贷款质量五级分类及减值准备计提管理办法(修改版)

1、PAGE PAGE 8贷款质量分类及减值准备计提管理办法（试行）第一章 总则为加强消费费金融业业务资产产质量管管理，提提高公司司抵御风风险能力力，真实实核算经经营成果果，根据据中国银银监会消费金金融公司司试点管管理办法法、贷贷款风险险分类指指引，中中国人民民银行银银行贷款款损失准准备计提提指引，财政部金融企业呆帐准备提取管理办法及其他法律法规要求，制定本办法。贷款质量分分类是评评价贷款款质量的的一种方方法，是是全面防防范贷款款风险的的重要手手段。这这里的贷贷款是指指本公司司发放的的耐用消消费品贷贷款和一一般用途途消费贷贷款。依据贷款本本金和利利息收回回的可能能性，将将贷款划划分为正正常、关关注

2、、次次级、可可疑、损损失等五五类，后后三类合合称为不不良贷款款。贷款减值损损失是指指信贷资资产预计计未来可可收回贷贷款现值值低于其其账面价价值的差差额。减值准备是是指在评评估贷款款减值损损失的基基础上，按按照一定定标准、方方法和程程序计提提的，专专门用于于弥补信信贷资产产减值损损失的准准备金。按季进行贷贷款质量量分类并并提取拨拨备，月月度进行行动态调调整。第二章 贷款分类类标准与与分类程程序将贷款划分分为五类类，以达到到风险控控制管理理的目的。正常类贷款款。指债务人能能够履行行合同，没没有足够够理由怀怀疑贷款款本息和和其他债债务（含含或有债债务）不不能按时时足额偿偿还。在在消费金金融业务务中定

3、义义为：未未逾期及逾期300天以内内的贷款款。关注类贷款款。指尽管债务务人目前前有能力力偿还贷贷款本息息和其他他债务，但但存在一一些可能能对偿还还债务产产生不利利影响的的因素。在在消费金金融业务务中定义义为：逾逾期3190天的的贷款。次级类贷款款。指债务人的的偿债能能力出现现明显问问题，完完全依靠靠其正常常收入无无法足额额偿还贷贷款本息息和其他他债务。在在消费金金融业务务中定义义为：逾逾期911880天的的贷款。可疑类贷款款。指债务人无无法足额额偿还贷贷款本息息和其他他债务。在在消费金金融业务务中定义义为：逾逾期1881360天天的贷款款。损失类贷款款。指在采取所所有可能能的措施施或一切切必要

4、的的法律程程序之后后，贷款款本息和和其他债债务仍然然无法收收回，或或只能收收回极少少部分。在在消费金金融业务务中定义义为：逾逾期3661天以以上的贷贷款。五级分类程程序。由由业务系系统根据据贷款逾逾期时间间自动分分类，并并按月生成五五级分类类报表。对于及早发发现减值值迹象或或风险水水平降低低的个案案，由风风险合规规部确认认并调整整分类。五级分类标标准由风风险合规规部向总总经理办办公会报报告，经经总经理理办公会会确认后后生效。第三章 减值迹迹象与减减值准备备计提以下情况为为贷款发发生减值值的客观观证据，具具体包括括但不限限于以下下事项：贷款发生逾逾期；债务人失业业或收入入水平大大幅下降降，无力力

5、归还部部分或全全部贷款款本息；债务人面临临诉讼，可可能影响响其还款款能力；其他表明该该笔贷款款发生减减值的迹迹象。贷款减值准准备计提提采用组组合计提提方式贷款组合计计提减值值准备的的计算方方法为迁迁徙模型型法，即即根据单单项评估估信贷资资产减值值准备的的实际情情况，结结合损失失识别期期间贷款款质量迁迁徙情况况、计算算出贷款款组合的的预计损损失比率率，并考考虑组合合调整系系数后，按按照每一一级贷款款余额、预预计损失失比率计计算贷款款组合应应计提的的贷款减减值准备备（具体体计提方方法见附附件）。在历史数据不支持迁徙模型之前，迁徙率将参考北京银行类似贷款产品的历史迁徙率。损失识别期期间是指指从出现现

6、减值情情况到该该减值情情况被识识别的时时间。调整系数是是由风险险合规部根根据国家家宏观经经济运行行情况，结结合我公公司的信信贷资产产结构、分分布情况况、资产产质量以以及面临临的信用用风险等，在在考虑了了内部风风险防范范措施后后，对于于按照资资产组合合方式评评估减值值准备所所采用的的调整因因子。第四章 减值准准备计提提程序与与账务处处理根据贷款风风险分类类结果，按季计提减值准备，计提结果经风险合规部确认，并需审计部进行合规审核，按月度进行调整。（在审计部未成立前，报总经理办公会批准。）计提标准一一经确定定，不得得随意变变更；确确需变更更的，应应列明变变更原因因和合理理性，经经总经理理办公会会审批

7、认认定后执执行。变变更原因因必须书书面记录录并存档档，以备备后续审审查。账务处理。提取的贷款款减值准准备要计入当当期损益益。已计计提贷款款减值准准备的资资产质量量提高时时，应在在已计提提减值准准备的范范围内转转回，增增加当期期损益。对符合条件件的资产产损失经经批准核核销后，冲冲减已提提取的相相关资产产减值准准备。对经批准核核销的表表内应收收利息，已已经纳入入损益核核算的，无无论其本本金或利利息是否否已逾期期，均作作冲减利利息收入入处理。已核销的资资产损失失，以后后又收回回的，其其核销的的相关资资产减值值准备予予以转回回，超过过本金的的部分、包包括收回回表内应应收利息息和表外外应收利利息，计计入

8、利息息收入。转转回的资资产减值值准备作作增加当当期损益益处理。第五章 减值准准备计提提的职责责分工风险合规部部门提出贷款款减值准准备计提提政策，报报总经理理办公会会批准，并并负责根根据贷款款质量分分类结果果计提减减值准备备。运营部门根根据信贷贷资产减减值准备备计提情情况进行行账务处处理。信息技术部部负责减减值准备备模块在在系统中的运行及维护，并并提供必必要的技技术支持持。财务部门负负责分析析、评估估减值准准备对经经营成果果的影响响。审计部门负负责对减减值准备备计提的的合规性性进行检检查。附则因工作失误误造成减减值准备备、损益益核算出出现重大大差错的的，对责责任人进进行经济济及行政政处罚。本管理

9、办法法由风险险合规部部门制订订并负责责解释。主题词：风风险管理理 五五级分类类 减减值准备备 管管理办法法 通通知北银消费金金融有限限公司办办公室 220100年9月月26日印发联系人：李李澄澄 联联系电话话：57763330333 份数数：5份份附件：组合评估计计提方法法本公司贷款款减值准准备均按按组合计计提，贷贷款组合合是按贷贷款品种种及其风风险特征征不同而而划分，先先将贷款款划分为为耐用消消费品贷贷款和一一般用途途消费贷贷款，进进一步划划分方式式及准备备金计算算方式见见下表：逾期天数损失率调整系数调整后的损损失率期末贷款总总额期末准备金金未逾期30天以内内31-900天91-1880天1

10、81-3360天天361天以以上合计 一、对于各各逾期时时间贷款款，损失率该该逾期时时间贷款款最终迁迁徙率逾期3361天天以上贷贷款损失失率调整后损失失率为损损失率和和调整系系数的乘乘积，但但不得大大于1。期末贷款总总额该该逾期时时间期末末贷款总总额期末准备金金期末末贷款总总额调整后后损失率率合计栏为各各逾期时时间期末末贷款总总额和期期末准备备金的合合计数二、逾期3361天天以上贷贷款损失失率按历历史平均均损失率率确定，对对耐用消消费品贷贷款和一一般用途途消费贷贷款分别别计算损损失率。三、该逾期期时间贷贷款最终终迁徙率率指该逾逾期时间间贷款最最终迁徙徙到逾期期3611天以上上贷款的的迁徙率率。

11、其中，逾期期3600天以上上贷款最最终迁徙徙率1100逾期1811天-3360天天贷款最最终迁徙徙率逾逾期1881天-3600天转逾逾期3661天以以上迁徙徙率逾期91-1800天贷款款最终迁迁徙率逾期991-1180天天转逾期期1811-3660天迁迁徙率逾期1181-3600天贷款款最终迁迁徙率+逾期991-1180天天转逾期期3611天以上上迁徙率率逾期31-90天天贷款最最终迁徙徙率逾逾期311-900天转逾逾期911-1880天迁迁徙率逾期991-1180天天贷款最最终迁徙徙率+逾逾期311-900天转逾逾期1881-3360天天迁徙率率逾期1181-3600天贷款款最终迁迁徙率+逾期331-990天转转逾期3361天天以上迁迁徙率逾期30天天以内贷贷款最终终迁徙率率逾期期30天天以内转转逾期331-990天迁迁徙率逾期331-990天贷贷款最终终迁徙率率+逾期期30天天以内转转逾期991-1180天天迁徙率率逾期991-1180天天贷款最最终迁徙徙率+逾逾期300天以内内转逾期期1811-3660天迁迁徙率逾期1181-3600天贷款款最终迁迁徙率+逾期330天以以内转逾逾期3661天以以上迁徙徙率未逾期贷款款最终迁迁徙