利润管理规定

1、利 润 管 理 规 定利 润 管 理 规 定归属体系：鹏润润投资（国美美电器）有限限公司经营管管理手册财务系统分分册文件编号：鹏润润财税金及利润润003撰写单位：鹏润润投资（国美美电器）财务务中心版 本：第一版生效日期：20004年4月月1日机密等级： 机密 一般合计页数：7页页 正文文页数：6页页附件个数：无制度正文目录：目 录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项67、附件6总裁审批管理研究室审核核撰写人1.目的: 为为加强公司利利润管理，特特制定本规定定。2.范围：2.1适用范围围：本规定适适用鹏润投资资（国美电器器）总部及分分部财务部门门。2.2发布

2、范围围：鹏润投资资（国美电器器）各中心、各各部门；各分分部。3.名词解释：利润：利润是企企业生产经营营成果的综合合反映，是企企业会计核算算的重要组成成部分。企业业在生产经营营过程中，通通过销售过程程将商品卖给给购买方，实实现收入，收收入扣除当初初的投入成本本以及其它一一系列费用，再再加减非经营营性质的收支支及投资收益益，即为企业业的利润总额额或亏损总额额。4.职责：无5.作业内容：5.1利润的组组成：营业利利润是构成公公司利润的主主要组成部分分， 另外还有投投资收益、补补贴收入、营营业外收支净净额，有关计计算公式如下下：利润总额=营业业利润+投资收益（减减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业

3、外支出营业利润=主营营业务利润+其它业务利利润-营业费用-管理费用-财务费用主营业务利润=主营业务净净收入-主营业务成成本-主营业务税税金及附加其它业务利润=其它业务收收入-其它业务支支出净利润=利润总总额-所得税5.2主营业务务利润的组成成5.2.1主营营业务净收入入=主营业务收收入总额-分部内部调调拨收入-分部之间调调拨收入-销售退回-销售折扣与与折让主营业务收入总总额包括：门门店销售收入入、批发收入入、加盟店调调拨收入、分分部调拨收入入、发烧工程程收入、分部部内部调拨收收入（配送中中心调拨给门门店）等。5.2.2综合合毛利=销售毛利+商业折扣净净额+空调安装返返利销售毛利=账面面毛利+账

4、面补利+促销补差+价格补差账面毛利=销售售收入净额销售成本5.3其它业务务利润的组成成5.3.1其它它业务收入包包括：营业场场所支持费、场场地使用费、市市场推广费、促促销员管理费费、促销活动动费、加盟管管理费、工程程安装服务费费、手机卡代代理服务费、展展台制作费、广广告位租赁费费、广告费收收入、其它收收入等。5.3.2其它它收入的管理理：其它收入入项目仅在台台帐中根据核核算内容设置置对应的明细细科目，并登登记其它收入入报表；为规规避因营业税税纳税项目与与当地税务机机关规定不一一致带来的税税务风险，在在新中大帐务务系统不作统统一要求，但但在编制内部部管理报表时时应按本规定定的要求予以以还原，以保

5、保证台账和内内部报表的一一致性。5.3.3 内内部报表及台台帐中“其它业务收收入”的核算内容容及相关解释释及规范见“合同外其他他业务收入管管理规定”。5.3.4其它它业务支出包包括：工程安安装支出、手手机卡进货成成本、展台制制作支出、其其它业务税金金及附加、其其它支出及我我公司代垫的的应由厂家承承担的支出等等。 5.4月度度利润的结转转：每月末应应将当月发生生的收入结转转至“本年利润”的贷方，将将当月发生的的成本费用结结转至“本年利润”科目的借方方5.5年底利润润的结转 5.5.1年年终决算5.5.1.11对报表的说说明： A合并范范围:各分部12月份在报报送正常月报报的同时，还还需按总部统统

6、一的附表格格式报送年终终财务决算相相关的报表，同同时在年终终财务决算报报告中说明明报表的合并并范围，如：分部的合合并报表包括括分部和直营店的的报表，分部部对直营店的的投资比例是是多少，有无无合并价差等等。日常报表表的填报仍按按公司原来下下发的报表编编报办法进行行填报，年终终财务决算相相关的报表按按本文第七条条的要求填报报。 B对报表表内容的说明明 要要求各分部对对本分部122月份及全年年的经营状况况、资产负债债情况在年年终财务决算算报告中进进行阐述，对对报表中的特特殊事项进行行说明，如“资产对账清清单”中的差异，长长期无法抵销销的内部往来来款项等；5.5.1.22会计科目使使用规范性的的检查说

7、明 AA各分部应检检查使用的会会计科目是否否符合总部的的统一规定，有有无随便增设设二级科目的的情况，对未未经总部批准准随意增设的的二级科目在在报告中中进行反映并并说明其核算算内容； BB检查各会计计科目的核算算内容和核算算口径是否符符合总部的规规定，主要是是对商品销售售成本、经营营费用、管理理费用、其它它业务收入、营营业外收入、营营业外支出等等科目的明细细科目核算内内容进行检查查，对不符合合规定的，在在报告中中进行说明；5.5.1.33往来帐款的的清理、核对对 A根据年终终决算报表中中往来账款的的附表，填列列表中相关项项目的金额； B对往来款款项附表中金金额异常或长长期挂帐的明明细科目在年年终

8、财务决算算报告中进进行说明； C清理个人人借款，对借借款后长期未未归还的必须须在年底之前前结清，未报报销费用的，在在年底前报销销； DD核对分部之之间往来款项项的余额，对对长期无法结结清的内部往往来款项进行行说明；5.5.1.44资产的清查查、核对 A货币资金的的清查：货币币资金的清查查主要包括现现金的盘点和和银行存款余余额调节表的的编制，现金金的盘点要求求必须做到账账实相符；对对年底有余额额的所有银行行存款户必须须编制截至112月31日的银行行存款余额调调节表，对超超过一个月的的长期未达帐帐项在报告告中进行说说明；对年底底有余额的所所有信用卡户户应编制截至至12月31日的余额额调节表，对对超

9、过一个月月的长期未达达帐项在报报告中进行行说明。各分分部应将在“其它应收款款”或“其它应付款款”科目挂帐的的“货币资金长长款”或“短款”在报告中中做详细说明明。B存货的盘点：各分部应在在2003年12月31日对库存存商品进行盘盘点，对库存存商品的盘盈盈、盘亏情况况在报告中中进行说明，并并总结本年度度各月库存商商品的盘点情情况，在哪些些月份出现了了商品的盘盈盈、盘亏，共共计盘盈、盘盘亏的金额，分分析库存商品品的管理情况况。 C 材料物物资的对账、盘盘点：各分部部首先应核对对12月31日办公室室资产对账清清单的金额与与财务帐面金金额是否一致致，有差异的的对差异原因因在报告中中进行说明。在在12月3

10、1日各分部部需对材料物物资和低值易易耗品进行盘盘点，检查账账实是否相符符，对材料物物资和低值易易耗品的盘盈盈、盘亏在报报告中进行行说明。 D 待摊费费用的核实：对待摊费用用的核实方法法主要是检查查各待摊费用用明细科目的的发生额和摊摊销额是否正正确，有无多多摊或少摊的的情况，对发发现的问题在在报告中中进行说明E 在建工程的的核实对截止止12月31日，“在建工程”科目有余额额的分部，应应将“在建工程”的核算内容容在报告中中进行说明，包包括工程开工工时间，计划划竣工时间等等。 F 长期待摊摊费用的核实实：各分部应应对长期待摊摊费用各明细细科目包含的的内容在报报告中进行行说明，主要要应检查各明明细科目

11、借方方增加额是否否属于长期待待摊费用的核核算范围，有有无不属于长长期待摊费用用的项目计入入此科目的；检查贷方摊摊销额是否正正确，有无多多摊或少摊的的情况，对检检查出的问题题在报告中中进行说明 G 长期投资资的核实：对对截止12月31日“长期投资”科目有余额额的分部，应应将“长期投资”各明细科目目包含的内容容在报告中中进行说明。H 待处理财产产损溢的处理理：对截止112月31日“待处理财产产损溢”科目有余额额的分部，应应将“待处理财产产损溢”余额的内容容在报告中中进行说明。5.5.1.55负债的清查查、核对 AA 应交税金金的检查、核核实：检查112月份“应交税金应交增值税税”的帐面余额额与12

12、月份增值值税纳税申报报表上的金额额是否一致；检查12月份“应交税金应交营业税税”、“应交税金应交城建税税”的帐面余额额与实际欠交交金额是否一一致；检查收收到的税金返返还的帐务处处理是否正确确，收到的所所得税返还是是否计入了“以前年度损损益调整”或冲减“所得税”，有无误记记入“营业外收入入”的情况。根根据“应付工资”本年发生额额计算应提取取的“应付福利费费”，与实际提提取的金额进进行比较，检检查有无多提提或少提的情情况；检查“应付福利费费”的列支范围围是否符合规规定，有无应应计入费用项项目的计入到到“应付福利费费”科目的，对对存在的问题题在报告中中进行说明 B 预提提费用的检查查、核实检查查“预

13、提费用”的提取金额额是否正确，提提取依据是否否充分，对年年末“预提费用”的余额中包包含的内容进进行说明。 55.5.1.6检查“预提费用”的提取金额额是否正确，提提取依据是否否充分，对年年末“预提费用”的余额中包包含的内容进进行说明。各各分部应在报报告中对所所有者权益的的增减变动情情况进行详细细说明，主要要包括注册资资本的增减变变动情况，资资本公积、盈盈余公积的增增减变动情况况及原因，未未分配利润的的增减变动情情况，涉及以以前年度损益益调整的必须须说明未分配配利润年初数数的调整情况况。 5.5.2资产产清查清理债权、债务务：所有的应应收、应付款款项必须跟往往来客户一一一对账，并拿拿出对账调节节

14、表，对账完完毕，与所有有往来方的对对账情况必须须做出一份总总的对账报告告书。有差异异的往来方必必须附上余额额调节表并说说明原因。对对其中应付账账款明细账余余额为负数的的供应商，必必须单独报出出多付款补充充说明。关于于各种待处理理事项的处理理财务管理部部将单独下文文通知。根据据年末结转后后的应收账款款、其它应收收款科目，必必须做出详细细的账龄分析析表。各分部部之间、分部部与总部之间间、总部与集集团之间的内内部往来、其其它应收款、应应收票据、应应付票据等科科目，必须核核对清楚，双双方按一致金金额挂账，以以便年终总部部合并财务报报表能完全做做出抵消分录录。清理银行账户：年末各地分分部财务部须须将所有

15、银行行账户进行清清理，将临时时开具而又不不符合总部要要求用途的银银行账户及时时销户，对建建议保留使用用的银行账户户的用途（包包括大库或分分部分别使用用的账户）要要列出明细清清单；全面盘点现金、银银行存款、库库存商品、固固定资产、低低值易耗品、材材料物质等资资产现金的盘盘点由现金出出纳、门店出出纳负责编制制现金盘点表表，由门店主主管会计或分分部财务主管管亲自现场监监盘签字。所所有的银行账账户必须取得得年末的银行行对账单，由由会计人员做做出每个账户户的银行存款款余额调节表表，对未达账账项详细说明明原因并经财财务部经理、大大库主管会计计确认签字。库库存商品由主主管会计负责责监盘，分部部审计抽查核核实

16、。其余各各项资产类的的清盘工作由由办公室负责责组织进行，根根据实盘数编编制资产清盘盘登记表，实实物保管与办办公室电脑核核对后，财务务人员进行账账面金额核对对，最后形成成的对账报告告书，对盘盈盈盘亏数进行行书面说明。年度总账、年度度明细账从电电脑软件里打打印出来分门门别类装订，存存档保管。全全年的税务资资料整理完毕毕同样装订存存档。年度报报表、编报说说明、财务分分析报告分月月装订存档保保管。收入主管与分部部业务总干事事核对全部业业务合同目录录，并另外报报送现有经营营品牌中未签签合同清单及及合同到期尚尚未续签的合合同清单房屋建筑物外的的固定资产摊摊销年限统一一规定为5年，房屋建建筑物摊销年年限为3

17、0年。固定定资产残值率率为4%，以直线线法计提折旧旧。开办费在在正式营业月月份一次性计计入费用，长长期待摊费用用中的装修费费因属于租赁赁物改良支出出，按3年进行摊销销。低值易耗耗品科目下设设“在用低值易易耗品”、“在库低值易易耗品”、“低值易耗品品摊销”三个二级科科目。执行五五五摊销法；年末“本年利润润”科目余额，全部结结转至“利润分配-未分配利润润”科目，当年年该科目应无无余额。全面清理滞压的的费用单据，对对于各分部因因费用额度不不足而未入账账的费用，应应提前报经总总部批准后一一次性计入当当月费用，而而绝不允许计计入待摊费用用或任何形式式的挂账，更更不允许在应应付福利费等等科目的借方方列支，

18、逃避避费用监控，未未预提、未摊摊销的费用、未未计提的折旧旧务必于年底底前清理调整整完毕，要求求在年终决算算报表中反映映全年整体费费用发生的真真实状况，并并对全年费用用进行全面分分析。年终进进行所得税汇汇算清缴时，各各分部税前纳纳税项目调整整必须事先报报总部财务中中心批准。工工资等人员费费用、送货费费、广告费、通通讯费、水电电费均为滞后后一个月支付付，故当月支支付上月的费费用按正常账账务处理，不不用计提当月月费用，但若若上月费用在在当月尚未支支付，则当月月需要计提。租租赁费等必须须当月费用当当月入账，如如没有支付或或已经在前期期支付，应通通过预提或待待摊费用科目目进行核算；对总部在报表通通报中提出的的需调整项目目，应于122月31日前清理理调整完毕；按照工资总额提提取的职工福福利费（144%）、职工工教育经费（1.5%）、工会经费（2%）按照正常比例计提，职工福利费和职工教育经费在实际发生时，冲减应付福利费和其它应付款职工教育经费；工会经费经总部批准后方可计提，但只准计提，不许开支；各分部财务部应应对本年度