农业项目贷款评审重点讲解

1、农业项目贷款评审重点讲解第一节 农业项目贷款评审重点一、农业行业进展规划和信贷政策要点一行业范畴 农业属第一产业。农业由假设干个行业组成，各行业之间差异较 大。农业可分为广义农业和狭义农业。广义的农业是指农业、林业及 水利；而狭义农业是指目前由农业部主管的行业，要紧有种植业、养 殖业含草原建设、水产业含水产养殖及海洋捕捞、加工业及农 机化业。二行业现状 跨入新世纪，我国农业和农村经济正处在改革与进展的关键时 期。从国内看，我国的农业和农村经济进展的要紧目标差不多实现， 要紧农产品供给实现了由长期短缺变为总量差不多平稳、丰年有余的 历史性跨过，农业进展由资源约束转为资源与市场双重约束，农业由 解

2、决温饱的需要转向适应小康生活的需要，人们对农产品的品种和质 量有了更高的要求；从国际上看，我国已加入世界贸易组织，农业和 农村经济直截了当参与了国际市场竞争，迫切要求我们加快培养有国 际市场竞争能力的市场主体。目前我国农业面临的要紧问题是：农业 生产结构性矛盾日益突出，农产品品种不够丰富，优质农产品相对不 足，不能满足市场对农产品优质化和多样化的需求；一些大宗低质农 产品销售不畅，大量积压，而农民仍在连续大量生产；农业区域性结 构雷同，地区比较优势未能得到充分发挥，不同程度地造成社会白费， 增加财政负担，阻碍我国农产品竞争能力和农民收入的提高，制约着 农业生产的长远进展。当前最重要的是解决农业

3、的增收问题。三农业项目的特点和分类农业项目的特点 总体来看，农业项目具有以下特点：1项目收益率相对低；2农业整体投资需求量大，但单个项目投资量相对小；3建设周期长，收效慢；4项目除与其他项目一样存在着经营风险和市场风险外，还 受自然风险阻碍和政策性风险阻碍；5项目借款人经济实力较弱；6劳动力密集。农业项目的分类： 农业要紧能够分为以下几类，一是种植业，二是养殖业，三是捕 捞业，四是加工业，五是农机化业。各行业所涉及的要紧内容如下表：分类要紧内容种植业大田作物种植要紧指在大田里种植的粮食作物，如玉米、小麦、水稻等要紧农作物。园艺类要紧指蔬菜、花卉及果树等经济作物的种植。养殖业畜牧养殖要紧指从事家

4、畜、家禽类的养殖生产；兽医兽药的生产开发以及草原建设 等水产养殖业要紧指从事水经济水生生物的养殖；可分为淡水养殖和海水养殖。捕捞业一样捕捞业要紧指在国家领土范畴内的水域进行的捕鱼作业含200海里经济专属区远洋捕捞业要紧指在国家领土范畴外的水域进行的捕鱼作业含在公海和其他国家海 域内或经济专属区内。加工业初级加工要紧指不改变被加工物形状的简单加工深加工要紧指改变加工物形状的加工农机化业要紧指为农业生产所需的机械、机具制造和农机修理服务四近期我行农业贷款项目重点支持的范畴 现时期我行农业贷款的要紧领域为农业产业化。 农业产业化经营是以市场为导向，以家庭承包经营为基础，依靠各类龙头企业和组织的带动，

5、将农产品生产、加工、销售各个环节有 机结合起来的经营组织形式和运行机制。目前我国农业产业化的要紧 形式如下：公司+农户：公司通过订单的形式与农户签订生产合同，公司直 截了当为农户提供各种服务和收购产品；公司+基地+农户：公司建设原料基地，并通过原料基地为农户提供各种服务并收购原料；公司+合作社+农户：公司与合作社签订原料购销合同，合作社再 组织农户进行生产并提供生产服务；公司+协会+农户：公司通过与协会签订合同，协会再组织农户生 产。具体支持的内容及区域如下：要紧支持品种：列入农业部优势农产品区域布局中规划的、 已形成产业化经营的要紧品种，如专用小麦、专用玉米、高油大豆、 棉花、双低油菜、双高

6、甘蔗、柑橘、苹果、牛奶、牛羊肉和 水产品的农业产业化经营项目。要紧支持产业化地区：见附件 661。要紧支持对象：具有带动农户致富作用的、国务院八部委确 定的农业产业化国家、省及省以下重点龙头企业。省及省以下重点龙 头企业需以政府信用作为融资平台（待试点后提出指导意见）。二、评审方法与要求一关于借款人评审关于新组建的借款人，应重点对要紧股东的经济实力、运行机 制、治理能力、要紧产品及市场竞争能力和实际出资能力以及要紧股 东是否有从事农业项目的经历等方面进行评审。农业企业的财务报表与现行企业财务报表差不多一致，但应注 意以下几点：作为生产资料的种畜、多年生果树等列为固定资产。农业项目用地一样无土地

7、证，且土地性质为农业用地，转 让变现困难。 考虑到农业项目的风险，借款人资产负债率应不超过 65%。风险提示农业企业许多由家族经营转型成股份制，因此在进行借款人评 审时有必要强调治理措施。二关于项目政策、技术及建成风险评审重点说明项目概况、项目审批程序、项目建设政策性及可行性 和必要性。1、关于项目概况1项目地理位置、建设区域，要紧说明是否符合农业部规划 的优势农产品区域布局。2项目实施地省份包括直辖市、自治区、都市要紧指 地级以上都市差不多情形介绍，要紧包括：面积、人口数量、上一 年度国内生产总值，农业总产值及项目涉及品种在该地区的经济进展 中的地位。3简介项目的要紧产品，假设产品超过两个时

8、，列表说明。4简介区域内项目涉及品种的种、养殖历史、农业产业化进 展现状及趋势、带动农户的作用等。该地区的农业项目及该品种是否 曾使用开发银行的贷款，以及贷款作用、贷款规模、贷款的资产质量 状况等。5简介项目总投资及申请开发银行贷款数额,说明单项工程 的投资分布。6简述项目采纳的技术，该项目技术的特点，国际国内的技 术进展趋势，几种不同技术的比较。2、项目完工风险1项目的审批：项目审批过程及审批文件及文件编号，是否 纳入国家发改委国债专项如食品加工专项、农产品加工专项、东北 老工业基地专项等。重大项目需有农业主管部门的举荐意见。2自然灾难风险考虑到农业项目的特点，应说明项目面临的要紧自然风险，

9、如疫 病、天灾等及可能形成的缺失及所采取的必要防范措施。3产业化的实施模式 项目对农户的带动成效、采取的模式公司+农户或公司+基地+ 农户或公司+中介组织+基地等。4项目政策性及可行性和必要性3、资金风险评审重点对项目总投资的各项资金来源进行逐项分析，说明其落 实情形及可靠性。项目资本金来源要紧包括：国家投入资金：要 紧包括财政拨款和国债等资金；地点财政预算内专项资金包括 各项基金；企业自有资金以及其他不需要还本付息的资金。资金风险评审规定参见通用贷款评审篇。三关于市场风险评审第一对项目产品进行目标市场定位，确定项目产品的市场是 国际市场、国内市场依旧区域性市场。针对不同的产品类型，产 品的市

10、场具有一定的区域限制产品的销售半径，除考虑到运 输成本外，农业产品要紧还要考虑产品的保持期及由此而产生的 运输期限。1、产品的量针对目标市场的消费适应、传统消费量、消费进展趋势、人 口情形、人均消费能力和消费愿望及潜在等进行分析，并在此基 础上进行以后的消费推测。2、产品的定价重点对各目标市场的同类产品的价进行分析至少有三 年的数据，并依照社会进展、消费适应、消费趋势的变化对进 展趋势进行分析，是否有可能的替代品。3、企业的竞争能力由于农产品的竞争性，市场分析还必须在市场空间分析的基 础上对同类产品的加工生产能力、市场价格、企业状况、国外产 品进入市场的可能性等进行分析，确定本项目产品可能的市

11、场份 额和进展前景。依照农业产业化项目的实际情形，市场风险分析按按加工类 项目进行市场风险分析标准表测算。四关于财务风险评审和偿债能力评审农业项目的财务风险评审具有以下特点： 内部收益率变化范畴较大，从最低大田种植业低于 8% 到最高的加工业13-18%，视不同类型的项目及项目所处时刻 而异。项目财务分析的一样原那么：1 运算期 农业贷款项目运算期一样为15 年，专门项目可达 20 年。远 洋渔业造船项目 12 年；2、还款资金来源 可用于还款的资金要紧包括项目的利润、折旧。农业项目的 折旧依项目建设内容不同、建设地区不同而取值各异，远洋渔业 项目的造船采纳快速折旧法，一样折旧年限为 8 年，

12、加工类的项 目按国家有关规定执行。3、补贴及贴息 借款人的综合效益及其他渠道获得的补贴等只是项目存在 优势，而不能作为要紧还贷来源。4、偿债覆盖率 农业产业化项目的偿债覆盖率应大于等于2。5、税费与免税政策1屠宰税：涉及屠宰加工的农业项目均要缴纳屠宰税。 2农业特产税：目前部分省份已取消，但仍有些地点对 某些品种征收。3增值税：初级加工即不改变加工物形状的增值税税率 13%，深加工税率为 17%。关于国务院八部委确认的农业产业化国家 重点龙头企业的增值税采取先征后返，但运算时应注意进项和销项的 不同。4消费税：酒类加工项目需缴纳消费税5% 5所得税：凡是列入国务院八部委确认的农业产业化国家重

13、点龙头企业名单的企业一律免交所得税。6农业税：今年国家正式宣布逐步取消农业税，因此在进行 项目评审时依照不同地区取值不同。风险提示农业贷款项目应专门注意自然灾难风险。1在财务评审时应注意，一些可研报告考虑农业项目自身风 险不够，往往以最正确年份来进行测算，内部收益率过高。2一些农业产品的产量有大、小年之分，产量应平均运算。3关于养殖类项目要充分考虑疫病流行及造成的缺失。4对农产品加工、出口企业要充分估量到产品进口国与 我国之间的贸易磨擦和技术壁垒及其他非关税壁垒情形。附件 651农业部规划确定的上述优势品种的进展地域品种主攻方向优势区域发展目标专用小麦按照抓两头，带中间的思 路，重点进展优质强

14、筋小麦和 弱筋小麦，稳固进展中筋小 麦，确保国内市场需求，积极 争取出口。实行统一提供优质 专用品种，推广保优李本标准 化生产技术，加强产销衔接， 改变混种、混收、混储状况， 提高专用小麦质量的稳固性 和一致性。重点建设黄淮海、长江下游和大兴安岭 沿麓等3个专用小麦带。黄淮海优质强 筋小麦带要紧布局在河北、山东、河南、 陕西、山西、江苏、安徽等7个省的 39个地市82个县、市。长江下游优质 弱筋小麦带要紧布局在江苏、安徽、河 南、湖北等4个省的10个地市20个县、 市。大兴安岭沿麓优质强筋小麦带要紧 布局在黑龙江、内蒙古等2个省、自治 区的3个地市11个县旗农场及黑 龙江垦区2个治理局到200

15、7年，全国专用小麦面积占 小麦总面积的比例达到40%左 右，比2001年提高20个百分点 左右；其中3个专用小麦带进展 的优质强筋和弱筋小麦面积占全 国专用小麦面积的比例达到40% 以上，比2001年提高5个百分点 以上。实现差不多满足国内需求， 力争向东亚国家或地区出口的目 标专用玉米以提咼玉米的商品质量和专 用性能为突破口，大力进展饲 用玉米和加工专用玉米，优化 玉米品种结构；实施订单生 产，搞好产销衔接，降低生产 成本；增强主产区玉米转化加 工能力，延长产业链条，提高 综合效益重点建设东北-内蒙古专用玉米优势区 和黄淮海专用玉米优势区。东北-内蒙 古专用玉米优势要紧布局在黑龙江、内 蒙古

16、、吉林、辽宁等4个省、自治区的 26个地市102个县、市旗黄淮海 专用玉米优势区要紧大局在河北、山 东、河南等3个省的33个地市98个县、 市到2007年，2个优势产区玉米单 产、总产分别提高20%，专用玉 米面积占玉米总面积的60%以 上。在增强优势产区转化能力的 基础上，扩大 北出，抑制 南 进，形成有出有进，出大于进 的贸易格局。高油大豆以提咼咼油大豆单产和含油 率为重点，努力降低成本，提 高生产能力和经济效益，增强 市场竞争力，尽快抢占国内增 量市场，替代部分进口。加快 选育高油大豆优良品种，推进 专品种种植，实行高产模式栽 培，推行深耕深松技术和玉 米、大豆轮作制度，实行专收、 专储

17、，做好产销衔接重点建设东北高油大豆带，要紧抓好松 嫩平原、三江平原、吉林中部、辽河平 原、内蒙古东四盟市等5个优势产区， 把东北地区建设成为世界上最大的非 转基因高油大豆生产区。要紧布局在黑 龙江、吉林、辽宁、内蒙古4个省、自 治区的30个地市盟127个县、市旗到2007年，东北地区高油大豆总 产量明显提高，单产和含油率达 到世界平均水平，平均亩产达到 150公斤以上，含油率提高2个 百分点。将我国高油大豆年进口 量操纵在合理水平。棉花适应纺织工业多元化的需要， 优化品种和品质结构，近期以 提高棉花比强度为中心，重点 进展市场短缺的陆地长绒棉 和中短绒棉生产，大幅度减少 三丝含量，提高棉花质

18、量，推进棉花标准化生产、产 业化经营，提高棉花效益。在黄河流域棉区、长江流域棉区、西北 内陆棉区重点建设120个棉花生产基 地。其中黄河流域棉区要紧建设河北、 山东、河南、江苏、安徽5个省的50 个县，长江流域棉区要紧建设江汉平 原、洞庭湖、鄱阳湖、南襄盆地等地的 40个县，西北内陆棉区要紧建设新疆 维吾尔自治区、新疆兵团和甘肃河西走 廊地区的30个县、团场。到2007年，3个棉区棉花单产达到75 公斤/亩，棉花品种结构进一步优化， 长绒、中短绒棉花比例力争由目前的 1： 95： 4调整为7： 83： 10，进一步 提高棉花的一致性和整齐度，减少三丝含量，将长江流域棉区建设 成为适纺50支纱以

19、上和20支纱以下 为主的原料生产基地，黄河流域棉区 建设成为适纺40支纱为主的原料生产 基地，西北内陆棉区建设成为以适纺 32支纱为主的原料生产基地，满足我 ji,-：卄 曰曰?血双低油菜以提高双低油菜的含油 率和单产水平、降低芥酸和硫 甙含量为重点，加快新品种选 育和种子产业化进展，大力推 进专品种集中连片种植，搞好 专收、专储、加工，提高加工 技术水平和产品档次。重点建设长江上游区、中游区和下游 区3个双低油菜优势区。长江优势 区要紧布局在四川、贵州、重庆、云南 等4个省直辖市36个县市、区。 长江中游优势区要紧布局在湖北、湖 南、江西、安徽和河南等5个省的92 个县市、区。长江下游优势区

20、要紧 布局在江苏、浙江等2个省的22个县市、区。国纺织丄业进展的需要。到2007年，长江流域油菜差不多 实现双低化，单产水平明显 提高，新增油菜籽折油205万吨， 满足国内植物油需求增量的 60%，减少进口量，含油率提高 2-3个百分点，商品油菜籽芥酸、 硫甙含量差不多达到部颁标准。双高甘以引进、培养和推广高产、高重点建设桂中南、滇西南、粤西3个到2007年，3个 双高甘蔗优蔗糖甘蔗良种为重点，大力提高 甘蔗单产和含糖率；因地制宜 地推广甘蔗机械化播种、收割 技术，加快国有糖厂技术改造 步伐，降低生产成本；推广多 种形式的产业化经营模式，提 高产业的整体效益。双高甘蔗优势产区,要紧布局在广 西

21、、云南、广东等3个省、自治区的 18个地市48个县、市。势区平均为增由目前的4吨提高 到5吨；含糖率由13.3%提高到 14.5%，达到甘蔗生产发达国家的 平均水平；甘蔗种植面积、总产 量和食糖产量分别占全国的 54%、60%和65%；国内食糖差 不多自给，并能够抵御进口食糖 冲击。柑橘按照鲜食加工并举、突出产后 加工的进展思路，巩固宽皮柑 橘、橘瓣罐头的竞争优势，扩 大出口；主攻脐橙、橙汁加工 用等甜橙品种，积极稳妥地进 展橙汁加工业，提高橙汁加工 水平，减缓进口冲击，扩大早、 晚熟鲜食品种种植，压缩中熟 品种面积，延长上市期，提高 均衡上市水平。重为加强无病 毒苗木繁育体系建设，扩大柑 橘

22、良种供应能力，建设一批高 标准、无公害、规模化的出口 和加工基地，提高橙汁加工、 罐头加工以及鲜果产后商品 化处理水平。重点建设长上中游、赣南汀南桂北和浙 南闽西粤东三大优势产区，近期集中抓 好长江上中游和赣南湘南桂北2个柑 橘优势区的建设。要紧布局在四川、重 庆、湖北、江西、湖南、广西等6个省、 自治区、直辖市的13个地市46个县、 市及8个国有柑橘农场。浙南闽西粤东 柑橘优势区近期作示范性启动。到2020年，柑橘优势区优果率力 争由目前的35%提高到50%以 上，平均亩产由700公斤提高到 1500公斤以上，其中加工用品种 亩产达到2000公斤以上；早、晚 熟品种的比重由目前的20%提高

23、到35%以上，鲜果上市期由4个 月延长到8个月以上。把长江上 中游柑橘优势区建设成为亚洲最 大的橙汁加工基地，把赣南湘南 桂北柑橘优势区建设成为亚洲最 大的优质脐橙生产基地，把浙南 闽西粤东柑橘优势区建设成为具 有较强竞争力的宽皮柑橘出口基 地。苹果加强苹果无病毒良种苗木繁 育体系建设，进展早、中熟品 种，建设优质苹果出口基地和 加工专用苹果原料生产基地， 整合加工能力，提高加工技术 水平，巩固果汁竞争优势；强 化鲜果生产治理和产后处理， 提高鲜果商品质量，努力扩大 出口重点扶持和进展渤海湾、西北黄土高原 2个苹果优势区。渤海湾苹果优势区要 紧布局在山东、辽宁、河北等3个省的 12个地市28个

24、县、市。西北黄土高原 苹果优势区要紧布局在陕西、山西、河 南、甘肃等4个省的11个地市27个县、 市。到2007年，2个苹果优势区优果 率由目前的30%提咼到50%以 上，平均亩产由0.6吨提高到1 吨，形成全国85%以上的苹果生 产能力，高档苹果出口量由目前 的近30万吨提咼到90万吨，占 世界出口量的比重由目前的6% 左右提咼到15%左右。牛羊肉按照饲养上水平、上规模、质 量上档次、保安全的要求，加 大肉牛、肉羊优良品种的繁育 和推广力度，加快无规定疫病 区建设，进展规模化、标准饲 养、改进加工工艺，全面提高 单产和质量安全水平；创建一 批牛羊肉产品品牌，增加高档 牛羊肉的国内市场份额，逐

25、步 开拓东南亚、中东和俄罗斯市 场，进一步扩大出口。重点建设中原、东北2个肉牛优势产 区，建设中原、内蒙古中东部及河北北 部、西北和西南4个肉羊优势产区。中 原肉牛优势产区要紧布局在河南、山 东、河北、安徽等4省的7个地市38 个县、市。东北肉牛优势产区要紧布局 在辽宁、吉林、黑龙江、内蒙古等4 个省、自治区的7个地市24个县、市旗中原肉羊优势区要紧布局在河 南、山东、河北、江苏、安徽等5个省 的6个地市20县、市。内蒙古中东部 及河北北部2个省区的2个地市的10 个县市。西北肉羊优势产区要紧布局在 宁甘肃、青海、新疆等4个省区的5 个地市15个县市。西南肉羊优势产区 要紧布局在四川、重庆、云南、贵州、 广西等5个省、自治区、直辖市的5 个地市16个县市一到2007年，把6个优势产区建成 具有国际竞争力的肉牛、肉羊产 业带，区内牛羊肉产