4.3一般产品销售业务控制矩阵

1、4.3一般产品销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值值控制点相关关资料相关制度索索引会计报表认认定会计报表项项目1存在和发发生/真真实性；2完整整性；3权利利与义务务；4估价价或分摊摊；5表达达和披露露；6准确确性1234561.接受客客户订单单与编制制销售计计划1.11.23.1经营风险：客户订订单未经经审核，影响生产经营。合规风险：产品销销售不符符合国家家有关法法律法规规要求。1.1分（子子）公司司营销部部门承接接客户订订单，所所有订单单须由相相关责任任人核准准，对于集集中销售售的化工工产品，须须衔接相相关化工工销售区区域分公公司提出出的采购购订单。分（子）

2、公公司2客户订单或或其他形形式的购购货协议议销售区域分分公司采采购订单单1.16.1 1.11.2经营风险：销售计计划编制制不合理理或未按按权限审审批，影影响生产产经营。1.2分（子子）公司司计划部部门依据据订单情情况和生生产计划划，编制制月度产产品销售售计划，经经营销部部门负责责人审核核后按规规定权限限报批。年年度产品品销售计计划由分分（子）公公司经理理审批。分（子）公公司5年、月度产产品销售售计划1.16.12.15.42.客户主主数据维维护和信信用审核核1.11.3经营风险：未按规规定维护护客户主主数据，不不能实现现系统控控制。2.1主数数据维护护员按审审核后的的客户信信息在EERP系系

3、统中维维护客户户主数据据。系统默默认信用用主数据据应为高风风险级别别或零信信用。3客户主数据据申请表表2.10.11.32.1经营风险、财财务风险险：信用审审批不严严，造成成损失，影影响财务务报告。2.2分（子子）公司司营销和和财务等等部门共共同建立立客户信信用动态态档案，并并至少每每年更新新一次，由由不相容容岗位人人员提出出划分、调调整客户户信用等等级的方方案；根根据客户户信用等等级和企企业信用用政策，拟拟定客户户信用具具体的限限额和时时限，经经营销及及财务部部门负责责人审核核后，报报分（子子）公司司经理或或信用管管理领导导小组审审批。财财务部门门按照审审批结果果在ERRP系统统中维护护客户

4、信信用主数数据。分（子）公公司营销部门财务部门审批8客户信用动动态档案案信用主数据据申请表表1.16.11.6.442.10.1 营业收入1.32.1经营风险、财财务风险险：赊销销不当导导致货款款不能及及时回笼笼，造成成损失，影影响财务务报告。2.3分(子)公公司相应应责任人人在客户户信用限限额内，按按照规定定权限签签订赊销销合同并并签订货货款回笼笼责任书书(单单笔或汇汇总)。对于不需签签订货货款回笼笼责任书书的集集中销售售化工产产品，应应与相关关化工销销售区域域分公司司协商，按按约定时时间办理理货款结结算。分（子）公公司经办审核5赊销合同货款回笼责责任书1.6.44应收账款3.确定销销售价格

5、格1.12.13.1经营风险：未执行行股份公公司定价价文件，造成损损失。财务风险：交易不不真实，影影响财务务报告。合规风险：未执行行国家定定价产品品价格，受受到处罚罚。3.1国家家统配产产品或股股份公司司内部配配置产品品的价格格，由分分（子）公公司转发发股份公公司相关关定价文文件，营营销部门门按文件件规定执执行。分（子）公公司3价格文件2.6.331.6.991.15.11.16.1营业收入1.12.11.2经营风险：未经批批准调整整价格，造造成损失失。财务风险：交易不不真实，影影响财务务报告。3.2其他他产品价价格，由由分（子子）公司司价格领领导小组组结合产产品市场场情况具具体制定定；当价价

6、格需要要调整时时，营销销部门根根据实际际，提出出调整意意见，报报分（子子）公司司价格领领导小组组审批。分（子）公公司经办审批7价格文件2.15.42.15.31.6.991.16.1营业收入1.11.2经营风险：未经批批准调整整价格，造造成损失失。3.3分（子子）公司司价格领领导小组组可根据据实际，针针对某些些产品授授予营销销部门一一定限度度的价格格浮动权权，营销销部门可可结合自自身及产产品市场场特点，将将价格浮浮动权向向下实行行逐级递递减分配配，同时时明确权权限执行行人。价价格浮动动权限执执行人，必必须严格格遵守规规定的价价格浮动动范围，不不得擅自自突破。分（子）公公司经办审批3价格审批单单

7、2.15.41.16.11.1经营风险：未按规规定维护护价格主主数据，不能实现系统控制。3.4财务务部门根根据股份份公司相相关价格格文件或或批准后后的价格格在ERRP系统统中维护护价格主主数据。分（子）公公司6价格主数据据维护表表或相关价格格文件2.10.14.签订销销售合同同1.32.13.13.2经营风险：未按规规定程序序和权限限签订合合同，造造成损失失。财务风险：交易不不真实，影响财务报告。合规风险：合同不不符合法法律法规规。4.1在产产品销售售过程中中，对于于即时清清结的现现款现货货部分，分分(子)公司可可根据实实际情况况，决定定是否签签订销售售合同。对对需要签签订销售售合同的的，应由

8、由业务经经办人员员按照经经法律事事务部审审定的产产品销售售合同示示范文本本拟订合合同，并并经同级级法律事事务部门门（岗位位）审核核后，由由合同签签订人员员按规定定权限对对外签订订销售合合同。对示范合同同文本条条款进行行文字性性修改的的，经同同级法律律事务部部门（岗岗位）审审核；进进行实质质性修改改的，报报法律事事务部审审核。分（子）公公司业务部门法律事务部部门6销售合同1.12.1营业收入5.开票和和收款1.32.1经营风险、财财务风险险：未及及时收取取货款，造成损失，影响财务报告；未按规定维护销售订单，不能实现系统控制。5.1 分分（子）公公司财务务部门根根据客户户付款情情况在EERP系系统

9、录入入收款凭凭证。分分（子）公公司营销销部门根根据已经经签订的的购销合合同或客客户到款款情况在在ERPP系统维维护销售售订单和和销量容差差，开具具发货通通知单，必必须注明明有效期期限。超超出规定定信用额额度的须须重新履履行审批批程序，或或经批准准后由财财务部门门信用主主数据维维护员在在系统中中一次性性释放冻冻结的订订单。对对已完结结的销售订订单或过过期的销销售订单单至少每每月进行行一次关关闭清理理。对于集中销销售的化化工产品品，分公公司营销销部门应应及时确认认相关化化工销售售区域分分公司提提供的提提货单（或或IC卡卡），交交化工销销售区域域分公司司驻厂人人员；子子公司营营销部门门须根据据相关化

10、化工销售售区域分分公司提提供的订订单信息息及时开开具发货货通知单单。分（子）公公司财务部门营销部门3收款/赊销销凭据发货/提货货通知单单销量容差相相关规定定解冻申请单单2.10.1货币资金2.1财务风险：开具发发票不规规范,影影响财务务报告。5.2分（子子）公司司营销部部门依据据系统发发货凭证证生成系系统发票票，财务务部门根根据系统统发票开开具销售售发票，并并加盖印印章。分（子）公公司5销售发票营业收入1.32.1经营风险、财财务风险险：货款款结算不不符合规规定，造造成损失失，影响响财务报报告。5.3纳入入中国石石化财务务有限责责任公司司统一结结算并销销售中国国石化系系统内部部单位的的产品，由

11、由财务部部门审核核发票等等相关凭凭据后，通通过中国国石化财财务有限限责任公公司在结结算期内内结算货货款；中中国石化化系统外外的赊销销产品，由由财务部部门根据据销售合合同（或或协议）、发发票等有有关凭据据收取货货款。分（子）公公司5三方结算协协议收款凭据货币资金应收账款6.发货1.12.1经营风险、财财务风险险：发货货量有误误，造成成损失，影影响财务务报告。6.1分（子子）公司司仓储部部门验货货人员清清点装货货数量与与有效发发货通知知单(提提货单)一致后后，由发发货人员员核准发发货、开开具出门门证，并并依据发发货通知知单（实实际发货货量）在在ERPP系统中中发货过过账。分（子）公公司9计量单据提

12、货单营业成本存货7.编制销销售日报报表2.1财务风险：截账不不准确，影响财务报告。7.1分（子子）公司司营销部部门每日日运行EERP系系统销售售日报表表，核对对发票销销售量与与系统发发货量是是否一致致。月末末，营销部部门核对对系统发发货量和和实际发发货量是是否一致致。如有差异，查查明原因因，并及及时处理理。分（子）公公司营销部门仓储部门财务部门4销售日报表表营业收入8.财务记记账2.1财务风险：截账不不准确，影响财务报告。8.1分（子子）公司司财务部部门相关关会计人人员每日日复核已已开具的的销售发发票等有有关凭据据和收款款记录，并并与系统统生成的的会计凭凭证核对对。月末末，核对销售售发票、系系

13、统发票票、财务务总帐收收入科目目金额是是否一致致。分（子）公公司9销售会计凭凭证清单单销售发票1.6.111营业收入货币资金9.催收账账款9.1应收收账款核核对、分分析、催催收，参参见77.1应应收款项项管理业业务流程程控制制点3.2、3.3、4.1、55.1。分（子）公公司310.月末末盘点1.32.1财务风险、资产安全风险：未定期盘点并处理差异，造成损失，影响财务报告。10.1月月末，各各分（子子）公司司生产、营营销、仓仓储、财财务等部部门进行行盘点核核对，发发现差异异，查明明原因，及及时处理理。参见见7.2存货货管理业业务流程程控制制点5.1。分（子）公公司生产部门营销部门仓储部门财务部门5月度盘点表表盘点差异处处理记录录存货管理费用营业外支出出11.分析析与考核核1.11.21.3经营风险：未按规规定进行行分析和和考核，