《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0302消费税税率和优惠政策

1、消费税税率和优惠政策习题与答案一、判断题.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应 税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（） X.销售啤酒时收取的包装物押金不计入啤酒的出厂价中。（） X.黄酒适用比例税率征收消费税。（）X.黄酒采用复合计征收消费税。（）X.黄酒适用定额税率征收消费税。（）V.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、 销售数量。未分别核算的，适用加权平均税率。（）X.消费税的税率呈现单一税率形式。（）X.烟草制品一律采用复合计税征收消费税。（）X二、单项选择题1.纳税人将应税消

2、费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费 品销售的，应按（ ）oA.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征答案：B.依据消费税的有关规定，以下消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税方法的是（）。A.粮食白酒B.葡萄酒C.果酒D.黄酒答案：A.以下按规定适用15%税率的消费税货物是（ ）oA.烟B.酒C.高档手表D.鞭炮答案：D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照（）的税率征税。A.粮食白酒B.薯类白酒C.其他酒D.平均数答案：A.根据消费税的有关规定，以下消费品中实行从量定额与从价定率相结合

3、征税方法的 是（）。A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.葡萄酒答案：B.关于消费税的税率，以下表述错误的选项是（）。A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对实木地板征收消费税但税率较低，主要是为了限制消费保护生态答案：C.根据消费税的现行规定，以下卷烟征收消费税适用税率错误的选项是（ ）oA.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌

4、号规格卷烟的征税类别和适用税率征税.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税答案：D根据消费税现行政策的有关规定，以下说法不正确的选项是（ ）oA.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的， 按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税答案：B以下工程中，同时适用消费税比例税率和定额税率的是（）A.啤酒B.汽油C.白酒D.黄酒答案：C.对外销售的以下成品油中，目前暂缓征收消

5、费税的是（）A.航空煤油B.溶剂油C.润滑油D.燃料油答案：.A三、多项选择题.以下按规定适用5%税率的消费税货物包括（ ）oA.实木地板B.高档手表C.木制一次性筷子D.其他酒答案：AC.目前，小轿车的消费税税率有以下（）税率。A. 3%B. 5%C. 9%D. 12%答案：ABCD.依据消费税的规定，以下关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（ ）oA.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税答案：ABD.以下关于消费税税率的表述不正确的有（ ）oA.残次

6、品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税.外购粮食白酒生产的白酒，按薯类白酒适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税答案：AB.根据消费税现行规定，以下表述不正确的有（ ）oA.消费税税收负担具有转嫁性消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围答案：BC6.以下关于消费税税率的表述正确的有（）。A.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨B.白包卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征

7、税，并按照定额每标准箱150元计 算征税C.纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价为计税依据D.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税答案：ACD.消费税的税率形式有（ ）oA.从价定率B.累进税率C.幅度比例税率I）.从量定额答案：AD.以下各项中，符合消费税有关征收规定的有（）oA.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠款等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税 答案：ABD以下关于目前消费税的税率陈述正确的选项是（ ）oA.卷