农村信用社抵债资产管理办法

1、省农村信用社抵债资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范全省农村信用社（含农村合作银行、农 村商业银行，下同）抵债资产管理工作，避免或减少资产损 失，根据财政部银行抵债资产管理办法（财金号）、 银监会不良金融资产处置尽职指引（银监发号）及 国家有关法律、法规和规章，制定本办法。第二条 本办法所称抵债资产，是指农村信用社依法行 使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物 资产或财产权利。第三条 本办法所称以物抵债，是指农村信用社的债权 到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期， 但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人 按时足额用货币资金偿还债务的问题，或当债务人

2、完全丧失 清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经农 村信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法 院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资 产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。第四条 本办法所称抵债资产入账价值，是指农村信用社取得抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金 额。抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿农村信用社债务 的金额。取得抵债资产支付的相关税费是指农村信用社收取抵 债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税 等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、 水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。第五条 以物抵债应当遵

3、循“公开、公平、公正”和“审 慎接收、合理定价、妥善保管、及时处置”的原则。第六条 抵债资产的接收、管理和处置由县级联社不良 资产管理委员会进行审议，并实行授权决策制度。第二章 抵债资产的接收第七条 以物抵债主要通过以下两种方式：（一）协议抵债。经过与债务人、担保人或第三人协商 同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的 资产作价，抵偿农村信用社债权；（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序， 由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有 权或处置权的资产，抵偿农村信用社债权。诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议抵债处理。 农村信用社通过以上两种方式取得的实物资产或财

4、产 权利必须及时进行账务处理。第八条 债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿 还农村信用社债权，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保 人也无力以货币资金代为偿还债务，或担保人根本无货币支 付义务的，农村信用社可根据债务人或担保人以物抵债协议 或人民法院、仲裁机构的裁决，实施以物抵债：（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关 停状态；（三）已宣告破产，农村信用社有破产分配受偿权的；（四）对债务人的强制执行程序无法执行到货币资金， 且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处置仍无法成 交的；（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大 限度

5、保全农村信用社债权的其他情况。第九条 农村信用社要根据债务人、担保人或第三人可 受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有 独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。第十条 下列资产一般不得用于抵偿债务：（一）法律规定的禁止流通物；（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接 近、等于或者高于该资产价值的；（三）权属不明或有争议的资产；（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值 没有剩余的；（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式 限制转让的资产（农村信用社有优先受偿权的资产除外）；（七）公益性质的生活设施、教育

6、设施、医疗卫生设施 等；（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用 权；（九）已确定要被征用的土地使用权； （十）其他无法变现或价值难以确定的资产。 第十一条 抵债资产价格的确定原则及主要方式。抵债资产接收价格的确定必须坚持公平合理、市场公 允、价值相符的原则。其主要方式为：（一）协议抵债的，原则上应在具有合法资质的评估机 构进行评估确值的基础上，与债务人、担保人或第三人协商 确定抵债金额。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的 相关税费在确定抵债金额时应予以扣除；（二）采用诉讼手段追偿债权的，如债务人和担保人确 无现金偿还能力，农村信用社要及时申请法院对债务人、担 保人的资产进行拍卖或

7、变卖，以其所得偿还债权。若拍卖流 拍后，农村信用社要申请法院按照有关法律规定或司法惯例 降价后继续拍卖、变卖。确需进行以物抵债的，应比照协议 抵债金额的确定原则，要求法院以最后一次拍卖的保留价为 基础，公平合理确定抵债金额。对于不适宜拍卖的，在已诉 讼进入执行程序后，在双方协商的基础上，可以通过法院裁 定接收抵债资产。第十二条 划拨土地使用权原则上不能单独用于抵偿 债务，如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划 拨土地使用权应当一并抵偿债务，但应首先取得有审批权限 的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额 时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。第十三条 县级联社应当组织

8、资产管理部门和原贷款 管理单位相关人员成立项目小组，负责进行抵债资产接收的 前期尽职调查，并提出接收意见。项目小组应进行实地调查， 并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括 资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项 权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是 否涉及法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、 禁止流通物等情况。第十四条 项目小组提出的接收意见经不良资产管理 委员会全体成员三分之二以上表决通过，并经有权决策人签 字认可后，要在原贷款管理单位进行不少于七天的公示。第十五条 抵债资产接收实行咨询备案制度。公示期结 束后，按照接收备案权限逐级上报

9、咨询备案，咨询备案权限 按照大额不良资产处置咨询备案的有关规定执行。经界定属 关联企业贷款的，合并计算咨询备案的权限。第十六条 拟接收抵债资产上报咨询时需要提交以下 备案材料：（一）省农村信用社抵债资产接收咨询备案表；（二）关于拟接收抵债资产情况的咨询报告（包括债务 形成情况、债务人及担保人目前生产经营状况和财务状况、 以资抵债理由、抵债资产情况、抵债资产的变现市场、预计 变现价格及计划等，要重点分析以资抵债的必要性和紧迫 性，并对接收抵债资产后可能减少的贷款损失进行估算）；（三）关于接收抵债资产的审议决策记录；（四）对拟接收抵债资产进行定价的相关材料；（五）借款合同、担保合同、借款凭证复印件

10、；（六）抵债资产权属证明或抵（质）押登记证明的复印 件等；（七）合法资质单位出具的抵债资产评估报告复印件；（八）采用协议抵债方式的，要提供债务人以资抵债申 请报告或双方意向性协议等；采用法院或仲裁机构裁决抵债 方式的，要提供人民法院、仲裁机构的判决或裁定书、破产 分配方案等；（九）其它有关证明材料。第十七条 咨询备案通过后，项目小组负责办理抵债资产 接收手续，动产应由双方签署交接清单，车辆、船舶等要办 理过户手续，及时进行接管或入库管理；不动产应进行接管， 并及时办理过户手续。第十八条 抵债资产接收时原则上不再投入货币资金， 确需投入的，必须根据投入金额的大小，按照有关财务管理 制度逐级上报审

11、批。第十九条 抵债资产的抵债金额能够抵偿债务本息的， 借款合同、担保合同终止；不足以抵偿债务本息的部分，依 据借款合同、担保合同继续追偿，确实追偿未果的，按有关 财务规定进行核销。第三章 抵债资产的保管第二十条 抵债资产由县级联社资产管理部门集中统 一保管，对数额较大、分布分散的房地产、机械设备等大宗 抵债资产，要成立专门的管理小组。视资产实际状况，确需 委托外部单位或人员保管的，应当签订有法律效力的委托保 管合同，明确双方的权利、义务和违约责任。第二十一条 加强抵债资产风险分类管理。按照非信贷 资产五级分类的要求，根据抵债资产风险变化情况定期进行 分类，密切关注价值变动情况，及时进行分类调整

12、，并按照 风险拨备制度的要求，及时提取损失准备。第二十二条 对抵债资产要比照固定资产的管理要求 进行保管，并按照咨询备案权限，逐级建立管理台账。第二十三条 抵债资产自行保管的，县级联社资产管理 部门要指定日常管理责任人，明确管理责任，定期保养维护。第二十四条 任何单位和个人不得以任何形式侵占、出 借、赠送抵债资产。第二十五条 加强对抵债资产的日常管理。县级联社要 组织人员按季检查、盘点，及时掌握抵债资产实物形态及价 值形态变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并 采取有针对性的防范和补救措施。抵债资产价值可能发生重 大变化时，要积极采取有效措施，并及时向上级资产管理部 门报告，防止损毁、

13、贬值。检查、盘点情况要有记录，并与 卡片、登记簿、报表核对，做到实物、卡账、登记簿、报表 完全一致。第二十六条 加强对相关资料的保管，资产管理部门建 立专门档案，明确管理人员及其责任。有价单证、权属证明 及重要权利凭证应由会计部门登记入账，定期核对。第二十七条 对机器设备、交通工具等贬值较快的动产 应当一次性变现处理，不得对外出租；对确有增值潜力的房 地产等不动产，以及暂时无法变现的抵债资产，经县级联社 不良资产管理委员会研究决策，可对外出租，但租赁期限原 则上不得超过两年。对同一承租人的累计租赁期限超过两年 的，在签订租赁合同之前，必须报办事处、市联社备案。第二十八条 抵债资产对外租赁的，应

14、当与承租人签订 严密的租赁合同，并催促承租人按时交纳租金，承租人未及 时交纳租金的，要及时采取解除合同、追缴租金等措施，并 要求承租人按照合同约定承担赔偿责任。第四章 抵债资产的处置第二十九条 抵债资产要及时进行变现处置。以抵债协 议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效 日，为抵债资产取得日。自抵债资产取得之日起，不动产和 股权应在 2 年内予以处置；有期限限制的权利应在其有效期 内尽快处置，最长不得超过 2 年；动产应在 1年内处置。第三十条 处置抵债资产应当进行公开拍卖，拍卖不成 或不适于拍卖的，可根据实际情况单笔或打包采用协议处 置、招标处置、委托处置等方式变现。（一）协议

15、处置。农村信用社与单一受让人谈判，经过 内部审查、审批、媒体公示等程序后，与其签订协议，进行 转让；（二）招标处置。农村信用社作为招标人，按照规定的 条件和要求发布招标文件，按照公开约定的程序邀请投标人 进行投标，按照既定的评标标准从中选择交易对象；（三）委托处置。农村信用社选定抵债资产处置受托人， 通过签订委托代理处置协议书，由受托人代理农村信用 社实施资产处置。第三十一条 确定拍卖底价、协议处置价格要按照省 农村信用社不良资产处置定价管理暂行办法（农信联办 号）的规定进行。协议处置价格应在原贷款管理单位和县级 联社进行公示，动产不少于 7天，不动产不少于 15天，期 满无人竞价，方可按公示

16、价格处置。第三十二条 抵债资产的公开拍卖，原则上由办事处、 市联社统一组织，以市、县为单位委托中介机构进行。拍卖 时，同级监察部门必须指定人员现场监督，必要时上一级资 产管理部门派人现场监督。第三十三条 处置抵债资产时，严禁向买受意向人或其 关联企业提供贷款用于购买抵债资产，且买受意向人或其关 联企业必须在农村信用社无不良记录。第三十四条 省、市、县三级农村信用社均应建立拍卖 机构备选库。选择拍卖机构，要综合考虑其业绩、管理水平、 拍卖经验、客户资源等情况，择优选用，动态管理，年度调 整，末位淘汰。实施集中拍卖的，要在本级及上级备选库中 选择委托拍卖机构。拍卖抵债金额 1000万元（含）以上的

17、 单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。第三十五条 抵债资产处置实行咨询备案制度。协议价 格处置抵债资产的咨询备案权限按照大额不良资产处置咨 询备案的有关规定执行。拍卖处置抵债资产不需要咨询备 案；抵债资产按照规定程序进行拍卖后流拍的，可以以上一 次流拍的底价直接协议成交，不需要咨询备案。第三十六条 抵债资产处置咨询备案上报材料。（一）省农村信用社抵债资产处置咨询备案表；（二）关于处置抵债资产的咨询报告（包括抵债资产名 称、数量、位置、权属、取得时间、取得方式、处置方式、 处置价格计价依据、市场价格、预计损失情况等）；（三）资产评估报告或价格确定依据；（四）抵债资产处置定价的相关材料；（

18、五）关于处置抵债资产的审议决策记录；（六）抵债资产权属证明复印件；（七）其它有关证明材料。第三十七条 严禁擅自将抵债资产尤其是不入账的抵 债资产转为自用固定资产，确需自用的，必须按固定资产购 置有关规定进行办理。第三十八条 抵债资产的变现收入、租赁收入等要严格 按照财务管理规定及时入账，严禁私设“小金库”或将收入 挪作他用。第五章监督检查与责任追究第三十九条 县级联社应当按照不良资产尽职管理处 置的要求，实行抵债资产管理工作责任制，把抵债资产接收、 保管、处置和核算等环节的责任落实到位。办事处、市联社 负责检查和督促落实。第四十条 办事处、市联社及县级联社要建立抵债资产 管理工作监督检查制度，县级联社要定期对本联社工作情况 进行检查或组织专项审计，各市每年组织一次专项检查，省 联社根据工作需要不定期地对