出口退税政策的调整及改革

1、出口退税政策调整对我市开放型经济的阻碍以及对策和建议一、国家出口退税机制改革的差不多原则和要紧内容1、国家出口退税机制改革的差不多原则是：老帐要还；新帐不欠；完善机制，共同负担；推动政策，促进进展。2、国家出口退税的要紧内容：一是对出口退税率进行结构性调整，将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。二是自2004年始，出口退税以2003年实退指标（全国1789亿元）为基数，新增出口退税由中央和地点按75：25的比例分不负担，建立中央财政和地点财政共同负担的出口退税新机制。三是中央进口环节增值税、消费税收入增量，首先用于出口退税。四是调整出口产品机构，推进外贸体制改革。五是累计欠退企业的税款由中

2、央财政负责偿还。企业可先从银行贷款，中央财政从明年起予以贴息。这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。从长期看，能够促进产业结构优化升级，消除财政和经济运行隐患，缓解国家财政压力，深化外贸企业改革，有利于我国外经贸事业持续稳定健康地进展。然而，和任何一次改革一样，这次改革势必阻碍到一部分的既得利益者，阻碍到地点财政的收入和外贸出口的进展走势。 为了积极适应这次退税机制的重大改革，我局成立了专门的调查组，用近半个月的时刻，通过对上级政策的认真学习理解，对我市出口企业的深入调查研究，并与省、温州和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨，对这次改革与我市开放型经济的阻碍和

3、我市如何应对这次调整政策进行了分析，形成了一些初步的方法和思路：二、出口退税政策调整对我市出口企业和地点财政的直接阻碍1、降低了出口换汇率，人民币变相升值，国际竞争力降低。退税政策调整阻碍我市要紧出口产品有：占全市出口25%的鞋；占10%的针织品、袜子，占5%的塑料制品和占5%的工艺品，均下调2个百分点；占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配，均下调4个百分点。水产品、农产品以及汽车配件保持原退税率不变，取消退税和提高退税率的产品我市差不多没有。经初步匡算，出口退税率下降一个百分点，相当于出口换汇率减少一个百分点，比如服装行业，原9.5元换一美元，现在是9.1元换一美元。我市出口产品本次退

4、税率平均下调2个百分点，相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。在某种意义上讲，本次出口退税政策调整，相当于人民币的变相升值，势必阻碍到我市产品在国际市场上的竞争力。2、出口退税政策调整，阻碍出口企业的经济效益，遏制外贸出口规模的扩大。近几年来，我市自营出口一直保持强劲的进展态势，特不是今年110月份，我市自营出口达31427亿美元，同比增长50.66%，增幅创历史同期新高，预测今年我市出口增长率达到50%左右，全年出口额可达3.8亿美元。2004年，由于出口退税政策的调整，我市出口将受多方面的阻碍，增长速度减缓或者下降。按平均退税率下降2%来估算，明年全市出口即使零增长，也减少退税6900万

5、元。或者增加出口成本。同时由于2004年，中央将取消出口产品一般贸易补贴（即出口收汇每美元补贴3分人民币，和机电产品等七大类产品的另外补助）对我市而言，总量上，我市外贸企业减少1000万元左右收入。假如地点负担的退税部分不予退税或有条件下退税，将无疑使出口企业雪上加霜，企业效益及出口规模将受到严峻的挫折，我市的开放型经济前景迷茫。3、出口退税政策调整对流通型出口企业的阻碍中央、地点分担出口退税将阻碍流通型出口企业对外货源的收购出口，因为向外地收购货源，供货工厂在生产地上缴增值税，其它地点税也由生产地财政收缴，而退税由出口地财政负担25%，如此，出口地财政会感到明显地不合算，因此，出口地政府将鼓

6、舞本地产品的出口（包括自营或收购），而抵制收购外地产品出口（就瑞安而言，温州的产品也属于外地产品），这就势必阻碍出口物资区域间的流通。不论地点政府可不能够出台外地收购产品退税的25%地点不予承担这一政策，（按全国一盘棋原则，中央是不同意如此的政策出台）但对外地产品的抵制看来是每个地点政府普遍的观点。我市流通型出口企业起步较晚，本地出口产品业务量大，目前我市收购外地点的出口的比例还不是专门大，据我们对我市之有出口实绩的六家流通型出口企业的调查，其结果如表1：表一 年度出口总额本地货源外地货源总额比例%本省总额比例外省总额比例合计总额比例2002433538762764023163.75%1170

7、314927%40104969.25%1571364536.25%200319月份550039963031336555.1%1937669435.2%53139379.7%2469063144.9%（注：外地货源指瑞安市外的货源）从表一能够看出，我市外地货源占流通型出口公司的40%左右，而流通型出口公司出口总额约占全市出口总额30%，由此，外地货源均占我市出口总额的12%，（浙江省平均水平为20%左右）尽管低于平均水平，2004年全市出口按4.5亿美元计，外地出口货源的总额约为5400万美元。这一部分退税比2003年的增量部分25%由地点财政负担，显然也是一笔不小的负担。这一问题的另一方面是，

8、就我市出口大的结构来看，有相当一部分的产品没有在我市本地出口而是通过外口岸出口的，这部分数据不包括在我市外贸出口统计口径中。据不完全统计应在3亿美元以上（准确统计可通过国税开具的增值税发票为统计依据），假如外口岸地点政府也采取相应措施，对我市出口货源进行抵制的话，这部分在我市加工生产但在外地口岸出口的产品是我市GDP的有机组成部分，假如我们也不重视为他提供相应的出口平台的话，将严峻阻碍我市GDP的增长。假如这些外口岸出口的产品大部分回流我市的话，将是2004年以后我市出口增长难以可能的因素。4、出口退税政策调整对地点财政的阻碍新政策规定，2004年以后超出基数的出口退税，地点财政负担25%，按

9、有关可靠渠道了解，我市出口退税基数为2.2-2.4亿元。那个基数差不多远远低于2003年我市出口应退税额。从表二能够看出，即使2004年我市出口零增长，地点财政仍需承担约3600万元的出口退税支出。从这一角度看，出口退税政策调整后，对地点财政将形成专门大的压力和困难，出口的增长将相应增加地点财政的支出。表二 （单位：亿元人民币）增长率出口额（亿美元）退税总额中央财政负担额地点财政负担额50%5.75.764.920.8425%4.754.804.20.615%4.374.423.9150.50503.83.843.480.36（注：1、2004我市退税基数按2.4亿元计 2、平均退税率按13%

10、计）三、我市出口对国民经济、税收、就业的作用，外贸出口对国民经济的贡献。出口、消费、投资是国民经济进展的三驾马车。近几年来，我市出口对国民经济的贡献率不断提高，外贸出口的快速进展，对我市经济的进展起到了专门大的推动作用，下面是我市外贸出口对国民经济贡献的几个参数。外贸依存度=自营出口/GDP*100%;（讲明外贸出口在国民生产总值中的比重）外贸贡献率=出口顺差增加额/GDP增加额*100%;（GDP增长额中，外贸出口增长所占的份额）外贸拉动力=GDP增加额*贡献度；（GDP增长率中，由于外贸增长拉动了的百分点）表三年度外贸贡献率外贸依存度外贸拉动力200224.4%12.18%3.162003

11、 19月份39.18%17.32%5.132、外贸出口对社会就业的作用外贸出口的快速进展，同时也提供了大量和来就业机会，对社会的稳定起到重要作用，据有关方面测算，每出口1亿美元，将带动14700人的劳动就业，以瑞安光裕针织为例，该公司年出口3500万美元，不仅使该公司1000多名职工提供了劳动就业的机会，同时使陶山镇、碧山镇等周边地区的千家万户家庭针织加工业有了充足的业务和劳动机会。我市以年出口额3.5亿美元计，可带动5-10万多人的劳动就业。我市相当一部分企业特不是西部地区企业完全或部分依靠于出口，出口效益的下降，势必阻碍这部分企业的经济效益，阻碍到整个国民收入和税收，最终结果将阻碍劳动就业

12、，阻碍到消费和积存阻碍到地点稳定和进展。3、外贸出口对税收和地点财政收入的作用依照我们调查，我市出口企业对我市的税收和地点财政收入的作用是专门大的，企业上缴的增值税有25%返回地点财政。我们抽样调查了我市37家生产型出口企业的税收情况，并进行了一些分析，表四年度出口额(美元)占全市出口比例已征税额（元）增值税所得税其他地点税20028268530832.6%4419700212549923127109162003 19月份8851767231.5%423505721360103011337084从以上表四能够匡算出：每出口一美元，制造增值税0.5元、所得税0.15元、其它地点税0.15元。由此

13、，我市能够分析一下2004年我市出口额和创税收入地点财政应负担的情况：表五 (单位:万元人民币)增长率出口额（亿美元）创税收（万元）地点负担退税（25%部分）地点分成所得地点财政净收入增值税所得税其它地点税50%5.72850085508550840018411001125%4.752375071257125600015342.59342.515%4.37218506555655550501411590650%3.819000570057003600122748674（注：地点分成所得=增值税*25%+所得税*32%+其它地点税）从该表五能够看出，出口额的增长，将带来税收，包括地点税收的收入增

14、长，地点财政收入和地点财政退税的支出，在表五中能够一目了然，随着出口的增长，地点负担退税尽管增加，但综合来看，地点财政的净收入同样在增加。并非是出口越大，地点财政负担越重。因此从静态看出口退税政策调整会加重我市财政支出压力,但从动态看，在这种省、市财力分配 的情况下，做大外贸出口对今后我市财政 并可不能带来负面阻碍，从地点财力分成的指标预测情况来看，多大外贸出口对财政收入也是有利无害的，因此在制定出口增长预期目标和扶持出口政策时，应该把我市出口企业接着向做大做强方向推进，而关于收购外地产品出口的部分，应在不违反中央政策的前提下，有理有节地限制，要找到既能使促进出口稳步增长又使地点财政分成收入有

15、所增加的平衡点。以保持我市开放型经济稳定健康进展，而并不是外贸出口规模的进展越小越好，这一点共识的形成势特不重要的。四、如何调整我市出口政策及几点建议1、对生产型企业开拓国际市场的扶持力度应保持不变。随着出口退税政策的调整，政府将取消一般贸易补贴和出口退税贴息，然而对企业开拓国际市场的应保持不变，对重点产业的支持力度应保持不变，公平贸易资金的安排，出口使用保险补助、企业通过国际认证补助等应保持原有的力度。2003年出台的市政府政策应该如期予以兑现。2、抓紧外贸服务中心的建立和运作出口退税政策的调整，势必阻碍的外贸收购这一经营方式，我市外口岸出口产品的回流势在必行（除非地点可不能抵制外地货源），届时自营出口企业的申报数量将增加（日前随着自营权的放开，这种现象差不多出现），而由于我市企业基础差，极需要在外贸出口有关环节方面的服务。3、对我市的流通型企业进行合理的引导，鼓舞其积极开展工贸合作，大力推动出口代理制，尽可能提高本地点的收购比例，关于生产型企业，要大力开展加工贸易，调整贸易结构并用好用足“免、抵、退”政策。要努力提高出口成交价格，降低出口成本，做到降退税不降外汇价，重视品牌建设，不断以品质赢