财务会计职称试题共400题精选题精编试题及答案

1、财务会计职称试题共400题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(100题)1、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：财税字1995048号关于合作建房的征免税问题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选A 2、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁

2、；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 3、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。答案选A 4、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 5、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可提前30日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的解除。【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】答案选A 6、个人通过非营利性的社会

3、团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。答案选B 7、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税是选择部分商品除了征收增值税的话，还要交消费税。答案选B 8、在法定休假日用人单位应当依法向劳动者支付工资，但是婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位可以不支付工资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。劳

4、动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。考点：劳动报酬答案选B 9、法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。答案选A 10、如果企业2019年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2019年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，那么不存在记账错误的情况下，两者是相等的。答案

5、选A 11、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 12、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 13、资产负债表中“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额进行填列。（）A:正确B:错误【答

6、案及解析】：资产负债表中“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 14、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 15、资本公积经批准后可用于派发现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的用途。资本公积经批准后只能用于转增资本，不能用于派发股利。答案选B 16、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为

7、该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 17、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。答案选B 18、判断题投资性房地产的后续计量有成本和公允价值两种模式，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。（）A:正确B:错误【答案及解

8、析】：答案选A 19、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 20、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 21

9、、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400元，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2544元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应交增值税应该用不含税销售价格乘以增值税征收率计算得到，因此要先将含税价格还原为不含税价格，因此该批产品应交增值税=42400(1+6%)6%=2400(元)。答案选B 22、劳动者与用人单位发生劳动争议的，可以向劳动争议仲裁机关申请仲裁，也可以向人民法院提起劳动诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当先向劳动争议仲裁机关申请仲裁，劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人才可以就该劳动争议事项，向人

10、民法院提起诉讼。根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议由劳动合履行地或用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖。如双方当事人分别向这两地申请仲裁的话，由由合同履行地的仲裁委管辖。答案选B 23、无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产进行摊销。A:正确B:错误【答案及解析】：与固定资产折旧不同，无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产不进行摊销。答案选B 24、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核未分配利润。所有者权益变动表中未分配利润年末余

11、额、资产负债表中未分配利润项目的年末余额，是相等的。答案选A 25、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 26、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 27、分批法的成本计算期是固

12、定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 28、在资产负债表中存货跌价准备应作为存货的抵减额在存货项目中列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产负债表存货项目。：“存货跌价准备”应作为存货的抵减额在存货项目中列示。答案选A 29、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件

13、的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 30、周转材料低值易耗品科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料一低值易耗品科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 31、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税答案

14、选B 32、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 33、79、在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、通用日记账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为账务处理程序的分类。在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。答案选B 34、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的

15、应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 35、购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于划分为持有至到期投资要求到期日固定，从而权益工具投资不能划分为持有至到期投资。答案选A 36、小明是一家私营企业的员工，从2011年开始在这个单位工作2年，签过两份1年期限的劳动合同，2013年再签新的合同，则小明可以要求和单位签订无固定期限的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类根

16、据规定，小明在2013年签订无固定期限劳动合同的主张有法律依据。答案选A 37、(2016年)汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 38、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。答案选B 39、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的（不公允

17、的除外）投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 40、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入是从企业的日常经营活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中发生的。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入是非日常经营活动中产生的，不属于收入，属于利得。答案选B 41、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地

18、为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】答案选A 42、5.事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 43、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。()A:正确B:错误【答案及解析】：这是劳动合同法的规定。答案选A 44、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产品的生产成本。（）A:正确B:错误【

19、答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 45、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 46、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 47、相对记载事项可以记载，也可以不记载。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据记载事项的规定。相对记载事项是指除了必须

20、记载事项外，票据法规定的其他应记载的事项，这些事项如果未记载，由法律另作相关规定予以明确，并不影响票据的效力答案选A 48、判断题企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等不在“应付账款”科目核算，而应在“其他应付款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款是指企业除经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。答案选A 49、在持续经营前提下，会计确认、计量、记录和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持续经营持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去不会停业，也不会大规模削

21、减业务，并以此为前提进行会计核算。答案选A 50、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理和判决根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。答案选B 51、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，只是使资产内部发生等额变化，并不会引起资产和所有者权益发生增减变动。答案选B 52、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:

22、正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 53、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括居民和非居民企业及个人)。答案选A 54、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 55、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交

23、付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 56、甲未按规定向乙支付贷款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。答案选B 57、王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。7月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴个人所得税1240元。（)A:正确B:错误【答案及解析】：王某应纳税额=（3000+5000）（1-20%）20%=1280（元)。劳务报酬个人所得税的计

24、算答案选B 58、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 59、商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，一律计入存货采购成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期损益。答案选B 60、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳

25、税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 61、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议不能做事后补充的，则视为没有仲裁协议。答案选A 62、股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货清查的处理。股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门

26、批准后，若批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 63、收回已转销的应收账款，不会影响应收账款的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款账面价值等于应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额。收回已转销的应收账款，借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款，使应收账款账面价值减少。答案选B 64、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利

27、润的一部分。答案选B 65、出纳人员也可兼任债权债务账目登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计工作岗位设置根据会计基础工作规范第12条的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。答案选B 66、劳动争议仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，应重新提出申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁管辖。劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。答案选B 67、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复

28、议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选B 68、企业筹建期间发生的长期借款利息支出应该记入“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核筹建期间长期借款利息的核算。企业筹建期间发生的长期借款利息不符合资本化条件的部分应该计人管理费用，符合资本化条件的部分应该计入相关资产成本。答案选B 69、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。A:正确

29、B:错误【答案及解析】：根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估价格参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。答案选B 70、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对说法是正确的。答案选A 71、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税

30、。考点：房产税计税依据答案选B 72、将于一年内到期的应付债券，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：将于一年内到期的应付债券应在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。答案选A 73、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时可以扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。答案选B 74、因有提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿

31、或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。答案选A 75、（该知识点已根据2022年教材修改）会计人员误将财务费用确认为制造费用，通过试算平衡表无法查出该差错。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等，表明账户记录基本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡，因此，试算不平衡，表示记账一定有错误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。答案选A 76、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。()A

32、:正确B:错误【答案及解析】：单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。答案选B 77、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。答案选B 78、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者债权人政府相关机构企业管理人员职工和社会公众等。答案选A 79、会计职业道德的核心是诚信。A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德的核心是

33、诚信。诚信是指诚实、守信、真实的总称，也就是实事求是、真实客观、不弄虚作假，它要求会计人员客观公正、遵守统一会计制度，言行一致，表里如一，不做假账，忠诚为人，以诚待人。准确核算、如实反映、讲求诚信是决定会计工作成败和质量好坏的根本标准，会计人员应当以诚信为本，保持客观公正。答案选A 80、财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，但个人取得的房屋转租收入不属于财产租赁取得。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，个人取得的房屋转租收入也属于财产租赁取得。答案选B 81、用人

34、单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。答案选B 82、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的进行。而不是由权利人向人民法院申请中止。答案选B 83、计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转

35、出的费用之间的差额，全部计入生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，为了简化核算程序，全部计入管理费用账户。答案选B 84、B2B，商业机构之间的商业往来活动，指的是企业与企业之间进行的电子商务活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 85、对某些价值小、数量多、逐一清点工作量大的财产物资，可以采用测量计算盘点法进行财产清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术推算法技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法，主要针对大量成对难以逐一清点的财产物

36、资使用。答案选B 86、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。考点：劳务报酬所得答案选B 87、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。单位以承包、承租、挂靠方式经

37、营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。答案选A 88、自行研发无形资产获得成功申请专利权的，注册登记费要记入当期的“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注册登记费计入无形资产的成本。答案选B 89、”指引体系”是关键，是中国特色的管理会计体系发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“指引体系”是保障，与时俱进地拓展和开发管理会计工具方法，为管理会计的实务应用提供指导

38、示范；“人才队伍”是关键，是该体系中发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。答案选B 90、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 91、所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“库存股”、“以前年度损益调整”科目的余额分析填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表“本年金额”栏

39、内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。答案选B 92、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。A:正确B:错误【答案及解析】：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。本题表述正确。答案选A 93、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人

40、撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 94、由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此它们的性质是一样的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益是所有者对企业净资产的要求权，负债是债权人对全部资产的要求权，两者的性质并不相同。答案选B 95、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 96、企业按规定

41、计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 97、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。考点：发票管理相关规定答案选B 98、如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。（）A:正确B:错误【

42、答案及解析】：如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购入的物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。答案选B 99、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税税率。关税税率分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。答案选B 100、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的

43、手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 第二部分 单选题(100题)1、单选题某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为（）元。A:18125B:5000C:9125D:14000【答案及解析】：应缴纳营业税额=25(14500-3300-7200)5%=5000(元)。答案选B 2

44、、15、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791（1+13%）x6%+1356（1+13%）x3%D:791x6%+1356（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销

45、售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。答案选C 3、企业将自用仓库进行出租，出租时账面原值是300万元，已计提折旧30万元，计提的减值准备为40万元，公允价值是400万元，问该项固定资产的账面价值是（）万元。A:400B:300C:230D:360【答案及解析】：固定资产账面价值=账面原值-计提的折旧-减值准备=300-30-40=230（万元）。答案选C 4、某油田2016年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付

46、运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。A:900000元B:900250元C:901000元D:901260元【答案及解析】：18000000+（23400+5850）/（1+16%）5%=901260（元）。答案选D 5、某某公司为增值税一般纳税人，2021年2月19日购入设备一台，取得的增值税发票上注明的设备买价为226万元，增值税额为38.42万元，支付的运输费为1万元，安装费为3万元，员工培训费为5万元。不考虑其他因素，则某某公司该设备的入账价值为（）万元。A:273.42B:235.00C:230.00D:226.

47、00【答案及解析】：外购固定资产在达到预计可使用状态前一切合理、必要的支出都会计入固定资产的入账价值。员工培训费是对公司员工如何使用该项固定资产而发生的培训支出，不构成固定资产取得成本，发生时计入当期损益。高顿公司作为增值税一般纳税人，增值税（进项税额）可以抵扣，不计入成本。答案选C。答案选C 6、根据仲裁法的规定关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中正确的是（）A:自送达之日起发生法律效力B:自签发之日起发生法律效力C:自开庭之日起发生法律效力D:自作出之日起发生法律效力【答案及解析】：仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。答案选D 7、下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（）。A:纳

48、税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式B:纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼C:在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行D:人民法院审理行政案件时，可以进行调解【答案及解析】：A选项可以是书面申请，也可以是口头申请；C表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；D人民法院审理行政案件时，不适用调解。答案选B 8、19、下列法律责任形式属于行政责任的是（）。A:吊销许可证B:管制、拘役C:剥夺政治权利D:驱逐出境【答案及解析】：本题考查法律责任的种类。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括：（1）警告，（2）罚款，（3）没收违法所得、没收非法财物

49、，（4）责令停产停业，（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，（6）行政拘留，（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。行政处分，是指对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。根据公务员法，对因违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项BCD属于刑事责任。答案选A 9、货币时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的（）A:利息率B:额外效益C:社会平均资金利润率D:利润率【答案及解析】：货币的时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值。通常情况下，它是指没有风险也没有通货膨胀情况下的社

50、会平均利润率，是利润平均化规律发生作用的结果。答案选C 10、根据税务行政复议法律制度的规定,复议机关应当在一定期限内作出行政复议决定，若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过（）。A:10日B:15日C:30日D:60日【答案及解析】：根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关应当在一定期限内作出行政复议决定;若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。答案选C 11、应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应（）。A:作为制造费用处理B:直接计入当期损益C:作为管理费用处理D:直接

51、计入产品生产成本【答案及解析】：解析应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应计入制造费用。答案选A 12、纳税人冯某于2007年10月购买住房一栋，2012年4月转让该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元，转让时支付的有关费用30000元，计算其应纳个人所得税。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:9000B:10000C:11000D:12000【答案及解析】：财产转让所得冯某应缴纳的个人所得税=（240000-150000-30000）20%=12000（元）。答案选D 13、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（

52、）。A:劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D:劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选D 14、中国公民李某2011年10月份的工资为6000元，那么李某2011年10月份应缴纳个人所得税为（）元。A:425B:375C:145D:575【答案及解析】：李某2011年10月份应缴纳个人所得税=(6000-3500)10%-105=145(元)。答案

53、选C 15、单选题下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。A:农村的土地B:县城的国家所有、集体所有的土地C:工矿区的国家所有、集体所有土地D:市区的国家所有和集体的所有土地【答案及解析】：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。答案选A 16、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后（）日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。A:20B:15C:10D:5【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许

54、由人民法院决定。答案选C 17、单选题根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，（）不属于土地增值税的征税范围。A:个人之间互换自有居住用房产B:以赠与的方式转让房地产C:双方合作建房，建成后转让D:抵押期满用于抵债房地产【答案及解析】：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。答案选A 18、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-20【答

55、案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 19、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A:首饰店零售金银首饰B:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C:外贸公司进口高档手表D:小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工【答案及解析】：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税；(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。答案选B

56、20、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价值6084元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为（）元。A:916B:1084C:1884D:1968【答案及解析】：销售材料确认的其他业务收入6084/（117%）5200确认的其他业务成本4200（12%）4284销售材料应确认的损益5200-4284916元。原材料核算计划成本法核算答案选A 21、企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（）。A:资本公积B:营业外收入C:其他业务收入D:主营业务收入【答案及解析】：企业取得与收益相关的政

57、府补助，用于补偿已发生相关费用的，应该直接计入补偿当期的营业外收入。考点：与收益相关的政府补助答案选B 22、GD公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，GD公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时借:交易性金融资产一成本3500000应收股利100000投资收益10000

58、应交税费应交增值税(进项税)600贷:其他货币资金存出投资款3610600。答案选D 23、某企业于2005年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2005年6月11日付清贷款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付贷款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=1

59、75.5（万元）。答案选D 24、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 25、下列各项中，应在事业单位资产负债表中“净资产”部分单独列示的是（）A:经营结余B:其他结余C:累计盈余D:财政拨款结余【答案及解析】：选项A、B、D属于事业单位预算会计科目，不列入事业单位资产负债表中。答案选C 26、某作家出版了一本书，取得稿酬收入30

60、000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。该作家应缴纳的个人所得税为（）元。A:6400B:4480C:8000D:1920【答案及解析】：同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000(1-20%)20%(1-30%)+10000(1-20%)20%(1-30%)=4480(元)。答案选B 27、下列（）业务使企业资产的总额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金