全套负债类程序表

1、短期借款审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B1被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号12345获取短期借款明明细表，并与与明细帐、总总帐、报表核核对相符。向银行或其他非非金融机构函函证，并关注注是否存在未未入账借款。收集所有的借款款合同或借据据外币借款应检查查是否已在外外汇管理部门门办理手续； 根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付票据审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B2被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性

2、性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号1234获取应付票据明明细表，复核核加计数，并并与登记薄、明明细账、总帐帐、报表核对对。实施分析性复核核，确定应付付票据完整性性、合理性及及需特别关注注事项。向银行函证，核核实债务真实实性。根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付帐款审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B3被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号1234获取按债权人名名称填列的应应付帐款明细细表，复核加加计数，并与与明细帐、总总帐、报表核核对。实施函证程

3、序，核核实债务真实实性。未发函或未收到到回函的，择择其重点，抽抽查有关原始始凭证根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：预收账款审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B4被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号1234获取明细表，复复核加计数，并并与明细账、总总帐、报表核核对。实施函证程序，核核实债务真实实性。未发函或未收到到回函的，择择其重点，抽抽查有关原始始凭证根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付工资审计程程序表被审计

4、单位名称称编制人及日期索引号B5被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取或编制应付付工资明细表表，复核加计计正确，并与与明细帐、总总帐、报表数数核对相符。收集企业对应付付工资余额出出具的专项说说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付福利费审计计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B6被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取或编制应付付福利费明细细表，复核加加计正确，并并

5、与明细帐、总总帐、报表数数核对是否相相符。检查年度内应付付福利费计提提标准（提取取比例、基数数）是否符合合有关规定，计计提金额是否否准确，会计计处理是否正正确。根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付股利审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B7被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号1234获取资产负债表表日按投资者者名称排列的的应付股利明明细表，并与与明细帐、总总帐、报表数数核对相符。审阅并收集企业业协议、合同同、章程、股股东大会决议议、董事会纪纪要中有关利利润

6、分配的规规定，审查利利润分配标准准和发放方式式是否符合规规定并经法定定程序批准。检查余额的真实实性，必要时时请企业出具具专项说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应交税金审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B8被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号12345获取应交税金明明细表，复核核加计数，并并与明细账、总总账、报表数数核对相符。查阅被审计单位位纳税登记表表、纳税鉴定定或纳税通知知，以及由税税务部门批准准的征免、减减税的批准文文件，了解被被审计单位适适用的税

7、种、税税率、附加税税以及征、免免减税的范围围与期限，确确认本期被审审计单位应纳纳税项的内容容。核对期未应交税税金与税务机机关的认定数数是否相符，如如有差异请企企业出具专项项说明索取税务部门汇汇算清缴、企企业纳税申报报及年终税务务稽查报告等等资料，核查查相关数据的的勾稽关系。根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：其他应交款审计计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B9被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取明细表，复复核加计数，并并与明细账、总总账、报表数数核对相

8、符。核对期未应交税税金与税务机机关的认定数数是否相符，如如有差异请企企业出具专项项说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：其他应付款审计计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B10被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号1234获取其他应付款款明细表，复复核加计数，并并与明细账、总总帐、报表核核对。实施函证程序，核核实债务真实实性。未发函或未收到到回函的，择择其重点，抽抽查有关原始始凭证根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：预提

9、费用审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B11被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取预提费用明明细表，复核核其加总数，并并与明细帐、总总帐、报表数数核对相符。收集企业对预提提费用计提依依据及预提余余额的专项说说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：长期借款审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B12被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号12345获取长期借款明明细表

10、，并与与明细帐、总总帐、报表核核对相符。向银行或其他非非金融机构函函证，并关注注是否存在未未入账借款。收集所有的借款款合同或借据据外币借款应检查查是否已在外外汇管理部门门办理手续； 根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：应付债券审计程程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B13被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号12345获取资产负债表表日应付债券券明细表，并并同明细账、总总账、报表核核对相符。审阅并收集与债债券交易相关关的发行债券券的协议、批批文，检查业业务的合规性性

11、、真实性。测算借款费用（包包括辅助费用用、应计利息息、债券折（溢溢）价摊销、因因外币借款而而发生的汇兑兑差额）是否否计算正确，其其会计处理是是否正确。如果发行特种债债券，包括可可转换债券，要要收集相关法法律文件并查查明其特点、转转换时间、条条件、执行情情况。根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：长期应付款审计计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B14被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表表日长期应付付款明细表，与与明细账、总总账、报表数数核对相符。

12、检查长期应付款款余额的真实实性和正确性性，必要时，请请企业出具专专项说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：专项应付款审计计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B15被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债余额的的真实存在性性序号审 计 程程 序执行情况说明底稿索引号123获取资产负债表表日专项应付付款明细表，与与明细账、总总账、报表数数核对相符核实专项应付款款期未余额，并并请企业出具具专项说明根据被审计单位位的实际情况况，必要时，适适当增加审计计程序。项目经理复核意意见：其他长期负债审审计程序表被审计单位名称称编制人及日期索引号B16被审会计报表属属期复核人及日期页 次审计目标：核定定负债