费用报销（含差旅费）管理办法

1、 费用报销（含差旅费）管理办法1 总则1.1 为规范和加强本公司费用开支管理，严格控制各项费用开支，加强经济核算，努力提高经济效益，特制定本制度。1.2 本公司所有日常费用开支报销实行董事长授权范围内的公司总经理和财务管理部门联签原则。本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将费用报销分为日常办公费用、工薪福利、相关费用支出及专项支出等。1.3 对于在公司运营过程中发生的而本制度未涉及的费用之管理，由财务管理部门和相关部门视具体情况协商一致后，提出方案报公司领导批准后执行。1.4 财务管理部门为本制度的归口管理部门，具有该制度的解释权。2 报销凭证2.1 外部凭证凡需从财务报销，不论金额大小

2、，均须取得合法的与经济活动相符的外部凭证，原则上所有费用报销单据应符合中华人民共和国发票管理办法之要求。目前，税务部门认可的主要费用原始凭证发票有以下几种：2.1.1 增值税专用发票、增值税普通发票和运输专用发票（简称专用发票）该类发票均盖有国家税务总局的椭圆形监制章。2.1.2 行业销售发票（简称普通发票），产品销售发票和商品销售发票盖有国家税务总局的椭圆形监制章，其他行业销售发票均盖有地方税务局的椭圆形监制章。2.1.3 国家行政、事业单位、财政部门印制的收款收据均盖有国家行政、事业单位和财政部门的监制章。2.2 各项费用必须具备正式发票，严禁用白条代替发票报销付款，严禁用白条代替发票报销

3、付款。2.2.1 广告费：具备广告专用发票和商业销售发票。2.2.2 运输费：具备运输专用发票或运输行业发票。2.2.3 维修费：维修费中的保修卡费用的结算必须具备商业销售发票或财政收据。2.2.4 招待费：餐饮业发票或商业销售发票。2.2.5 车辆费用：车辆修理费须具备服务业发票。2.3 所有费用报销原始单据的抬头必须注明：“*公司”字样，并加盖提供发票单位的财务专用章或发票专用章。2.4 内部凭证报销时，还须填制内部凭证，具体为：2.4.1 报销差旅费，须填写公司差旅费报销单，准确、完整填写出差事由等相关栏目，车船费应注明起讫地点；并将外部凭证工整地粘贴于公司差旅费报销单背面。2.4.2

4、报销差旅费以外的其他费用，须填写公司费用报销单，准确、完整填写摘要等相关栏位。2.5 凭证粘贴要求2.5.1 从外部取得的原始单据除差旅费单据采用“差旅费报销单”粘贴外，其余各项费用采用“费用报销单”进行分类粘贴。2.5.2 费用单据应分类粘贴，可将不同种类费用的单据汇合粘贴在同一张“费用报销单”上， 同时完成费用黏贴单所需填写内容，如姓名、所在部门、单据金额、张数等。2.5.3 费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核、装订和保管。3 报销程序3.1 报销人凭合法之报销凭证填写单据，呈部门负责人或主管审批。各部门负责人或主管对报销事项审批时，须确认该事项事先已报备，且支出真实合理，

5、并对支出的真实合理性负责，若经部门负责人或主管审批后的费用支出不真实或不合理，一经查实，将对经办人和部门负责人或主管分别处以不实金额的两倍的罚款。3.2 报销人所在部门负责人或主管审批后送财务管理部门审核，财务管理部门负责人或主管对单据是否齐全、合法及支出的真实合理进行审核，若财务管理部门负责人或主管认为单据不合规范或超出报支范围，有权要求报支人提供真实合理合法之凭证或拒绝付款。审核合格即转呈公司领导进行审批。3.3 公司领导签批后，转财务管理部门出纳付款。3.4 出纳人员支付款项，均须凭已经获得公司领导批准和财务管理部门审核的凭证付款，否则不得擅自支付款项。3.5 报销金额超过1,000.0

6、0元（含1,000.00元）时需严格按公司约款流程提前向财务管理部门约款。4 报账时间为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务管理部门将报销时间具体安排如下：4.1 费用发生后及时收集相关单据，已发生的费用务必当月月末最后一天前报销完毕，为了便于财务管理部门集中时间月末结账，该报销截止日之后不再接受任何非当月的报支。4.2 借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。5 差旅费报销5.1 出差借款及报销程序出差人员办理借款手续出差人员办理借款手续部门领导审批到财务管理部门领取款项出差人员填写“出差任务书”返回后及时填报出差任务完成情况公司领导审批行政管理部签收出差任务书办

7、理有关财务报销手续流程说明：5.1.1 员工出差可以向公司借支所需差旅费用，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应，原则上借款金额不超过3,000.00元,超过3,000.00元的需附相关费用说明报告。5.1.2 借款手续需由部门负责人、财务管理部门负责人、总经理审批；除经批准的备用金外，实行“前借不清，后不再借”制度。5.2 借款审批5.2.1 公司所有职员出差须事先填写出差任务书（格式见附表1），一般员工须经部门负责人批准，部门负责人出差须经总经理批准后，方可办理借款手续。5.2.2 出国（境）出差人员须报总经理批准后，方可办理有关手续。5.3 审批报销5.3.

8、1 费用发生部门负责人对报销人填写好的报销单据的及时性、真实性、费用开支的合理性做初步审查。5.3.2 财务管理部门依据有关费用开支管理制度的标准对费用开支进行实质性审核。5.3.3 总经理对报帐者部门负责人和财务管理部门审查通过的报销单据签字核准。5.3.4 财务管理部门费用会计根据总经理签字核准的报销单据做帐报销。报销人据以办理销帐手续。5.4 出差报销标准5.4.1 市内出差报销标准5.4.1.1 公司员工外出办事，每人每天发给伙食补助费15元，并报销市内交通费用（员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车或事情确实紧急的情况下需经主管领导同意后可以乘坐出租车），伙食补助连

9、同当月工资一同发放。5.4.1.2市内因公乘坐公交、地铁，应保存相应车票报销，报销流程同差旅费。5.4.2 市外出差报销标准见表1：表1 市外出差报销标准地地 区 费 用 人 员 特区、直辖市、省会城市地级城市、县级城市住宿费市内交通补助伙食补助住宿费市内交通补助伙食补助元/天元/天元/天元/天元/天元/天高层管理人员300601002004060中层管理人员24050801803050普通职员18050601503040备注火车、轮船、长途汽车的过夜补助仅包含伙食补助，所有补助在当月连同工资一同发放。5.5 相关要求5.5.1 差旅费借款额：原则上只含往返交通费、预计出差天数的住宿费及相关事

10、项预计产生的费用；实际出差天数的计算以所乘交通工具（火车、汽车、轮船、飞机）出发时间到返回时间为准，15：00以后出发（或10：00以前到达）以半天计，15：00以前出发（或10：00以后到达）以一天计。5.5.2 交通工具的乘坐飞机：高层管理人员可乘坐经济舱。其他员工出差，如机票价格（包含机场建设费、燃油附加费）小于火车票价格或情况紧急时，经本人提前申请，总经理同意后可以乘坐飞机。火车：高层管理人员可乘坐软卧，高铁（动车）一等座。中层管理人员及以下人员仅限硬卧及硬座（如过夜，按一天补助发放），高铁（动车）仅限二等座，行车时间超过8小时或晚20：00点以后乘车超过6小时的可以购卧铺车票。轮船：

11、高层管理人员可乘坐一等舱，中层管理人员及以下人员仅限三等舱（如过夜，按一天补助发放）。5.5.3 出差者乘坐飞机，往返机场的专线车费用，可在市内交通费范围以外凭据报销。市内交通费已包含在出差补助中，具体标准按照“标准表”执行。5.5.4 报销票据应符合税务部门的规定，原始票据应是税务部门监制的全国统一发票或正规的行政事业性收费票据，印章为发票专用章或财务专用章，并按其规定内容填写齐全，否则财务人员不接受此类票据。5.5.5 员工出差期间，发生不必要的绕道车、船费，或因旅游、非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。5.5.6 如出差人员为两人且属同性别，则住宿费按一人标准报销；如出差人员

12、级别不同，住宿费标准按从高原则计算。属参加会议、培训或活动的出差，由主办方统一安排住宿，如住宿费用超出公司标准，经总经理批准后可以报销；若交纳会务费，则出差报销时不再发放会议期间的住宿费及补贴费，根据会议通知所交纳的会议费、培训费、住宿费票据实报实销。5.5.7 公司原则上不批准出差人员自行开车出差，确有需要开车出差，需提前请示总经理，报销费用时所提供票据日期必须与出差日期、路线一致，且必须经总经理批准，否则财务部不予办理费用报销手续；总经理出差驾车与否自行决定，出差宴请可自定，销售人员宴请执行业务招待费标准，报销需经总经理批准。5.5.8出差期间发生的宴请费用，报销时需由总经理签批，同时按比

13、例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。5.5.9 出国（境）员工发生的费用按相应标准报销。5.5.10 出差任务结束后，在出差任务书上详细填写出差完成情况，报主管领导审批。财务管理部门见行政管理部门签字确认后的出差报销单，方可办理报销手续。出差者应在5个工作日之内办理差旅费报销手续，如不按时办理报销且于出差前从财务部借支差旅费者，在发放当月工资时从其薪资中先行扣回，待报销时再行核付。5.6 票据丢失报销 5.6.1 丢失车、船、飞机票时，由报销人员写清丢失原因及乘车日期、车次、票面金额、证明人等事项，经部门负责人认可、财务管理部门审核、报主管副总经理审批后给予报销，但个人须负

14、担票价金额的1020%。5.6.2 丢失住宿费单据的，由报销人向原住宿单位联系，取得证明材料后，方可办理报销手续，否则按丢失原始票据处理。财务管理部门依据标准，严格按照“限额内实报，超额部分自负”的原则实行报销。5.6.3 对出差人员违反规定、弄虚作假、虚报冒领的，一经核实，除责令其退回已虚报部分的金额外，使情节轻重对其虚报部分的金额处以二倍以上五倍以下（且不低于50.00元）的罚款，并按有关规定严肃处理。6 通讯费报销6.1 移动通讯费报销标准6.1.1机关人员通讯费列支在工资表中，不再另行单独报销。6.2 固定电话费报销标准6.2.1公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费，

15、对电话费用不正常的进行实时监督，若有员工拨打声讯或其它收费电话的将进行严惩。6.4.2 严禁员工利用公司座机占用拨打私人电话，一经发现，将扣除当事人和部门负责人或主管的当月手机通讯费。7 业务招待费的管理7.1 业务招待费是指因工作业务需要而发生的餐饮娱乐费、礼品费、接待费等费用。7.2 在需要发生业务招待费之前，相关人员应认真逐项填写“借款单”并将该表交由本部门负责人和总经理审核签字后，凭单据到财务部门办理借款手续。7.3 对于在工作过程中，因时间、地点、地域或其他特殊原因不能在事先及时填写费用申请单的应通过电话或其他方式向公司领导汇报并取得其口头同意后，方可支付业务招待费。7.4 相关部门

16、负责人和财务管理部门对已发生来办理报销手续的业务招待费应按照“借款单”的核定金额严格审核，中层管理人员及业务人员业务招待费用支出5,000.00元以上应事前征得总经理同意，所有业务招待费用报销时必须经总经理批准，否则财务部不予报销。8 借款及备用金管理8.1 借款管理规定 8.1.1 本条借款及备用金专指现金部分。8.1.2 除差旅借款之外，其他临时借款，如业务招待费、零星采购借款、备用金等。借款人员应及时报帐，原则上不允许跨月借支。财务部门应加强对员工借款的管理，对于跨月的借款应在月末及时挂帐处理。每月月末，应对公司所有员工借款进行集中清帐处理，对于不能提供有效报销凭证和清还借款又无特殊原因

17、者，财务部门将从其当月的工资中扣款。8.1.3 各项借款金额超过1,000.00元（含1,000.00元）时需严格按公司约款流程提前向财务管理部门约款。8.1.4 为了保障项目上日常管理支出，总经理根据施工现场情况，确定每个项目的项目经理可申请总额与项目合同额相应的备用金（具体限额详见工程项目费用及报销管理办法），总经理审批后予以借款。8.1.5 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 8.1.6 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还将从借支者当月工资中扣回。 8

18、.1.7 借支的现金，要在当月月末前结清借支。8.2 借款流程 8.2.1 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 8.2.2 审批流程：主管部门领导审核会计复核财务管理部门负责人审批总经理审批。 8.2.3 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务管理部门出纳处办理领款手续。 9 运输费的管理9.1 运输费是指为使公司车辆正常使用、运转而发生的各种相关费用，包括：汽油费、停车费、保险费、过路费、维修费、年检费等。9.2 公司车辆发生的所有合理费用均准予实报实销，报销时由业务管理部门负责统一审核、监管。报销人应取得足额、正式发票，并填写费用报销单，按照正常的报销程序报销。9.3 公司车辆需要维修时，相关司机提出书面维修申请报告，在报告中详细