财务中中心总账账会计草拟会计科目表草拟会计科目表3共享服务财务中中心总账账会计根根据对各各级公司司财务需需求汇总总意见的的对应方方案，设设计集团团的会计计政策和和三级以以下的会会计科目目，形成成会计科科目表的的草稿；会计科目表表必须符符合国家家的法规规和监管管部门的的要求，并并且满足足管理理的具体体情况和和需求，能能够记录录足够详详细、足足够准确确的会计计信息，以以满足管管理层数数据统计计、分析析和管理理决策的的要求；总账会计草草拟会计计科目表表应充分分结合产产、寿险险业务的的不同情情况，并并且满足足预算管管理的需需求。中共享服务财务中

17、中心总账账会计 意见反馈4集团共享服服务财财务中心心会计核核算经理理将会计计科目表表草稿下下发区域域共享服服务财务中中心，以以及各级级公司业业务部门门和其他他相关管管理部门门；区域共享服服务财财务中心心会计核核算经理理负责收收集、跟跟进各级级公司相相关部门门的意见见反馈；各级公司相相关部门门的管理理人员通通过书面面报告、电子邮件或讨论的形式进行广泛的意见征集汇总，对集团会计科目表进行补充或提出修改意见，并反馈给集团共享服务财务中心总账会计；集团共享服服务财务中中心总账账会计根根据各级级公司的的反馈，修修改、补补充会计计科目表表。中各级公司相相关管理理人员审核5审核5集团分管共共享服务务财务务中

18、心的的财务总总监以及及财务中中心的会会计核算算经理复复核审议议会计科科目表，确确保其合合规性和和合理性性，如果果发现不不足之处处，说明明理由，并并及时退退回总账账会计修修改，如如果审批批通过，则则签字确确认。高共享服务财务中中心财务务总监、会会计核算算经理形成会计科目表形成会计科目表6会计科目表表经共享享服务财务中中心财务务总监和和会计核核算经理理审批通通过后，由由总账会会计负责责形成最最终的会会计科目目表，下下发财务务中心所所有财务务人员；会计科目表表必须包包含以下下信息：一级、二级级科目：法定会会计科目目，一级级科目根根据保保险公司司会计制制度规规定设立立，二级级科目根根据保保险公司司会计

19、制制度和和公司具具体情况况设立；三、四级以以下科目目设置代代码：分分支机构构、部门门、险种种、销售售渠道、客客户、员员工等；费用类科目目设置参参见预算算管理报报告；特别科目：共享服服务中心心费用分分摊科目目，不在在报表的的揭示，通通过设置置分入/分出等等中间科科目，用用于处理理共享服服务中心心费用的的分摊与与归结，在在内部管管理报告告的财务务报表核核算；科目设置一览表 附件1.1以上描述应应整理为为科目设设置一览科目设置一览表 附件1.1共享服务财务中中心会计计核算经经理负责责组织对对各级财财务人员员进行会会计科目目表培训训，总账账会计负负责编制制会计科科目使用用说明书书供各级级财务人人员在实

20、实际工作作中作为为指导文文件。高2.2共享服务财务中中心总账账会计财务系统财务系统设定7根据共享服服务财务中中心制定定的会计计科目表表，集团团信息技技术部门门负责，财财务人员员协助，开开发和设设置相关关的财务务信息系系统和参参数，并并编写相相关的系系统使用用手册。高信息技术部部门技术术人员定期复核定期复核特殊项目8总账会计定定期检查查会计科科目表的的使用情情况，根根据财务务报表，复复核其它它应付款款、其它它应收款款、其他他业务收收入/支支出、营营业外收收入/支支出等其其它类科科目，不不经常使使用科目目以及待待处理财财产损益益、汇兑兑损益等等异常科科目；对于超过一一定比例例的其它它类科目目、不经

21、经常使用用科目进进行跟进进分析，确确保各级级财务人人员正确确使用会会计科目目，必要要时对会会计科目目表进行行补充与与完善。高共享服务财务中中心总账账会计更新会计更新会计科目表9国家法规和和监管部部门对保保险公司司会计制制度发生生变化的的时候，或或根据定定期特殊殊项目复复核的结结果，总总账会计计及时更更新会计计科目表表，确保保会计科科目表的的合法合合规，并并适应公公司的使使用管理理需求。高共享服务财务中中心总账账会计审核审核10共享服务财务中中心分管管财务总总监和会会计核算算经理复复核审议议总账会会计对会会计科目目表所作作的更新新修改；经财务中心心主管审审批通过过后，总总账会计计下发科科目表修修

22、订事项项，并协协助信息息技术部部门更新新财务系系统。中共享服务财务中中心财务务总监、会会计核算算经理更新财务更新财务系统11信息技术部部门根据据共享服服务财务中中心对会会计科目目表的修修改意见见进行更更新财务务系统；若对系统的的更新涉涉及操作作流程，同同时更新新系统操操作手册册。中信息技术部部门技术术人员会计凭证主要步骤描述风险初步评评级职能凭证分类凭证分类编码方案1总账会计根根据企业业会计制制度、会会计科目目表等，制制定会计计凭证分分类编码码方案；会计凭证分分类主要要有三种种：系统自动生生成凭证证，例如如保费收收入；手工编制凭凭证，例例如行政政费用报报销；循环生成凭凭证，例例如摊销销，折旧旧

23、等凭证证，一般般只需要要初次手手工录入入首期金金额以及及期数，系系统可以以在以后后每期自自动生成成此类凭凭证；凭证编码必必须包括括以下信信息：日期编码；机构编码；类型编码，现现金、银银行或转转账；原始凭证保保管地编编码；流水号。高共享服务财务中中心总账账会计审核2共享服务财务中中心分管管财务总总监和会会计核算算经理复复核审议议总账会会计编制制的凭证证分类和和编码方方案，核核定方案案的合规规性、完完整性与与可行性性，出具具书面审审核意见见；审核通过后后，由总总账会计计落实方方案实行行，进行行编码分分配。中共享服务财务中中心财务务总监、会会计核算算经理编码分配编码分配3总账会计根根据财务务中心主主

24、管审核核意见，进进行编码码分配；根据各机构构账套设设立统一一的机构构编码；编码分配体体现唯一一性、实实用性。中共享服务财务中中心总账账会计系统设定系统设定4信息技术部部门根据据财务中中心制定定的会计计凭证分分类和编编码，对对财务系系统进行行设定：系统自动生生成凭证证，建立立相应系系统数据据链接；手工编制凭凭证，设设定录入入凭证信信息界面面；循环生成凭凭证，初初次录入入界面及及以后系系统数据据链接。中信息技术部部门技术术人员颁布编码一览表颁布编码一览表5总账会计根根据设定定的凭证证编码，下下发编码码一览表表，以方方便各级级财务人人员记账账使用查查询。中共享服务财务中中心总账账会计记账权限主要步骤

25、描述风险初步评评级职能设定财务人员记账权限设定财务人员记账权限1集团共享服服务财财务中心心应对全全辖内所所有分支支公司的的财务权权限设置置总体原原则：设置系统记记帐的权权限类型型，如查查询、录录入、复复核、审审批等权权限；集团财务中中心对全全辖内所所有分支支公司财财务系统统拥有所所有的接接触权限限；区域财务中中心仅对对辖区内内的分支支机构财财务系统统拥有所所有的接接触权限限；各级分支公公司仅对对公司内内部的财财务系统统拥有所所有的接接触权限限；具体会计人人员仅对对其负责责的科目目具有录录入功能能；会计管理人人员对其其负责的的科目具具有查询询、复核核、审批批功能；区域财务中中心根据据公司财财务权

26、限限设置的的原则，对对辖区内内的会计计人员设设定相应应的权限限；高共享服务财务中中心会计计核算经经理审核审核2共享服务财务中中心的分分管财务务总监会会同会计计核算经经理对总总账会计计所作的的财务人人员系统统记账权权限设定定进行审审核，确确保各级级财务人人员对财财务系统统接触有有严格的的限定，保保证财务务系统、信信息的安安全性。中共享服务财务中中心财务务总监系统设定系统设定3信息技术部部门根据据财务中中心对各各级财务务人员的的权限设设定，在在财务系系统中作作相应设设置；不同岗位财财务人员员根据自自己的用用户名、密密码登陆陆财务系系统，并并获得相相应的权权限。高信息技术部部门技术术人员定期更新定期

27、更新4财务人员发发生变动动或是区区域范围围发生变变化时，共共享服务务财务中中心总账账会计及及时负责责更新财财务人员员记账权权限记录录，并负负责督促促信息技技术部门门对财务务系统设设置进行行相应更更新。高共享服务财务中中心总账账会计会计记录流程图各级公司区域共享服服务财财务中心心集团共享服服务财财务中心心 业务部门出纳财务经理出纳明细账会计计总账会计出纳明细账会计计总账会计业务记账取得业务单据并处理1导入数据生成凭证4复核过账5复核原始凭证3收付款2A取得业务单据并处理1导入数据生成凭证4复核过账5复核原始凭证3收付款2A资金划拨取得银行划款凭证1取得银行划款凭证1取得银行划款通知1编制记账凭证

28、2编制记账凭证编制记账凭证2编制记账凭证3复核过账4复核原始凭证3A复核过账4复核过账4复核原始凭证3A复核过账4集中采购A区域集中采购参见集团集中采购账务处理流程。编制记账凭证5复核过账6到期付款4复核过账3记录应付款2“三单”核对1A区域集中采购参见集团集中采购账务处理流程。编制记账凭证5复核过账6到期付款4复核过账3记录应付款2“三单”核对1费用及零星星采购复核过账4复核过账7付款申请1记录应付款2付款5编制记账凭证6审核3复核过账4复核过账7付款申请1记录应付款2付款5编制记账凭证6审核3当地凭证保保管A档案保管3复核装订2打印凭证1A档案保管3复核装订2打印凭证1共享服务中中心费用用

29、分摊分支机构集团共享服服务财财务中心心总经理财务经理总账会计财务总监共享服务中中心费用用分摊查询与核对5查询与核对5查询与核对5查询与核对5内部管理报告（参见“内部管理报告流程”）发布费用分摊结果4审核3内部管理报告（参见“内部管理报告流程”）发布费用分摊结果4审核3费用分摊2归总共享服务中心费用1管理方法管理原则集团采取集集中核算算、服务务共享的的会计核核算体系系，即集集团共享享服务财务中中心负责责集团及及其所辖辖机构的的会计核核算，所所有单位位的财务务负责人人由集团团共享服服务财财务中心心进行选选聘和指指派；根据纳税注注册单位位和币种种，以及及管理与与核算的的需求建建立财务务帐套；记账方法

30、采采用借贷贷记账法法，对保保险主营营业务按按险种进进行核算算，具体体采用集集团下发发会计科科目表进进行核算算；会计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度的规定定，不得得伪造、变变造会计计凭证和和帐簿，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。管理职能共享服务财务中中心出纳纳、明细细账会计计、总账账会计各级公司财财务经理理、出纳纳流程描述业务记账主要步骤描述风险初步评评级职能 取得业务单据并处理 取得业务单据并处理1各级公司出出纳从业业务部门门获取各各项业务务收付款款单据，并并进行相相应处理理，主要要包括：承保产险：出纳在系统统

31、中接受受业务部部门传递递的保费费收入信信息（按按照每张张保单），并并从业务务部门获获取保费费发票；出纳根据财财务系统统信息将将收入与与保单匹匹配，核核对银行行回单，如如为现金金收入，则则核对发发票金额额；出纳通过系系统获得得退改保保和加退退费信息息，并从从财务部部门获得得发票及及收退费费的银行行单据，在在财务系系统中手手工调整整分录；寿险：出纳通过系系统获得得暂收款款到账清清单（附附所有的的收款凭凭证，例例如：暂暂收收据据、银行行交款单单、支票票暂收单单等）以以及保费费生效清清单（附附发票），核核对一致致；出纳核对保保费生效效清单与与暂收款款到账清清单，并并检查银银行回单单；理赔产险：出纳根据

32、从从业务部部门获得得日结汇汇总表、赔赔款计算算书、赔赔款收据据；出纳根据日日结汇总总表，核核对赔款款计算书书，赔款款收据，确确认数据据一致性性，并查查询系统统信息，确确认日结结汇总表表完整；出纳从业务务部门获获取权益益转让书书匹配银银行收入入单据后后，在系系统中核核对有关关追偿款款信息，编编制追偿偿款凭证证；寿险：出纳根据从从业务部部门获得得日结汇汇总表、赔赔款计算算书、赔赔款收据据；出纳根据日日结汇总总表，核核对赔款款计算书书，赔款款收据，确确认数据据一致性性，并查查询系统统信息，确确认日结结汇总表表完整；保全（寿险险）续收：出纳纳获取银银行收账账回单、银银行扣款款成功清清单、保保费发票票记

33、账联联等单据据；给付：出纳纳获取领领款收据据、银行行划账清清单；保单质押贷贷款：出出纳获取取借款收收据、银银行回单单、还款款收据；退保：出纳纳获取领领款收据据、银行行回单，进进行匹配配；以上具体流流程参见见相关的的各业务务流程；再保业务的的账务处处理参见见再保险险管理流流程手册册。高2.3各级公司出出纳收付款收付款2业务收款：各级公公司出纳纳收取现现金或取取得银行行进账单单；业务付款：各级公公司出纳纳审核业业务单据据，确认认付款获获得适当当授权审审批，办办理现金金支付或或银行转转账；各级公司出出纳根据据实际收收付款情情况记录录现金和和银行日日记账；具体收付款款流程参参见现金金和银行行存款管管理

34、流程程手册。高各级公司出出纳复核复核原始凭证3各级公司财财务经理理复核原原始凭证证是否齐齐全、完完整，包包括：承保：产险：财务经理根根据系统统数据，复复核保单单发票，对对比保费费金额，保保单号，日日期等信信息，确确认发票票完整，齐齐全；财务经理将将银行回回单与系系统中的的保单核核对，确确认银行行回单与与相关保保单发票票金额一一致；财务经理根根据系统统退改保保和加退退费信息息，核对对发票及及收退费费的银行行单据，确确认记帐帐凭证调调整准确确；寿险：财务经理检检查暂收收款到账账清单的的每笔明明细是否否与每张张收款单单据金额额核对一一致；财务经理核核对银行行回单的的有效性性，并妥妥善保管管；财务经理

35、核核对生效效清单的的明细是是否与每每张发票票一致，如如没有差差异，则则在该清清单上签签字确认认，并送送交区域域共享服服务财财务中心心；理赔：产险：财务经理根根据日结结汇总表表，逐单单审核每每笔赔案案的原始始凭证，确确认凭证证的齐全全、完整整；财务经理确确认日结结汇总表表后，在在日结汇汇总表上上签字确确认，并并发送区区域共享享服务财务中中心；财务经理复复核赔款款收据与与赔款计计算书，确确认数据据正确；财务经理根根据系统统中的追追偿款信信息，比比对原始始凭证，确确认付款款人信息息的完整整性，在在系统中中复核凭凭证；寿险：财务经理根根据日结结单，逐逐单比对对领款收收据和批批单，确确认原始始凭证的的齐

36、全，完完整，金金额准确确；财务经理确确认后，在在业务清清单上签签字复核核，并将将业务清清单发送送至区域域财务中中心；保全：续收：财务经理根根据银行行扣款成成功清单单，核对对银行收收款回单单，检查查回单时时候齐全全，金额额是否一一致；财务经理根根据保费费发票，计计算总金金额与当当日现金金日记账账中相关关金额核核对确认认；财务经理在在经审核核的银行行扣款成成功清单单上签字字确认，发发送至区区域共享享服务财务中中心；给付：财务经理根根据银行行划帐清清单，逐逐单比对对领款收收据，确确认金额额，领款款人信息息一致，领领款收据据齐全；财务经理在在经审核核的银行行划帐清清单上签签字确认认，并发发送至区区域共

37、享享服务财务中中心；保单质押贷贷款：财务经理对对比借款款收据与与银行回回单，确确认数据据一致；财务经理对对比还款款收据与与相应的的银行回回单或现现金日记记帐中的的相关记记录，确确认数据据一致；退保：财务经理对对比领款款收据和和银行回回单，确确认金额额及客户户信息完完整一致致；审核无误后后，财务务经理在在财务系系统的出出纳模块块中作复复核确认认；以上各步骤骤详见各各业务流流程。高2.3各级公司财财务经理理 导入数据 生成凭证 导入数据 生成凭证4财务系统每每日定时时从业务务系统（或或综合统统计系统统）中导导入业务务数据，与与出纳模模块数据据作款单单配比；区域共享服服务财财务中心心明细帐帐会计在在

38、财务系系统中检检查业务务数据，业业务数据据应包含含以下信信息：承保：保单单号，保保单金额额，日期期等；理赔：日期期、险种种、赔案案号、保保单号、实实付金额额、支付付人名称称、银行行账号等等；保全：日期期、险种种、保单单号、银银行账号号、续收收金额、给给付金额额、贷款款协议编编号、贷贷款金额额、退保保金额等等；区域共享服服务财务中中心明细细账会计计根据业业务系统统日结汇汇总表，进进行批处处理，由由系统自自动生成成记账凭凭证；系统根据系系统信息息来源，自自动生成成记账凭凭证编号号，记入入相应公公司账套套，同时时反映原原始凭证证保管在在各级公公司当地地。中区域共享服服务财务中中心明细细账会计计复核过

39、账复核过账6总账会计复复核明细细账会计计编制的的会计分分录，核核对各级级公司财财务经理理上传的的确认的的日结单单或业务务清单，复复核审批批完整后后，在财财务系统统中确认认凭证，过过入总账账。中区域共享服服务财务中中心总账账会计资金划拨主要步骤描述风险初步评评级职能取得银行划款凭证/通知取得银行划款凭证/通知1资金划出单单位（资资金上划划为各级级公司、资资金下拨拨为集团团公司）出出纳从银银行取得得银行划划款凭证证；资金划出单单位（资资金上划划为集团团公司、资资金下拨拨为各级级公司）出出纳从银银行取得得银行划划款通知知。低各级公司出出纳，集集团共享享服务财务中中心出纳纳编制编制记账凭证2集团共享服

40、服务财务中中心相关关明细账账会计根根据财务务中心出出纳获得得的原始始凭证，编编制内部部资金调调拨记账账凭证；各级公司出出纳在公公司账套套内编制制对应内内部资金金调拨记记账凭证证。中集团共享服服务财财务中心心往来会会计/各各级公司司出纳复核复核原始凭证3各级公司财财务经理理复核出出纳获得得的原始始凭证是是否齐全全、完整整，金额额记录是是否准确确，对比比相应的的记帐凭凭证，分分录是否否正确，确确认无误误后，在在财务系系统相应应的记帐帐凭证中中作原始始凭证复复核确认认记录。中各级公司财财务经理理复核过账4复核过账4集团共享服服务财财务中心心总账会会计复核核明细账账会计记记录的内内部资金金调拨分分录，

41、检检查各级级公司财财务经理理的审批批，如复复核完整整，在财财务系统统中确认认凭证，记记入明细细账，同同时过入入总账。各级共享服服务财财务中心心总账会会计复核核资金调调拨分录录，检查查各级公公司财务务经理的的审批，如如复核完完整，在在财务系系统中确确认凭证证，记入入明细账账，同时时过入总总账。中集团共享服服务财财务中心心总账会会计/区区域财务务中心明明细账会会计集中采购主要步骤描述风险初步评评级职能“三单”核对1集团共享服服务财务中中心的应应付账款款会计接接受采购购中心的的付款申申请，取取得采购购员递交交的付款款申请书书、采购购成本分分摊表及及相关附附件；应付账款会会计将财财务中心心收到的的采购

42、检检验单财财务中心心联与采采购员提提供的发发票、检检验单采采购联、采采购订单单进行“三单”核对，并并核对数数据库中中的订单单信息（包包括金额额、数量量、付款款条款、账账号等）；如果内容无无误，授授权完整整，则根根据验收收日期确确认采购购和应付付款。高集团共享服服务财务中中心明细细账会计计记录应付款记录应付款2应付账款会会计在集集团账套套下记录录应付款款事项；同时，根据据采购成成本分摊摊表，将将采购确确认的金金额分摊摊至各级级公司，编编制内部部往来报报单，记记录各级级公司账账套；应付账款会会计根据据采购申申请单上上的付款款信息，核核对采购购订单系系统中订订单/合合同中有有关采购购验收时时间，付付

43、款信用用期间，优优惠付款款信用期期等信息息无误后后，制定定合理的的付款计计划 ，编制制付款进进程表。中集团共享服服务财务中中心明细细账会计计 复核过账3总账会计复复核应付付账款会会计记录录的应付付款分录录、内部部往来分分录，在在财务系系统中确确认凭证证，记入入明细账账，同时时过入总总账。中集团共享服服务财务中中心总账账会计 到期付款4财务中心应应付账款款会计根根据付款款进程表表，定期期收取应应收发票票或采购购部门传传递的采采购订单单，核对对单据金金额无误误后，通通知出纳纳付款；财务中心出出纳收到到应付账账款会计计的通知知，根据据订单/合同标标注的金金额付款款，付款款流程参参见现金金和银行行存款

44、管管理流程程手册。高集团共享服服务财务中中心出纳纳编制编制记账凭证5应付账款会会计根据据出纳付付款情况况，在财财务系统统中记录录付款会会计分录录，编制制记账凭凭证，交交由总账账会计复复核过账账。中集团共享服服务财务中中心明细细账会计计 复核过账6总账会计复复核应付付账款会会计记录录的付款款分录，在在财务系系统中确确认凭证证，记入入明细账账，同时时过入总总账。中集团共享服服务财务中中心总账账会计费用及零星星采购主要步骤描述风险初步评评级职能 付款申请1各级公司业业务部门门根据已已发生的的费用或或零星采采购业务务，填制制费用报报销单，填填制下列列信息：详细的说明明；交易类型；交易发生日日期；交易金

45、额；付款方式；收益部门/个人/项目，等等；各级公司如如发生借借款业务务，应由由业务部部门填制制借款申申请单，填填写如下下信息：借款用途；借款金额；借款日期；收益部门/个人/项目，等等；各级公司相相关部门门将费用用报销单单或借款款申请书书附有关关原始凭凭证（如如发票或或合同等等）提交财财务部门门审批。高各级公司业业务部门门 记录应付款2各级公司出出纳获得得费用报报销单或或借款申申请书，核核对原始始凭证及及相应的的审批，如如确认无无误后，在在系统中中记录应应付款，编编制初始始凭证；系统中该比比分录自自动显示示输入人人的姓名名；如本级公司司费用发发生量较较大或由由于交通通而凭证证传递不不便，则则由共

46、享享服务财务中中心在本本级公司司设置有有关明细细账会计计，由明明细账会会计记录录应付款款。出纳记录应应付款程程序参见见费用管管理流程程手册。中各级公司出出纳 审核3各级公司财财务经理理审核费费用报销销单或借借款申请请书，核核对原始始凭证及及申请信信息，如如有差异异或审批批缺陷，应应退回申申请部门门；如核核对无误误，则在在费用报报销单或或借款申申请说上上签字确确认；各级公司财财务经理理在系统统中相应应凭证上上做原始始凭证复复核的确确认，该该比凭证证自动显显示复核核人的姓姓名。高各级公司财财务经理理 复核过账4区域共享服服务财财务中心心总账会会计在财财务系统统中复核核出纳或或明细账账会计记记录的应

47、应付款凭凭证，确确认财务务经理的的审批充充分，金金额填列列正确，分分录正确确后，在在系统中中复核；总账会计将将复核后后的会计计分录过过入到财财务系统统中的总总账中；经复核后的的凭证自自动显示示复核人人的姓名名；总账会计复复核完毕毕后系统统自动提提示各级级公司出出纳办理理付款手手续；中区域共享服服务财务中中心总账账会计 付款5各级公司出出纳根据据系统提提示，按按费用报报销单或或借款申申请单办办理付款款手续，参见现金和银行存款管理流程手册。中各级公司出出纳编制编制记账凭证6区域共享服服务财财务中心心明细账账会计根根据财务务系统出出纳模块块中各级级公司记记录的实实际发生生付款情情况，编编制记账账凭证

48、。中区域共享服服务财务中中心明细细账会计计 复核过账7区域共享服服务财财务中心心总账会会计在财财务系统统中复核核明细账账会计记记录的付付款记账账凭证，确确认审批批充分，金金额填列列正确，分分录正确确后，在在系统中中复核；总账会计将将复核后后的会计计分录过过入到财财务系统统中的总总账中；经复核后的的凭证自自动显示示复核人人的姓名名。中区域共享服服务财务中中心总账账会计当地凭证保保管主要步骤描述风险初步评评级职能 打印凭证1各级公司出出纳将财财务系统统中经共共享服务务财务中中心过账账的记账账凭证全全部打印印出来；根据流水号号顺序排排列，并并整理相相关的原原始凭证证作为附附件，原原始凭证证保留在在集

49、团/区域共共享服务务财务中中心的，打打印凭证证面单，注注明原始始凭证保保存地。中各级公司出出纳 复核装订2各级公司财财务经理理复核会会计凭证证编制是是否正确确，检查查所附原原始凭证证是否完完整等事事项，具具体要求求参见33.3.1立卷卷归档财财务中心心总账会会计审核核装订流流程。高各级公司财财务经理理 档案保管3根据凭证发发生地原原则，各各级公司司财务经经理负责责当地会会计档案案保管工工作，具具体档案案保管要要求参见见3.33.2档档案保管管。中各级公司财财务经理理共享服务费费用分摊摊主要步骤描述风险初步评评级职能 归总共享服 务中心费用1集团共享服服务财财务中心心总账会会计每月月在财务务系统

50、中中根据共共享服务务中心各各部门代代码，汇汇总共享享服务中中心费用用；中集团共享服服务财财务中心心总账会会计 费用分摊2策略计划部部对归集集方法、分分摊范围围、分摊摊比率、分分摊步骤骤进行定定期审核核，各级级公司每每年与集集团签订订费用分分摊协议议，由策策略计划划部授权权信息技技术部对对系统设设定参数数；策略略计划部部与信息息结束部部不得单单独改动动系统设设置；系统能够根根据设定定的分摊摊参数（包包括归集集和分摊摊原则和和程序）自自动识别别费用的的归集和和分摊对对象；集团共享服服务财财务中心心总账会会计按照照费用分分摊协议议，在内内部管理理报告系系统中将将可分摊摊的共享享服务费费用通过过步进法

51、法分摊到到各个应应承担费费用的机机构（包包括集团团本部，总总公司，分分支公司司）。系统分摊费费用后，形形成费用用分摊计计算表，列示分摊期间各分支机构及其分摊比率，共享服务中心费用总数，以及各分支机构分摊结果等信息；费用分摊的的具体方方法及分分摊原则则参见“分公司司管理流流程手册册”。中集团共享服服务财财务中心心总账会会计 审核3集团共享服服务中心心财务务中心财财务总监监审核费费用分摊摊计算表表，核对对费用分分摊计算算表与费费用分摊摊协议，如如有设置置差错，应应交策略略计划部部核查原原因，如如审核无无误，则则在内部部管理报报告系统统中确认认分摊结结果。高集团共享服服务中心心财务务中心财财务总监监

52、 发放费用分摊结果4集团共享服服务财财务中心心总账会会计将费费用分摊摊结果通通过内部部管理报报告系统统安各级级公司所所分摊的的费用发发送至各各级公司司；系统通过设设置，自自动将各各分支公公司所分分摊到的的费用发发送到相相应的分分支公司司。高集团共享服服务财财务中心心总账会会计 查询与核对 查询与核对5各级公司财财务经理理/总经经理通过过内部管管理报告告系统查查询所分分摊到的的共享服服务费用用，确认认无误后后，进行行内部管管理报告告的编制制；各级公司在在内部管管理报告告系统中中仅能查查询本公公司的费费用分摊摊数及分分摊比例例，如有有异议，可可向集团团共享服服务中心心提交意意见；内部管理报报告的编

53、编制参见见“内部管管理报告告流程”。高各级公司财财务经理理/总经经理会计档案管管理流程图相关部门档案室共享服务财务中中心稽核人员分管总经理理查阅人管理员会计档案管管理员总账会计会计核算经经理立卷归档 装订编号 装订编号1档案保管移交保管移交保管6 整理立卷2 编制案卷目录3存放保管 整理立卷2 编制案卷目录3存放保管4编制保管清册5档案调阅抄录复制5调阅申请1抄录复制5调阅申请1调阅登记6陪同查阅3调阅登记6陪同查阅3外部调阅抄录复制审批4审批2外部调阅抄录复制审批4审批2审批审批2档案销毁监销5编制监销5编制销毁清册3档案销毁鉴定确认1审查2 审查2审批4审批4管理方法管理原则建立健全的的会

54、计档档案管理理制度，确确保会计计档案的的完整、准准确、安安全和有有效利用用；设置专门的的会计档档案保管管箱、柜柜，由专专人负责责妥善保保管，存存放有序序、查找找方便，保保证会计计档案的的安全性性和完整整性；严格执行安安全保密密制度，未未经授权权批准，非非共享服服务财财务中心心人员不不得接触触，一律律不准外外借，防防止丢失失和泄密密；严禁在会计计档案上上涂画，或或拆封和和抽换会会计凭证证；会计档案的的保存和和销毁须须严格按按照政府府监督部部门的规规定和公公司内部部管理的的规程执执行。管理职能共享服务财务中中心财务务经理、总总账会计计、会计计档案管管理员，档档案室档档案管理理员，稽稽核人员员，分管

55、管总经理理管理文件会计档案管管理流程程中包括括以下文文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号会计档案调调阅申请请单调阅申请调阅人财务经理附件2.11会计档案调调阅登记记簿调阅登记会计档案管管理员财务经理附件3.11流程描述立卷归档主要步骤描述风险初步评评级职能 装订编号1各明细账会会计负责责登记过过账后，将将相关会会计凭证证及原始始凭证交交由总账账会计复复核；总账会计按按照凭证证编号顺顺序排列列，复核核会计凭凭证编制制是否正正确，检检查所附附原始凭凭证是否否完整，如如发现由由缺损的的，应联联系各相相关会计计找出缺缺少的原原始凭证证；由各级公司司自行保保管的原原始凭证证，总账账会计应应审核各各

56、级公司司财务经经理的复复核确认认，并将将相关复复核文件件附于会会计凭证证后；经复核无误误后，总总账会计计按照会会计凭证证的类别别及编号号顺序排排列进行行组卷，保保证不漏漏号、不不跳号，所所附原始始凭证、汇汇总表等等附件正正确、齐齐全，根根据会计计政策中中的会计计档案装装订具体体要求进进行装订订成册，敲敲页码章章，并按按月归集集；会计账簿的的装订编编号参照照会计凭凭证装订订编号。中共享服务-财务中中心总账账会计 整理立卷 整理立卷2总账会计复复核装订订后，在在档案封封面上用用黑色或或蓝黑色色墨水钢钢笔填写写机构名名称、币币种、年年度、月月份、起起止编号号、保管管期限、凭凭证及附附件页数数和册号号

57、，并在在包角封封签处及及装订栏栏加盖会会计名章章，同时时复核人人员在凭凭证封签签处和封封面的会会计主管管栏加盖盖复核人人名章；为了便于会会计凭证证的保管管和查找找，会计计档案保保管员应应在会计计凭证册册上填写写该册属属于当月月的第几几本凭证证，以及及总凭证证册数；经过整理装装订成册册的会计计档案，由由财务中中心会计计档案管管理员分分年度、分分保管期期限，按按凭证、账账簿、报报表的排排列顺序序编案卷卷号，填填写在案案卷封面面案卷号号栏内；低共享服务-财务中中心会计计档案管管理员 编制 编制 案卷目录3财务中心会会计档案案管理员员对编好好案卷号号的会计计档案进进行编制制案卷目目录，每每年编一一本，

58、作作为查找找案卷的的检索工工具，同同时作为为财务中中心向档档案部门门的移交交目录，一一式两份份，一份份存财务务中心，一一份交档档案部门门备案。低共享服务-财务中中心会计计档案管管理员档案保管主要步骤描述风险初步评评级职能 存放保管 存放保管4为保护会计计档案不不受磨损损，对编编好案卷卷号的会会计档案案要装入入案卷盒盒保管，并并按案卷卷盒脊背背的内容容（年度度、保管管期限、案案卷号）依依次填写写无误；归档的纸制制会计档档案应锁锁在文件件柜中，由由会计核核算经理理和会计计档案管管理员保保管钥匙匙，会计计档案的的查阅调调用参见见3.33.3档档案调阅阅；为方便财务务中心查查找利用用，当年年形成的的会

59、计档档案在会会计年度度终了后后，可暂暂由财务务中心的的会计档档案管理理员负责责保管一一年，期期满后编编造清册册移交档档案部门门保管。中共享服务-财务中中心会计计档案管管理员编制 保管清册编制 保管清册5财务中心会会计档案案管理员员及时清清理会计计年度终终了一年年以上的的纸制会会计档案案，根据据案卷目目录，编编制保管管清册，与与档案室室的档案案管理员员办理交交接手续续，将会会计档案案交档案案室统一一管理。中共享服务-财务中中心会计计档案管管理员 移交保管 移交保管6办理会计档档案移交交时应有有会计核核算经理理和档案案部负责责人监督督执行，核核对清点点无误后后，双方方在清册册上签字字确认。中档案室

60、档案案管理员员档案调阅主要步骤描述风险初步评评级职能调阅申请1调阅申请1公司内部调调阅会计计档案，必必须到财财务中心心会计档档案管理理员或档档案室档档案管理理员处办办理借阅阅手续；司法机关查查处案件件需要查查阅会计计档案时时，必须须持有司司法机关关的公函函或介绍绍信，经经公司主主管领导导审批；查阅人填写写会计档档案调阅阅申请单单，说明明调阅凭凭证编号号、申请请人、调调阅原因因等情况况。低会计档案调阅申请单 附件2.1相关部门会计档案调阅申请单 附件2.1审批2审批2共享服务财务中中心会计计核算经经理审核核调阅申申请单，详详细了解解调阅原原因，确确认同意意后在凭凭证调阅阅申请单单上签字字批准；公