北京XX投资管理有限财务管理制度（DOC 13）

1、PAGE 1PAGE 334 北京XX投资管理有限公司财务管理制度TOC o 1-1 h z HYPERLINK l _Toc521900316 一、总则 PAGEREF _Toc521900316 h 317 HYPERLINK l _Toc521900317 二、会计计机构和和会计人人员 PAGEREF _Toc521900317 h 3177 HYPERLINK l _Toc521900318 三、财务务部基本本职责 PAGEREF _Toc521900318 h 3188 HYPERLINK l _Toc521900319 四、货币币资金管管理 PAGEREF _Toc52190031

2、9 h 3199 HYPERLINK l _Toc521900320 五、往来来结算管管理 PAGEREF _Toc521900320 h 3211 HYPERLINK l _Toc521900321 六、费用用管理 PAGEREF _Toc521900321 h 3222 HYPERLINK l _Toc521900322 七、固定定资产管管理 PAGEREF _Toc521900322 h 3233 HYPERLINK l _Toc521900323 八、无形形资产管管理 PAGEREF _Toc521900323 h 3244 HYPERLINK l _Toc521900324 九、投资

3、资和融资资的管理理 PAGEREF _Toc521900324 h 3244 HYPERLINK l _Toc521900325 十、税务务管理 PAGEREF _Toc521900325 h 3255 HYPERLINK l _Toc521900326 十一、预预算管理理 PAGEREF _Toc521900326 h 3266 HYPERLINK l _Toc521900327 十二、财财务印鉴鉴的使用用 PAGEREF _Toc521900327 h 3266 HYPERLINK l _Toc521900328 十三、财财务人员员工作交交接 PAGEREF _Toc521900328 h

4、 3266 HYPERLINK l _Toc521900329 十四、财财务档案案管理 PAGEREF _Toc521900329 h 3277总则第一条 为为了加强强公司财财务管理理工作，规规范内部部各种财财务行为为，促进进管理全全面走向向科学化化、规范范化，根根据国家家“会计法法”、“企业会会计准则则”和“企业财财务通则则”的规定定，结合合实际情情况，特特制定本本制度。第二条 本本制度的的适用范范围为北北京XXX投资管管理有限限公司。第三条 财财务会计计工作由由公司副副总经理理主管，设设财务部部，负责责全面的的财务管管理工作作。第四条 公公司总经经理、副副总经理理、财务务部经理理和财务务部

5、门要要严格遵遵守国家家法律、法法规和财财经纪律律，认真真执行会会计监督督职能；自觉接接受上级级主管部部门和财财政、税税务、审审计机关关的检查查、监督督。第五条 为为了加强强全面预预算管理理和，特特制定了了“预算管管理制度度”，本制制度不再再列述。第六条 有有关财务务审批程程序和职职权的管管理内容容，已单单独制定定 “财务审审批职权权规定”故本制制度不再再列述。会计机构和和会计人人员第七条 会会计机构构副总经理副总经理财务部经理总经理会计出纳第八条 会会计人员员1 严格格执行国国家“会计法法”、“企业会会计准则则”、“企业财财务通则则”、“会计基基础工作作规范”和各项项政策、法法规；遵遵守财经经

6、纪律和和职业道道德，不不断提高高业务素素质。2 根据据会计制制度和有有关规定定，进行行财务会会计核算算和管理理，认真真履行参参与、服服务、控控制和监监督等职职能。3 认真真遵守保保密法规规，不得得对外提提供、泄泄露公司司经济机机密。4 会计计人员必必须取得得“会计从从业资格格证书”方能从从事会计计岗位工工作。5 单位位会计机机构负责责人（会会计主管管人员），除除应取得得“会计从从业资格格证书”外，还还应符合合以下二二个条件件：具备会计师师以上专专业技术术职务资资格；从事会计工工作五年年以上经经历。6 对会会计人员员应建立立考核制制度，进进行定期期考评，作作为晋级级、提升升、奖惩惩的依据据。7

7、制定定培训计计划，提提高会计计人员政政策、业业务水平平。财务部基本本职责第九条 贯贯彻执行行国家财财经纪律律法规、财财税金融融制度，据据此制定定相应的的财务、成成本、资资金管理理制度和和办法，并并组织实实施。第十条 预预算管理理的主管管部门，负负责预算算的组织织、平衡衡、编制制、执行行和控制制的全过过程，对对各职能能部门和和业务部部门进行行指导、检检查、考考核和监监控。第十一条 根据国国家会计计政策、具具体业务务需要和和清晰高高效原则则，设置置会计科科目、账账户、会会计核算算方法和和程序，进进行会计计核算。第十二条 归口统统筹管理理固定资资金、流流动资金金、专用用资金、以以及对银银行的借借贷款

8、手手续。第十三条 参加关关于资本本筹集运运营、投投资方向向决策、资资产存量量盘活等等专业性性会议，参参与投资资项目的的经济论论证和可可行性研研究，并并提供财财务政策策、法律律法规等等方面的的支持。第十四条 负责长长期投资资的核算算和管理理。对被被投资单单位的经经营财务务状况、资资产负债债、股东东权益变变化进行行财务监监督，确确保投资资的保值值、增值值；对经经营状况况不佳、没没有效益益甚至长长期亏损损的投资资项目进进行清理理整顿。第十五条 正确核核算各种种税金，及及时上缴缴各种款款项。 第十六条 制定财财产清查查制度，负负责财产产的清查查、盘点点、报废废等业务务的核算算和管理理。第十七条 负责编

9、编制月度度、季度度、年度度会计报报表。第十八条 综合分分析财务务管理状状况和经经营成果果，定期期向领导导上报财财务分析析报告。第十九条 接受财财政、税税务、工工商等机机构和上上级的检检查，负负责提供供全面、真真实、准准确的财财务会计计资料。第二十条 负责财财务人员员的培训训、考核核；建立立健全财财务人员员工作交交接制度度和财务务档案管管理制度度。第二十一条条 其他他具体财财务会计计业务事事项。货币资金管管理第二十二条条 严格格控制资资金使用用，一切切资金收收支纳入入预算管管理，由由财务部部门主管管，严禁禁资金“体外循循环”。第二十三条条 对外外投资、融融资权属属公司，各各部门无无权对外外。严禁

10、禁任何部部门和个个人以公公司名义义对外进进行融资资与担保保。第二十四条条 一切切银行账账户资金金均应纳纳入财务务账内，公公司内资资金调拨拨实行“统一运运筹，直直线调拨拨”原则。第二十五条条 货币币资金执执行“收支两两条线”管理，一一切收入入不得截截留挪用用，一切切支出按按审批程程序处理理。（一）、现现金管理理第二十六条条 财务务部负责责经营业业务活动动现金收收支管理理，监督督现金纪纪律的正正确执行行。第二十七条条 现金金收付要要有合法法凭证，并并经严格格审查和和批准后后，凭单单收付现现金，并并逐日进进行现金金账款核核对。第二十八条条 现金金日记账账应按日日序时记记账，作作到日清清月结，保保证账

11、款款、账证证、账账账相符。第二十九条条 现金金使用范范围按国国家规定定执行。第三十条 各种有有价证券券应设辅辅助登记记账簿管管理，定定期与财财务明细细账核对对，做到到账券、账账账相符符。第三十一条条 现金金保管、使使用必须须遵守以以下纪律律：现金由出纳纳管理，必必须公私私分清，不不得公款款私用、不不准任何何人挪用用公款。库存现金的的每日结结余额不不得超过过银行核核定限额额数，超超过部分分应在当当日送存存银行。不不能当日日送存的的，应报报告财务务部经理理，于次次日送存存。不准以不符符合会计计凭证要要求和不不符合审审核手续续的白条条或单据据抵充现现金库存存。出纳人员去去银行办办理现金金存、取取业务

12、时时，中途途不得去去任何地地方办理理其他事事务。大大宗现金金应有保保卫人员员护送。严格管理现现金支票票，现金金支票只只能由出出纳或会会计开具具使用，不不准开空空白支票票。使用用现金支支票应办办理领取取支票手手续，进进行登记记、报销销。从银行提取取现金后后，由会会计制作作会计凭凭证，并并监督出出纳登记记现金、银银行日记记账和核核点现金金数目无无误后，立立即存入入财务金金库，由由出纳管管理。现金应安全全保管，库库存现金金下班后后应全部部放入保保险箱，上上锁后必必须拨乱乱密码，保保险箱密密码不得得对外泄泄露；现现金出纳纳人员必必须做到到钥匙随随身带，不不得私自自转交他他人；公公款和私私款不混混放。（

13、二）、银银行存款款管理第三十二条条 银行行日记账账应序时时记账，按按月结账账，做到到账目清清楚、准准确，保保证账账账相符。第三十三条条 按月月与银行行对账单单进行核核对，月月末及时时编制“银行存存款余额额调节表表”，调整整后余额额相符，详详细列示示未达账账项，上上报财务务部经理理。对未未达账项项应进行行催报，对对长期不不报的问问题查明明原因，向向财务部部经理报报告。第三十四条条 支票票管理：1 银行行空白支支票由出出纳保管管，建立立“支票登登记簿”， 设设专人负负责管理理支票的的登记、领领用、签签发、报报账、核核对及清清查，要要保证手手续齐全全、去向向明确、数数额清楚楚无误。2 各部部门收到到

14、有效支支票，汇汇单等，必必须于当当日交财财务部送送存银行行。3 各部部门领用用支票必必须妥善善保管，及及时使用用，未使使用者应应退回财财务部销销号。4 领用用支票需需经审批批手续，不不得串用用，不得得借给任任何外单单位和个个人使用用。第三十五条条 不得得出租、出出借银行行账户。往来结算管管理（一）、应应收账款款管理第三十六条条 统一一管理公公司所有有业务合合同，分分类统计计，登记记备案。根根据公司司经营业业务特点点，设立立应收账账款备查查簿。第三十七条条 严格格审核客客户资信信程度以以及经营营状况，了了解客户户的信用用状况，制制定客户户信用等等级。第三十八条条 财务务部应及及时登记记每笔应应收

15、账款款，准确确反映其其形成、回回收及增增减变化化情况，月月底按客客户明细细编制应应收账款款余额表表。第三十九条条 月末末对应收收账款进进行全面面清理，编编制应收收账款账账龄分析析表，必必要时向向对方寄寄送对账账单进行行核对。月月末汇总总超过信信用期的的应收账账款，报报送财务务部经理理，视不不同情况况进行处处理。第四十条 财务部部根据企企业经营营目标，将将年度应应收账款款回款额额和坏账账损失额额，纳入入考核指指标，作作为年度度考核依依据。第四十一条条 根据据应收账账款的不不同性质质，制定定不同的的收账政政策。根根据合同同或协议议，及时时向客户户催讨货货款，以以保证应应收货款款及时回回笼。第四十二

16、条条 制定定坏账损损失确认认、赔偿偿和处理理的细则则，坏账账损失的的具体确确认，应应由财务务部会同同营销部部共同认认定，并并将事件件过程和和结论形形成文字字，按程程序报批批，经批批准后才才能作相相关账务务处理。（二）、应应付账款款管理第四十三条条 按照照业务特特点正确确登记每每笔应付付账款，准准确反映映其形成成、支付付及增减减变化情情况；月月底按客客户明细细编制应应付账款款余额表表，并与与采购部部门进行行核对。第四十四条条 月末末编制应应付账款款账龄分分析表，并并与客户户进行不不定期的的对账清清查。第四十五条条 根据据应付账账款的不不同性质质，确定定应付账账款的等等级，作作为编制制付款计计划的

17、依依据。第四十六条条 因债债权单位位撤消或或债权人人死亡等等原因，确确实无法法支付的的款项，按按规定审审批程序序报批，经经批准后后可作相相关账务务处理。费用管理第四十七条条 根据据实际情情况制定定有关差差旅费、业业务招待待费等费费用报销销的管理理办法。第四十八条条 费用用实行预预算管理理，各职职能部门门和各业业务部门门每年编编制费用用预算，根根据预算算对本部部职能部部门及各各业务部部门费用用进行管管理。第四十九条条 各业业务部门门的业务务招待费费应按国国家规定定标准控控制，一一律据实实列支，不不得预提提。第五十条 专项费费用指日日常费用用开支以以外的专专项活动动费用支支出。专专项活动动费用应应

18、编制专专项费用用预算计计划，经经财务部部审核，报报副总经经理批准准后方可可执行。专专项费用用预算一一经执行行，不得得任意扩扩大范围围。支付付专项费费用时，财财务部按按审批程程序办理理借支报报销手续续。固定资产管管理第五十一条条 固定定资产是是指使用用期限较较长，单单位价值值较高，并并且在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产。固定定资产必必须同时时具备以以下两个个条件：（1） 使使用期限限超过一一年的单单位价值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、机机器、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等。（2） 不不属于主主要经营营设备的的物品，单单位价值值在20000元元以

19、上，使使用年限限超过两两年的也也应作为为固定资资产。第五十二条条 固定定资产按按国家会会计制度度进行分分类，折折旧政策策应符合合会计制制度和北北京市税税务部门门的要求求，不得得随意变变动。 第五十三条条 已入入账的固固定资产产，除发发生下列列情况，不不得任意意变动其其价值。根据国家规规定对固固定资产产价值重重新估价价；增加补充设设备或改改良装置置；将固定资产产的一部部分拆除除；根据实际价价值调整整原来的的暂估价价值；发现原有固固定资产产价值有有错误；第五十四条条 各部部门在每每年第四四季度向向财务部部报送下下一年度度固定资资产购置置计划， 批准后随年度计划下达。第五十五条条 固定定资产实实行归

20、口口分级管管理的原原则。根根据公司司经营特特点确定定固定资资产的归归口管理理部门和和人员，对对固定资资产进行行日常管管理。第五十六条条 固定定资产管管理部门门和人员员负责检检查、指指导使用用部门对对固定资资产的安安全使用用和维修修保养。第五十七条条 各部部门年末末根据财财务决算算编制固固定资产产明细报报表，上上报财务务部汇总总编制全全部固定定资产明明细表。第五十八条条 购置置固定资资产的当当月，应应在当月月会计报报表及财财务分析析中重点点说明和和反映。第五十九条条 各部部门应定定期对固固定资产产盘点清清查，每每年在编编制年度度财务决决算前，必必须对固固定资产产进行一一次全面面清查。第六十条 各

21、部门门盘盈、盘盘亏的固固定资产产应查明明原因，填填制固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告表并写写出书面面报告，经经审批后后按财务务部通知知办理固固定资产产账务处处理，残残值和清清理费用用按国家家有关会会计制度度在相应应科目中中列支。第六十一条条 固定定资产购购入、外外调、外外借权属属公司，未未经批准准，各部部门不得得自行办办理。无形资产管管理第六十二条条 无形形资产包包括专利利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。第六十三条条 无形形资产的的取得必必须符合合国家法法定规定定，并按按照取得得时的实实际成本本（包括括评估价价）计价价。第六十四条条 除企企业合并并外，商商誉不得

22、得作价入入账。第六十五条条 无形形资产从从开始使使用之日日起，在在有效使使用期限限和受益益年限内内平均摊摊入管理理费用。无无形资产产的法定定有效使使用期限限遵照国国家有关关财务制制度规定定执行。第六十六条条 增加加、转让让无形资资产应按按国家规规定手续续和“重大财财务决策策程序”审批办办理。第六十七条条 企业业转让无无形资产产取得的的收入，除除国家法法律、法法规另有有规定外外，计入入其他业业务收入入。投资和融资资的管理理第六十八条条 对外外投资和和融资权权属公司司，由财财务部主主管，各各部门不不得对外外投资和和融资。第六十九条条 对外外投资和和融资按按照“重大财财务决策策流程”和“财务审审批职

23、权权规定”执行。第七十条 采用现现金银行行存款等等货币资资金对外外投资的的按实际际支付金金额入账账。采用用实物如如：机器器设备、房房屋、固固定资产产等对外外投资的的应按照照资产评评估的价价值、合合同或协协议确定定的价值值入账，评评估确定定的价值值与原账账面价值值的差额额作为资资本公积积处理。第七十一条条 采用用土地使使用权等等无形资资产作为为资本金金或合作作条件对对外投资资的，按按评估确确认或合合同、协协议及企企业申请请书约定定的金额额计价。第七十二条条 企业业对外投投资累计计不得超超过公司司净资产产的500。第七十三条条 实施施投资前前，财务务部要将将被投资资方完整整的独立立经营手手续复印印

24、件，以以及将拨拨入投资资的开户户银行、账账号等一一应手续续存照备备案，以以便实施施监控。第七十四条条 实施施投资后后，财务务部要及及时了解解投资项项目进展展情况，被被投资单单位应每每年向财财务部至至少报送送一次投投资项目目财务报报告，财财务部据据此对投投资回报报率等进进行分析析及评价价。第七十五条条 投资资收益核核算方法法：以实实际分得得利润入入账。第七十六条条 对外外长期投投资和融融资应纳纳入年度度财务预预算管理理。第七十七条条 财务务部根据据批准的的融资计计划，负负责办理理借货手手续，按按期支付付本利，合合理使用用资金。按按规定向向金融机机构报送送会计资资料。税务管理第七十八条条 认真真执

25、行和和宣传国国家税务务政策和和法规，及及时掌握握有关的的变动情情况，保保证税务务业务处处理的合合法、合合规、及及时、正正确。第七十九条条 财务务部设专专人进行行税务管管理，负负责税收收核算、申申报，编编制各种种纳税报报表，按按时交纳纳，不得得错报、漏漏报。第八十条 财务部部设置专专人负责责发票管管理工作作，负责责领用、登登记、保保管、使使用和税税务局要要求的有有关事项项。第八十一条条 加强强发票管管理：不不得将税税务专用用发票借借给外单单位或个个人使用用，作废废的税务务发票不不得擅自自销毁，丢丢失的税税务专用用发票及及时登报报申明，并并及时向向税务机机关进行行核销。 第八十二条条 各种种纳税申

26、申报报表表由税务务专管人人填制后后，应由由财务经经理审核核，报副副总经理理批准后后方可加加盖印鉴鉴报出。第八十三条条 报税税前由财财务部专专人填列列所申报报纳税的的各种报报表，并并经副总总经理同同意后方方可申报报。第八十四条条 对所所有纳税税申报材材料必须须定期归归档，防防止丢失失。预算管理第八十五条条 详见见“北京XXX投资资管理有有限公司司预算管管理制度度”。财务印鉴的的使用第八十六条条 银行行账户预预留印鉴鉴与支票票、汇票票等必须须分开存存放，预预留财务务专用章章与个人人印章必必须由财财务部二二人分管管，应妥妥善保管管，不得得丢失，只只能用于于银行业业务和财财务业务务，不得得作其他他用途

27、。第八十七条条 财务务部公章章由财务务部经理理管理，妥妥善保管管，不得得丢失。建建立公章章使用登登记簿，只只能在内内财务业业务范围围内使用用，不得得对外。第八十八条条 财务务部公章章、财务务专用章章和银行行预留个个人印鉴鉴，不得得给其他他部门和和个人使使用，不不得借给给外单位位和个人人使用。财务人员工工作交接接第八十九条条 制定定财务人人员工作作交接细细则，财财务人员员离职或或临时离离职，以以及单位位合并、分分立等事事项中的的会计工工作交接接均应遵遵照执行行。第九十条 移交人人员必须须将本人人所经管管的财务务工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。第九十

28、一条条 移交交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；并保保证所移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他有关资资料的真真实性。第九十二条条 财务务部经理理或副总总经理移移交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和财务人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第九十三条条 接替替人员要要按移交交清册逐逐项核对对点收，并并继续使使用移交交的会计计账簿，不不得自行行另立新新账；接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，继继续办理理移交的的未了事事项。第九十四条条 财务务人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般财务人人员交接接，由财财务部经经理负责责监交；财务部部经理交交接，由由副总经经理负责责监交；副总经经理交接接，由总总经理监监交。需需要时主主管单位位可派人人会同监监交。监监交人应应在移交交清册和和有关账账簿上签签章。第九十五条条 财务务人员工工作交接接中，涉涉及到相相关部门门业务人人员经办办的财务务事项（如如采购、营营销人员员未报支支票、