实施内部审计业务600题

1、实施内部审计业业务(6000道练习题) 计算机审计，统统计学，审计计抽样技术 PAGE PAGE 132 5. 内内部审计师要要确定是否只只有经过授权权的购买才会会被验收部门门接受时，应应检查下列哪哪个文件： a提货货单 b采购购订单的复印印件 c发票票 d验收收部门的政策策和验收程序序答案：b解析：答案案a不正确，来来自供货商的的提货单不能能用于确定购购买是否经过过授权。答案b正确确，在确定会会计记录是否否准确的反映映了公司对供供货商的债务务时，对审计计人员最重要要的三个文件件就是：购买买订单、验收收报告和供货货商的发票。采采购订单提供供的是关于货货物是否实际际上被定购的的信息，是组组织的一

2、项自自动的债务。验验收报告确认认收到的货物物数量正确，并并且这项负债债记录在恰当当的会计期间间。供货商发发票确认记录录的数量是正正确的。内部部审计师在确确定采购订单单是否经过恰恰当授权时，也也会对采购申申请感兴趣。然然而，采购订订单，而不是是采购申请，在在确定业务客客户的债务时时是至关重要要的。答案c不正正确，来自供供货商的发票票不能用于确确定购买是否否经过授权。答案d不正正确，政策和和程序不属于于交易文件。 8. 内内部审计师正正计划对质量量控制部门进进行审计，以以下哪项文件件最不可能用用于初步调查查问卷的编制制工作： a质量量控制文件的的分析； b永久久性审计档案案； c以前前的审计报告告

3、； d对质质量控制部门门的管理章程程。答案：a解析：答案案a正确，调调查是在不加加详细核证的的前提下对被被审计活动收收集信息的过过程。（实务务公告22110.a12）。质量控控制文件的分分析是现场工工作的组成部部分，不可能能在初步调查查中进行。答案b、cc和d不正确确，调查能帮帮助取得客户户对控制问题题的评论和建建议，取得有有关控制的初初步信息，并并确认业务重重点的范围。 16. 内部审计师师在审计期间间没有发现员员工的舞弊行行为。以下哪哪项结果表明明内部审计师师很可能违反反了专业实务务标准： a没有有对审计范围围内所有交易易的业务开展展详细的检查查； b确定定审计范围内内任何可能的的舞弊都没

4、有有包括重大的的金额； c确定定审计范围内内扩展审计程程序的成本会会超出潜在的的收益； d假定定审计范围内内的内部控制制是充分、有有效的。答案：d内内部审计师应应通过考虑风风险管理、控控制及治理过过程的充分性性和有效性来来行使应有的的职业审慎（标标准12200.a1）。解析：答案案a不正确，应应有的职业审审慎不要求对对所有交易的的详细检查（实实务公告122201）；答案b不正正确，内部审审计师应该考考虑运用于确确认程序的事事件的相对复复杂性、重大大性或重要性性；答案c不正正确，内部审审计师应该考考虑有关潜在在利益方的确确认服务成本本。答案d正确确，内部审计计师应通过考考虑风险管理理、控制及治治

5、理过程的充充分性和有效效性来行使应应有的职业审审慎（标准11220.aa1）。 36. 某机构担心心其备用部分分的存货太多多，已试图将将关键存货按按工期安排，以以便使存货待待料的停工期期最短。如果果据估计停工工期每天的成成本是1500美元，管理理层想要知道道最优的备用用存货量。假假定不用测定定持有成本和和定货成本。请请你拟出最佳佳的存货水平平。以下那种种方法最适合合应用： a过程程（作业）研究究法； b价值值分析法； c属性性列表法； d头脑脑风暴法。答案：a解析：答案案a不正确，作业研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法，它通过使用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、数量化的

6、技术来建立并测试假定。这种应用技术能紧密的适应既定的问题和指责。答案b不正正确，价值分分析法是一种种系统的方法法，其主要设设计原理就是是以最小的成成本取得最优优的业绩，它它强调成本与与效益的原则则；答案c不正正确，属性列列表法主要用用于改进客观观事实，它把把客观事实的的一部分和不不可缺少的本本质特点列表表，并系统地地分析改进，其目的是对方案进行改善；答案d不正正确，头脑风风暴法将大量量的问题缩减减到其实质问问题，是一种种非结构化的的方法，它依依赖全体小组组成员的自发发想法的贡献献。 37. 首席执行官官（ceo）认认为其主要的的竞争对手可可能正计划一一项新的商业业活动，ceeo向主要的的部门发

7、送了了调查问卷，以以寻求有关这这项新的商业业活动内容的的原创想法。该该ceo选择择了几项最具具可能性的答答案，又发了了一份调查问问卷寻求针对对这几种可能能的最佳选择择，该ceoo使用的方法法可称为： a最小小二乘法技术术； b德尔尔菲技术； c最大大可能性技术术； d预期期报酬最优化化。答案：b解析：答案案a不正确，最最小二乘法技技术是回归分分析，涉及特特定的变量；答案b正确确，德尔菲技技术是管理者者就有关问题题向专家征求求意见、汇总总意见并将汇汇总意见反馈馈回专家（不不在专家之间间披露任何的的参与者）的的一种方法。这这个过程要重重复多次，直直到这些意见见趋向于一个个最优的解决决方案。因此此，

8、德尔菲技技术是定性分分析技术。答案c不正正确，最大可可能性技术是是最小二乘法法的综合替代代技术；答案d不正正确，预期报报酬最优化在在对替代方案案的决策分析析时使用，而而这种分析要要依靠历史的的信息。 以下信息回回答4244题：某某部门a产品品最近的销售售净利润大幅幅下降，a产产品是由一个个专门车间生生产的。内部部审计师根据已受命命确定净利润润下降的原因因。 42. 负责的内部部审计师员第第一步应当： a检查查材料凭证的的有效性； b评价价成本构成因因素，并与前前期进行比较较； c将生生产记录与成成本标准进行行比较； d分析析废料和结余余记录。答案：b解析：答案案a不正确，材料仅是成本要素的一种

9、；答案b正确确，分析成本本构成因素，可可以确定利润润下降的原因因。例如，内内部审计师可可以计算和调调查所有的成成本变量。答案c不正正确，不能确确保这个标准准是有效的；答案d不正正确，废料和和结余只是生生产的一个因因素。 44. 以下哪项最最有可能是防防止利润下降降的最佳控制制： a用来来评价生产过过程中发生的的材料和人工工成本的计算算机程序； b将每每周生产产品品的材料和人人工成本同工工程师核定的的标准成本相相比较的计算算机程序； c在增增长基础上定定期比较车间间净利润的计计算机程序； d每年年审核管理生生产控制的编编程逻辑。答案：a解析：答案案a正确，在在成本发生前前进行计划和和评价成本是是

10、预防控制，预预防要比补救救更为有效。答案b不正正确，这种控控制是发现性性控制，可以以在问题发生生后确定问题题；答案c不正正确，事后对对净利润进行行计算是发现现性控制；答案d不正正确，有缺陷陷的编程逻辑辑不可能是利利润下降的原原因。 47. 为确定关于于合同解释的的信息的充分分性，内部审审计师运用： a最容容易取得的信信息； b主观观判断； c客观观评价； d信息息与各种问题题间的逻辑关关系。答案：c解析：答案案a不正确，最最容易取得的的信息是可靠靠的但不一定定充分；答案案b不正确，对信息充分性的评价要求客观判断。实务公告23101中“任何谨慎的知情人”这个术语指出了一种客观的标准；答案c正确确

11、，信息应该该充分、可靠靠、相关与有有用。充分的的信息是指信信息忠于事实实、适当、具具有说服力，在在拥有此种信信息的条件下下，任何谨慎慎的知情人都都会得出与内内部审计师相相同的结论（实实务公告233101）。答案d不正正确，信息与与各种问题间间的是否具有有逻辑关系表表明的是相关关性。信息必必须相关，但但相关的信息息可以是不充充分的。 51. 可靠的信息息是指： a能够够支持业务目目标，并与业业务目标保持持一致； b有助助于组织实现现其预定的目目标； c忠于于事实、适当当、具有说服服力，任何谨谨慎的知情人人都会得出与与内部审计师师相同的结论论； d胜任任的，且能通通过恰当的业业务技术的运运用得以最

12、佳佳的获取答案：d解析：答案案a不正确，相关的信息支持业务目标，并与业务目标保持一致；答案b不正正确，有用的的信息有助于于组织实现其其目标；答案c不正正确，充分的的信息忠于事事实、适当、具具有说服力，在在拥有此种信信息的条件下下，任何谨慎慎的知情人都都会得出与内内部审计师相相同的结论。答案d正确确，可靠的信信息是胜任的的，且能通过过恰当的业务务技术的运用用得以最佳的的获取（实务务公告231101）。原始始凭证是这类类信息的主要要例证。 53. 在确定账面面销售是否有有效时，以下下哪项信息将将会是最为可可靠的： a客户户采购订单的的复印件； b从货货运部总监处处取得的一份份备忘录表明明另外有员工

13、工证实货运部部已将商品运运送给客户； c应收收账款记录显显示已从客户户处收取了现现金； d商品品的货运单、单单独的装货单单和发票。答案：d解析：答案案a不正确，客客户的采购订订单仅能证明明需求商品的的信息，但不不能说明商品品是否已出售售的信息；答案b不正正确，备忘录录只是传闻，未未经证实；答案c不正正确，表明从从客户处收取取现金的应收收账款记录在在证实销售有有效性方面比比货运单和销销售发票更不不直接，它仅仅提供了有关关销售有效性性的间接支持持。答案d正确确，可靠的信信息是胜任的的，且能通过过恰当的业务务技术的运用用得以最佳的的获取（实务务公告231101）。如果果信息独立的的来自于客户户处，通

14、常就就会更为可靠靠。货运单和和发票提供的的是销售成立立的直接信息息，装货单是是外部生成的的？、表明商品品已发运的凭凭证。 60. 在对某分部部的销售费用用的有效性和和合理性进行行评价时，内内部审计师确确认了以下信信息： 1.分析比较广广告支出以及及购物方式和和商品销售的的变化； 22.直接观察察所使用的各各种广告媒介介； 3.审审核一般公众众对营销计划划反应的市场场调研。以下哪项信信息标准有可可能被违反： a充分分性； b可靠性； c相关性性； d没没有违反标准准。答案：d解析：答案案a不正确，没没有违反充分分性标准。分分析性比较、直直接的观察以以及对市场调调研的审核提提供了有关费费用支出的有

15、有效性和正确确性的充分信信息；答案b不正正确，没有违违反可靠性标标准，内部审审计师采用的的分析、观察察和复核是获获取胜任信息息的各种方法法；答案c不正正确，没有违违反相关性信信息，分析性性比较、直接接的观察和对对市场调研的的审核对于营营销费用的评评价来说是各各种类型的相相关信息。答案d正确确，内部审计计师确认的信信息是充分的的（忠于事实实、适当、具具有说服力，任任何谨慎的知知情人都会得得出与内部审审计师相同的的结论）、可可靠的（胜任任，且能通过过恰当的业务务技术的运用用得以最佳的的获取）和相相关的（能够够支持业务观观察和建议，并并与业务目标标保持一致）（实实务公告233101）。 64. 在对

16、无法解解释的存货减减少进行测试试过程中，某某内部审计师师对在永续盘盘存记录下的的存货增加进进行测试。由由于内部控制制测试的缺陷陷，记录在验验收报告中的的信息可能并并不可靠。在在这种情况下下，下列文件件中能提供关关于存货增加加的最佳证据据的是： a采购购订单 b采购购申请 c供应应商发票 d供应应商对账单答案：c解析：答案案a不正确，采采购订单上的的数量可能不不等于供应商商发货的数量量；答案b不正正确，由于采采购部门的调调整或供应商商缺货等原因因，采购申请请上的数量可可能不等于供供应商发货的的数量；答案c正确确，供应商发发票可以确认认记录的数量量是否正确。因因此，供应商商发票是确认认存货增加的的

17、最佳信息来来源。供应商商发票属于外外部信息来源源，提供了向向业务客户的的交货情况。发发票上记录的的数量应该等等于存货增加加的数量（是是扣除由于损损坏等原因造造成的退货，并并进行相应调调整后的数量量）。答案d不正正确，供应商对账账单通常只列列示发票的数数量、日期和和总数，并不不列示发票的的细节，如发发货数量。答案d不正正确，纠正措措施的建议要要与意见分开开。意见是内内部审计师的的专业判断。 85. 内部审计师师希望制定下下列流程图：（1）设在在总部的获取取销售订单信信息的流程，（22）向工厂传传送数据以生生成货运单的的流程，以及及（3）工厂厂处理货运信信息的流程。内内部审计师应应该： a按管管理

18、层的决策策设定销售价价格。收集变变动销售价格格的审批程序序的内部凭单单。用程序流流程图的复印印件来补充记记录。编制能能将上述细节节都连起来的的总的流程图图； b以货货运为起点，从从来自销售代代表处取得的的销售订单的的原件来追踪踪有关的交易易； c从来来自销售代表表的销售订单单开始，对总总部和工厂的的手工处理和和计算机处理理的订单进行行“穿行测试”，直到货物物装运并开出出账单； d取得得工厂用于销销售流程的系系统流程图，与与相关的人员员座谈来确定定是否已做出出任何的变化化，然后制定定一个能强调调基本流程的的总的流程图图。答案：c 解析：答案案a不正确，问问题在于销售售订单处理程程序，而不在在对销

19、售价格格数据做出变变动的系统；答案b不正正确，以已完完成的交易为为起点不能确确认凭单或数数据各自转移移并处理的处处理步骤；答案c正确确，在业务计计划阶段开始始调查有助于于内部审计师师熟悉有关的的活动、风险险和控制，并并确定审计重重点区域。流流程图是典型型的调查程序序，“穿行测试”是收集反映映在流程图中中的信息的一一种方式。答案d不正正确，还必须须考虑来自工工厂层面以外外的处理步骤骤。 93. 最终的业务务沟通中的建建议应关注哪哪类属性： a原因因； b情况况陈述； c标准准； d效果果。答案：a解析：答案案a正确，建建议要以观察察和结论为依依据。他们要要求采取行动动来纠正现有有的状况并改改善运

20、营。业业务观察和建建议应以4个个属性为依据据。标准是在进行行评价和/或或核证时应用用的标准、措措施或期望值值（即什么应应该存在）；情况是内部审审计师在检查查过程中发现现的事实证据据（即存在什什么）；原因因是预期和实实际情况之间间存在差异的的原因（即为为什么会存在在差异）；效效果是由于情情况与标准不不一致，机构构和/或其他他部门面临的的风险（即差差异的影响）（实实务公告244101）。因此，建建议关注原因因属性，因为为它指出了必必要的纠正措措施。 102. 某内部审审计师在总体体中抽取了大大的样本，检检测出是偏斜斜的，此样本本由大量的小小金额项目和和小量的大金金额项目构成成。根据这些些给定信息，

21、内内部审计师能能够推断： a样本本分布是非正正态的；因此此建立在泊松松分布上的ppps抽样能能更准确的定定义总体的性性质； b样本本分布是正态态的；因此，可可以用z值评评价抽样结果果； c样本本分布是非正正态的；因此此，属性抽样样是唯一可以以选择的适用用的统计工具具； d以上上答案均不正正确。答案：b 解析：答案案a不正确，抽样分布一定是正态的（连续分布）。对于大样本，泊松分布接近二项分布（一个离散性分布），因此它与属性抽样有关；答案b正确确，根据中心心极限定理，不不论总体原来来服从什么分分布，当样本本量无限增加加的时候，均均值的抽样趋趋向于正态分分布。所以，可可以用z值（确确定置信水平平所需

22、要的标标准差的值）来来评价抽样结结果。z值表表现为标准正正式分布曲线线下的区域 。答案c不正正确，如果抽抽取的样本量量足够大，抽抽样分布可以以是正态分布布。此外，属属性抽样不能能用来预计总总体值；答案d不正正确，因为抽抽样分布是正正态的。 112. 内部审计计业务的范围围最初可在以下下哪项中予以以界定： a业务务目标； b工作作进度与时间间估算； c初步步调查； d业务务工作方案。答案：a解析：答案案a正确，根根据标准22220，“业务范围的的确定应足以以实现业务的的目标。”而且，根据实实务公告222101，“业务计划应应该得到记录录，业务目标标和工作范围围应该得到确确定。业务目目标是内部审审

23、计师开发的的、界定业务务希望实现内内容的较为宽宽泛的声明。业业务程序是实实现业务目标标的手段。业业务目标和业业务程序的结结合就界定了了内部审计师师的工作范围围。”答案b不正正确，工作进进度和时间估估算要以业务务的目标和范范围为依据；答案c不正正确，初步调调查要在业务务目标确定前前开展，但目目标和程序界界定了业务的的范围；答案d不正正确，工作方方案在初步调调查之后制定定，且要以业业务目标为依依据。 114. 内部审计计确认业务的的范围应该包包括对以下哪哪项内容的考考虑： a仅考考虑在业务客客户控制下的的那些系统和和记录； b在第第三方控制下下的相关的实实物资产； c业务务目标、结论论和建议； d

24、最终终的业务沟通通（亦即审计计报告）。答案：b解析：答案案a不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑；答案b正确确，业务的范范围应考虑到到相关的系统统、记录、人人员及包括受受第三方控制制的实物资产产（标准22220.a11）。答案c和dd不正确，在在最后的业务务沟通中报告告的业务结果果要与所开展展的程序以及及在业务范围围中界定的目目标保持一致致。 124. 在编制业业务工作方案案时，以下哪哪个方案不是是必需的： a开展展初步调查； b从以以前的业务沟沟通中检查重重要的内容； c编制制预算，确认认所需要的资资源成本； d通过过检查管理层层制定的既定定标准来确定定经营

25、目标是是否完成。答案：c 解析：答案案a不正确，初初步调查对有有关活动、风风险和控制提提供了必须的的背景信息；答案b不正正确，除了其其他的事情，业业务沟通包含含以前的业务务发现信息以以及采取的纠纠正措施的信信息；答案c正确确，标准22230指出，“内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。”因此，这就暗示了工作方案应指出为执行详细的特定任务所需要的资源。不过，在编制工作方案时，没有必要对成本予以量化。答案d不正正确，内部审审计师应检查查管理层已制制定的、用于于判断目标是是否实现的标标准的适当性性（标准21120.a44）。 1

26、25. 用于评价价采购职能的的综合性确认认业务的工作作方案应该包包括： a以获获取的风险为为依据，对相相应的程序进进行优先排列列； b对所所检查的经营营业务的审计计目标的表述述应得到业务务客户的同意意； c用用于实现审计计目标的程序序； d注注重于影响财财务报表的作作为控制对立立面的风险。答案：c 解析：答案案a不正确，审审计程序通常常是按最有效效率地完成工工作方案的顺顺序排列；答案b不正正确，业务目目标应予以指指出，但不需需要得到业务务客户的同意意；答案c正确确，工作方案案是业务计划划的必然组成成部分。工作作方案应对业业务期间为确确认、分析、评评价和记录信信息制定程序序。工作方案案应在工作开

27、开始之前获得得批准，方案案的任何调整整都应得到及及时的批准（标标准22400.a1）。答案d不正正确，业务不不应过窄地局局限于财务信信息的可靠性性和完整性方方面。 139. 行为研究究表明审计师师在内部控制制评价基础上上决定所需样样本规模时，意意见往往是不不一致的。即即使在审计师师对控制评价价看法一致时时这种情况也也时有发生。以以下哪项技术术可以减少审审计师在样本本规模的选择择上的不一致致性： 要求求审计师利用用具有95%置信水平的的属性抽样方方法对所有控控制进行测试试。 利用用“专家系统”，或书面的的决策支持系系统，将控制制结构评估与与建议测试的的样本规模联联系起来。 要求求审计师计算算出估

28、计总体体差异和标准准差，运用这这些信息计算算控制程序测测试中的样本本规模。 a只有有； b只有有； c和和； d、和。答案：a解析：答案案a正确，专专家系统使人人们决策过程程通常在计算算机化的系统统中正式化。在在本题中，给给定内部审计计师进行同样样的控制评价价，仅利用专专家系统会产产生一致的样样本规模。专专家系统还可可以是非计算算机化的，比比如，在抽样样表中明确的的建议样本规规模。答案b不正正确，置信水水平仅仅是影影响样本规模模的一个因素素。在控制测测试中应用属属性抽样方法法，其他影响响样本规模的的因素是期望望值和可容忍忍误差的比率率；答案c不正正确，在属性性抽样中计算算总体差异和和标准差不需

29、需要样本规模模；答案d不正正确，选项ii和iii对对于减少内部部审计师在确确定控制程序序测试中的样样本规模的差差异是无效的的。 143. 合理的决决策过程以哪哪项为代表： a完备备信息； b有限限理性； c选择择最优的决策策； d选择择风险最小化化的解决方案案。答案：b 解析：答案案a和c不正正确，完备信信息和选择最最优的决策是是完全合理性性的结果；答案b正确确，决策者很很少能知道所所有的行动方方案，变量会会影响他们及及其决策的准准确结果。决决策者面对时时间、金钱、技技术方法、和和创造力的限限制。因此，他他们受限于有有限理性。鉴鉴于受到合理理性的内在局局限性，所以以决策不可避避免会有一些些风险

30、。答案d不正正确，选择风风险最小化的的解决方案是是有限理性的的可能结果。 147. 内部审计计的独特之处处在于其业务务范围涵盖组组织的各个领领域。因此，每每位内部审计计师不可能在在可能审计到到的所有领域域具备充分的的胜任能力。以以下哪项是对对每位内部审审计师胜任能能力的要求： a理解解与组织经营营有关的税务务与法律； b精通通会计原则； c理解解管理原则； d精通通信息技术。答案：c 149. 内部审计计师需要精通通以下哪个学学科： a内部部审计程序与与技术； b会计计原则与技术术； c管理理原则； d营销销技术。答案：a 150. 内部审计计师需要正确确评价以下哪哪个学科： a内部部审计程序

31、与与技术； b会计计原则与技术术； c管理理原则； d营销销技术。答案：b 答案d了解解就行。 152. 以下哪项项是解决助理理审计师与业业务客户沟通通问题的最恰恰当的方案： a向助助理审计师提提供充分的训训练，增强沟沟通技能； b回避避与业务客户户的不必要的的沟通； c与助助理审计师讨讨论沟通问题题； d与业业务客户会谈谈，解决沟通通问题。答案：a 155. 内部审计计师为保持其其熟练性有责责任继续其教教育。有关从从事审计工作作的内部审计计师的继续教教育规定，以以下哪项陈述述是正确的: a内部部审计师被要要求每年接受受40小时的的继续职业教教育并且三年年内不能低于于120小时时； b为继继续

32、保留ciias资格，必必须达到有关关注册内部审审计师的那些些正式要求； c作为为官员或委员员会成员参加加正式的iiia会议，没没有达到后续续职业发展的的标准； d只有有在远程学习习方案经iiia事先批准准时，该方式式才能达到后后续职业教育育的要求。答案：b 解析：答案案a不正确，标标准没有指出出内部审计师师所需的继续续教育的正式式小时数；标标准的意图是是要提供一种种灵活的方式式以达到继续续教育的要求求； 159. 某仓库中中存有客户公公司的所有零零售和批发部部门的记录。内内部审计师在在随机抽查某某个箱子时发发现这些东西西并不是箱子子外标签所标标明的东西。平平均而言，这这种错误的发发生率为零售售

33、箱子6%，批批发箱子2%。不幸的是是，标签已被被水浸过，内内部审计师不不清楚箱子原原来属于哪个个部门。审计计师只知道22/3的箱子子来自批发部部门，1/33的箱子来自自零售部门。以以下哪一个结结论可以推断断出： a该箱箱子更可能来来自零售部门门而非批发部部门； b该箱箱子更可能来来自批发部门门而非零售部部门； c仓库库中零售部门门的箱子比例例可能比审计计师原先估计计的要大； d仓库库中批发部门门的箱子比例例可能比审计计师原先估计计的要大。答案：a 解析：答案案a正确，由由于2/3的的箱子来自批批发部门，其其中，2%没没有标签。因因此，约1.33%的箱箱子没有标签签，且来自批批发部门，即即（66

34、% 2%）；由由于1/3的的箱子来自零零售部门，66%没有标签签，因此，约约2%的箱子子没有标签，且且来自零售部部门，即（333 %2%）。箱箱子来自零售售部门概率是是60%，即即2%（1.333%+2%）= 60%。答案b不正正确，该箱子子更有可能来来自零售部门门；答案c和dd都不正确，任任何一个有关关箱子的内容容对于得出结结论而言都是是不充分的。 163. 某机构有有两个生产部部门和两个服服务部门。每每个服务部门门为两个生产产部门和其他他的服务部门门提供服务。在在分配服务部部门成本时，机机构希望每个个服务部门能能够说明为其其他部门提供供的服务。对对于这种做法法组织将用以以下哪种方法法： a

35、矩阵阵代数 b回归归分析 c博弈弈论 d敏感感性分析答案：a解析：答案案a正确，矩矩阵代数是一一种对联立方方程的设置解解答的数学技技术。矩阵是是由方程的变变量的系数组组成的，能够够进行加、减减、乘、除运运算。由于两两个服务部门门同时为对方方提供服务，确确认这些互惠惠服务成本需需要联立方程程组来解决。答案b不正正确，回归分分析是一种估估计变量间关关系的统计方方法；答案c不正正确，博弈论论是一种考虑虑竞争者的行行动做出决策策的数学方法法；答案d不正正确，敏感性性分析是研究究一个或多个个变量对决策策模型结果的的变化的影响响的方法。 166. 某某审计师在设设计一个分层层的、单位均均值变量抽样样计划。

36、下列列分层中的哪哪一项是审计计师应该分配配给全部样本本量的最大比比重： 项目数 预计均值 预计标准差差 累计金额额 a 20000 $1100 $99 $2000000 b 22250 $2200 $44 $4500000 c 30000 $880 $2 $2400000 d 31100 $1150 $11 $4655000 答案：a解析：答案案a正确，当当总体的变异异性增强时，样样本量增加。对对样本分层的的目的就是要要减少每一层层的变化程度度，从而可以以是检查的样样本量少于不不分层所要求求的样本量。相相应地，期望望标准差最大大的层应该分分配最大的样样本量比重。这这样，可以降降低平均值的的标准

37、误差，从从而形成较小小的置信区间间。答案b、cc和d都不正正确，期望标标准差最大的的项目应给予予总体样本量量的最大比重重。 167. 某内部审审计师想要从从包括4755张存货控制制表的总体中中，选取具有有统计代表性性的样本。每每张表列示了了50个项目目的说明、实实物盘点数量量、条形码和和单位成本。该该审计师使用用随机数表选选择样本，前前两列列示如如下。143326是随机机选择的起点点，即样本的的第一项选择择在第1433页第26行行（审计师的的使用顺序是是从a列自上上而下，然后后到b列的顶顶部） a列 bb列 752333 068852 143226 429904 765662 658854 2

38、81223 049978 642227 331150 809338 043301 225339 412240 294552 695521样本的第五五项位于哪： a第8809页，第第38行。 b第4429页，第第4行。 c第3331页，第第50行。 d第668页，第552行。答案：c解析：答案案a不正确，第第809页，第第38行不是是随机数表的的第五项；答案b不正正确，第4229页，第44行是随机数数表的第四项项；答案c正确确，随机数表表的第五项是是第331页页，第50行行。752333、765562、644227、880938、 294522、068552、658854和044987不在在表上

39、，因为为它们在4775张存货控控制单上每一一页都是500行。答案d不正正确，第688页，第522行不对，因因为每页只有有50行。 173. 在审计抽抽样中可能会会发生两类错错误：第一类类错误和第二二类错误。这这些风险： a直接接来源于内部部审计师取得得的样本不能能代表总体的的概率； b可以以通过运用更更可靠、更昂昂贵的审计程程序来降低； c其重重要性是由根根据不正确的的样本得出的的结论的经济济后果确定的的； d分别别指（1）内内部控制失败败的风险；（22）结果错误误没有被发现现的风险。答案：a 174. 应付账款款的测验是为为了确定错误误率是否在00.5 %的的既定政策范范围内。从110,00

40、00笔交易的应应付账款中随随机选择1000笔，使用用95 %的的置信水平。结结果没有发现现错误。那么么能够以955 %的把握握得出的一个个抽样结论是是： a表明明需要再次抽抽样。 b证明明应付账款中中没有错误。 c表明明零假设不成成立。 d不能能证明错误比比率高于0.5 %。答案：d解析：答案案a不正确，样样本是充分的的；答案b不正正确，即使对对应付账款的的10,0000笔交易全全部进行测验验也不能证明明应付账款中中没有错误；答案c不正正确，零假设设没有被否定定。答案d正确确，零假设是是错误率小于于或等于0.5 %。假假定没有发现现错误，就没没有理由拒绝绝零假设。 180. 以下哪项项恰当地阐

41、述述了内部审计计活动不参与与系统开发程程序的原因： a参与与系统开发会会影响审计独独立性，并且且在系统运行行之后，内部部审计师不能能对其进行客客观的评价； b参与与系统开发会会拖延这个项项目的进行； c参与与系统开发会会使内部审计计师成为应用用程序的部分分设计者，一一旦系统有问问题，内部审审计师也会经经受责备； d以上上答案都不对对。答案：d 解析：答案案a不正确，建建议控制标准准或在系统实实施前检查程程序，不会影影响内部审计计活动的独立立性；答案b不正正确，内部审审计活动参与与系统开发只只有在所需要要的控制缺乏乏时才会拖延延项目；答案c不正正确，内部审审计师应参与与系统的开发发，但不应起起草

42、程序或设设计、安装、运运行系统。答案d正确确，如果内部部审计师建议议在实施系统统控制或检查查程序之前采采用控制标准准，不会对其其客观性产生生负面影响。但但是，如果内内部审计师参参与了这些系系统的设计、安安装、程序起起草或操作工工作，就可以以认为审计师师的客观性受受到了损害（实实务公告11130.a111）。如果果内部审计师师在被请求提提供咨询服务务时，相关的的独立性和客客观性上存在在受损的可能能性，在接受受业务前应向向客户披露（标标准11300.c2）。 185. 某公司正正组建一个内内部审计部门门。由于在此此之前主计长长不具有内部部审计师的经经验，故建议议首席审计执执行官向外部部审计师汇报报

43、；但首席审审计执行官可可直接向主计计长报告任何何重大事项，主主计长再将这这些关注事项项报告给董事事会。以下哪哪项陈述是准准确的： a由于于首席审计执执行官可以直直接与董事会会联系，内部部审计活动具具备独立性； b由于于首席审计执执行官向外部部审计师汇报报，内部审计计活动不具备备独立性； c由于于主计长没有有内部审计师师的经验因而而内部审计活活动不具备独独立性； d由于于公司没有要要求首席审计计执行官必须须是注册内部部审计师，因因而内部审计计活动不具备备独立性。答案：b 答案b正确确，首席审计计执行官应向向组织内有足足够权限的人人员负责以促促进独立性（实实务公告111101）。外部部审计师不是是

44、组织中的成成员。 根据以下信信息回答问题题187189。某某组织的内部部审计活动已已建立10年年，但其章程程尚未得到董董事会的批准准。不过，董董事会由首席席执行官担任任主席，并由由主计长与一一位外部的董董事构成。首首席审计执行行官直接向批批准审计工作作安排的主计计长报告工作作，因此，内内部审计活动动从未感到需需要推动章程程的正式批准准事宜。该组组织是上市公公司，有9大大主要分部。前前任首席审计计执行官由于于同某位主要要的业务客户户有争执在近近期被解雇。新新上任的首席席审计执行官官具有外部审审计与内部审审计方面的重重要经验，但但在其工作的的第1个月内内就有关内部部审计工作的的性质与对记记录的接触

45、方方面受到了业业务客户实质质性的拒绝，而而且，首席执执行官指责首首席审计执行行官没有“从整个公司司的最佳利益益角度”开展业务。 197. 新成立的的内部审计部部门正在起草草章程，以下下哪项是对写写入章程的、恰恰当的组织地地位作出的最最佳表述：不不太懂 a首席席审计执行官官应该向首席席执行官报告告，但不应与与董事会接触触； b首席席审计执行官官应该是董事事会下属的审审计委员会的的成员； c首席席审计执行官官应该是向首首席财务官报报告的参谋官官员； d首席席审计执行官官应该向行政政副总裁报告告。答案：a 解析：答案案a正确，首首席审计执行行官应向组织织内有足够权权限的人员负负责，促进独独立性并确保

46、保广泛的业务务范围、对业业务沟通的恰恰当考虑以及及对业务建议议的适当行动动。内部审计计活动报告的的层次越高，就就越可能确保保理想的独立立性。从职能能角度看，首首席审计执行行官应该向审审计委员会、董董事会或其他他有关的管制制部门报告，从从行政管理角角度看，则应应向首席执行行官报告。 200. 组织的审审计委员会指指示首席审计计执行官提升升内部审计活活动。首席审审计执行官的的首要任务是是制定章程。以以下哪个事项项应包括在对对独立性的陈陈述中: a按季季度向审计委委员会报告所所有的业务结结果； b向政政府管制机构构报告组织管管理层的非道道德经营行为为； c评价价组织的控制制的充分性和和有效性； d每

47、月月向管理层提提交预算变动动报告。答案：c 解析：答案案a不正确，仅仅是重要的业业务结果才应应与审计委员员会讨论；答案cc正确，内部部审计活动的的目标、权限限和职责应正正式在与标准准保持一致且且经董事会批批准的章程中中界定（标准准1000）。章章程应确立内内部审计活动动在组织内的的地位；授权权审计人员接接触与开展业业务工作相关关的记录、人人员和实物财财产；界定内内部审计活动动的范围（实实务公告100001）。根据据标准21220，“内部审计活活动应通过评评价组织控制制的效果和效效率以及促进进持续的改进进来帮助组织织保持有效的的控制。” 207. 内部审计计师在对货运运部门进行运运营审计。他他从

48、货运部门门的文件中选选择了45份份货运日志作作为样本，其其中44天的的日志的装运运数量达到了了日常限额。根根据上述测试试结果，内部部审计师得出出结论，货运运部门在完成成限额任务方方面是有效的的。有关内部部审计师的结结论，以下哪哪项是准确的的： a选选择用以证实实结论合理的的样本量不适适当； b货运部门在在完成其职责责方面是有效效的； c这个结论打打消了进行任任何效率测试试的念头； d上述答答案都不正确确。答案：d 解析：答案案a不正确，样样本规模要适适当，以便能能证实结论是是合理的；答案b不正正确，内部审审计师在断定定货运部门的的有效性前，应应确定货运部部门的日常限限额是恰当的的，并且货物物迅

49、速的发运运到正确的客客户那里； 210. 内部审计计部门使用整整合测试法（iitf）对其其薪金处理进进行测试。内内部审计部门门确认了计算算机程序中设设置的关键控控制与处理步步骤，设定了了测试数据来来测试计算机机程序，并提提交了整年的的测试交易。假假定内部审计计师在测试结结果中未发现现任何差异，他他们可以得出出以下哪项结结论： a该系统准确确地计算了员员工全年的工工作时间，并并且这些工作作时间数已恰恰当地送交薪薪金部门并得得到了准确的的处理； bb所有员工工的全年工资资都是准确支支付的，并且且这些支付是是准确计算的的； c计计算机化的应应用软件及其其控制程序在在过去的年份份里对工资的的处理是准确

50、确的； d以上答案都都正确。答案：c 解析：答案案a不正确，整合测试法能提供有关计算机应用程序处理准确性的信息，它不能提供已提交的数据有效性方面的信息； 215. 一个内部部审计师正在在评价下列计计算机逻辑图图： 以下哪项是是对这个逻辑辑图的描述： a程序序循环步骤； b数据据有效性检验验； c余额额测试； d界限限测试。答案：a解析：答案案a正确，变变量a由于加加了1会增加加，变量c会会反复的加到到d上，直到到a超过b。这这个图表描述述的是一个程程序循环。答案b不正正确，数据有有效性检验将将每个传送的的字符的比特特与有效的比比特组合相比比较；答案c不正正确，余额测测试是将总量量与其各组成成部

51、分进行比比较；答案d不正正确，界限测测试确定数值值是否落在预预先确定的合合理值范围内内。根据以下信信息回答2117218题：某公司在全全国有四个制制造厂。有关关生产、定价价和战略方向向等重大决策策由总部控制制与协调。其其中两个制造造厂（c与dd）是另外两两个厂（a与与b）的供应应商。厂a与与b制造了该该公司的两个个主要产品系系列。鉴于各各厂之间关联联性很大，大大量的生产、销销售及公司内内部产品转移移由总部控制制。每个工厂厂负责建立自自己的计算机机系统，自行行采购原料。销销售定单来自自全国各地的的销售代理商商，可以直接接传递到生产产厂进行处理理或者由总部部送往生产厂厂进行装运并并收费。所有有的销

52、售价格格均由总部决决定。 220. 在评价采采购系统的业业务中，内部部审计师应执执行以下哪项项程序来确定定竞标价程序序是否恰当： 根据据适当的批准准要求来征求求投标价。 选择择足够多的供供应商来确保保竞争。 从控控制目标考虑虑，引入的投投标价首先应应从采购方那那里取得。 a和和； b和和； c、和； d和和。答案：d 解析：答案案a、b、cc都不正确，尽管应根据适当的批准要求来征求投标价，从记录和控制目标考虑，引入的投标价首先应由独立的第三方（如，独立的登记员）那里取得。答案d正确确，根据适当当的批准要求求来征求投标标价，并选择择足够多的供供应商来确保保竞争。 221. 以下哪项项审计程序在在

53、确定供应商商发票在得到到及时处理的的同时，公司司能最大限度度的运用现金金方面最为有有效： a确定定收到供应商商发票到相应应的支付日期期之间的处理理时间间隔； b与应应付账款经理理交谈，确定定处理供应商商发票的程序序和标准； c将供供应商发票应应付日与注销销支票注明的的支付日进行行比较； d将收收到供应商发发票的印戳日日期与相应的的支付日期进进行比较。答案：c 解析：答案案a不正确，时时间间隔代表表处理发票所所需的时间天天数，并表明明发票是否得得到及时的处处理。不过，这这不能让内部部审计师确定定所进行的支支付工作是否否最大限度的的运用了公司司的现金；答案b不正正确，与应付付账款经理交交谈不能提供

54、供任何有关处处理工作及时时性的书面信信息；答案c正确确，将供应商商发票应付日日与注销支票注注明的支付日日进行比较，内内部审计师能能够评估发票票是否得到了了及时的处理理。因此，内内部审计师能能够确定现金金支付工作在在其应付日前前没有进行。答案d不正正确，将收到到供应商发票票的印戳日期期与相应的支支付日期进行行比较不会让让内部审计师师对现金是否否最大化的运运用情况作出出评估。 根据以下信信息回答2222226题：某内部审计计小组被委派派检查两年前前工业产品部部实行的“客户满意度度测试系统”。该系统由由该部门客户户服务处进行行的年度邮件件调查组成。从从过去12个个月购货的所所有客户中随随机抽取100

55、0个采购部部门作为调查查对象，向其其发送调查问问卷。调查问问卷长三页，包包括30个问问题，采用多多种回答方式式，例如：有有些是自由回回答，有些是是选择，其他他问题则采用用反应层次。客客户服务处在在9月寄出调调查问卷，于于10月155日将寄回的的调查问卷结结果制成表格格。仅寄出一一次邮件。如如果顾客不返返回调查问卷卷的话，也不不进行追踪调调查。在上一一次邮寄调查查问卷时，有有45份调查查问卷没有返返回。 222. 在进行邮邮件调查时，不不予回复引起起的偏差是一一个经常需要要考虑的问题题。在一个样样本（如客户户服务处抽取取的样本）中中，不予回复复引起的偏差差会引起困难难的主要原因因是： a难以以计

56、算样本均均值和标准差差； b不予予回复者与回回复者可能存存在系统性的的区别； c调查查问卷过短； d置信信区间会变窄窄。答案：b解析：答案案a不正确，使使用公式对于于差数据和好好数据一样容容易；答案b正确确，如果回复复者作为一个个群体和不回回复者存在区区别，那么，样样本就不会是是真正随机的的。因此，人人们可以因为为和问卷调查查的目的相关关的理由而选选择不回复。答案c不正正确，更长的的调查问卷会会增加不回复复的偏见；答案d不正正确，不回复复减少了样本本规模，置信信区间会变宽宽而不是变窄窄。 223. 业务工作作计划的步骤骤之一是检查查调查问卷设设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错

57、误： a选项项采用单极标标签而非双极极标签； b问题题的选项并不不相互排斥； c运用用李柯特分层层法而非语义义差异分层法法； d问题题本身用了回回答者十分熟熟悉的术语。答案：b解析：答案案a不正确，双双极标签和单单极标签对于于选择题都是是有效的选择择；答案b正确确，问题的形形式、措辞和和排序是问卷卷设计中的重重要问题。选选项重叠常常常给回答者带带来困难。由由此导致的模模棱两可降低低了回答的有有效性。答案c不正正确，李柯特特分层法和语语义差异分层层法对于选择择题都是有效效的选择。李李柯特分层法法采用回答者者表明同意或或不同意程度度的问题。语语义差异分层层法根据含义义截然相反的的词语（例如如，大和

58、小）来来确立层次。这这些词语是一一个连续统一一体的两端。回回答者根据其其感情方向和和强度指明在在这个连续统统上对应的位位置；答案d不正正确，熟悉的的术语是问题题的一个理想想特征。 228. 管理人员员在填写一份份内部控制查查问卷时对每每一个问题都都回答“是”，并声明所所有列示的要要求及控制活活动都是他们们程序的一部部分。某内部部审计师在进进行初步调查查访问时从管管理人员处取取回了调查问问卷，但没有有在现场复核核管理人员回回答的情况。该该内部审计师师的主管人对对上述程序不不满的原因是是： a业务务信息应以某某种方式得到到证实；解析：答案案a正确，自自我评估调查查问卷提供了了间接信息。由由于这种信

59、息息是由业务客客户提供的而而不是独立的的来源，因此此必须予以确确认。答案b不正正确，通用内内部控制调查查问卷适用于于不同的组织织单位、人员员和职能部门门的这种能力力正是它们的的一个长处；答案c不正正确，内部控控制调查问卷卷可以设计成成无需内部审审计师在场也也能由业务客客户回答；答案d不正正确，内部控控制调查问卷卷不需要涉及及会计信息来来保证其完整整性。 229. 一份调查查问卷由一系系列与为防止止或检测每种种类型的交易易中可能发生生的错误和舞舞弊通常所需需的控制有关关的问题组成成。以下哪项项不是这样一份份调查问卷的的优点： a调查查问卷提供了了一个尽可能能减少忽视内内部控制各方方面可能性的的框

60、架； b调查查问卷容易完完成； c调查查问卷在设计计和应用上具具有灵活性； d完成成了的调查问问卷提供了内内部审计师熟熟悉内部控制制的证明文件件。答案：c 解析：答案案a不正确，调调查问卷提供供了一个确保保控制所关注注的事项不被被忽视的框架架；答案b不正正确，调查问问卷相对容易易完成；答案c正确确，问卷调查查某些问题的的回答是被预预期的，因此此它们的设计计是缺乏灵活活性的。问卷卷不容易被改改编成适合独独一无二的情情形。最具有有灵活性的方方法是描述内内部控制的叙叙述性备忘录录。其次是流程程图。答案d不正正确，通常，管管理层和雇员员只需要回答答“是/否”就可以了。由由于所完成的的调查问卷会会成为内