最新财务管理制度汇总(doc 64)

1、 财务管理制度第一章 总则第一条 为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章 财务人人员的岗岗位职责责第一条 建建立会计计人员职职业道德德规范，是是会计人人员强化化道德约约束的措措施，会会计人员员在会计计工作中中应遵守守职业道道德，热热爱本职职工作，努努力钻研研业务，紧紧跟会计计改革步步伐，使使自己的的知识、技技能适应应所从事事工作的的要求。第二条 会会计人员员必须执执行国家家的方针针、政策策、法律律、法规规和国家家统一的的会计制制度，认认真履行行“会计法法

2、”赋予的的职责、权权限，办办理会计计事务客客观公正正，实事事求是。第三条 会会计人员员要对本本单位的的经济活活动进行行严格的的核算、监监督，保保守本单单位的商商业秘密密，不能能私自泄泄露单位位的会计计信息。第一项 财务负负责人的的权责第一条 财财务负责责人是财财务工作作的管理理者，对对会计工工作人员员有领导导责任，应应领导会会计机构构的全体体人员执执行“会计法法”，带头头学法、守守法、执执法，做做到以身身作则，有有令必行行，有禁禁必止。第二条 财财务负责责人应保保障会计计人员依依法行使使职权，支支持、配配合会计计人员办办理会计计手续，保保证会计计人员职职权不受受侵犯，保保证会计计资料合合法、真

3、真实、准准确、完完整。第三条 公公司法人人代表对对公司财财务具有有监督、检检查的权权利。对对违反会会计法等等相关法法律和规规章制度度事情，有有权制止止。第二项 会计的的职责第一条 会计人人员必须须按财政政部制定定的“会计制制度”的设置置会计科科目，设设置总帐帐、明细细帐、附附加帐，组组成系统统科学的的帐薄体体系，保保证合理理地反映映单位的的经营活活动和财财务活动动。第二条 会计人人员对发发生的每每一项经经济业务务必须取取得完整整的原始始凭证，并并根据审审核无误误的原始始凭证填填制记帐帐凭证。对对不合法法的原如如应拒绝绝受理。第三条 会会计人员员根据记记帐凭证证登记帐帐薄，做做到内容容真实、数数

4、字准确确、帐帐帐相符、帐帐实相符符。第四条 会会计人员员必须按按会计资资料进行行经营活活动的核核算；进进行准确确的成本本核算；进行进进、销项项税金及及其他税税金的正正确核算算。帮助助领导做做好经营营决策工工作，按按时向税税务机关关进行纳纳税申报报，并准准时送财财务报表表，做到到内容完完整，数数字准确确、真实实。保证证会计信信息质量量。第五条 会会计人员员负责向向董事会会及全体体股东，按按董事会会决议规规定报告告单位财财务状况况，参与与单位经经营和经经营成果果的预测测及决策策。第三项 出纳的的职责第六条 严严格遵守守国家现现金管理理制度，做做好现金金管理工工作，具具体办理理现金收收付手续续，报销

5、销时要认认真审查查原始凭凭证，凡凡不符合合规定和和手续不不全的一一律拒绝绝办理现现金收付付手续，严严格把好好关。第七条 不不得从本本单位现现金收入入中直接接支付现现金，特特殊情况况报开户户银行审审批，不不能以白白条或不不符合财财务会计计制度的的凭证顶顶替库存存现金，借借款报销销必须由由财务负负责人与与项目负负责人签签字才能能办理现现金支付付手续。第八条 建建立健全全现金日日记帐，逐逐笔记载载现金收收会，帐帐目日清清月结。第九条 建建立内部部牵制制制度。负负责保管管现金、转转帐等空空白凭证证，财务务章由会会计负责责人保管管，签发发支票由由两人以以上共同同处理。支支票填写写必须写写明对方方单位、金

6、金额、用用途，不不能开具具空白支支票、延延期支票票。第十条 及及时登记记银行存存款日记记帐，及及时与银银行对帐帐，及时时清理未未达款项项，记日日记帐与与银行对对帐的工工作由两两人分别别承担。第三章 财务管管理制度度第一项 发票的的管理 第第一条 发票是是财务会会计收支支活动的的法定凭凭证。必必须建全全发票管管理制度度，做到到有条不不紊。第二条 发发票应指指定专人人购买并并做好保保管、核核销工作作，及时时将发票票废、用用、存情情况如实实向税务务机关汇汇报。第三条 增增值税专专用发票票是重要要商业凭凭证，并并兼记销销货方纳纳税义务务和购货货方进项项税额合合法证明明，必须须按税务务机关的的要求开开具

7、时限限、专用用发票的的使用规规定，如如实填写写，专册册登记，进进行领取取、存根根联、作作废联记记录，加加强管好好、用好好发票的的责任感感。第二项 存货的的管理第一条 存存货是企企业一项项重要的的流动资资产，其其价值在在企业中中占有很很大比重重，所以以必须加加强对存存货的管管理、核核算，做做好存货货购、销销、存工工作，严严格存货货出、入入库手续续。第二条 低低值易耗耗品购入入后由专专人保管管，领用用时要办办理手续续，建立立备查薄薄。第三条 原原材料、库库存商品品要进行行分类核核算，由由仓库人人员负责责数量核核算，由由财务人人员进行行价值核核算。第四条 定定期对存存货进行行盘点，采采用永续续盘存法

8、法，与业业务部门门商品保保管帐核核对。存存货盘盈盈、盘亏亏按财政政部制度度上报上上级部门门批准做做好会计计处理，使使存货帐帐记录与与库存实实物核对对相符。第三项 固定资资产的管管理第一条 固固定资产产是生产产经营的的主要物物质条件件，必须须加强管管理，防防止资产产流失，以以保证固固定资产产的真实实性。第二条 正正确计算算折旧，是是正确计计算产品品成本的的前提条条件，根根据收入入、费用用配比的的原则，每每月按规规定提取取折旧。第四项 会计档档案的管管理第一条 会会计凭证证、会计计帐薄、会会计报表表、合同同及其他他会计资资料等会会计核算算的专业业材料是是记录经经济业务务的重要要证据，必必须加强强会

9、计档档案的管管理。第二条 对会计计档案要要进行科科学管理理，帮到到妥善保保存，存存放有序序，查找找方便，严严格执行行安全、保保密制度度。第三条 会计档档案为本本单位提提供使用用，向外外单位提提供时，原原则上原原件不能能借出，如如特殊需需要，须须报上级级主管批批准，并并限期归归还。第四条 会计档档案建档档要求，保保管期限限、销毁毁均依据据“会计档档案管理理办法”的规定定执行。第五条 会计档档案应由由财务部部指定人人员保管管，出纳纳人员负负责货币币资金业业务工作作，不能能兼作会会计档案案保管。第五项 会计工工作交接接第一条 办理好好会计工工作交接接，有利利于保持持会计工工作的连连续性，有有利于明明

10、确责任任。会计计人员离离职时须须将所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员，没有有办清交交接手续续，不能能离职。第二条 移交时时要编制制移交清清册，列列明要移移交的会会计凭证证、帐册册、报表表、有价价证券、印印章等。重重大的财财务收支支问题应应向交接接人员介介绍清楚楚。移交交工作结结束后，交交接双方方、监交交人要在在移交册册上签名名或盖章章，以明明确责任任。第三条 专人负负责监交交，以保保证交接接工作顺顺利进行行。第四条 移交人人对自己己已经办办且已移移交的会会计资料料的合法法性、真真实性要要承担法法律责任任，不能能因会计计资料的的移交而而推脱责责任。第四章 会计核核算制度度第一条 公公

11、司记帐帐会计年年度自公公历1月月1日起起至122月311日止，记记帐本位位币是人人民币。第二条 公公司记帐帐原则采采用借贷贷记帐法法，计价价基础按按历史成成本计价价，按权权责发生生制的原原则确认认收入的的取得和和费用的的发生。第三条 公公司将持持有时间间短、流流动性强强、价值值变动风风险很少少、易于于转换为为已知金金额现金金的短期期债券投投资视为为现金等等价物。第四条 为为了贯彻彻配比原原则，要要严格区区分资本本性支出出和收益益性支出出。收益益性支出出记入当当期费用用，资本本性支出出，如递递延资产产分以后后年度五五年内摊摊销。第五条 营营业收入入确认方方法：公司营业收收入按下下列标准准确认：销

12、售商品品：1、公司已已将商品品所有权权上的重重要风险险和报酬酬转移给给买方；2、公司不不再对该该商品实实施继续续管理权权和控制制权；3、相关的的收入已已经收到到或取得得了收款款的证据据；4、与该商商品有关关的成本本能够可可靠地计计量。第六条 利利润分配配程序公司净利润润按下列列顺序分分配：1、弥补以以前年度度亏损；2、法定盈盈余公积积金，按按税后利利润100%提取取；3、法定公公益金，按按税后利利润5%提取；4、根据股股东大会会决议，可可提取任任意公积积金；5、支付普普通股股股利。第七条 分配投投资者利利润，经经董事会会决定其其分配方方案。第五章财务务报销制制度第一项 财务支支出、费费用报销销

13、审批管管理第一条 章章程规定定由总经经理审批批的部分分各部门门负责人人的费用用由总经经理审批批签字。第二条 本本年度规规定的计计划行政政费用和和日常用用报销、固固定资产产资金支支出需经经手人、部部门经理理、总经经理审批批签字。第三条 业业务经营营的费用用报销需需经手人人、部门门经理、总总经理审审批签字字。第二项 报销审审批程序序管理第一条 经经手人将将原始凭凭证按要要求粘贴贴整齐，到到财务部部办理审审核手续续。第二条 各各部门会会计应严严格审核核原始凭凭证，并并认真填填写报销销单，对对不符合合财务报报销制度度的单据据应不予予审核。第三条 经财财务审核核的报销销单经部部门经理理、单位位负责人人签

14、字后后，到财财务部办办理报销销手续。第四条 各各部门会会计将每每日报销销后的报报销单交交与财务务主管签签字审核核，然后后及时做做帐务处处理。财务主管审审核的内内容：（1）报销销单填写写是否规规范、工工整，计计算是否否正确。（2）报销销单是否否有分管管会计、经经手人、部部门经理理、单位位负责人人签字。（3）费用用开支是是否合理理、合法法。（4）如审审核发现现报销违违反财经经纪律、超超出开支支、不符符合财务务规定要要求时，有有权向负负责人、部部门财务务人员提提出异议议，并提提出处理理意见。第五条 一一次性费费用支出出超过220000元（包包括20000元元），须须先经财财务部经经理审核核后方可可报

15、销。一一次性费费用支出出超过550000元（包包括50000元元），须须先经财财务主管管审核后后方可报报销。第三项 报销标标准（一）差旅旅费报销销第一条 采采用“三级报报销制”报销时时须财务务审核、经经手人签签字、部部门经理理、分管管副总经经理批准准才可报报销。第二条 根根据山西西省国家家机关、事事业单位位工作人人员差旅旅费开支支规定，结结合本公公司经营营性质，补补充规则则如下：1、差旅时时间：按按启程日日起，返返回前日日止，计计算出差差天数。2、公司员员工出差差，原则则上不准准乘飞机机、软卧卧。特殊殊需要者者必须先先报分管管副总经经理批准准。3、出差期期间发生生的招待待费，一一般不予予报销，

16、特特殊情况况必须事事先请示示公司分分管副总总经理批批准，方方可办理理报销手手续。参参加会议议期间的的住宿费费随会议议安排标标准报销销。4、各部门门经理对对出差人人员应定定任务、定定人数、定定地点、定定时间，以以控制费费用。5、凡与公公司经营营有关的的出租车车票、公公交车票票可以报报销。出出租车票票报销必必需写明明时间、地地点、任任务。6、出差补补助：省内 30元元/天省外 50元元/天注：省内当当天返回回（超过过六小时时） 115元/天7、住宿费费标准（1）地区总经理级部门经理级级一般员工A类实报10080B类实报8070C类实报6050说明：A类：北京京 上海海 广州州 深圳圳B类：省会会城

17、市C类：其他他城市、地地区（2）到外外地工程程施工期期间住宿宿超过115天时时应考虑虑在当地地租房，节节省费用用开支，将将节省费费用的550%用用于工程程人员补补助。（3）参加加会议或或培训，如如有安排排住宿随随时会议议、培训训安排、补补助减半半。注：在住宿宿标准范范围内实实报实销销，超标标准部分分由个人人负担，特特殊情况况需分管管副总经经理批准准方可报报销。员员工随同同部门经经理出差差时，可可参照部部门经理理标准报报销。（二）招待待费、交交通费报报销第三条 总经理理、副总总经理级级别的业业务招待待费，根根据实际际情况实实行实报报实销，部部门经理理及一般般员工如如业务需需要，须须分管副副总经理

18、理批准后后方可报报销。第四条 员工外外出办事事以公司司车辆、公公交汽车车为交通通工具。如如有特殊殊情况（发发运、提提取货物物、随身身携带较较贵重物物品）经经部门主主管批准准后可乘乘坐出租租车。第五条 报销出出租车票票时需填填制“车票报报销单”，注明明乘车事事由、时时间、起起止地点点，经分分管会计计审核、部部门经理理签字、分分管副总总经理批批示后方方可到财财务部报报销。第六条 出租车车票在乘乘车后六六天内报报销，逾逾期不报报者一律律不予报报销，每每次报销销金额不不得超过过60元元。（三）通讯讯费管理理第七条 传呼费费、通讯讯费：公公司每月月每人发发放300元通讯讯费，超超额部分分自行解解决。（发

19、发放手机机费不包包含此项项）第八条 手机费费根据工工作需要要按级别别发放或或报销。发放标准：类别123456数额4003002502001501001类适合人人员：事事业部、业业务部门门经理2类适合人人员：业业务部门门经理3类适合人人员：技技术部门门经理4类适合人人员：开开发、行行政、财财务部门门经理5类适合人人员：业业务、技技术主管管6类适合人人员：项项目负责责人、业业务、技技术主管管总经理、副副总经理理级别：实报实实销注：所有发发放手机机费用的的员工不不发放传传呼费用用；发放放通讯费费的员工工在规定定时间内内必须开开机（一一般员工工8：33022：00，部部门经理理8：33024：00）因

20、欠费原因因停机，必必须在44小计内内交费开开通。（四）办公公电话管管理办法法办公电话应应以长话话短说，节节省费用用，严禁禁在电话话上聊天天为原则则，因此此办公电电话采用用按人发发电话费费，部门门统一管管理，以以发卡的的形式进进行控制制，超过过部分部部门自己己解决。第六章 内部控控制制度度第一项 关于财财务人员员的若干干细则第一条 各各级财务务人员应应认真了了解公司司财务制制度，具具体工作作严格按按照财务务制度规规定执行行。第二条 公公司采用用“会计委委派制”，原则则上由总总公司向向下属公公司委派派会计人人员，各各下属公公司及部部门原有有财务人人员应参参加总公公司组织织的会计计后续教教育学习习及

21、考核核，合格格后方能能参加子子公司的的财务工工作。第三条 统统一母子子公司会会计报表表决算日日及会计计期间、会会计政策策会计原原则、会会计程序序、会计计处理方方法。母母公司对对子公司司的长期期投资采采用权益益法核算算。第二项 关于帐帐务日常常工作的的规定第一条 公公司各部部门财务务应于每每月255日结帐帐，300日前将将当月资资产负债债表上报报总公司司财务部部。次月10日日前，将将本月销销售统计计表、费费用明细细表、往往业明细细表、财财务指标标分析表表等责任任表上报报总公司司。第二条 年年度终了了10日日内，各各子公司司将本年年度资产产负债表表、损益益表、利利润分配配表、现现金流量量表报总总公

22、司财财务。年年度终了了20日日内将次次年财务务预算表表上报总总公司财财务。第三项 会计机机构内部部稽核制制度第一条 为为了防止止会计核核算工作作中的差差错，提提高会计计核算的的工作质质量，公公司财务务建立内内部稽核核制度，组组织各部部门财务务人员进进行交叉叉审核和和工作考考评。第二条 内内部稽核核工作主主要内容容：1、审核收收入、成成本、费费用等计计划指标标项目是是否齐全全，编制制依据是是否可靠靠，有关关计算机机是否正正确。2、审核实实际发生生的经济济业务、财财务收支支是否符符合法律律法规规规定。3、审核会会计凭证证、帐薄薄、财务务会计报报表和其其他会计计资料内内容是否否合法、真真实、准准确、

23、完完善，手手续是否否齐全。4、审核各各项财产产物资增增减变动动和结存存情况，确确定帐实实是否相相符。第5、审核核内部牵牵制制度度（钱帐帐分管制制度）是是否健全全。第四项 商品购购销制度度第三条 商品采采购1、商品采采购应由由专人负负责，任任何方式式的采购购均需由由采购人人员填写写“申购单单”，库管管填写“入库单单”。付款款手续如如下：（1）采用用赊购方方式购入入货物时时，库管管需在验验收货物物后及时时将“入库单单”送交财财务，“入库单单”要注明明赊购，需需支付货货款时，采采购人员员持“申购单单”及“发票”到财务务部办理理结款手手续。“申购单单”要注明明货物入入库。（2）采用用现结方方式购入入货

24、物时时，采购购人员持持“申购单单”、“入库单单”及“发票”到财务务部办理理结款手手续。（3）采用用预付货货款方式式购入货货物时，采采购人员员持“申购单单”到财务务部办理理借款。在在货物入入库且货货款结清清月持“入库单单”及“发票”到财务务部冲销销借款，否否则下次次不予办办理预付付款。（4）建立立内部询询价制度度。采购购人员所所询价格格原则上上应征得得业务人人员认可可，否则则由此产产生的后后果由采采购人员员负责。（5）发现现采购货货物质量量、性能能与申购购不符，财财务部有有权拒绝绝付款。2、票据填填写（1）入库库单应由由库管填填写并签签字，应应写明编编号、日日期、名名称、规规格型号号、数量量、单

25、价价和总价价，入库库单有采采购人员员、质检检人员的的签字为为有效；出库单单有使用用人员的的签字为为有效；（2）“申申购单”需要申申购人员员、库管管、采购购部门经经理的签签字为有有效；3、请款金金额的申申请（1）各部部门经理理每月将将财务收收支付计计划送交交财务部部，以便便资金统统筹安排排。（2）金额额在5万万元以下下（包括括5万元元），由由部门经经理签字字方可办办理付款款手续。（3）金额额在1000万元元以下（包包括1000万元元），由由主管副副总经理理签字，财财务主管管审核方方可办理理付款手手续。（4）金额额在1000万元元以上，由由总经理理签字，财财务主管管审核方方可办理理付款手手续。（5

26、）销售售合同严严格按照照合同的的付款时时间付款款。4、对于无无销售行行为的购购货，无无论金额额大小必必须经主主管副总总经理审审批签字字后方可可办理付付款手续续。5、库管要要严格执执行公司司制定的的库存管管理制度度。（1）库管管人员应应认真及及时填写写“入库单单”，做到到帐、证证、物相相符。由由于库管管工作失失误造成成的损失失，应由由库管个个人负责责。（2）库管管应于每每周六上上午将库库存周报报表上报报财务部部，每月月30日日上午报报库存月月报表。（3）财务务部每月月28日日根据库库存金额额与库管管实地盘盘点核对对，并及及时调整整帐务金金额与市市价的差差额，防防止企业业出现潜潜亏。第四条 商品销

27、销售1、销售商商品应填填写销售售单。库库管只有有收到销销售单或或领用单单或借物物单方可可出货。否否则不办办理任何何出库手手续。（1）采用用赊销方方式销售售商品，业业务人员员应在赊赊销当天天填写销销售单，由由部门经经理签字字并注明明赊销期期限，库库管接单单出货。货货款要回回时到财财务部开开具发票票。（2）采用用现销方方式销售售商品，业业务人员员填写售售单，由由部门主主管签字字后，库库管接单单出库，填填写出库库单，并并由领货货人签字字为有效效。业务务人员持持“销售单单”、“出库单单”、现金金到财务务部开具具发票。（3）公司司内部使使用货物物，经手手人需持持部门经经理签字字的单据据到行政政部办理理手

28、续，方方可办理理出库。（4）工程程货物可可依合同同分批领领货，领领货时只只填出库库单，工工程完工工或进行行至一阶阶段时由由业务员员和库房房开写销销售单，财财务部依依合同开开具发票票。（5）部门门贷用货货物需填填写“借物单单”（由部部门主管管签字），库库管办理理借用手手续，归归还货物物时，办办理入库库手续。（6）已出出库货物物退回时时，须由由库管清清点并办办理入库库手续，未未办任何何手续所所造成的的公司损损失由经经办人承承担。2、票据填填写（一）事前前控制1、财务人人员直接接参加与与货权交交割过程程的监督督，即每每月都应应对存货货进行金金额与数数量的复复合盘点点。2、确定对对每一客客户的信信用政

29、策策。业务务部门从从争取客客户，扩扩大市场场和加强强竞争能能力角度度考虑，往往往允许许客户在在收到货货物后的的一段时时间内付付款，而而财务部部门要根根据客户户的信用用状况，分分析其付付款能力力和按时时付款的的可靠性性。3、完善合合同中的的收款条条款，收收款期应应限制在在30日日内，行行业客户户可根据据实际情情况签定定，加强强销售合合同的审审查和管管理。（二）事中中控制1、各部门门货权交交割过程程必须有有签收制制度，即即销售单单须有客客户签字字。2、库单须须有库管管及业务务人员同同时签字字3、会计人人员应凭凭销售及及进帐单单开具发发票，开开票者应应承担复复核货款款是否入入帐的责责任。会会计人员员

30、负责每每月向总总经理、部部门经理理提供应应收款明明细，以以便进行行帐款催催讨。（三）事后后控制1、建立应应收帐款款催讨制制度，以以便于及及时收回回货款，防防止应收收帐款帐帐龄过长长。对发发生的合合理的收收帐费用用，可给给予列支支企业成成本费用用。2、要学会会使用法法律手段段。3、建立销销售责任任制。将将回款责责任、期期限落实实到人，辅辅以考核核挂钩、奖奖惩兑现现的手段段，实现现资金回回笼与销销售人员员的业绩绩相挂钩钩，以充充分调动动销售人人员的积积极性和和主动性性。（四）处理理办法有销售合同同的以销销售合同同所定付付款日期期为回款款期；无无销售合合同的，自自货物出出售之日日起300日为收收款期

31、，逾逾期按双双倍贷款款利率即即10.7255付息。如如：1万万元应收收帐款每每月计息息1077.255元，自自超出收收款期月月起业务务员的工工资按基基本工资资发放。第五项 存货管管理制度度第一条 存存货管理理人员要要认真学学习国家家物质工工作的方方针政策策，做好好购、销销、存工工作，管管好公司司资产。第二条 存存货管理理人员必必须按财财务制度度规度设设置存货货明细分分类帐。明明细帐要要根据收收、发凭凭证按日日逐笔登登记。及及时反映映各种货货物收、发发、存实实物数量量；库管管要设置置货物卡卡片，按按类别、编编号顺序序排列。第三条 严严格掌握握存货的的入帐价价值。按按“企业会会计准则则”规定各各种

32、存货货应当按按取得的的实际成成本记帐帐，确定定存货数数量的方方法，采采用“永续盘盘存法”以销定定存。第四条 存存货管理理严格做做到帐、卡卡、物相相符。按按时出库库存盘点点周报、月月报。每每月288日，财财务人员员到库房房进行实实地盘点点，做到到帐实相相符。发发现帐实实不相符符，要及及时找出出原因，及及时处理理，及时时调整帐帐面存货货价值。第五条 货货物入库库要由技技术部派派专人协协同验收收，做好好验收记记录，严严格检查查品名规规格、型型号、数数量、质质量，核核对无误误后方可可办入库库手续。对对工程直直接用料料及时补补办出入入库手续续。第六条 货货物采用用以销定定购的储储备方式式。发货货时要检检

33、查出库库单品名名规格、数数量、单单价，严严禁白条条发货。第七条 协协同财务务做好商商家的对对帐工作作。第八条 做做好低值值易耗的的登记工工作，建建立备查查帐。第九条 库库存管理理人员应应填写并并分类保保存销出出货物的的保修单单据，做做好货物物保质期期内货物物退换和和返修入入出库工工作。第十条 做做好库房房防雨、防防水、防防盗工作作，维护护库房安安全。第十一条 当工工作出现现问题时时，库管管应向主主管领导导汇报工工作。第六项 附则第十二条 本守守则的最最终解释释权归属属公司财财务部。财务管理制制度第一节总则第第二十四四条为加强强财务管管理，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司

34、具具体情况况，制定定本制度度。第第二十五五条财务管管理工作作必须在在加强宏宏观控制制和微观观搞活的的基础上上，严格格执行财财经纪律律，以提提高经济济效益，壮壮大企业业经济实实力为宗宗旨。第第二十六六条财务管管理工作作要贯彻彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约，精精打细算算，在企企业经营营中制止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支，降降低消耗耗，增加加积累。第第二十七七条公司及及全资下下属公司司、企业业（含551%股股权的全全资、内内联企业业）的财财务工作作，都必必须执行行本制度度。其他他中外合合资合作作及内联联企业参参照本制制度执行行。第二节财务机机构与会会计人员员第二二十八条条公司司及下属

35、属独立核核算的公公司、企企业设置置独立的的财务机机构。非非独立核核算的单单位配备备专职财财务人员员。第第二十九九条公司部部会计师师。公公司设计计划财务务部。计计划财务务部设部部长、副副部长。下下属独立立核算的的公司、企企业设财财务部。财财务部设设部长、副副部长计计划财务务部及各各财务部部，根据据业务工工作需要要配备必必要的会会计人员员。第第三十条条总会会计师协协助总经经理管理理好整个个系统的的财务会会计工作作，对全全系统的的财务会会计工作作负责。总总会计师师主要职职责如下下：11.执行行公司章章程和股股东大会会、董事事会的决决议，主主持编制制并签署署公司的的财务计计划、信信贷计划划和会计计报表

36、等等，落实实完成计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出改进进措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作；22.审查查公司基基建、投投资、贸贸易等发发展项目目及重要要经济合合同，对对可行性性报告提提出评估估意见；33.负责责全系统统的资金金融通调调拔决策策工作，经经总经理理或董事事会签署署后执行行。44.审核核下属公公司、企企业投资资和效益益的计算算方案；55.编制制公司员员工工资资、奖金金、福利利方案和和股东分分红派息息方案；66.监督督全系统统的财务务管理和和活动；77.监督督全系统统的财务务部门和和会计人人员执行行国家的的财经政政策、法法令

37、、制制度和遵遵守财经经纪律，制制止不符符合财经经法令、不不讲经济济效益、不不执行计计划和违违反财经经纪律的的事项；88.对各各级财务务人员的的调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定，总经经理批准准后执行行；99.负责责搞好全全系统财财务人员员的培训训工，断断提高财财会人员员的素质质和业务务水平；110.签签署下属属公司、企企业的1100万万元以下下贷款担担保书。第第三十一一条计划财财务部是是公司的的财务主主管部门门，除做做好本部部门各项项业务工工作外，负负责从业业务上对对下属各各级财务务部门和和会计人人员进行行领导、指指导、检检查、监监督。第第三十二二条计划财财务部部部长领导导计划

38、财财务部的的工作，在在总经理理和总会会计师领领导下主主持公司司的财务务工作。计计划财务务部部长长的主要要职责是是：11.主持持计划财财务部的的工作，领领导财务务人员实实行岗位位责任制制，切实实地完成成各项会会计业务务工作；22.执行行总经理理和总会会计师有有关财务务工作的的决定，控控制和降降低公司司的经营营成本，审审核监督督资金的的动用及及经营效效益，按按月、季季、年度度向总会会计师、总总经理、董董事会提提交财务务分析报报告；33.筹划划经营资资金，负负责公司司资金使使用计划划的审批批、报批批和银行行借、还还款工作作；44.定期期或不定定期地组组织会计计人员对对下属公公司、企企业进行行财务检检

39、查，监监督下属属公司、企企业执行行财经纪纪律和规规章制度度；55.协助助总会计计师编制制各种会会计报表表，主持持公司的的财产清清查工作作；66.参与与公司发发新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。第第三十三三条计划财财务部副副部长协协助部长长工作，负负责公管管的财务务管理工工作。第第三十四四条下属公公司、企企业的财财务部设设部长，在在经理领领导下主主持本单单位的财财务工作作。财务务部部长长的主要要职责是是：11.主持持财务部部的工作作，领导导财会人人员完成成各项会会计业务务的工作作；22.制订订财务计计划，搞搞好会计计核算，及及时、准准确、完完整地核核算生产产经营成成果，考考

40、核计划划执行情情况，定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告；33.参与与投资、重重大经济济合同的的可行性性研究；44.负责责编制会会计报表表，主持持清查财财产；55.执行行财经法法令、制制度、决决定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益；66.监督督、检查查资金使使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。第第三十五五条财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责分管的的财务工工作。第第三十六六条各级财财务部门门都必须须建立稽稽查制度度。出出纳员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工

41、工作。第第三十七七条财会人人员都要要认真执执行岗位位责任制制，各司司其，互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。记记帐、算算帐、报报帐必须须做到手手续完备备，内容容真实，数数字准确确，帐目目清楚，日日清月洁洁，按期期报帐。第第三十八八条各级领领导必须须切实保保障财会会人员依依法行使使职权和和履行职职责。第第三十九九条财会人人员在办办理会计计事务中中，必须须坚持原原则，照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并并及时向向上级财财务部门门报告。公公司支持持财务人人员坚持持原则，按按财务制制度办事事。严禁禁任何人人对敢于于

42、坚持原原则的财财会人员员进行打打击报复复。公司司对敢于于坚持原原则的财财会人员员予以表表扬或奖奖励。第第四十条条财会会人员力力求稳定定，不随随便调动动。财财会人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续，没没有办清清交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。被被撤销、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财立、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实物物及未了了事项等等。移移交交接接必须监监交。下下属公司司、企业业一般财财会人员员的交接接，由本本单位领领导

43、会同同财务部部部长进进行监交交；财务务部部长长的交接接，由计计划帐务务部部长长会同本本单位领领导进行行监交；计划财财务部部部长的交交接，由由总经理理会同总总会计师师进行监监交。第三节会计核核算原则则及科目目报表第四十十一条公司司执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计人员员职权条条例、企企业会计计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第第四十二二条公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。第第四十三三条记帐方方法采用用借贷记记帐法。

44、记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记帐帐本位币币。第第四十四四条合资企企业所发发生的债债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记帐，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币折合成成本位币币记帐和和编制财财务报表表。第第四十五五条一切会会计凭证证、帐簿簿、报表表中各种种文字记记录用中中文记载载，必要要时可用用外国文文字旁述述；数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。记载载、书写写必须使使用钢笔笔，不得得用铅笔笔及圆珠珠笔书写写。第第四十六六条公司对对公

45、司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实的原则则。第第四十七七条公司各各单位收收益与费费用的计计算，实实行分级级核算，按按部设帐帐。对对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如如应付工工资,应应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。 第第四十八八条公司采采用的会会计处理理方法，前前后各期期必须一一致，非非董事会会同意，任任何人不不得随意意改变。第第四十九九条凡与公公司合作作经营的的企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出资资方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下：11.以现现金投资资的，应应以收到到或顾入入开户

46、银银行的日日期和金金额作为为记帐依依据；22.以厂厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记帐依据据；33.以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据；44.各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的注注册会计计师事务务所验证证，出具具验资报报告后，据据以发给给出资证证明。第第五十条条公司司向其他他单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额记帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资损益科科目中入入帐，在在利润表表中单独独反映。第第五十一一条公司对对境外

47、的的投资或或在境外外购置房房屋等固固定资产产，必须须经董事事会批准准后方可可行。第第五十二二条长期借借款的利利息支出出，应根根据使用用单位用用款时间间计算利利息。第第五十三三条公司以以单价220000元以上上、使用用年限11年以上上的资产产为固定定资产，分分为5大大类：11.房屋屋及其他他建筑物物；22.机器器设备；33.电子子设备（如如手提程程控电话话机、复复印机、电电传机等等）；44.运输输工具；55.其他他设备。第第五十四四条各类固固定资产产折旧年年限为：11.房屋屋及建筑筑物355年；22.机器器设备（含含室内装装修）110年；33.电子子设备、运运输工具具5年；44.其他他设备55年

48、。固固定资产产以不计计留残值值提取折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。第第五十五五条购入的的固定资资产，以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。第第五十六六条固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。11.盘盈盈的固定定资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度

49、估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。22.盘亏亏的固定定资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出出处理。33.报废废的固定定资产的的变价收收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其其收益转转入公积积金，其其损失作作营业外外支出处处理。44.公司司对固定定资产的的购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细帐进进行核算算。第第五十七七条凡单项项债权（不不论境内内外）帐帐龄超过过1年仍仍未回收收时，各各核算单单位按年年度提取取10%的比例例提取坏坏帐准备

50、备金。第第五十八八条公司主主要的会会计报表表有如下下几种：11.资产产负债表表（年、季季、月）；22.损益益表（年年、季、月月）；33.股息息红利分分配方案案（年度度）；44.财务务状况变变动表（年年度）；55.专用用基金明明细表（半半年）；66.固定定资产增增减变化化表（月月）；77.银行行贷款增增减变化化表（月月）；88.现金金出纳月月终盘存存表（月月）；99.提取取坏帐准准备金明明细表（月月）；110.应应收、应应付和预预付款项项明细表表（月）。第四节资金、现现金、费费用管理理第五五十九条条计划划财务部部和各财财务部要要加强对对资产、资资金、现现金及费费用开支支的管理理，防止止损失，杜杜

51、绝浪费费，良好好运用，提提高效益益。第第六十条条银行行帐户必必须遵守守银行的的规定开开设和使使用。银银行帐户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。第第六十一一条银行帐帐户的帐帐号必须须保密，非非因业务务需要不不准外泄泄 。第第六十二二条银行帐帐户印鉴鉴的使用用实行33章分管管并用制制。即：财务章章由出纳纳保管，经经理私章章和会计计私章由由本人各各自保管管，不准准由1人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。第第六十三三条银行帐帐户往来来应逐笔笔登记入入帐，不不准多笔笔

52、汇总记记帐，也也不准以以收顶支支记帐。各各单位应应按月与与银行对对帐单核核对，未未达收支支，应作作出调节节表逐笔笔调节平平衡。第第六十四四条财会人人员办理理信汇、电电汇、票票汇（含含自带票票汇）、转转帐支付付等付出出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记帐帐备查。付付款审批批单由项项目经办办人负责责办理报报批。会会款审批批权限如如下：属属预付货货款、定定金的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；100万元以以上至330万元元的（含含30万万元）由由总会计计师审批批；300万元以以上至550万元元的

53、（含含50万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；500万元以以上至1100万万元的（含含1000万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属属贸易货货款的，1100万万元以下下的（含含1000万元）由由下属公公司、企企业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总会计计师审批批；2000万元元以上至至3000万元的的（含3300万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；3000万元元以上至至5000万元的的（含5500万万元）由由总经理理审批；5000万

54、元以以上的由由董事长长审批。属属自带汇汇票的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部长共同同审批；10万万元以上上至500万元的的（含550万元元）由总总会计师师审批；50万万元以上上至1000万元元的（含含1000万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总经理理审批；2000万元以以上的由由董事长长审批。属属购置、维维修固定定资产的的，3万万元以下下的（含含3万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；3万万元以上上至100万元的

55、的（含110万元元）由总总会计师师审批；10万万元至1100万万元的（含含1000万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属属房地产产开发和和工业项项目的，按按已批准准的合同同的规定定付款。汇汇出境外外的资金金，外贸贸企业的的经理、副副经理和和财务部部部长可可共同审审批5万万美元的的（含55万美元元）资金金，其余余：100万美元元以下的的（含110万美美元）由总会计计师审批批；100万至220万美美元的（含含20万万美元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；200万至550万美美元的（含含50万万美元）由由总经理理审批；50美美元以上上的由董董事

56、长审审批。同同一项目目（含同同一笔贸贸易）应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。报报上级审审批的项项目，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先先报总会会计师审审查。对对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权且必必须拒绝绝支付，并并及时向向上级请请求处理理。第六十五条条根据据已获批批准签订订的合同同付款的的，应严严格按合合同规定定的期限限付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书现正式式委托，也也不准改改变收款款单位（人人） 凡凡委托其其他单位位（人）代代付款的的，一律律上报总总经理批批准。第第六

57、十六六条各单位位应建立立资金回回笼情况况的跟踪踪制度。凡凡付出款款（物）55万元以以上的，各各单位财财务必须须逐项跟跟踪基11资金回回笼情况况，并按按月汇总总后上报报计划财财务部、总总会计师师和总经经理。对对到期的的应收资资金，各各单位应应督促经经办人员员及时催催收；发发现问题题的，应应及时上上报请示示处理。第第六十七七条各单位位库存现现金不得得超过330000元，超超过部分分当天下下午存入入银行。禁禁止坐支支营来收收入现金金。第第六十八八条一切现现金往来来，必须须收付有有凭据，严严禁口说说为凭。第第六十九九条严禁代代外单位位或私人人转帐套套现和大大额度（550000元以上上）支付付往来或或贸

58、易现现金。严严禁各单单位私设设小钱柜柜。第第七十条条严禁禁将公款款存入私私人帐户户，违者者按贪污污论处。第第七十一一条现金日日记帐必必须用固固定一本本帐，严严禁使用用两本帐帐或帐外外有帐。第第七十二二条各单位位会计每每月终要要会同出出纳员盘盘点现金金库存一一次，保保证钞帐帐相符。盘盘点表应应随同会会计报表表一起上上报。第第七十三三条领用空空白支票票，必须须注明限限额、日日期、用用途及使使用期限限，并视视金额大大小按第第六十四四条审批批规定报报批。所所有空白白支票及及作废支支票均必必须存放放保险柜柜内。严严禁空白白支票在在使用前前先盖上上印章。第第七十四四条正常的的办公费费用开支支，必须须有正式

59、式发票，印印章齐全全，经手手人验收收人签外外，经经经理或其其授权人人批准后后方能报报销付款款。第第七十五五条商品运运杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等等，必须须注明商商品批次次及购销销发票号号码，经经经理批批准后才才能报销销。其中中对介绍绍费和手手续费，经经办人还还须另付付合同书书和 说明报报批：220000元以下下的由下下属公司司、企业业经理审审批，220000元至11万元的的由总会会计师审审批，11万元以以上的由由总经理理审批。第第七十六六条业务费费实行包包干制，按按实现利利润的比比例提取取，由经经理掌握握使用。提提取的比比例由总总经理确确定。提提取后应应专款专专用，不不得私分

60、分、贪污污。公公司本部部各部、室室的业务务费，由由各部、室室部长（主主任）审审核，110000元以下下抒总会会计师审审批报销销，10000元元以上的的由总会会计师签签署后报报总经理理审批报报销。公公司本部部员工的的差旅费费，由各各部、室室部长（主主任）审审核，220000元以下下的由部部会计师师审批报报销，220000元以上上的由总总会计师师签署后后报总经经理审批批报销。第第七十七七条探亲旅旅费、医医疗费等等按国家家的规定定报销。第第七十八八条非生产产性的特特殊开支支，如赞赞助金、会会费等在在福利基基金列支支，20000元元以下由由下属公公司、企企业经理理审批，220000元以上上至50000