企业财务核算管理

1、总 则 为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务通则和旅游饮食服务企业财务制度的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。 一、总经理理对本酒酒店的财财务工作作和财务务资料的的真实性性、完整整性负责责。 二、财务核核算记帐帐本位币币为人民民币。会会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止。会会计记帐帐采用借借贷记账账法。 三、酒店的的财务行行为，应应遵守国国家的法法律、法法规，并并接受国国家相关关机构的的监督和和检查。 四、酒店财财务部应应当履行行财务管管理的职职责，参

2、参与经济济预测和和决策，做做好财务务计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。 财务基础工工作管理理 1、财务机机构内部部设立稽稽核制度度。出纳纳人员不不得兼任任稽核、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。 2、从事财财务工作作的人员员，必须须取得会会计从业业资格证证书。 3、财务人人员应当当遵守职职业道德德，提高高业务素素质。 4、财务人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。一一般财务务人员办办理交接接手续，由由财务部部负责人人监交，财财务部负负责人办办理交接接手续，由由酒店负负责人监监交，必必要时可可以提请请社会中中介机构构进行审审计，并并会同监监交。 5、酒

3、店财财务人员员必须根根据实际际发生的的经济业业务事项项进行会会计核算算，填制制会计凭凭证，登登记会计计帐簿，编编制财务务会计报报告，不不得以虚虚假的经经济业务务事项或或者资料料进行会会计核算算。 6、财务人人员必须须按照国国家统一一的规定定取得和和审核原原始凭证证，原始始凭证记记载的各各项内容容均不得得涂改。记记账凭证证必须根根据经过过审核的的原始凭凭证编制制。 7、会计帐帐簿登记记必须以以经过审审核的会会计凭证证为依据据，并符符合国家家的有关关法律、法法规和国国家统一一的会计计制度的的规定。会会计帐簿簿包括总总帐、明明细账、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿。 8、会计资资料（包包括原始始凭证、

4、记记账凭证证、总帐帐、明细细账、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿以及及各种报报表、财财务报告告等）必必须指定定专人按按照国家家的相关关规定统统一归档档管理。会会计资料料不得外外借，如如果特殊殊情况需需外借时时，必须须请示财财务部经经理同意意，并做做好登记记手续。 货币资金管管理 1、酒店任任何部门门（除财财务部外外）不得得发生任任何形式式的货币币资金业业务，一一切的货货币资金金业务必必须有财财务部统统一管理理。 2、酒店的的库存现现金限额额为人民民币贰万万元，所所有超过过此限额额的现金金必须送送存银行行。 3、酒店每每日的营营业款必必须当日日送存银银行，禁禁止任何何形式的的坐支现现金现象象的发生

5、生。出纳纳每日必必须填制制每日日现金缴缴存表。 4、不准挪挪用现金金，不准准“白条”抵库。发发现现金金长短款款时，应应及时列列帐，不不得以长长补短，应应及时查查明原因因，报财财务部经经理批准准后进行行处理。 5、经酒店店总经理理批准，酒酒店相关关部门或或个人可可以申请请备用金金，但备备用金必必须专款款专用，禁禁止挪用用，每年年年末必必须对备备用金的的使用情情况进行行清理，考考核备用用金的使使用情况况。 6、酒店在在银行开开立的账账户，不不准出租租、出借借或转让让给其他他单位和和个人。 7、出纳人人员不得得签发空空头支票票和远期期支票。 8、结算起起点（￥10000）以以下的可可以以现现金结算算

6、，超过过结算起起点的，如如果要用用现金结结算必须须报财务务部经理理审批，金金额超过过一万元元的，必必须报总总经理批批准。 往来结算管管理 1、酒店经经营部门门之间的的有关费费用和收收入的划划转、管管理费用用结算、财财务物品品有偿调调拨、合合同价款款结算等等业务，业业务发生生部门应应填制“内部往往来结算算通知单单”，送交交对方部部门及时时记账；对方部部门核对对后，及及时传递递到财务务部门。 2、酒店应应该严格格按照信信用等级级审定制制度，确确定各客客户的信信用等级级及挂帐帐制度，以以便按此此随时进进行控制制；未按按照信用用审定制制度执行行的部门门和个人人，发生生账款不不能回收收的，由由其部门门负

7、责人人或经办办人承担担。 3、对往来来结算业业务，应应及时登登记每笔笔往来款款项，进进行分户户设帐，准准确反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况，月月底对往往来款项项余额列列出分户户清单。 4、财务部部应对往往来帐业业务指定定专人经经管。每每季度末末经管人人员应汇汇集编制制应收账账款帐龄龄情况表表，提出出应收账账款的帐帐龄分析析报告，对对逾期未未结清的的往来款款项，要要及时分分析情况况，追查查责任，健健全制度度，采取取措施组组织追收收工作。属属于会计计人员延延误期限限或不负负责任引引起呆帐帐、坏帐帐损失的的，要追追究当事事会计人人员的责责任。 5、对于帐帐龄超过过一年的的大额应应收帐款款，要

8、向向债务人人索取“确认证证明书”及“还款计计划书”。 6、属于个个人签字字担保的的消费款款项，担担保人应应在十五五天内负负责将款款项交回回财务部部。超过过十五天天的，担担保人应应由主管管领导签签字联保保，否则则财务部部将在担担保人的的工资中中逐月扣扣回并于于次日取取消当事事人的担担保签单单权，直直至全部部扣回为为止。 存货的管理理 1、酒店的的存货包包括总仓仓及各二二级库内内的物料料用品、燃燃料、低低值易耗耗品；布布草房内内的工服服、棉织织品；工工程部仓仓库的零零配件、材材料及工工具用具具等。 2、存货按按实际成成本计价价。 3、领用和和发出的的存货按按实际成成本计价价。低值值易耗品品在领用用

9、后次月月分期摊摊销，两两年内摊摊销完。 4、酒店各各类存货货按类别别设立明明细账，按按照管理理部门分分仓库设设专人保保管。强强化收、发发、存管管理，每每月盘点点一次，年年终应进进行全面面盘点。盘盘点中发发现的问问题及时时解决，以以保证帐帐实相符符，杜绝绝盲目进进货。 5、盘盈的的存货冲冲减管理理费用；盘亏和和毁损的的存货，在在扣除责责任人及及保险公公司的赔赔款和残残值后，其其余计入入管理费费用；属属非常损损失的，在在扣除保保险公司司的赔款款和残值值后，余余额计入入营业外外支出。 固定资产的的管理 固定资产是是指使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与生

10、产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限在在二年以以上的，也也应当作作为固定定资产。 一、固定资资产分类类： 1、经营用用固定资资产和非非经营用用固定资资产； 2、房屋建建筑物、空空调系统统设备、机机电设备备、交通通设备、工工具用具具、家具具、计算算机系统统及设备备等； 3、出租固固定资产产； 4、租入固固定资产产。 二、管理规规定： 1、酒店全全部固定定资产的的帐务处处理和计计提折旧旧等，由由财务部部负责，实实物管理理由使用用部门负负责，部部门设备备使用管管理必须须落实到到岗： A、房屋、道道路由工工

11、程部负负责；BB、计算算机系统统和财务务系统由由财务部部负责；C、客客房空调调、电视视、电话话、家具具等由客客房部负负责；DD、电传传、电话话系统由由前厅部部负责；E、KKTV音音响系统统由康乐乐部负责责；F、各各种管道道、煤气气站、油油库、空空调、电电气系统统、机械械设备由由工程部部负责；G、园园林绿化化由客房房部负责责；H、消消防系统统由保安安部负责责；I、大大小汽车车由车队队负责；J、办办公用家家具、设设备、计计算机等等由使用用部门负负责；KK、依据据上述分分工，各各部门同同时建立立固定资资产登记记表，记记录固定定资产名名称、规规格、数数量、单单价、总总值金额额、购建建日期、规规定合理理

12、使用年年限及放放置地段段。 2、土建房房屋、道道路等的的大修理理及日常常维修制制度由工工程部负负责制定定； 3、机械设设备、油油库、煤煤气站及及附属设设施以及及各部门门所使用用的机械械设备、计计算机、电电话、电电传系统统、音响响设备、空空调系统统及报警警、消防防系统、电电梯系统统等的大大修理及及日常维维修制度度由工程程部负责责制定； 4、各种车车辆的大大修及日日常维修修制度由由车队负负责制定定； 5、上述各各部制定定的大修修及日常常维修制制度报总总经理审审批后下下达各使使用部门门。 6、各部门门应该指指定一名名财务实实物保管管员负责责固定资资产的管管理工作作。 7、固定资资产每年年年终财财务部

13、必必须组织织一次全全面的盘盘点工作作，做到到实物和和帐表记记录相符符，核算算资料正正确。对对固定资资产遗失失部分，要要查明原原因，明明确责任任，适当当处理。 三、固定资资产计价价 1、房屋及及园林建建筑：基基建一切切费用、补补偿费、设设计费均均应计入入各项固固定资产产的价值值； 2、机械设设备：设设备购进进的原值值、运杂杂费、关关税、安安装调试试费、技技术资料料费均计计入固定定资产的的价值； 3、新购入入的固定定资产：以进价价加运费费、包装装费、途途中保险险费作 为原始价值值，需要要安装的的固定资资产，也也应将安安装费、进进口固定定资产关关税和统统一税也也计入原原值； 4、自制和和自建的的固定

14、资资产以制制造过程程中发生生的实际际支出数数为原价价； 5、有偿调调入的固固定资产产，按现现行调拨拨价或双双方协议议价加上上支付 的包装费、运运杂费和和安装成成本费后后的价值值记账； 6、汽车及及运输工工具购进进的原值值、运杂杂费、关关税、证证照费、公公用 事业管理费费、交通通管理费费、随车车购进的的一套配配件、车车用工具具均计入入固定资资产价值值； 7、其它固固定资产产，购进进价值、运运杂费、税税均计入入固定资资产价值值。 四、固定资资产调拨拨： 一切固定资资产的调调入、调调出必须须经酒店店董事会会批准，调调出、调调入的固固定资产产均由调调拨双方方按质论论价，结结算价款款。固定定资产的的内部

15、调调拨必须须经总经经理批准准，填制制固定定资产内内部调拨拨单交交财务部部进行帐帐务处理理。任何何部门、任任何人不不得擅自自改变固固定资产产的使用用部门。 五、固定资资产折旧旧： 1、各种固固定资产产按照国国家规定定的使用用年限，结结合酒店店实际情情况确认认折旧年年限； 2、酒店固固定资产产采用平平均年限限折旧法法（直线线法）计计提折旧旧，预计计残值率率一律规规定为33%。计计算方法法为：AA、年折折旧额=（固定定资产原原值残残值清清理费）使用年限B、年折旧率=（年折旧额固定资产原值）100% C、月折旧率=年折旧率12 3、酒店财财务部应应根据固固定资产产月初帐帐面原值值和月折折旧率，按按月

16、计提折旧。月月内开始始使用的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，次月月开始计计提；月月内停止止使用的的固定资资产，当当月继续续计提折折旧，此此月停止止计提；对已提提足折旧旧，但还还在使用用的固定定资产，不不再计提提折旧。 六、固定资资产大修修理费用用，财务务部在年年度预算算中解决决，不计计提大修修理费用用。 无形资产和和递延资资产的管管理 1、无形资资产包括括专利权权、商标标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。无无形资产产以取得得时的实实际成本本计价。 2、无形资资产在计计价时，须须备有相相关的详详细资料料，包括括所有证证书复印印件、作作价的依依据和标标准，其其中非专专利技

17、术术和商誉誉的计价价应由法法定的评评估机构构评估确确认。 3、无形资资产摊销销采用直直线法，自自无形资资产开始始使用之之日起在在有效使使用期限限内分期期摊入管管理费用用，无形形资产有有效使用用期限的的确定应应遵循如如下原则则： （一）法律律和合同同分别规规定有法法定有效效期限和和使用年年限的，按按法定有有效期限限与合同同规定的的使用年年限孰短短的原则则确定； （二）法律律无规定定有效期期限，但但合同中中规定有有受益年年限的，按按合同中中规定的的受益年年限确认认； （三）法律律和合同同均未有有规定法法定有效效期限和和受益年年限的，按按预计受受益期限限确认； （四）受益益期限难难以确认认的，按按不

18、短于于10年年的期限限确认。 4、酒店出出售、转转让的无无形资产产，按实实际收到到的价款款计入营营业收入入。法律律另有规规定的，从从其规定定。 5、递延资资产包括括开办费费、以经经营方式式足入的的固定资资产改良良支出等等。 6、开办费费自开业业之日起起，分期期摊入管管理费用用，摊销销期一般般不少于于5年。 成本、费用用管理 1、酒店在在经营过过程中耗耗用的各各项材料料，应按按实际耗耗用的数数量和帐帐面单价价计算，计计入当期期的成本本费用。 2、酒店在在经营过过程中发发生的其其他各项项费用，应应当以实实际发生生数计入入成本、费费用。凡凡应当由由本期负负担而未未支出的的费用，作作为预提提费用计计入

19、本期期成本、费费用；凡凡已支付付，应当当由本期期和以后后各期负负担的费费用，应应当作为为待摊费费用，分分期摊入入成本、费费用。 3、酒店列列入成本本费用的的职工福福利费、职职工教育育经费、工工会经费费，分别别按下列列比例计计提： 职工福利费费按工资资总额的的14%计提，法法律另有有规定的的，从其其规定； 职工教育经经费按工工资总额额的1.5%计计提； 工会经费按按工资总总额的22%计提提。 4、酒店的的下列支支出不得得计入成成本费用用： （一）为购购置和建建造固定定资产、购购入无形形资产和和其他资资产发生生的支出出； （二）对外外投资支支出和分分配给投投资者的的利润； （三）被没没收的财财务损

20、失失； （四）支付付的各种种赔偿金金、违约约金、滞滞纳金、罚罚款，以以及赞助助、捐赠赠支出； （五）国家家规定不不得列入入成本、费费用的其其他支出出。 5、酒店成成本费用用核算必必须按权权责发生生制原则则，严格格区分本本期成本本费用与与下期成成本费用用的界限限，直接接成本与与期间费费用的界界限。 收入、利润润及利润润分配的的管理 1、酒店营营业收入入的确定定，必须须以酒店店各项服服务已经经提供，同同时收回回相应的的足额的的价款获获取的受受区价款款的合法法证据为为标志。 2、营业收收入按实实际价款款计算，发发生的各各种折扣扣、回扣扣冲减当当期营业业收入。各各级领导导应严格格按规定定的折扣扣权限签

21、签单。需需对外支支付佣金金时，应应有经办办部门以以书面的的形式向向主管领领导请示示，经同同意，在在报总经经理批准准后，方方可支付付，如需需代领，代代领人必必须经主主管领导导确认。 3、营业收收入应按按配比的的原则记记账，与与同期发发生的营营业成本本、营业业费用、管管理费用用、营业业税金及及财务费费用同时时反应，预预收的房房租等应应按预付付期分期期计入营营业收入入。 4、酒店的的一切收收入均需需经财务务部入帐帐核算。各各收银点点当日收收到的现现金、支支票、信信用卡消消费等票票据经夜夜审核准准后，于于次日上上午全部部上交财财务部；各营业业部门预预收的包包餐、包包房定金金应及时时如数上上交财务务部。

22、 5、严格按按国家的的法律法法规的规规定计提提各项税税金、基基金，按按时纳税税。 6、酒店的的利润总总额计算算公式：营业收收入营营业外收收入其其他业务务收入投资收收益营营业税金金营业业成本营业费费用管管理费用用财务务费用营业外外支出其他业业务支出出汇兑兑损益 7、按照酒酒店董事事会的规规定，全全年应上上缴的利利润，按按年计划划数分四四个季度度预交，悼悼念中介介算是经经年审后后，多抵抵少补，保保证全年年计划数数。 8、酒店全全年缴纳纳所得税税后利润润，按照照旅游企企业财务务制度的的规定，以以如下顺顺序分配配： A、支付被被没收财财务损失失和各项项税费的的滞纳金金、罚金金；B、弥弥补以前前年度亏亏

23、损；CC、按照照董事会会规定的的比例计计提法定定盈余公公积金和和公益金金；D、按按酒店董董事会规规定的金金额，上上交未分分配利润润。 9、 公益益金只能能用于职职工住房房的购建建、集体体福利设设施支出出，并必必须通过过董事会会的批准准。 外汇业务管管理 1、营业收收入中的的外币、外外汇，收收银员必必须详细细记录在在营业收收入日报报表中，连连同收费费单据一一起交出出纳入库库。 2、营业收收入中的的外汇转转账凭证证从收到到的第二二天及委委托银行行转账。 3、外汇现现金必须须当天送送存银行行，一切切营业收收入的外外汇现金金，不得得坐支。外外汇的收收支必须须经过银银行办理理。 4、外汇结结算办理理，必

24、须须在双方方协商签签订合同同或协议议的形式式加以确确认和约约束。 5、负责外外汇结算算的人员员必须及及时把对对外结算算单证按按合同协协议办理理结算，并并在委托托银行结结算的第第六天（国国外业务务单位在在委托银银行后的的第十天天）核对对是否收收妥。凡凡在上述述的时期期内未接接获银行行收款通通知单的的，应及及时通知知销售部部协助办办理催收收，并报报告总经经理和财财务部经经理。 6、用外汇汇购建的的物资，在在出售、调调拨调剂剂时，必必须收回回外汇。用用外汇购购建物资资原则上上不得以以人民币币出售或或调拨，特特殊情况况需收人人民币时时，须经经总经理理批准，零零星以人人民币供供应的，必必须经部部门经理理

25、和财务务部经理理批准。 7、使用外外汇必须须编制使使用外汇汇计划，使使用外汇汇必须经经财务部部经理审审核，总总经理批批准。 8、客人交交外汇付付账单的的，一律律按当日日国家颁颁布的外外汇汇率率折算成成人民币币入账，严严禁擅自自变更汇汇率，也也不得取取整舍零零作为汇汇率折算算外汇。 9、客人付付外币时时，一律律按当天天兑换现现钞的汇汇率减贴贴息折算算本位币币。 10、凡以以转账或或记账方方式结算算业务款款的，外外币与本本位币的的折算率率按结账账当天的的银行汇汇总牌价价的买卖卖中间价价为结算算的折算算率。 11、酒店店开立的的银行外外汇帐户户，不准准外单位位或个人人借用和和租用。 12、酒店店财务

26、部部年底应应该根据据国家的的有关规规定，计计算汇兑兑损益，并并计入当当期损益益。 13、酒店店应严格格遵守国国家外汇汇管理部部门的有有关规定定，按时时报送外外汇收支支情况申申报表。 财务报告和和财务评评价 1、酒店财财务报告告包括财财务报表表和财务务状况说说明书。 2、财务报报表包括括资产负负债表、损损益表、现现金流量量表及其其有关附附表。 3、酒店应应当定期期向主管管财政机机关等政政府部门门以及其其他与酒酒店有关关的报表表使用者者提供财财务报告告。 4、酒店的的财务状状况说明明书，主主要说明明以下内内容： （一）酒店店经营状状况、利利润实现现和分配配情况、资资金增减减和周转转情况、财财务收支

27、支情况、税税金缴纳纳情况、各各项财产产物资变变动情况况等。 （二）对某某些重要要事项采采用的财财务会计计方法及及其变动动情况和和原因；对本期期或者下下期财务务情况有有重大影影响的事事项；资资产负债债表日后后支报出出财务会会计报告告前发生生的对酒酒店财务务状况变变动由重重大影响响的事项项；为便便于正确确理解财财务会计计报告需需要说明明的事项项。 5、考核和和评价酒酒店的财财务状况况和经营营成果的的财务指指标包括括：流动动比率、速速动比率率、应收收账款周周转率、存存货周转转率、资资产负债债率、资资本金利利润率、营营业利润润率、成成本利润润率等。 （一）流动动比率：用于衡衡量酒店店流动资资产在短短期

28、债务务到期以以前可以以变为现现金用于于偿还流流动负债债的能力力。计算算公式： 流动比率=流动资资产流动负负债1000% （二）速动动比率：用于衡衡量酒店店流动资资产中可可以立即即用于偿偿还流动动负债的的能力。计计算公式式：速动动比率=速动资资产流动负负债1000% 速动资产=流动资资产存存货 (三)应收收账款周周转率：用于反反映酒店店应收账账款的流流动程度度。计算算公式：应收账账款周转转率=赊赊销收入入净额应收账账款平均均余额1000% 赊销收入净净额=营营业收入入现销销收入 应收账款平平均余额额=(期期初应收收账款期末应应收账款款)2 （四）存货货周转率率：用于于衡量酒酒店存货货是否过过量。

29、计计算公式式： 存货周转率率=营业业成本存货平平均余额额1000% 存货平均余余额=(期初存存货期期末存货货)2 (五)资产产负债率率：用于于衡量酒酒店利用用债权人人提供资资金进行行经营活活动的能能力。计计算公式式：资产产负债率率=负债债总额资产净净值总额额1000% （六）资本本金利润润率：用用于衡量量投资者者投入酒酒店资本本金的获获利能力力。计算算公式：资本金金利润率率=利润润总额资本金金总额1000% （七）营业业利润率率：用于于衡量酒酒店的盈盈利水平平。计算算公式： 营业利润率率=利润润总额营业收收入净额额1000% （八）成本本利润率率：用于于反映酒酒店成本本费用与与利润的的关系。计

30、计算公式式：成本本利润率率=利润润总额成本费费用总额额1000% 附 则 1、本制度度由酒店店财务部部负责解解释和修修订。 2、本制度度经总经经理批准准后开始始执行。 附：酒店固固定资产产分类折折旧年限限表 房屋、建筑筑物分类类 一、房屋 营业用房 20-40年年 非营业用房房 355-455年 简易房 55-100年 二、建筑物物 100-255年 机器设备分分类 一、供电系系统设备备 155-200年 二、 供热热系统设设备 111-118年 三、 中央央空调设设备 110-220年 四、 通讯讯设备 8-110年 五、 洗涤涤设备 5-110年 六、 维修修设备 10年年 七、 出房房用

31、具设设备 55-100年 八、 电子子计算机机系统设设备 66-100年 九、 电梯梯设备 10年年 十、 相片片冲印设设备 88-100年 十一、 复复印、打打字设备备 3-8年 十二、 其其它机器器设备 10年年 交通运输工工具分类类 一、客车 大型客车（333座以以上） 30万万公里88-100年 中型客车(32座座以下) 300万公里里8-110年 小轿车 220万公公里5-7年 二、货车 50万万公里112年 三、摩托车车 155万公里里5年 家具设备分分类 一、家具设设备 营业用家具具设备 5-88年 办公用家具具设备 10-20年年 二、地毯 纯毛地毯 5-110年 混织地毯 3

32、-55年 化纤地毯 3年 电器及影视视设备分分类 一、闭路电电视播放放系统 10年年 二、 音响响设备 5年 三、 电视视机 55年 四、 电冰冰箱 55年 五、 空调调器 柜式 5年年 窗式 3年年 六、 电影影放映机机及幻灯灯机 110年 七、 照相相机 110年 八、 其它它电器设设备 55年 文体娱乐设设备分类类 一、高级乐乐器 110年 二、 游乐乐场设备备 5-10年年 三、 健身身房设备备 5-10年年 其它设备分分类 一、工艺摆摆设 110年 二、 消防防设备 6年 总仓管理制制度 一、酒店总总仓的分分类：干干货仓、综综合仓，下下设客房房部和工工程部两两个二级级仓库，维维修材料

33、料全部存存放在工工程部的的二级仓仓库。综综合仓按按客房一一次性用用品、办办公用品品、印刷刷品、PPA清洁洁用品、洗洗衣房洗洗衣用品品、其他他非经营营用物品品等分门门别类、分分块管理理。 二、物品的的验收： 1、仓管员员对采购购员购回回的物品品，无论论大小、多多少都必必须进行行验收。并并做到：A、发发票于事事物的名名称、型型号、规规格、数数量等不不相符时时不验收收；B、对对购进的的物品已已损坏的的不验收收；C、对对购进的的食品原原材料、油油味料，不不鲜不收收，味道道不正不不受；DD、发票票与实物物数量不不相符，但但名称、型型号、规规格相符符，可按按实际数数量验收收。 2、验收后后，要根根据发票票

34、上列明明的物品品名称、型型号、规规格、单单位、单单价、数数量和金金额填写写验收单单一式四四份，其其中一份份留仓库库记账，一一份交成成本会计计记账，一一份交采采购员报报销，一一份留申申购部门门备查。 三、入库存存放： 1、凡经验验收后的的物资，除除直拨的的外，一一律要进进总仓管管理； 2、凡进总总仓的物物品一律律按物品品的种类类、品名名、型号号、规格格等几种种按固定定的位置置存放。堆堆放要有有条理，注注意整齐齐美观。不不能挤压压的物品品必须要要用层架架平放； 3、凡库存存物品，要要逐项建建立实实物卡，物物品进库库时在卡卡片上按按数加，物物品出库库时在卡卡片上按按数减，并并结出余余数。卡卡片应该该

35、固定在在物品存存放正前前方的中中间显眼眼处。 四、保管与与抽查： 1、对库存存物资要要认真看看管、勤勤于检查查、防虫虫蛀、防防鼠咬、防防霉变，将将物资的的损耗率率降低的的最小； 2、抽查：A、仓仓管员本本身要经经常对自自己所管管各类物物资进行行抽查，检检查实物物与卡片片是否相相符，若若不相符符适应及及时查对对；B、成成本会计计或有关关人员也也要经常常对总仓仓和各二二级仓库库物资进进行抽查查，检查查是否帐帐物相符符、帐卡卡相符、帐帐帐相符符。 五、 所有有鲜活的的食品以以及申购购部门紧紧急申购购的物资资可以直直拨给该该部门，但但必须经经总仓人人员验收收后，同同时办理理入、出出库手续续。 六、工程

36、用用维修材材料由工工程部申申购，经经过总仓仓人员验验收后，交交工程部部二级库库入库管管理，工工程人员员到二级级库申请请领用，月月底成本本会计会会同有关关人员进进行盘查查。 七、干货、调调料、客客房一次次性用品品、办公公用品、印印刷品、PPA清洁洁用品、洗洗衣房洗洗衣用品品等物品品由总仓仓根据部部门使用用情况，制制定最佳佳库存量量和采购购周期，定定期定量量进行补补仓。使使用部门门根据需需要，填填制领领货单，报报部门负负责人和和财务部部经理审审批后，即即可领用用。 八、其他非非经营用用物品的的采购和和领用，都都必须经经过总经经理批准准。 九、各部门门的领货货人员必必须指定定专人负负责，便便于沟通通

37、。领货货员要先先填好领领货单（含含日期、名名称、型型号、规规格、数数量、单单价、金金额、用用途），领领货单一一式三份份，领用用部门一一份，凭凭单领货货；总仓仓一份，凭凭单发货货；成本本会计一一份，凭凭单记账账。 十、发货时时，仓管管员要注注意先进进的货物物先发。 十一、仓库库物资要要求每月月月中小小盘点，月月底大盘盘点，半半年和年年终大盘盘点。盘盘点期间间停止发发货。盘盘点结果果列明细细表报财财务部和和总经理理审核。 十二、总仓仓必须建建立档案案制度，仓仓库档案案有收货货单、领领货单和和实物卡卡等。 采购管理制制度 为了规范酒酒店采购购程序，降降低酒店店的经营营成本，保保证各项项物资的的正常供

38、供应，特特制定本本制度。 一、采购人人员必须须以经营营部门的的需要为为中心，根根据“货比三三家，质质优价廉廉”的原则则，准时时、保质质、保量量的完成成各项物物品的采采购工作作。 只有采购人人员才能能给供应应商下达达采购指指令，其其他任何何人下达达的采购购指令都都是无效效的，总总仓有权权拒绝验验收。 二、采购程程序： 使用部门门需要采采购物资资时，必必须填写写采购购申请单单（采采购申请请单必须须明确：物品名名称、规规格型号号、质量量要求、数数量、要要求到货货时间等等）；使用部部门经理理核准；送总仓仓确认；报采购购负责人人和财务务部经理理审核；报总经经理审批批，采购购人员才才可采购购。 采购申请请

39、单一一式四联联，第一一联(白白)留采采购部存存档，第第二联（红红）交财财务部核核算，第第三联（绿绿）交总总仓作为为收货凭凭据，第第四联（黄黄）交申申购部门门备查。 三、采购部部业务操操作程序序： 按经过批批准的采采购申请请单的的要求多多方询价价、选择择、填写写价格及及供应商商的调查查表；向采购购负责人人汇报询询价情况况，呈报报调查表表，经总总经理批批准后，确确定最佳佳采购方方案；按照确确定的采采购方案案进行采采购；到货后后，送总总仓验收收，按规规定办理理入库手手续；如果验验收时发发现问题题，应立立即通报报采购负负责人，并并提出处处理意见见；将到货货的品种种、数量量、付款款情况通通报申购购部门；

40、将货物物发票、验验收单、采采购申请请单或采采购合同同一并交交财务部部审核，并并办理报报销或结结算手续续。 四、使用部部门需要要采购物物资时，应应该提前前3天提提出采购购申请，批批量采购购或岛内内购买不不到的物物资必须须提前330天提提出采购购申请。如如果紧急急需要时时，应该该填写紧紧急采购购申请单单，知知会财务务部或采采购负责责人，直直接报总总经理批批准后，即即可交采采购人员员进行采采购。 五、酒店成成立专门门的市场场价格调调查小组组，价格格调查小小组成员员由使用用部门经经理、使使用部门门相关人人员、采采购负责责人、采采购人员员、财务务部经理理、财务务部成本本主管以以及总经经理组成成。价格格调

41、查小小组负责责对酒店店计划采采购的所所有物资资的价格格进行市市场调查查，提出出建议进进货价格格，并监监督采购购物资的的价格执执行情况况。 六、酒店的的蔬菜、水水果、肉肉类的鲜鲜货价格格必须每每月1日日、155日， 由价格格调查小小组进行行一次市市场价格格调查，价价格调查查小组根根据市场场调查情情况提出出建议购购货货价价格，经经使用部部门经理理、采购购负责人人、财务务部经理理审核后后，报总总经理批批准，交交总仓作作为收货货的依据据。 任何人不得得擅自修修改已经经经批准准执行的的进货价价格。 七、大批量量的物资资采购必必须签订订购货合合同，按按照合合同法和和酒店有有关的合合同审批批程序签签署合同同

42、，并严严格的按按合同规规定的内内容进行行收货。 八、采购人人员采购购的物资资，无论论是直拨拨，还是是入库，都都必须经经总仓人人员验收收。 九、长期需需用的物物资，可可以与有有关工厂厂、公司司、商店店签订长长期的供供货协议议，以保保证物品品的质量量、数量量、品种种、规格格和供货货要求。 十、采购人人员报销销或供货货商要求求付款时时，必须须提供合合法的购购货发票票、总仓仓开出的的验收单单第三联联（红）交交财务部部成本主主管核对对后，填填制支付付单，经经使用部部门经理理或采购购负责人人、财务务部经理理审核，报报总经理理审批后后，财务务部根据据资金情情况予以以报销或或付款。 十一、如需需退换货货，由总

43、总仓人员员填写“验收报报告”，经申申购部门门经理或或主管签签名同意意后，交交采购部部办理退退换货手手续。鲜鲜活货物物的验收收必须由由申购部部门指定定专人会会同总仓仓人员进进行验收收，如发发现问题题，应尽尽量在当当天内提提出办理理退换货货手续，逾逾期由申申购部门门负责。 十二、采购购人员接接到印刷刷品稿件件后进行行付印，样样稿出来来后交使使用部门门核对签签字确认认后方可可进行印印刷。 十三、本制制度经总总经理批批准生效效。生效效后，以以前出台台的与本本制度不不一致的的有关规规定，以以本制度度为准。 财务开支、费费用报销销管理制制度 1、为了统统筹安排排资金，控控制费用用开支，酒酒店财务务实行集集

44、中管理理，执行行总经理理“一支笔笔”审批制制度，财财务开支支、费用用报销一一律报总总经理批批准。 2、实行酒酒店财务务开支计计划管理理，各部部门根据据经营目目标，编编制各自自的经营营费用控控制计划划，经财财务部汇汇总后报报总经理理批准，并并在此基基础上编编制财务务计划。 3、差旅费费报销规规定： A、为保证证出差人人员工作作与生活活的需要要，本着着利于工工作、节节约开支支的原则则，对出出差人员员的住宿宿费、交交通费、伙伙食费实实行“按级定定标、按按标控制制、分项项计算、累累计考核核、凭据据报销、超超标自负负”的办法法。 B、工作人人员出差差时须先先填写“借款单单”，写明明出差事事由、地地点、人

45、人数、预预计天数数给预支支金额等等。按借借款程序序（经办办人-部部门经理理-总经经理-财财务部经经理）审审批后，方方可借支支差旅费费。 C、出差人人员必须须将以前前借支的的款项结结清，才才能借支支本次差差旅费。DD、工作作人员出出差住宿宿费、交交通费、伙伙食费补补贴天数数，按自自然（日日 历）天数计计算。 E、工作人人员出差差报销标标准如下下表： 标准职务 交通费费用 住住宿费 市内交交通补贴贴 伙食食费补贴贴 用补贴 岛岛内 岛岛外 总经理 据据实报销销 2880 880 880 1100 副总经理 据实报报销 1180 30 30 50 部门经理 据实报报销 1150 10 20 25 其

46、余人员 据实报报销 880 55 100 155 F、总经理理出差超超出标准准部分据据实报销销。 G、营销人人员差旅旅费报销销标准： 职务标准 伙食补补贴 交交通补贴贴 住宿宿补贴 营销总监 60 30 2200 营销部经理理 500 255 2000 营销主管以以下 550 225 1150 H、主管级级以下人人员（含含主管）可可以乘坐坐火车硬硬座、轮轮船三等等舱以 下、汽车、中中吧车或或大巴车车；部门门经理可可以乘坐坐火车硬硬卧、轮轮船三等等舱以下下、汽车车、中吧吧车或大大巴车；副总经经理原则则上可以以乘坐飞飞机，但但须总经经理批准准；以上上各级人人员工作作需要乘乘坐飞机机，经特特别请示示

47、，报总总经理批批准后可可以乘坐坐。总经经理可以以乘坐飞飞机。 I、因工作作需要，随随行职级级低的工工作人员员，可享享受同行行高职级级人员（或或客人）同同等待遇遇。 J、出差人人员陪同同客人（外外宾）全全天在餐餐馆就餐餐或已享享受餐费费据实报报销的，不不再给与与出差伙伙食补贴贴。 K、出差期期间发生生的业务务活动费费，须事事先请示示总经理理同意后后方可开开支。 M、销售人人员出差差，须事事先向总总经理提提交出差差报告。报报告中必必须写 明出差目的的、促销销对象、预预期达到到的效果果、出差差费预算算等，总总经理批批准后方方可开支支。 N、外出参参加会议议的人员员，会议议期间安安排食宿宿的，不不再给

48、补补贴。 O、出差人人员自带带车辆的的，不再再给室内内交通费费补贴。 P、报销差差旅费时时必须将将出差时时间、地地点、单单据帐数数及金额额如实填填写清楚楚，如发发生餐费费或购物物单据，发发票背面面必须由由经手人人及部门门经理签签字，否否则财务务部不予予报销。 Q、出差人人员回店店后，必必须在一一星期内内到财务务部办理理有关报报销手续续。对超超过规定定期限的的，财务务部将按按规定在在其工资资中扣回回。 4、招待费费用： A、招待费费用主要要用于总总经理为为业务、工工作需要要与外单单位的联联络应 酬而开支的的费用。 B、部门经经理为使使业务、工工作取得得预期的的招待费费（包括括店内宴宴请、KKTV

49、消消费等及及店外发发生的一一切招待待费）必必须事先先填写“宴请单单”，注明明宴请对对象、事事由、来来客及陪陪同人数数，预计计金额等等，经总总经理批批准后方方可宴请请。如特特殊情况况，事先先来不及及填写“宴请单单”的，须须电话请请示总经经理并于于次日补补签手续续。违者者挂经办办人帐，并并在其工工资中扣扣取。 招待标准：一般客客人300元/人人 特殊殊客人550元/人（以以上 均含酒水）业业务部门门经理需需发生的的业务招招待费，同同样按以以上规定定执行，否否则费用用由责任任人承担担。 C、部门经经理在大大堂吧招招待相关关单位人人员，只只允许以以茶水招招待，同同时应严严格控制制，招待待茶水费费限额：

50、部门经经理5000元/月；营营销部经经理8000元/月；总总监以上上人员110000元/月月。不得得用其他他饮料、香香烟等，违违者由经经办人自自负。 5、通讯费费开支的的规定： A、月定额额标准： 标 准 职职 务 费 用用 标 准 总经理 据据实报销销 副总经理 5000 营销总监 据实报报销 一级部门经经理 3300 二级部门经经理 2200 营销部主管管 1000 采购部主管管 2550 B、除总经经理、营营销总监监外其余余全部随随工资发发放。 C、总经理理、营销销总监每每月初填填写“借款单单”借出预预存电话话费款， 月底凭电信信局提供供的本月月话费凭凭据核销销预存电电话费借借款。 6、

51、办公费费开支规规定：各各部门日日常所需需的办公公用品，由由行政办办公室统统一制定定标准，每每月制定定“办公用用品计划划领用情情况表”报财务务部总仓仓，以便便及时补补仓。 7、水、电电、煤气气费由工工程部同同供电、供供水、供供气公司司核对数数量、抄抄表，月月底报财财务部入入账。 8、员工工工作餐标标准为：8元/天（含含原材料料及燃料料） 9、报账程程序的规规定： A、经办人人在取得得的国家家税务部部门确认认的合法法原始单单据上确确认，同同时按财财务部的的有关要要求，将将原始单单据分门门别类粘粘贴整齐齐，简要要明晰的的填制“费用报报销单”； B、将粘贴贴填制好好的“费用报报销单”交部门门经理签签字

52、确认认，再交交财务部部经理审审核，最最后报总总经理审审批后交交财务补补进行帐帐务处理理； C、借支费费用应及及时报帐帐，对不不遵守报报帐时间间的，财财务部有有权在其其当月工工资中扣扣回借款款。 财产管理制制度 一、本部门门对各项项资产实实行“总经理理领导下下的，使使用部门门经理负负责制”。 二、酒店实实行财产产责任制制，财务务人员根根据部门门经理以以及实物物保管人人的变动动情况随随时向酒酒店提供供“财产负负责人及及保管人人清单”，以此此确定责责任，保保障财产产责任制制的时效效。 三、财产负负责人负负有对从从接收开开始即保保证全部部财产安安全完整整的责任任，并按按酒店的的有关规规定执行行。各部部

53、门可根根据本部部门财产产的分布布特点，由由部门经经理指定定实物保保管责任任人，并并报财务务部备案案。 四、所有财财产的帐帐务管理理和计提提折旧、摊摊销等，由由财务部部负责，各各使用部部门对其其分管的的财产进进行实物物管理。 五、财产维维护及修修理的管管理： 1、大宗财财产的维维护和修修理，由由具体分分管部门门每季编编制“维护和和修理计计划”，报财财务部经经理审核核后，送送总经理理审批，交交财务部部备案。实实际维修修后，由由工程部部或位部部门填制制设备备维修报报告单，交交财务部部作为入入账依据据。 2、一般性性财产维维护和修修理： A、由工程程部修理理的报“维修单单”，其修修理结果果和耗用用材料

54、由由工程 部、维修部部门签字字，每月月底工程程部编制制汇总表表报财务务部； B、由酒店店以外单单位或个个人进行行维护和和修理的的，经财财务部经经理审核核，报总总经理批批准后报报财务部部备查。实实际维修修后，由由工程部部和申请请维修部部门，出出具“维修情情况验收收报告”，送财财务部经经理审核核，总经经理批准准后，交交财务部部入账。 六、使用部部门需要要新增或或补充财财产，必必须先填填写“采购申申请单”，提出出申请理理由和用用途，经经总仓确确认，采采购负责责人核准准，财务务部经理理审核，总总经理批批准后，交交采购人人员进行行购置。 七、财产领领用时，必必须填写写“领货单单”，经本本部门经经理签字字

55、确认后后，报财财务部经经理审核核。礼品品、高档档贵重物物品的领领用，还还应该报报总经理理批准。 八、财产的的内部调调拨，调调出部门门负责填填写“内部调调拨单”，经调调拨双方方部门经经理签字字确认，并并注明调调拨理由由及原因因，交财财务部成成本主管管核定调调拨财产产价值，送送财务部部经理审审核，报报总经理理审批后后，才能能进行调调拨 。 九、财产需需要报损损时，报报损部门门必须填填写“报损财财产清单单”及“财产报报损报告告”，注明明财产受受损原因因、报损损数量、损损失责任任人及对对责任人人的处理理意见等等，经本本部门经经理签字字确认后后，根据据酒店规规定的审审批权限限进行报报损。报报损的财财产如

56、果果有实物物的，必必须交财财务部总总仓集中中处理，任任何部门门不得擅擅自处理理。 十、财产报报损审批批权限： 1、每次报报损总金金额不超超过20000元元和单位位报损价价值不超超过5000元的的，财务务部经理理有权签签批； 2、每次报报损总金金额超过过20000元和和单位报报损价值值超过5500元元的，除除报财务务部经理理审核外外，必须须报总经经理审批批。 十一、财产产出租的的规定： 1、外单位位请求租租用或借借用酒店店的财产产，必须须由对方方部门经经理以上上人员同同财产管管理部门门经理以以上人员员联系，并并报财务务部备案案，经总总经理批批准后方方可出租租或出借借。 2、对出租租或出借借的财产产，财产产责任人人要严格格规定收收回时间间，督促促并收回回财产。（注注：请技技术人员员现场鉴鉴定质量量，并在在还物人人离店