某县中小学校财务管理制度

1、黄梅县中小小学校财财务管理理制度第一章 总 则 第一条 为规规范和加加强中小小学校的的财务管管理，深深化农村村义务教教育经费费保障机机制改革革，促进进我县教教育事业业发展，根根据国国务院关关于深化化农村义义务教育育经费保保障机制制改革的的通知（国国发22005543号）文文件精神神和事事业单位位财务规规则、中中小学校校财务制制度，结结合我县县实际，制制定本办办法。 第二条 本办办法适用用于全县县各级人人民政府府举办的的普通初初中、职职业初中中、九年年一贯制制学校、普普通小学学、特殊殊教育学学校，高高级中学学等也可可参照执执行。 第三条 中小小学校财财务管理理的基本本原则是是：执行行国家有有关法

2、律律、法规规、制度度；坚持持量入为为出，勤勤俭办学学；正确确处理事事业发展展需要和和资金供供给的关关系，社社会效益益和经济济效益的的关系，国国家、集集体和个个人三者者利益的的关系。 第四条 中小小学校财财务管理理的主要要任务是是：合理理编制部部门预算算，实行行国库集集中收付付、政府府采购和和预算外外资金收收支两条条线管理理；建立立健全财财务规章章制度；对学校校经济活活动进行行核算和和监督。 第二章 财务管管理体制制 第五条 按照照农村义义务教育育“以县为为主”的管理理体制要要求，以以中小学学经费实实行“校财局局管”的管理理办法，并并由县级级财政、教教育行政部部门及农农村中小小学共同同组织实实施

3、。 县级财政部部门的主主要职责责：按有有关政策策和要求求，组织织预算编编制工作作，按规规定程序序和时间间下达预预算控制制数和批批复农村村中小学学预算；按批准准的农村村中小学学年度预预算和用用款计划划，及时时拨付资资金。每每年新学学期开学学前，要要按国库库直接支支付或授授权支付付的办法法，保证证农村中中小学运运转资金金及时到到位；对对农村中中小学预预算执行行情况进进行监督督检查，对对使用效效果进行行考核；定期向向县级人人民政府府报告农农村中小小学预算算执行情情况；定定期向上上级财政政部门报报告农村村义务教教育经费费保障机机制实施施情况。 县级教育部部门的主主要职责责：在编编制好本本级教育育行政部

4、部门预算算和执行行部门预预算的前前提下，组组织、指指导农村村中小学学校编制制本单位位年度预预算草案案，汇总总报送同同级财政政部门；根据县县级财政政部门下下达的预预算控制制数和预预算批复复，向各各农村中中小学下下达预算算控制数数和年度度预算；汇总审审核农村村中小学学校用款款计划，及及时向财财政部门门提出申申请；加加强教育育经费的的管理和和监督，对对农村中中小学校校的预算算执行情情况进行行检查和和内部审审计；定定期向上上级教育育行政部部门报告告农村义义务教育育经费保保障机制制实施情情况。农村中小学学校的主主要职责责：认真真落实农农村义务务教育经经费保障障机制改改革的各各项政策策，在校校长的领领导下

5、，组组织学校校教务、总总务、财财务和教教师代表表研究、确确定预算算建设草草案，报报各乡镇镇中心学校校汇总，各各中心学学校在规规定的时时间报送送县教育育局；根根据学校校的实际际情况，按按批准的的年度预预算向县县教育局局申报用用款计划划，按要要求定期期报送预预算执行行情况报报表。 第六条 按照照财政“四项改改革”的要求求，中小小学校的的财务严严格实行行部门预预算、国国库集中中支付、政政府采购购、收支支两条线线管理。建建立健全全中小学学校预算算编制制制度，各各项收入入统一编编入县级级财政预预算，并并由县级级财政部部门按照照财政国国库管理理体制的的规定办办理资金金支付。 第七条 以乡乡镇中心心学校为为

6、单位分分别设立立中小学学财务核核算点，以以学校(教学点点)为基本本核算单单位，分分别按政政策规定定的标准准，核算算中小学学经费，各各中学和和村小(教学点点)实行报报帐制，但但学校的的资金所所有权、使使用权、财财务自主主权不变变。中小小学校的的账户按按照国库库单一账账户体系系管理的的规定，在在本地金金融机构构开设零零余额账账户，核核算学校校的财务务收支，账账户的管管理按照照国库集集中收付付管理的的相关规规定。 第八条 各乡乡镇中心心学校的的财务核核算点要要有专门门人员担担任会计计、出纳纳工作一一般乡镇镇2-33人，大大乡镇33-4人人。各中中学和各各小学只只设立报报帐员，财财务核算算点分别别为各

7、中中小学校校设立帐帐本。中中学财务务核算点点的会计计负责为为有关中中学代理理记帐，小小学财务务核算点点的会计计负责为为各小学学代理记记帐，并并办理学学校的会会计核算算、资金金收付、会会计报表表、档案案管理等财财会业务务。学校校可成立立教职工工选举推推荐产生生的民主主理财小小组，负负责对学学校每月月收支汇汇总表进进行初审审，校长长终审。学学校对会会计原始始资料的的真实性性、合法法性、完完整性负负责。 第九条 从事事财务工工作的人人员必须须由具备备会计从从业资格格的人员员担任，学学校财务务人员要要保持相相对稳定定，不得得随意撤撤换和调调动。 第三章 预算管管理 第十条 按照照财政“四项”改革的的要

8、求，中中小学校校必须编编制完全全的部门门预算，将将学校的的各项收收入和支支出全部部纳入部部门预算算，统一一纳入县县级财政政预算。 第十一条 预预算编制制原则 预算编制应应正确体体现和贯贯彻国家家有关法法律、政政策、方方针和规规章制度度，严格格执行预预算法、教教育法和和义务务教育法法，坚坚持“量入为为出，收收支平衡衡，保证证重点，公公开透明明”的原则则，不得得编赤字字预算。 第十二条 预预算编制制 中小学校预预算主要要包括收收入预算算、支出出预算、政政府采购购预算。收收入预算算包括财财政补助助收入、事事业收入入、勤工工俭学收收入和其其他收入入；支出出预算主主要包括括基本支支出（人人员支出出、对个

9、个人和家家庭的补补助支出出、公用用支出）和和项目支支出等。 中小学校预预算编制制时应将将预算内内、外收收入全部部纳入预预算，统统筹考虑虑。本着着量入为为出的原原则，合合理安排排各项支支出，重重点保证证教职工工工资、公公用经费费、校舍舍维修改改造、资资助贫困困生等支支出。 第十三条 预预算执行行 各中小学校校在预算算执行过过程中，应应视资金金的用途途，采取取网上申申请或手手工填写写中小小学校用用款计划划表，向向教育财财务部门门提出用用款计划划，教育育局财务务部门对对各学校校的用款款计划审审核汇总总后报财财政部门门，财政政部门根根据教育育财务部部门分校校汇总表表对各学学校所需需资金进进行直接接支付

10、或或授权支支付。 第十四条 预预算调整整 中小学的预预算执行行中原则则上不予予调整，但但国家政政策发生生变化或或自然灾灾害等不不可预见见因素，直直接影响响到中小小学正常常教育教教学活动动时，可可由中小小学校提提出预算算调整申申请。预预算调整整的申请请应包括括调整的的事项和和原因、调调整的必必要性、调调整的金额额等。预预算调整整必须符符合法定定程序。 中小学校的的预算支支出应当当按照预预算科目目执行，即即按申请请（指定定）的用用途使用用资金。不不同预算算科目之之间的预预算资金金需要调调整使用用的，必必须报县县财政部部门批准准，不得得擅自改改变资金金用途。 第四章 收入管管理 第十五条 中中小学校

11、校依法从从各渠道道取得的的收入必必须全部部纳入部部门预算算管理，不不得隐瞒瞒、截留留、坐支支、挪用用，不得得公款私私存，谋谋取私利利。取得得收入时时必须使使用财政政部门统统一印制制的票据据，并严严格按照照收支两两条线管管理，纳纳入财政政专户储储存。第十六条 中中小学校校的收入入主要有有财政补补助收入入、事业业收入、勤勤工俭学学收入、其其它收入入等。 中小学校代代收的课课本费、作作业本费费等不属属于学校校收入，但但必须纳纳入财政政预算外外资金专专户储存存，在学学校财务务部门通通过往来来账户核核算，代代收费收收入应与与学生结结算，多多退少补补。 第五章 支出管管理 第十七条 中中小学校校的各项项支

12、出，必必须按国国家和当当地的统统一开支支范围和和定额标标准执行行。严格格区分人人员经费费、公用用经费、项项目经费费的使用用，保证证专款专专用。中中央和省省用于农农村义务务教育的的经费不不得挪作作它用，中中央和省省补助的的中小学学校公用用经费不不得用于于偿还各各类非债债务。 第十八条 中中小学校校支出包包括：人人员支出出、对个个人和家家庭的补补助支出出、公用用支出、项项目支出出、勤工工俭学支支出、拨拨出经费费、上缴缴上级支支出、结结转自筹筹基建支支出等。 人员支出主主要包括括基本工工资、津津贴、奖奖金、社社会保障障缴费和和其他人人员支出出等。对个人和家家庭的补补助支出出主要包包括离退退休费、退退

13、职费、抚抚恤和生生活补助助费、医医疗费、住住房补贴贴、助学学金和其其他补助助支出等等几项。 公用支出是是指维持持学校正正常运转转和满足足基本办办学需要要而形成成的支出出，包括括日常公公用支出出和专项项公用支支出。日日常公用用支出主主要有：办公费费、印刷刷费、水水电费、邮邮电费、取取暖费、交交通费、差差旅费、会会议费、培培训费、福福利费、劳劳务费、租租赁费、零零星维修修费、专专用材料料费、工工会经费费、其它它日常支支出等；专项公公用支出主主要有：办公设设备购置置费、专专用设备备购置费费、交通通工具购购置费、图图书资料料购置费费、其他他专项支支出等。 公用经费支支出标准准(公用经经费项目目支出占占

14、公用经经费收入入比例) (一)日常常公用支支出：占占70%。 (1)办公公费：88%(教教学用具具、纸张张、墨水水、粉笔笔、教师师用教材材等)。 (2)水电电：占77%。 (3)印刷刷费：占占6%（讲讲义、资资料、考考试试卷卷）。 (4)邮电电费：占占3%。 (5)取暖暖费：占占2%。 (6)交通通费：占占3%。 (7)差旅旅费：占占5%。 (8)会议议费：占占3%。 (9)培训训费：占占5%。 (10)福福利费：占5%。 (11)劳劳务费：占2%。 (12)租租赁费：占1%。 (13)零零星维修修费：占占2%。 (14)专专项材料料：占33%（实实验实习习药品、文文体用品品）。 (15)其其

15、他：占占15%(教学学业务奖奖励、教教改教研研、业务务招待基基本医疗疗保险费费、工会会经费等等)。 (二)专项项公用支支出：占占30% (1)办公公设备购购置费：占2%(办公公用桌凳凳、电讯讯设备)。 (2)专用用设备购购置费：占8%(教学学仪器、仪仪表、电电器设备备、机电电设备、标标本、音音乐器材材、体育育设备)。 (3)交通通工具购购置费：占2%(非机机动车等等)。 (4)图书书资料购购置费：占4%。 (5)其他他：占114%。 项目支出反反映校舍舍维修、购购建方面面的支出出，主要要包括校校舍购建建费和 校舍维维修改造造费。 第十九条 绩绩效工资资，是各各校为了了加强教教师队伍伍管理，调调

16、动教师师积极性性，依据据有关政政策而设设置的以以量计酬酬工资。 其基本原则则为： 1、充分利利用人力力、物力力、财力力，促进进事业不不断进步步发展。 2、贯彻按按劳分配配的原则则，克服服平均主主义，将将教职工工工资与与工作业业绩相挂挂钩，调调动广大大教职工工的积极极性。 3、实行总总额控制制和浮动动使用，努努力提高高资金使使用效益益。 4、坚持“量入为为出、公公正合理理”的原则则。 第二十条 工工作成绩绩的确定定 1、各学校校每学期期要以国国家课程程标准和和上级有有关要求求将本校校各项工工作进行行量化，制制定出详详细的考考核办法法。 2、以上学学期工作作为基础础，制定定出本期期工作目目标。 3

17、、学期结结束时，各各单位根根据期初初制定的的考核办办法、工工作任务务量化标标准、本本期工作作目标对对职工的的工作业业绩进行行考核，按按百分制制算出每每一位教教职工的的分值，作作为绩效效工资发发放的依依据。 第二十一条条 绩效工工资资金金来源 1、勤工俭俭学收入入中按规规定提取取部分。 2、公用经经费中按按比例提提取的教教学奖励励资金，非非义务教教育阶段段学费中中除去公公用经费费开支后后剩余部部分。 3、财政供供给工资资中提取取的浮动动工资部部分。 4、其它收收入。 第二十二条条 绩效工工资的审审批和发发放 按人事部门门核定的的绩效工工资标准准，以校校为单位位依据绩绩效工资资的发放放规定进进行量

18、化化评定后后，报中中心学校校核定后后，报教教育局审审核汇总总，再报报财政局局核实发发放（每每季度发发一次），但但任何单单位都不不能借债债发放。 第二十三条条 中小学学校购置置仪器设设备、教教学办公公用品及及图书资资料等，符符合当地地政府采采购规定定条件的的，实行行政府采采购，并并编制政政府采购购预算。按按照政政府采购购法的的规定，由由县级有有关部门门组织政政府采购购。 第二十四条条 各小学学校校舍舍维修改改造资金金按照共共同分摊摊的原则则，实行行省、市市、县共共同负责责。项目目实行公公示，严严格执行行工程预预算和竣竣工决算算审计制制度，严严格控制制支出、确确保专款款专用。 第二十五条条 中小学

19、学要加强强对支出出的管理理，各项项支出应应按实际际发生数数列支，不不得虚列列虚报，不不得以计计划数和和预算数数代替。在在运用会会计科目目进行财财务核算算时，应应严格按按本办法法规定的的会计科科目进行行分类核核算，不不得增、删删会计科科目，不不得自拟拟会计科科目或串串科目核核算支出出项目。 第六章 结余及及分配 第二十六条条 结余是是指中小小学校年年度收入入与支出出相抵后后的余额额。按规规定结转转下一会会计年度度使用，对对余额可可以按会会计制度度规定提提各种基基金，以以 弥补以以后年度度的收支支差额。 第二十七条条 中小学学校的各各种基金金必须按按照事业业单位会会计制度度规定比比例提取取，并按按

20、基金规规定的用用途使用用资金。 第七章 资产管管理 第二十八条条 资产是是指所有有权归学学校的能能以货币币计量的的经济资资源，包包括各种种财产、债债权和其其他权利利。各类类资产应应按照中中小学财财务制度度规定定进行管管理。中中小学校校的资产产包括流流动资产产、固定定资产和和无形资资产等。 第二十九条条 中小学学校必须须建立固固定资产产分类明明细账和和台帐，定定期进行行核对。 第三十条 中中小学校校固定资资产的报报废和转转让，特特别是土土地、房房屋、车车辆及大大型、精精密、贵贵重的设设备、仪仪器报废废和转让让。 第三十一条条 无形资产产及对外外投资 无形资产是是指不具具有实行行形态而而能为使使用

21、者提提供某权权利的资资产，包包括商标标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉以及及其他财财产权利利。无形形资产转转让，应应当按照照有关规规定进行行资产评评估，取取得的收收入除国国家另有有规定外外计入事事业收入入。中小小学校取取得无形形资产而而发生的的支出，计计入事业业支出。 对外投资是是指中小小学校利利用货币币资金、实实物、无无形资产产等对其其它单位位投资。中中小学对对外投资资，应当当按照国国家有关关规定报报经教育育主管部部门和财财政资产产管理批批准或备备案。以以实物、无无形资产产对外投投资的，应应当按有有关规定定进行资资产评估估。 第八章 负债管管理 第三十二条条 负债是是指中

22、小小学校所所承担的的能以货货币计量量，需要要以资产产或劳务务偿还的的债务。 第三十三条条 中小学学校应当当对不同同性质的的负债分分别管理理，及时时清理并并按照规规定办理理结算。学学校对负负债应制制定具体体的化解解债务措措施，教教育局财财务部门门要协助助学校制制定偿还还计划，使使负债有有计划、有有逐步地地进行偿偿还到位位。学校校不得再再以任何何理由举举新债运运行。 第九章 财务清清算 第三十四条条 经县级级教育行行政主管管部门批批准的中中小学校校发生划划转撤并并时，应应当进行行财务清清算。中中小学校校财务清清算，应应当成立立财务清清算机构构，在主主管部门门和财政政部门、国国有资产产管理部部门的监

23、监督指导导下，对对学校的的财产、债债权、债债务等进进行全面面清理，编编制财产产目录和和债权、债债务清单单，提出出财产作作价依据据和债权权、债务务处理办办法，做做好国有有资产的的移交、接接收、划划转和管管理工作作，并妥妥善处理理各项遗遗留问题题。 第三十五条条 因隶属属关系改改变，成成建制划划转的中中小学校校，其全全部资产产、债权权、债务务等无偿偿移交；撤销的的中小学学校，全全部资产产、债权权、债务务等由主主管部门门和财政政部门核核准处理理；合并并的中小小学校，全全部资产产、债权权、债务务等移交交接收单单位或新新组建单单位。 第三十六条条 中小学学校涉及及同财政政部门、教教育局、商商业银行行之间

24、的的资金清清算时，按按县国库库集中支支付清算算管理办办法执行行。 第三十七条条 财务人人员变更更时必须须遵照会会计法的的规定，认认真办理理财务清清算和交交接手续续。 第十章 核算程程序 第三十八条条 实施“校财局局管”的中小小学校由由乡镇中中心学校校按中小小学财务务核算点点分别设设立专门门的会计计、出纳纳办理学学校的财财会业务务，并按按事业业单位财财务规则则、中中小学财财务制度度的相相关规定定，设立立总账、明明细账、固固定资产产账目，用用于核算算学校发发生的各各项经济济事项。财财务人员员应定期期与开设设零余额额账户的的金额机机构进行行对账，做做到日清清月结、账账款相符符。 第三十九条条 各中小

25、小学校财财务核算算点每月月底将下下月的用用款计划划报送教教育局财财务部门门审核，教教育局财财务部门门对全县县中小学学校的用用款计划划审核，汇汇总后报报财政部部门，财财政部门门根据教教育财务务部门报报送的各各学校用用款计划划，分直直接支付付和授权权支付，直直接支付付给提供供商品、劳劳务的供供应商，授授权支付付（主要要用于学学校的零零星支出出）通知知给学校校开设零零余额账账户的金金融机构构。 第四十条 报报帐的一一般规定定 (一)报帐帐程序 各种报销单单据首先先应由经经办人签签名，再再由学校校负责人人签字，证证实该项项业务的的发生，然然后交财财务核算算点会计计核实签签名，最最后由中中心学校校分管财

26、财经领导导审盖“审核”方块印印章后才才能报销销。 (二)报帐帐手续 1、一般报报帐单据据必须由由经办人人签名，学学校负责责人签字字，会计计审核属属实，分分管财经经领导审审核盖章章后才能能入帐。 2、对超过过3000元以上上的支出出，应有有附件加加以说明明。 3、购置控控购物品品，应先先办控购购手续。 4、出外学学习、考考察、参参观等，应应提供文文件或通通知，经经领导在在文件或或通知上上签字批批准同意意，报帐帐时，应应将文件件或通知知作为附附件。 (三)票据据要求 1、票据正正规。外外来凭证证必须是是正规发发票或正正规收据据，自制制凭证必必须符合合要求。 2、内容清清楚。项项目品名名应明确确，含

27、品品名、数数量、单单位、金金额，不不能写大大类。3、要素齐齐全。包包括日期期、发票票单位名名称、单单位、数数量、单单价、金金额、填填制人签签名、填填制单位位公章。 4、审批手手续齐全全。是否否已按规规定的程程序签批批，需报报计划等等有关手手续的，是是否已经经办理。 5、无涂改改现象。随随意涂改改原始凭凭证即视视为无效效凭证。 6、按规定定用途使使用。每每种票据据必须按按其规定定的用途途使用，未未按规定定使用的的票据，视视为无效效票据，不不得入帐帐。 (四)其他他 各种报帐凭凭证反映映的事项项，必须须具有真真实性、合合法性、合合规性。符符合各项项法规、制制度，并并接受相相关职能能部门的的监督检检

28、查。 第四十一条条 各财务务核算点点每月底底将统一一规定的的资产产负债表表、收收支明细细表、预预算执行行情况表表等财财务报表表报送教教育局财财务部门门审核汇汇总，并并将审核核汇总后后的报表表报送财财政部门门。 第十一章 财务务监督 第四十二条条 中小学学校的财财务管理理实行“校长负负责制”，校长长对本单单位的所所有财务务活动承承担直接接管理人人员责任任。 第四十三条条 财务监监督是贯贯彻国家家财经法法规以及及财务规规章制度度、维护护财经纪纪律的保保证。中中小学校校财务接接受同级级及上级级财政、审审计部门门的监督督。同时时教育局局每年对对各乡镇镇中小学学校财务务核算点点和县直直各学校校进行年年度审计计，各单单位要如如实提供供会计资资料和有有关情况况，要建建立健全全各项财财务管理理制度，完完善内部部监督制制约机制制，严格格遵守财财政规章章制度和和财经纪纪律。 第四十四条条 财政、审审计可根根据实际际情况对对学校不不同的经经济活动动实行不不同形式式的监督督。对违违纪行为为应按照照财经法法规进行行严