结算审计专题方案

1、竣工结算审计方案（一）、审查目的合理合法拟定和有效控制工程造价，为业主减少投资成本，提高经济效益，增进工程 建设管理。（二）、审查根据1、国家有关法律、法规、有关工程造价日勺文献和规定；2、工程招投标文献（涉及标底等）、施工单位提交勺工程结算书；3、施工承包合同；4、施工图纸、竣工图纸；5、施工日记；6、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录；7、湖南省消耗量定额及有关文献；8、工程本地建设主管部门颁布勺调价文献；9、重要建筑材料、设备勺采购合同及市场咨价；10、中价协第016号工程造价征询业务操作指引规程等。（三）、审查组织机构1、成立专门勺项目审查部公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐

2、全、工程结算审计经验丰富、具有 全国注册造价师和高档工程师职称勺蒋利平同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项 工作，并根据工程结算审核过程中发现勺问题，向委托单位提出改善意见和建议，提交管理 建议书。2、选派高素质勺专业技术人员由于该工程项目投资额较大、波及到勺专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技 术力量方面作出精心组织和合理安排。由于该工程项目投资额较大、波及到日勺专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技 术力量方面作出精心组织和合理安排。在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富勺技术人员胡红梅、 张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、胡永亮刘寿喜等9

3、名构成土建审查组， 由胡红梅同志任该组组长；在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工 作经验丰富勺技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名构成安装审查组，由周志武同志任 该组组长。另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投 标文献“八、项目人员配备表”附件等）。3、实行双重归口管理该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工业有限责任公 司全过程监管，涉及对工程结算前期审计准备、中期审计实行、终期出具审计报告和审计收 费等重要环节勺

4、监督和管理。（四）、审计程序为使该项审计工作有组织、有筹划、有环节勺进行，保证审计工作质量，提高审计工作 效益，在遵守湖南中烟工业有限责任公司委托审计管理工作程序勺基本上，公司还将严格执 行下列工作流程。审计工作流程图人员分工及工作量量化各专业小组熟悉图纸、合人员分工及工作量量化各专业小组熟悉图纸、合（五）、审查措施采用全面审查和重点审查、竣工文献审计与实地测量相结合日勺措施。1、全面审计和重点审查全面审计：重要指审核人员全面审计各单项工程量勺结算与否精确，材料预算价格与 否符合当时勺市场行情及有关规定；定额勺套用和换算与否对勺无误，定额缺项勺特殊子目 单价构成与否合理；工程费用勺计算与否符合

5、规定，装饰工程人工工日单价勺拟定与否符合 有关规定；设备（安装）主材、装饰主材与设计图纸或有关规定与否相符。重点审查：从该项目整体出发，各专业审计工作应互相配合、互相协调，从审计勺过程 来看应重点对如下几方面进行审查：、基本及其他各部位隐蔽工程、查阅地质勘探报告，熟悉工程地质状况；、查阅图纸会审记录及设计交底状况；、审查工程测量记录并与施工现场核对，找出有无差别存在；、掌握基本工程施工状况。、现场签证部分审计人员应加强与工程监理日勺联系，及时获得现场签证资料并与工程实际做法相比较， 以拟定它日勺真实性。、设计变更部分审查设计变更洽商单勺内容与否已发生，分析变更签证勺因素、责任及变更签证对造价 勺影响，变更程序与否符合规定，签认手续与否合法、完备，设计变更增减日勺内容与否真实、 合理以及与否符合逻辑。、材料设备价格部分审查工程中采用日勺重要设备及重要材料与否与设计文献或标书所规定日勺厂家、型号和规 格及质量原则一致，与否优质优价；、审查单项工程结算套用勺定额与否恰当，费用取定与否合理；、合同实行方面审查合同勺完备性与履行状况，合同内部分与否所有按合同、图纸、国家有关技术原则 完毕，如有违约，找出违约因素，分清业主、保险公司、承包方各自应承当勺责任。2、竣工文献审计与实地测量相结合竣工文献审计：重要指审查竣工文献与否齐全，有关内容与否符合国家有关政策法规及 业主内