公司出纳作业管理准则

1、公司出纳作业管理准则l目的为提升出纳管理效能及服务品质,加速公款支付,确保公款的安 全,特制定本制度。2适用范围适用于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及 账表的登记、编制等活动。3管理规定3.1总要求所谓出纳管理,是指依法管理上项出纳事务的部门为出纳管理部 门。所谓出纳员,是指实际经营管理现金、票据、有价证券、保管品 等的收付、移转、存管及账表登记、编制的人员。出纳作业的总要求 如下3.1.1出纳员每6年至少职务或工作轮换一次,并贯彻休假代理 制度。3.1.2出纳管理部门应根据会计凭证,办理关于现金、票据、有 价证券.保管品等的收付、移筑、登记及财产的存管等事项。3.1.3出纳

2、管理部门对公司收支款项、收入部分,应在时效内当 日或次日解缴银行、支出部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式 为原则。3.1.4出纳管理部门应参酌实际情形,依据国家现金管理办法的 规定在公司总经理或其授权人核准后,提取定额现金备做零星事项的 支用。3.1.5出纳管理部门保管的现金、票据、有价证券、保管品、契 据等不得挪用或做借支。3.1.6出纳管理部门收纳各种收人,除法规另有规定者外,应一 律使用收纳款项发票,并设置收纳款项发票记录卡,实时通知会计部 门编制会计凭证入账。上述收纳款项发票,除经手人签章外,并应由 主办出纳、主办会计及公司总经理签章。3.1.7符合额定零用金动支事项及款额的支出,

3、由出纳管理部门 根据核准文件凭证在额定零用金内支付。3.1.8出纳管理部门接到应付款单据后,应遵守公款支付时限及 处理应付注意事情规定的时限办理,不得拖延。3.1.9出纳管理部门除依法可自行保管的经费款项外,收纳的各 种款项、票据、有价证券、保管品等应依规定于当日或次日解缴银行, 最长不得超过5日,但法令另有规定者不在此限。3.1.10专户管款项存款的支票应由公司总经理、主办会计暨主 办出纳签章。3.2安全措施3.2.1为确保出纳管理部门经管的现金、票据、有价证券、保管 品等的安全,应于出纳办公处所设置闭路电视监视系统,每一摄像机 及录像机应将出纳管理部门进出口及走廊全部涵盖于监视的范围内,

4、但确实无法装设者,在能确保其安全前提下,可以不设置前述的监视 系统。出纳管理部门如与其他部门在同办公室,其位置应设在办公室 最内角。3.2.2出纳管理部门对有关单据应妥善管理。3.2.3出纳员解领款项,根据需要安排人员协助办理。3.2.4出纳管理部门应采用柜台化或小柜员制方式收付,并力求 程序简化,以便利、正确为原则。3.3收款3.3. 1收款作业。收受时,出纳管理部门人员对收人款项,须当面清点,并 实时登记备查簿。如该款项依规定应送存银行的,应填具缴款书,如 数解库,并将发票移送会计部门登账。出纳员对依法令规定应收纳的款项,应先行收纳开立发票, 于当日或第二天上午前送会计部门补开收入传票入账

5、。收入现金、票据、有价证券、保管品等,需当面清点。收入票据,应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、 金额、日期、背书等是否与规定相符。委托银行代收票据,应先登录备忘簿,等银行通知后再行 列收,如有延误,应即洽询。款项收妥后,及时在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及 经收人私章。出纳员对收入款项,应随时按顺序登账。3.3.2其他规定。收纳各种收入,除法律另有规定外,应一律使 用发票。由各业务部门向保管部门领取自行出纳款项统一发票,按编 号顺序领用,另设收纳款项发票记录卡,并依照各联别规定按收入项 目名称分别办理,如因填写错误,应即办理销号手续。已使用的发票 及收款书存根联,应存在各业务部门,依

6、类别加装封面,按号次装订 成册妥善保留,以备抽查。3.4付款作业3.4.1可直接以票据、汇拨或划拨方式支付受款人者,除零用金 外,应以不由出纳管理部门支付现金为原则。3.4.2收到会计编制的付款凭单,应即递送银行办理支付,其属 于受款人自领方式附有现金支票或转账支票,则通知受款人领取。3.4.3款项付讫后,即在传票上加盖付讫日期戳记及经付人员章。3.4.4办理付款时,应检核所附凭证,是否与支出传票的印鉴相 符。出纳员收到会计开具的支出传票,其款项属于在专户存管 款项支付者,应立即签发,通知受款人领取。在专户存款内的支付款项,应一律签发抬头支票,并依规 定划线或禁止背书转让。3.5零用金3.5.

7、1零用金的申请。年度开始零用金管理部门因应紧急零星支 用,经公司总经理或其授权人核准后,提取定额现金,指定专人经营, 备做零星支用。3.5.2零用金的保管支付。零用金由出纳管理部门指定出纳员统一保管支付。3.5.3零用金的使用。零用金支付后,管理零用金的管理人员应 将支出凭证予以编号加盖收讫日期章,随时逐笔登录零用金备查簿, 于支付相当数额时,按类别整理归类,填具零用金支用清单,连同支 出凭证,在其授权人核章后,送会计部门审核,依规定程序拨还。3.5.4年终零用金的处理规定。会计年度终了时,额定零用金的 处理,依集中支付作业程序的规定办理。3.6票据、有价证券及保管品的收付与管理3.6. 1收

8、付。票据、有价证券及保管品的收付,出纳管理部门应 根据传票执行,执行后,主办出纳人员,应于传票上签章以示完成收 付手续。3.6.2管理。出纳管理部门收到各项票据、有价证券及保管品, 应依照银行保管品有关规定送存银行或代理银行公司保管。库存的保 管品应分类登记于库存保管品备查簿,并按月编造保管品报告表送会 计部门以备查考管制。3.7收纳款项发票的管理3.7.1出纳款项发票套印各公司印信以及公司总经理、主办会计 及相关业务主管签章时,应由会计部门、总务部门及各相关业务部门 派员会同监印,印妥后由保管部门指派专人负责保管。3.7.2收纳款项发票的领用,应由使用部门填具领用单一式两联, 经使用部门主管

9、签核后,向保管部门领用。领用第一联由保管部门留 存,第二联由出纳管理部门保管存查,并应设置收纳款项发票记录随 时记录使用情形,备供查核,以达钩稽作用。3.7.3未使用或已使用拟作废的发票,截角作废,并妥善保管备 查,保管期限至少2年,届满2年后经上级公司同意可以销毁。3.7.4收纳款项的收入发票,应由出纳管理部门或使用部门按编 号顺序开立,不得跳号,并以类别分类。当日收入,原则上应于次日 前结算,缴款清单连同发票第二联于次日上午送会计部门列账。3.7.5汇解各项收入款时,应将收款的发票字轨号码填入该缴款 书“其他应说明事项栏内。3.7.6为加强收纳款项发票的管制,保管部门应设置收纳款项发 票领用记录卡,并不定期抽查,做成记录备查。3.8出纳账表3.8.1现金出纳备查簿：备登收纳款项;必要时的分立收人、支出 或收支结存各项簿籍。3.8.2存库保管品备查簿：备登存库保管各类有价证券、票据、 保管品等项。3.8.3保管品记录簿,作为保管品的明细备查簿,以记载保管品 收存及发还的原始记录。3.9出纳业务的检核3.9.1出纳手续是否符合规定。3.9.2传票送达后,办理收付款项是否迅速。3.9.3保管的票据、有价证券、保管品等是否与账目相符,有无 超过有效期间；收付款项是否随时登账及依规定办理缴库。3.9.4收纳的各项收入,有无依照规定使