财务部职责管理及财务知识分析描述

1、 财务管理职位工工作手册第2版王兰会 邵芳芳 编著著北 京目录TOC o 1-3 n p u第一章 财务务部职责描述述一、财务部工作作职责一览表表二、财务部各岗岗位工作职责责（一）财务总监监（二）财务经理理（三）预算主管管（四）会计主管管（五）投资主管管（六）融资主管管（七）成本主管管（八）审计主管管（九）预算专员员（十）投资分析析员（十一）核算专专员（十二）会计（十三）出纳员员（十四）审计员员第二章 财务务部组织管理理一、财务部组织织结构设计工工作模板二、财务管理制制度设计工具具表单三、财务管理制制度设计工作作流程四、会计管理制制度设计工具具表单五、会计管理制制度设计工作作流程第三章 企业业

2、财务战略规规划与财务计计划管理一、财务战略规规划与财务计计划管理工具具表单二、财务战略规规划与财务计计划管理工作作流程第四章 筹资资管理一、筹资管理工工具表单二、筹资管理工工作流程第五章 投资资管理一、投资管理工工具表单二、投资管理工工作流程三、投资风险管管理工具表单单第六章 资产产管理一、有形资产管管理工具表单单二、有形资产管管理工作流程程三、无形资产管管理工具表单单第七章 财务务分析与评估估管理一、财务分析管管理工具表单单二、财务分析管管理工作流程程三、财务评估管管理工具表单单第八章 财务务控制与审计计管理一、财务控制管管理工具表单单二、财务控制管管理工作流程程三、财务审计管管理工具表单单

3、第九章 成本本与收益管理理一、成本管理工工具表单二、成本管理工工作流程三、收益管理管管理工具表单单四、收益管理工工作流程五、税务管理工工具表单第十章 账款款管理一、账款管理工工具表单第十一章 外外汇管理一、外汇管理工工具表单二、外汇管理工工作流程第十二章 并并购与清算管管理一、并购管理工工具表单二、清算管理工工具表单第一章 财务务部职责描述述 一、财务部工作作职责一览表表表11 财务部工工作职责一览览表财务部工作职责责职责细分备注1企业财务制制度建设（1）编制企业业各项财务制制度，包括会会计制度、财财务预算管理理制度、资产产管理制度、账账款管理制度度、投融资管管理制度等（2）制订财务务考核办法

4、及及财务控制措措施（3）实施和维维护企业会计计电算化系统统2财务规划与与计划（1）制订企业业的财务战略略规划与年度度财务计划（2）制订企业业年度、季度度、月度财务务收支计划（3）监督落实实企业财务计计划的执行情情况并进行分分析，上报董董事会3现金出纳（1）负责企业业资金的管理理与调配，完完成日常收支支及记账工作作（2）办理各种种支票、汇票票等收付款业业务（3）负责库存存现金、发票票及空白支票票等重要票据据的管理（4）负责本企企业现金、银银行结存工作作及日记账的的编制与管理理4日常会计核核算（1）负责企业业会计账务处处理工作（2）负责编制制、解释和分分析企业统一一的财务报表表和统计报表表体系，分

5、析析与报告企业业经营指标和和经营业绩（3）企业各类类资产的核算算及管理工作作，定期组织织财产及债权权、债务的清清查工作5财务分析与与报告（1）定期进行行财务综合分分析和预测，提提供财务分析析报告（2）针对问题题，及时提出出财务控制措措施和建议（3）对企业新新的业务项目目进行财务分分析和预测6财务审计（1）对企业经经营成果、效效益状况的真真实性、合法法合规性进行行审计（2）对违反财财务纪律的事事件及时进行行处理，发现现重大问题及及时上报并提提出处理建议议（3）协助内部部审计、专案案审计、管理理审计、外部部审计做好审审计工作7投融资管理理（1）根据董事事会及总裁指指示，做好企企业项目投资资的成本和

6、盈盈利分析，参参与企业投资资项目的决策策（2）根据董事事会及总裁指指示，做好资资金筹集、供供应和使用管管理工作（3）与相关金金融机构保持持密切联系，积积极开拓融资资渠道，为企企业建立有效效的融资途径径8税务筹划（1）及时了解解、掌握国家家有关税务政政策，搜集相相关信息（2）规范、组组织企业依法法纳税工作，掌掌握和检查企企业的纳税情情况二、财务部各岗岗位工作职责责（一）财务总监监岗位名称财务总监所属部门财务部上 级总经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，财财务管理专业业，掌握财务务、金融、法法律、企业管管理等专业相相关知识2工作经验：具有8年以以上财务工作作经验， 33

7、年以上财务务经理工作经经验，并有高高级会计师职职称3业务了解范范围：全面掌掌握国家财政政税务政策及及有关法律法法规，熟悉税税务、金融工工作及企业各各部门的业务务情况，熟悉悉银行融资、信信贷手续，熟熟悉经济管理理、统计、审审计等专业知知识工作职责职责细分1财务制度建建设（1）主持制订订企业财务管管理、会计核核算、会计监监督、预算管管理、审计监监察、库管等等工作的规章章制度和工作作程序，经批批准后组织实实施并监督检检查落实情况况（2）组织执行行国家有关财财经法律、法法规、方针、政政策和制度，保保障企业合法法经营，维护护股东权益2融资管理（1）根据董事事会指示和企企业的经营要要求，筹集企企业运营所需

8、需资金，满足足企业战略发发展的资金需需求，审批企企业重大资金金流向（2）依照企业业对资金的需需求，疏通融融资渠道，维维护与金融机机构的良好关关系，满足企企业在经营运运作中的资金金需求3财务工作管管理（1）组织领导导企业财务管管理、会计核核算、会计监监督、成本管管理、预算管管理、审计监监察等方面的的工作，提高高企业的经济济效益（2）定期对企企业财务管理理工作进行考考核、督促、检检查，提高财财务部门的工工作效率4财务监控（1）执行董事事会有关财务务方面的决议议，对企业日日常资金运作作和财务运作作进行监控（2）按照企业业规定的权限限对企业各部部门的各项预预算、费用计计划进行审批批（3）监督财务务预算

9、及财务务计划的执行行情况，控制制各项费用的的使用（4）监控大宗宗资金的运作作5财务分析与与预测（1）定期对企企业经营状况况进行阶段性性的财务分析析与财务预测测，并提出财财务改进方案案（2）向董事会会提交财务分分析及预测报报告，为企业业经营决策提提出合理化建建议、意见6财务审计、督督办管理（1）组织制订订年度审计工工作计划（2）根据企业业相关规定组组织实施年度度财务收支审审计、经营成成果审计等项项工作（3）具体负责责企业主要负负责人的离职职审计及重大大财务违规审审计，并向董董事会及总经经理提出处理理意见7财务部的管管理（1）负责财务务部管理人员员的管理、考考核，监督其其各项业务工工作（2）指导开

10、发发财务部人力力资源，提高高企业财务人人员的综合素素质（3）做好财务务部的行政事事务处理工作作，提高效率率，增强团队队精神（二）财务经理理岗位名称财务经理所属部门财务部上 级财务总监下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，财财务会计专业业或金融专业业，掌握财务务管理、行政政管理、金融融、法律等方方面专业知识识，熟练使用用各种财务办办公软件，具具有基本的网网络知识2工作经验：具有5年以以上财务管理理经验，有高高级会计师任任职资格，有有国内大中型型企业或外资资企业财务部部任职经历3业务了解范范围：熟悉国国家财务法规规、税法、金金融政策，熟熟悉银行、税税务等方面的的工作，了解解企

11、业内部业业务、工作流流程工作职责职责细分1制订规章制制度与财务计计划（1）协助财务务总监组织制制订公司各项项财务管理制制度、内部控控制管理和考考核办法（2）各项制度度经审批后组组织实施、监监督，确保企企业财务安全全（3）组织编制制各项财务收收支及资金计计划，落实和和检查计划的的执行情况，定定期将计划的的执行情况进进行分析并上上报财务总监监、总经理2财务预算与与成本控制（1）组织有关关部门编制财财务预算并汇汇总，上报领领导审批后实实行（2）监督各部部门预算的执执行情况，认认真审核各部部门的费用支支出，根据企企业运营的实实际情况，适适时提出成本本控制方案并并监督实施（3）进行成本本预测、控制制、核

12、算、分分析和考核，降降低成本消耗耗，节约各项项费用支出3会计核算管管理（1）负责组织织全企业的经经济核算工作作，组织编制制和审核会计计报表、统计报报表（2）负责组织织会计人员搞好好会计核算，正正确、及时、完完整地记账、算算账、报账，及时提供真真实的会计核核算资料4财务分析与与预测（1）定期或不不定期组织进进行财务分析析，提交财务务分析报告，为为企业经营决决策提供依据据（2）对新投资资的项目做好好财务预测与与风险分析（3）参与公司司重大财务问问题的决策，提提出意见或建建议5财务稽核与与审计（1）依据内部部控制制度，组组织实施财务务监督，确保保公司各项业业务在受控的的情况下良好好运行（2）组织设定

13、定财务工作考考核标准，严严格监督各项项业务收支情情况，并根据据考核标准对对各个分支机机构的财务工工作定期进行行考评（3）负责组织织实施企业的的财务审计工工作6融资管理（1）根据董事事会的指示，做做好资金筹集集、供应和使使用管理工作作（2）依据公司司对日常资金金的需求量，协协助财务总监监寻找、疏通通融资渠道7部门内部管管理（1）负责财务务人员队伍的的建设、选拔拔和配备（2）组织对部部门员工进行行财务知识培培训（3）指导、监监督员工工作作状况，并对对其进行业绩绩考核（三）预算主管管岗位名称预算主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，财财务会计专业

14、业或金融专业业，掌握财务务管理、金融融等方面专业业知识2工作经验：具有3年以以上财务工作作经验3业务了解范范围：熟悉国国家财务法规规、税法、金金融政策，了了解企业内部部业务、工作作流程及企业业全面预算管管理体系，熟熟练运用各种种财务办公软软件工作职责职责细分1预算体系建建设（1）建立、改改进、完善预预算管理体系系，建立相应应的执行、控控制机制，起草、修订配套的规章章制度（2）根据预算算体系及管理理的需要，设计、修改内部管管理报表，并并对预算表格格进行整理分分析，理清数数据关系，改改进、完善管管理制度及表表格（3）对企业整整体发展战略略提供财务方方面的可行性性分析，按照企业中长期发发展战略，制制

15、订中长期财务务预算规划，与相关业务务部门进行沟沟通，确保预预算规划得以以有效实施2编制预算（1）根据企业业的发展目标标、以前各年年度预算制订订和执行情况况，制订本年年度全面预算算，组织编制制全系统预算算，确定目标标成本和目标标利润，并向向各预算责任任部门下达预预算指标（2）组织对各各部门编制的的预算草案的的试算平衡和和加工工作，汇编成成企业的采购购预算、销售售预算、各种种费用预算，负责编制企业业财务预算及及财务部门费费用预算（3）组织制订订增收节支的的措施，并汇汇集编制预算算控制管理方方案，保证成成本目标和利利润目标的实实现3预算管理（1）安排人员员通过预算系系统跟踪监督与控制预算单单位的日常

16、支支出和预算执执行情况（2）定期进行行反馈，按时、按质质、按需提供供内部管理报报表，对企业业经营状况和和预算执行情情况进行分析析，形成预算执执行报告，并并上报有关领领导（3）根据实际际经营情况和和有关的预算算制度定期调整、更新已已编制的预算算，并及时反映预预算基础的变变化，使企业的预预算更趋准确确（4）通过对比比各预算责任任部门的实现现数与预算数数，考核评价价各责任部门门的业绩（四）会计主管管岗位名称会计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，掌掌握财务管理理、统计、审审计、金融、法法律、外汇等等方面的专业业知识2工作经验：具有3年以以上财务

17、工作作经验，助理理会计师以上上职称3业务了解范范围：熟悉国国家财务法规规、税法、金金融政策，熟熟悉银行、税税务等方面的的工作，了解解企业的内部部业务、工作作流程，熟练练使用财务软软件工作职责职责细分1核算体系建建设（1）协助财务务总监和财务务经理管理好好企业财务工工作，并按会会计准则规定定设置会计科科目、会计凭凭证和会计账账簿（2）拟订本企企业有关会计计核算的各项项规章制度，设设置与掌管总总分类账簿（3）设计本企企业的会计核核算形式，建建立会计凭证证的传递程序序2会计核算管管理（1）严格、认认真复核本部部人员所做的的会计凭证的的完整性，审审核会计凭证证与所附的原原始单据是否否齐全、一致致，审批

18、手续续是否齐全（2）进行有关关业务的综合合汇总工作，汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡（3）组织下属属人员登记明明细账和总分分类账，核对对各级明细账账、日记账及及总分类账，确确保账账相符符；记账、结结账等工作符符合规定要求求3编制财务报报表（1）负责编报报“现金流量表表”、“资产负债表表”、“损益表”等财务会计计报表（2）负责组织织填报“经济效益月月报表”、“统计报表”，每月按时时上报有关领领导4财务分析（1）随时掌握握本企业在各个个银行存款的的余额情况，提提出合理的调调用资金方案案（2）根据财务务报表，定期期或不定期地地协助财务经经理做好企业业的财务分析析，

19、编写财务务状况说明书书，为企业制制订经营政策策提供依据（3）进行各种种财务预测、市市场容量预测测、市场占有有率预测和市市场价格预测测等，为企业业的投资决策策和生产经营营提供可靠的的依据5会计档案管管理（1）遵守会计计档案管理的的有关法规，对对会计档案进进行科学分类类，造册登记记，对保存在在财务部门的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料统一进行管管理（2）建立借阅阅、保密以及及保护档案安安全、完整的的制度，在移移交档案部门门时，须编制制移交清册，认认真办理移交交手续（五）投资主管管岗位名称投资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学

20、历，掌掌握投资管理理、财经、金金融、合同管管理等方面的的相关专业知知识2工作经验：具有2年以以上相关工作作经验3业务了解范范围：掌握投投资市场的调调查方法，能能够拟订投资资方案，了解解公司设立、变变更及清算手手续等方面的的业务知识工作职责职责细分1组织市场调调查（1）组织进行行行业研究及及投资项目的的市场调研等等前期工作，根根据企业的投投资方向组织织市场调查，搜搜集有关的市市场信息资料料（2）组织对市市场调查信息息资料的汇总总、分析，编编制市场调查查报告，供领领导参考2制订投资方方案（1）根据市场场调查结果进进行可行性研研究，编制可可行性报告，提提出投资方向向的有关建议议，进行投资资的财务分析

21、析，为董事会会提供投资决决策的依据（2）为投资项项目准备推介介性文件，编编制投资调研研报告、可行行性研究报告告及框架协议议的相关内容，并并拟订项目实实施计划和行行动方案，供供企业领导和和潜在客户参参考3投资管理（1）根据投资资计划方案，寻寻找项目资源源，设计投资资项目，积极极组织项目调调查和可行性性分析研究，开开展投资工作作（2）组织员工工进行参股公公司的增资扩扩股和减资等等相关工作（3）参与投资资项目谈判，建建立并保持与与合作伙伴和和潜在客户的的业务关系（4）参与投资资项目的直接接或间接管理理，监控和分分析投资项目目的经营管理理，并及时提提出业务拓展展和管理改进进的建议（六）融资主管管岗位名

22、称融资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，掌掌握投融资管管理、财经、金金融、公共关关系学等方面面的专业知识识2工作经验：具有2年以以上相关工作作经验3业务了解范范围：熟悉国国家有关投资资的各项政策策规定、国家家税务政策的的有关法律法法规，了解同同行业运营状状态，全面掌掌握企业内部部业务流程工作职责职责细分1制订融资方方案（1）研究行业业内企业信息息，对企业所所处的资本市市场和政策变变动情况进行行全面的评估分析（2）负责本企企业及其分支支机构的融资资预算编制，并并组织实施融融资预算、设设计融资方案案（3）负责分析析市场和项目目的融资风险，对

23、公司短期期、长期的资资金需求进行行预测，并及及时出具分析析报告，提出相应的的应对措施，制订并实施相应应的融资解决决方案2融资渠道管管理（1）积极开拓拓金融市场，满满足企业对资金资资源的需求，开拓本企业资金资源，与国内外目标融资机构沟通，建立多元的融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系（2）通过对 HYPERLINK m&rn=373183&v=1&ref=http%3A/ 企企业的资产和和负债状况进进行全面的分析，寻找找合适的融资资目标机构，针对当地不同银行的特点设计融资项目和方式（3）与相关的的融资机构商商谈，并提供最佳佳融资方案和和融资条件，与与其进行很好的的沟通、协调调，并及时解

24、决决问题，利用银行、券券商等渠道完完成企业融资目标标3内部融资管管理（1）合理地进进行资金分析析和调配，进进行内部融资资安排，监督并优化内部各各项资金的运运用，确保资资金安全，合合理调度资金金，提高资金金使用效率（2）不断进行行内部金融创创新及实践，提提升企业在金融市市场的运作能能力（3）执行融资资决策，实现现企业资金的流流动性，为资资金平衡奠定定基础（七）成本主管管岗位名称成本主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，掌掌握财务管理理、会计核算算、成本核算算、经济法、税税法和财务电电算化等方面面的专业知识识2工作经验：具有3年以以上相关职位位

25、工作经验，有有会计师以上上职称3业务了解范范围：了解国国家有关财务务与税务方面面的法律法规规，熟悉企业业内部业务和和工作流程工作职责职责细分1成本控制制制度建设（1）根据企业业有关财务制制度编制成本本核算制度，上上报领导审批批后贯彻执行行（2）协助财务务经理编制有有关成本的管管理制度并组组织实施2成本账务处处理（1）在财务经经理的直接领领导下，负责责本企业各部门门的经济核算算业务（2）按照会计计制度，监督督下属人员及及时填制会计计凭证，记好好收入、支出出费用的明细细账，月底正正确编制企业业成本费用盈盈亏报表（3）审核成本本会计编制的的全部会计凭凭证和原始凭凭证3成本分析与与控制（1）负责制订订

26、企业各部门门成本费用指指标，并对其其进行严格检检查和控制，以确确保企业成本本目标的实现现（2）定期考核核各部门成本本计划定额的的执行情况，分分析成本升降降的原因，并并结合实际调调查研究，找找出问题，提提出改进意见见和措施（3）负责编制制企业成本报报告、控制经经营成本方案案，经批准后后执行（八）审计主管管岗位名称审计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科以以上学历，掌掌握财务管理理、金融、企企业管理、税税法、经济法法、审计、统统计等方面的的相关专业知知识2工作经验：具有5年以以上财务工作作经验，高级级专业技术职职务任职资格格3业务了解范范围：熟悉国国家财

27、务、税税务政策及有有关法律法规规，熟悉银行行融资、信贷贷等相关手续续，熟悉税务务、银行工作作及企业各部部门的业务情情况，熟悉经经济、统计、审审计等方面的的专业知识工作职责职责细分1编制审计管管理制度与规规划（1）拟定企业业各项内部审审计制度、审审计程序及审审计细则，报报财务经理、财财务总监、总总经理及董事事会审批（2）按照企业业年度工作计计划规划年度度审计工作，规规划年度审计计工作实施进进程2组织内部审审计工作（1）组织对企企业各项财务务收支、专项项资金的使用用和核算情况况的审计工作作（2）组织对企企业经营成果果的真实性、准准确性、合法法性等的审计计工作（3）对经批准准即将离任的的企业领导，按

28、按企业有关规规定组织对其其工作状况和和工作业绩进进行客观、公公正的全面审审计（4）根据企业业领导意见，组组织对有损于于公司利益或或严重违反财财经纪律的行行为的审计（5）组织对企企业内部管理理制度的审计计，以检验其其是否健全、严严密和有效，并并审计其执行行情况3配合外部审审计工作（1）根据国家家有关制度和和企业相关规规定，配合外外部审计机构构进行必要的的调查取证工工作（2）保证外部部审计机构对对企业的审计计工作的顺利利展开4提供审计报报告（1）每项审计计工作结束后后，及时撰写写审计报告上上报企业领导导，指出问题题所在，并提提出处理或改改进建议（2）组织做好好相关的审计计资料、文件件的归档、保保管

29、、借阅管管理工作（九）预算专员员岗位名称预算专员所属部门财务部上 级预算主管下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学专科及及以上学历，财财务会计专业业或金融专业业，掌握财务务管理、金融融等各专业知知识2工作经验：具有1年以以上财务工作作经验3业务了解范范围：熟悉国国家财务法规规、税法、金金融政策，了了解企业内部部业务、工作作流程及企业业预算管理体体系，熟练使使用各种财务务办公软件工作职责职责细分1执行预算制制度和计划执执行（1）根据企业业的发展战略略和预算制度度开展工作（2）协助预算算主管制订预预算计划，并并按照预算规规划和预算方方案按时完成成预算工作2收集预算资资料（1）及时了解解相关的

30、财务务政策变化，进进行政策分析析，开展市场场调查，做好好预算的前期期调研工作（2）收集以前前的年度预算算指标、目标标成本和目标标利润、及预预算执行情况况报告、预算算变化因素分分析等方面的的资料。3编制预算（1）收集以前前预算的制订订和执行等方方面的相关资资料，认真分分析当前财政政政策及预算算变化因素，确确定企业本年年度预算总体体目标（2）根据企业业短期发展目目标、预算总总体目标及前前期分析结果果，编制全系系统预算，确确定目标成本本和目标利润润，并向各预预算责任部门门下达分解的的预算指标（3）审核各部部门编制的预预算草案，并并进行试算平衡衡，加工汇编编成企业的销销售预算、采采购预算、费费用预算等

31、，协协助预算主管管编制企业财务预算算（4）制订出增增收节支的措措施，制订预预算控制方案案，经领导审审批后与预算算同时下达，以以保证成本目目标和利润目目标的实现4控制预算（1）通过预算算系统监督与与控制预算单单位的日常支支出和预算执执行情况，根根据实际预算算执行情况，编编制预算调整整方案，并上上报预算主管管（2）定期进行行反馈，按时、按质质、按需提供供内部管理报报表，协助预预算主管对公公司经营状况况和预算执行行情况进行分分析并形成预算执执行报告（3）协助预算算主管对各责责任部门的工工作业绩和经经营效果进行行考核评价（十）投资分析析员岗位名称投资分析员所属部门财务部上 级投资主管下 级任职资格1学

32、历、专业业知识：具有有大学专科以以上学历，掌掌握财务管理理、统计、审审计、金融、法法律、外汇等等方面的专业业知识2工作经验：具有1年以以上相关工作作经验3业务了解范范围：掌握投投资市场的调调查方法，能能够拟订投资资方案，了解解公司设立、变变更及清算手手续等方面的的业务知识工作职责职责细分1进行市场调调研（1）积极开展展行业研究及及投资项目的的市场调研等等前期工作，根根据企业的投投资方向组织织进行市场调调查，搜集有有关的市场信信息资料（2）对市场信信息资料进行行汇总并认真真分析研究，编编写市场调查查报告，供领领导参考2制订与执行行投资方案（1）对投资项项目实施评估估、测算和分析，对投资项目进行行

33、成本、收益益、风险及敏感性性分析，配合投资主主管制订投资资计划和投资资方案，为管管理层的投资资决策提供依依据（2）根据投资资计划方案，寻寻找项目资源源，设计投资资项目，积极极组织项目调调查并对项目目进行可行性性分析研究，开开展投资工作作3投资执行（1）为投资项项目准备推荐荐性文件，编编制投资调研研报告及框架架协议相关内内容，并拟订订项目实施计计划和行动方方案，供相关关领导参考（2）作为项目目小组成员，按按照业务分工工实施项目工工作（3）协助投资资主管进行投投资项目后期期的结果评估估，拟订项目目结果评估报报告（4）对投资项项目的资料、决决议、方案、可可行性报告等等文件资料进进行整理、归归档并按照

34、相相关制度认真真管理（十一）核算专专员岗位名称核算专员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科及及以上学历，掌掌握财务管理理、会计核算算、成本核算算、计划统计计等方面的专专业知识2工作经验：具有1年以以上相关工作作经验3业务了解范范围：熟悉本本行业的成本本核算特点，了了解企业内部部业务、工作作流程工作职责职责细分1核算制度建建设（1）协助会计计主管制订与会计核算算有关的各项项规章制度（2）随时检查查各项财务制制度的执行情情况，对其中中出现的问题题及时制止、解决2会计核算（1）对成本核核算进行预测、计计划、控制、分分析以及考核核运作，督促企企业各部门降降低消耗

35、，节节约费用，提高经济效效益（2）指导会计计人员的核算算业务工作，改改善工作质量量和服务态度度，做好绩效效考核工作（3）利用财务务会计资料进进行经济活动动分析（十二）会计岗位名称会计所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科及及以上学历，掌掌握财务、会会计、和财务务电算化等方方面的专业知知识2工作经验：具有1年以以上财务工作作经验3业务了解范范围：熟悉国家会计准准则及税法、经经济法等经济济法规，掌握握计算机财务务软件，了解解企业内部业业务、工作流流程工作职责职责细分1会计核算工工作（1）审核有关关的原始凭证证，并依据会会计准则和制制度编制记账账凭证（2）汇总会

36、计计凭证，发现现问题及时解解决，定期编编制总账科目目汇总表并进进行试算平衡衡（3）根据原始始凭证、记账账凭证及科目目汇总表登记记明细账和总总分类账（4）定期配合合有关部门进进行盘点，认认真核对原始始凭证、记账账凭证、各级级明细账、日日记账及总分分类账2编制财务报报表（1）配合会计计主管编制“现金流量表表”、“资产负债表表”、“利润表”等财务会计计报表（2）填报“经经济效益月报报表”、“统计报表”，每月按时时上报有关领领导，经会计计总管审核后后，上报相关关领导3纳税申报（1）根据国家家税收法规和和企业的相关关规定，负责责按月进行纳纳税申报（2）计算、统统计税收，编编制相关报表表（3）办理相关关税

37、务手续4财务分析（1）随时掌握握企业在各个银银行的存款及现金余额的情况，及时报报告会计主管管（2）做好企业业的财务分析析，配合会计计主管和财务务经理编写财财务状况说明明书，为企业业制订经营政政策提供依据据（3）配合会计计总管进行各各种财务预测测、市场容量量预测、市场场占有率预测测和市场价格格预测等，为为企业投资决决策和生产经经营活动提供供可靠的依据据5会计档案管管理（1）对相关会会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料进行科学分分类，造册登登记，统一管管理（2）按照会计计档案制度的的规定进行会会计档案的移移交工作，在在移交档案部部门时，认真真编制移交清清册，确保移移交手续完整整（十三

38、）出纳员员岗位名称出纳员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有中专以上学学历，掌握财财务会计专业业知识2工作经验：具有半年以以上相关工作作经验3业务了解范范围：掌握会会计基础知识识，熟悉现金金、银行存款款、票据传递递等相关制度度，熟悉计算算机财务软件件的操作方法法工作职责职责细分1现金收付（1）根据银行行的结算制度度和企业报销销制度，审核核原始凭证的的合法性、准准确性，准确确、及时地完完成现金收付付工作（2）及时对现现金的收付开开具或索取相相关票据（3）负责工资资的按时发放放、保管、邮邮寄等工作及及各类款项的的报销2登记日记账账（1）及时登记记现金日记账账和银行日

39、记记账，每日进进行现金账款款盘存，做好好日清月结工工作，并填写写出纳日报表表，报送领导导（2）每日进行行现金账款的的盘存，并填填写出纳日日报表，报报会计主管3现金提存与与保管（1）根据企业业经营需要，按按企业及有关关规定提取、送送存和保管现现金，保证经经营活动的正正常运行（2）准确完成成清查现金和和银行存款工工作，保证账账、账相符，账账、实相符4银行账务与与支票办理（1）及时将收收回的支票背背书后，送交交银行进账，及及时查对款项项的到账情况况，填写银行行日记账（2）凭领导审审批的申领单单开具支票，做做到准确无误误（3）每月及时时从银行取回回对账单，与与出纳流水账账核对无误后后在对单账上上加盖公

40、章，对对未对上的款款项要及时查查对原因，编编制银行对账余额调节表表5会计凭证汇汇总与管理（1）每日汇总总当日凭证，及及时将原始凭凭证传递给会会计（2）每月月初初对上月会计计凭证进行整整理、汇总，并并按顺序装订订成册（3）做好会计计凭证的档案案管理工作，保保证凭证完整整，以便随时时调用查阅（十四）审计员员岗位名称审计员所属部门财务部上 级审计主管下 级任职资格1学历、专业业知识：具有有大学本科及及以上学历，掌掌握财务管理理、金融、审审计、统计等等方面的相关关专业知识2工作经验：具有2年以以上财务工作作经验，有中中级专业技术术职务任职资资格3业务了解范范围：国家财财务、税务政政策及有关法法律法规，

41、熟熟悉银行融资资、信贷等相相关手续，熟熟悉税务、银银行工作及企企业各部门的的业务情况，掌掌握经济、统统计、审计等等方面的专业业知识工作职责职责细分1企业财务收收支审计（1）根据企业业年度审计计计划对企业各各项财务收支支、专项资金金的使用和核核算情况进行行审计，检查查企业资金、财财务状况，对对企业及各分分支机构的财财务报表进行行审计，检验验其真实性、准准确性（2）及时向审审计主管和财财务经理通报报对审计中发发现的问题；审计工作结结束后，及时时向领导提交交财务收支审审计报告2经营成果审审计（1）根据企业业年度审计计计划对企业经经营成果的真真实性、准确确性、合法性性等进行审计计（2）及时通报报向审计

42、主管管和财务经理理通报审计中中发现的问题题；审计工作作结束后，及及时向领导提提交经营成果果审计报告3离任审计（1）按企业有有关规定，客客观公正地对对经批准即将将离任的企业业领导的工作作状况和工作作业绩进行客客观、公正地地全面审计（2）及时提交交离任审计报报告4专案审计（1）根据企业业领导意见，对对有损于企业业利益或严重重违反财经纪纪律的行为，会会同相关部门门领导对其进进行审计（2）提交审计计报告，并提提出相关建议议5其他相关职职责（1）根据国家家有关制度和和企业相关规规定，配合外外部审计机构构进行必要的的调查取证工工作（2）对企业的的投资项目进进行审计（3）对与审计计工作相关的的资料、文件件进

43、行归档管管理第二章 财务务部组织管理理一、财务部组织织结构设计工工作模板（一）一般企业业的财务部组组织结构模板板一般企业的财务务部组织结构构范例如图22-2所示。预算主管预算主管应收账款主管会计主管投资主管融资主管预算专员核算专员会计出纳员投资分析员融资专员财务助理财务经理财务总监成本主管税务专员账款催收专员图2-2 财财务部组织结结构图模板（二）按行业划划分的财务部部组织结构模模板1酒店财务部部组织结构范范例如图2-3所示。总出纳总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控

44、制员仓库领班会计部经理成本控制部经理财务经理财务总监仓管员收货员图2-3 酒酒店财务部组组织结构图模模板2移动通信公公司财务部组组织结构范例例如图2-44所示。会计经理会计经理财务经理财务总监总账会计工资核算员账款管理员费用审核员税收筹划员资金主管出纳员统计员档案管理员保险专员法律事务主管风险经理定价专员成本控制经理合同主管图2-4 移移动通信公司司财务部组织织结构图模板板3生产制造企企业财务部组组织结构范例例如图2-55所示。国内材料会计国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后维修机会计生产成本会计返修机核算会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计

45、财务经理财务总监银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计 会计档案管理员费用与综合管理处采购与物料管理处并表与分析管理处生产与成本管理处货物与货款管理处图2-5 生生产制造企业业财务部组织织结构图模板板（三）按规模划划分的财务部部组织结构模模板1中小型企业业财务部组织织结构图范例例，如图2-6所示。财务经理财务经理财务主管审计主管资金管理专员出纳员会计主管成本管理专员税务专员会计审计员图2-6 中中小型企业财财务部组织结结构图模板2如果企业设设有分公司或或分支结构，则则集团公司总总部的财务部部结构如图22-7所示。财务总监财务总监主办会计财务管

46、理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳分支机构会计银行出纳二级公司会计财务经理图2-7 集集团公司总部部财务部的组组织结构图模模板二、财务管理制制度设计工具具表单（一）制度设计计工作计划表表序号设计项目设计负责人计划开始时间计划完成时间实际完成时间备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要设计3财务政策设计4基本财务制度设设计5财务管理体制设设计6财务组织结构及及岗位责任设设计（二）财务管理理状况调查表表区分调查项目主要检讨事项记事会计组织1规模会计组织与经营营规模是否配配合2结算体系分类账及辅助账账对总结算的的关系3账簿辅助账簿与总控控制账的关系4传票会计单位与

47、其他他单位的联络状况处理手续1速度结算的迅速程度度迟延的原因2传票的流动动开票、检证、出出纳等记账程程度及手续如如何传票的流通及内内部牵制是否否确立3账簿的样式式会计部门的账簿簿传票与其他他部门的类似似及重复情形形传票样式的改善善与事务简化化传票类的样式的的标准化财产管理1余额应付账款与应收收账款的差额额票据的利用方法法是否适当2存货资产评价存货的方法法是否适当账面库存与实际际库存差异如如何处理存货是否过多3固定资产账簿记录情形账面价格与实际际价格的差额额资本支出与费用用支出的划分分是否适当4准备金坏账、价格变动动、退职金等等准备是否提提存会计资料的利用1预算资金表的编制综合预算的编制制实际绩

48、效及计划划的考虑预算与绩效的比比较检讨2成本计算成本计算的方式式是否适当标准成本的计算算各部门收支的计计算3利润计划固定费用与变动动费用的区分分是否适当能源利用率的计计算是否适当当各项费用的预测测是否准确是否适应经营条条件的变化，损益平衡点点的计算是否否准确以及经经营目标的制制订是否合理理4加工费用现行加工成本是是否过高加工成本与人工工成本的比较较加工成本变化的的原因5经营统计经营统计的重要要性不同期间的比较较经营统计的有效效应用税务1凭证外部凭证与内部部凭证的整顿顿2公告企业决算的公告告与调整是否否适当3缴税缴税计划书与资资金计划书的的配合缴税准备金三、财务管理制制度设计工作作流程分析、研究

49、分析、研究 提交财务制度 设计报告试行 修正、定稿开始开始财务部人员对企业资产及财务管理活动进行分析研究财务总监检查、修改、审定财务部提交的设计报告总经理审核结束财务部将初定的财务管理制度下发给企业各个部门及分析机构企业各个部门根据制度设计要求试行企业各个部门及时上报试行中发现的问题财务部根据试行情况进行制度修正财务部将修正后的财务制度文稿提交给财务总监审定财务部人员熟悉企业业务流程，相关部门人员予以配合财务部人员了解企业的发展背景，包括企业发展史、组织结构、产品、财务管理及财务资产变动情况财务总监检查、审定总经理审核财务部人员设计制度纲要，提交制度设计报告四、会计管理制制度设计工具具表单（一

50、）合并资产产负债表编制单位： 年 月 日日 金额单位位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益益行次期末余额年初余额1流动资产11流动负债45 货币资金2 短期借款46 结算备付金金3 向中央银行行借款47 拆出资金4 吸收存款及及同业存放48 交易性金融融资产5 拆入资金49 应收票据6 交易性金融融负债50 应收账款7 应付票据51 预付款项8 应付账款52 应收保费9 预收款项53 应收分保账账款10 卖出回购金金融资产54 应收分保合合同准备金11 应付手续费费及佣金55 应收利息12 应付职工薪薪酬56 其他应收款款13 应交税费57 买入返售金金融资产14 应付利息58 存货15

51、 其他应付款款59 一年内到期期的非流动资资产16 应付分保账账款60 其他流动资资产17 保险合同准准备金61流动资产合计18 代理买卖证证券款622非流动资产产19 代理承销证证券款63 发放贷款及及垫款20 一年内到期期的非流动负负债64 可供出售金金融资产21 其他流动负负债65 持有至到期期投资22流动负债合计66 长期应收款款232非流动负债债67 长期股权投投资24 长期借款68 投资性房地地产25 应付债券69 固定资产26 长期应付款款70 在建工程27 专项应付款款71 工程物资28 预计负债72 固定资产清清理29 递延所得税税负债73 生产性生物物资产30 其他非流动动

52、负债74 油气资产31 非流动负债债75 无形资产32负债合计76 开发支出333所有者权益益（或股东权权益）77 商誉34 实收资本（或或股本）78 长期待摊费费用35 资本公积79 递延所得税税资产36 减：库存存股80 其他非流动动资产37 盈余公积81非流动资产合计计38 一般风险准准备8239 未分配利润润8340 外币报表折折算差额8441 归属于母公公司所有者权权益8542 少数所有者者权益8643所有者权益合计计87资产总计44负债和所有者权权益总计88（二）合并现金金流量表及附附注编制单位： 年 月 日日 金额单位位：元项目行次金额分（子）公司内内部分公司之间分子（子子）公公

53、司之间股份公司外部合计1经营活动产产生的现金流流量1 销售商品、提提供劳务收到到的现金2 客户存款和和同业存放款款项净增加额额3 向中央银行行借款净增加加额4 向其他金融融机构拆入资资金净增加额额5 收到原保险险合同保费取取得的现金6 收到再保险险业务现金净净额7 保户储金及及投资款净增增加额8 处置交易性性金融资产净净增加额9 收取利息、手手续费及佣金金的现金10 拆入资金净净增加额11 回购业务资资金净增加额额12 收到的税费费返还13 收到其他与与经营活动有有关的现金14 经营活活动现金流入入小计15 购买商品、接接受劳务支付付的现金16 客户贷款及及垫款净增加加额17 存放中央银银行和

54、同业款款项净增加额额18 支付原保险险合同赔付款款项的现金19 支付利息、手手续费及佣金金的现金20 支付保单红红利的现金21 支付给职工工以及为职工工支付的现金金22 支付的各项项税费23 支付其他与与经营活动有有关的现金24 经营活活动现金流出出小计25 经营活动产产生的现金流流量净额262投资活动产产生的现金流流量27 收回投资收收到的现金28 取得投资收收益收到的现现金29 处置固定资资产、无形资资产和其他长长期资产收回回的现金净额额30 处置子公司司及其他营业业单位收到的的现金净额31 收到其他与与投资活动有有关的现金32 投资活活动现金流入入小计33 购建固定资资产、无形资资产和其

55、他长长期资产支付付的现金34 投资支付的的现金35 质押贷款净净增加额36 取得子公司司及其他营业业单位支付的的现金净额37 支付其他与与投资活动有有关的现金38 投资活活动现金流出出小计39 投投资活动产生生的现金流量量净额403筹资活动产产生的现金流流量41 吸收投资收收到的现金42 其中：子公公司吸收少数数股东投资收收到的现金43 取得借款收收到的现金44 发行债券收收到的现金45 收到其他与与筹资活动有有关的现金46 筹资活活动现金流入入小计47 偿还债务支支付的现金48 分配股利、利利润或偿付利利息支付的现现金49 其中：子公公司支付给少少数股东的股股利、利润50 支付其他与与筹资活

56、动有有关的现金51 筹资活活动现金流出出小计52 筹筹资活动产生生的现金流量量净额534汇率变动对对现金及现金金等价物的影影响545现金及现金金等价物净增增加额55 加：期初现现金及现金等等价物余额566期末现金及及现金等价物物余额57合并现金流量表表附注编制单位： 年 月 日日 金额单位位：元项目本期金额上期金额1将净利润调调节为经营活活动现金流量量 净利润 加：资产减减值准备 固定资资产折旧、油油气资产折耗耗、生产性生生物资产折旧旧 无形资资产摊销 长期待待摊费用摊销销 处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产的损失（收收益以“”号填列） 固定资资产报废损失失（收益以“”号填列） 公允

57、价价值变动损失失（收益以“”号填列） 财务费费用（收益以以“”号填列） 投资损损失（收益以以“”号填列） 递延所所得税资产减减少（增加以以“”号填列） 递延所所得税负债增增加（减少以以“”号填列） 存货的的减少（增加加以“”号填列） 经营性性应收项目的的减少（增加加以“”号填列） 经营性性应付项目的的增加（减少少以“”号填列） 其他 经营活活动产生的现现金流量净额额2不涉及现金金收支的重大大投资和筹资资活动 债务转为为资本 一年内到到期的可转换换公司债券 融资租入入固定资产3现金及现金金等价物净变变动情况 现金的期期末余额 减：现金金的期初余额额 加：现金金等价物的期期末余额 减：现金金等价物

58、的期期初余额 现金及现现金等价物净净增加额（三）合并利润润及利润分配配表编制单位： 年 月 日日 金额单位位：元项 目行次本月数本期累计数上年同期数1营业总收入入1其中：营业收入入2 利利息收入3 已已赚保费4 手手续费及佣金金收入52营业总成本本6其中：营业成本本7 利利息支出8 手手续费及佣金金支出9 退退保金10 赔赔付支出净额额11 提提取保险合同同准备金净额额12 保保单红利支出出13 分分保费用14 营营业税金及附附加15 销销售费用16 管管理费用17 财财务费用18 资资产减值损失失19 加：公允价价值变动收益益（损失以“”号填列）20 投投资收益（损损失以“”号填列）21 其

59、中：对对联营企业和和合营企业的的投资收益22 汇汇兑收益（损损失以“”号填列）233营业利润（亏亏损以“”号填列）24 加：营业外外收入25 减：营业外外支出26 其中：非流动资产产处置损失274利润总额（亏亏损总额以“”号填列）28 减：所得税税费用295净利润（净净亏损以“”号填列）*30 归属于母公公司所有者的的净利润31 少数股东损损益326每股收益33 （1）基本本每股收益34 （2）稀释释每股收益35注：（1）合并并利润表收入入、费用项目目按照各类企企业利润表的的相同口径填填列。 （2）同同一控制下企企业合并的当当期，还应单单独列示被合合并方在合并并前实现的净净利润。五、会计管理制

60、制度设计工作作流程（一）日记账、总总账账务处理理流程编制记账凭证编制记账凭证汇总记账凭证 核对日记账、 明细账及总账余额 编制会计报表财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证1财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账1财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2财务人员根据原始凭证或原