企业现金流管理存在的问题和对策

1、口喻阍存在的问廨咪i策【摘 要】在当前融资本钱上升的大环境下，企业必须加强对现金 流管理的重视，充分认识现金流及其管理的重要性。当前，我国企业 现金流管理中存在日常资金管理混乱，财务决策缺乏可靠指标，融资 本钱居高不下等问题，本人试图探讨并提出企业现金流管理的可行对 策，以期对我国企业的现金流管理，尤其是中小企业的现金流管理有 所助益。【关键词】现金流管理；财务决策；融资本钱；中小企业在经济学概念中，现金流是指在一定会计期间，企业按照现金收 付实现制，通过经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性工程等经 济活动产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。其中，现金 流入包括销售商品、提供劳务、出

2、售固定资产、收回投资、借入资金 等，现金流出包括购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、 归还债务等。一、概述（一）现金流对具体的某一企业而言，现金流就是一定时期内现金和现金等价 物流入、流出的数量。这里的现金流量又称净现金流量，是企业在会 计期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额。 现金流量可以用现金流量图或现金流量表表示，在财务统计中，现金 流量一般以会计周期为时间单位。作为现代财务理论中的重要理念之一，现金流能够清晰地说明一 个企业的具体经营情况，包括是否有资产快速变现的能力、是否有足 够的现金归还债务等。因此，现金流也是衡量企业经营状况是否良好 的重要指标。（二

3、）现金流管理现金流管理，就是在一定会计期内，对企业现金流入、流出的时 间和数量进行管理，以实现最大化的价值目标。在现代财务体系中, 现金流管理是一种全面的系统活动，具有多样化的管理手段，如预测、 决策、计划、控制、报告和分析等。一般而言，现金流的管理主要包 括：库存、应收款、应付款，对这三大局部的规划、控制和评价是现 金流管理的主要目标。现代企业的运转越来越依赖现金流，现金流管理也是现代企业财 务管理中的重要环节，在确保企业的日常资金流转、长远经营发力中 发挥着重要作用。因此，企业的现金流管理对其生存和开展至关重要。二、企业现金流管理的重要性现金流是企业健康开展的有力保障，实现现金流的有效管理

4、成为 企业生存开展的重要因素。在本人看来，现金流管理对企业的重要性 毋庸置疑，其作用主要表达在以下三个方面。（一）现金流管理是执行收付实现制的重要保证对于一个企业而言，收付实现制是其财务运转的基本原那么。企业 内外资金流转的各个环节都以收付实现制为基本准那么，而现金流管理 那么是控制企业多种经济活动产生的现金流入、现金流出及其总量情况 的系统活动。只有在整个现金流管理系统内设计出合理的资金通道, 才能真正在企业资金运转的每一个环节执行收付实现制。因此，现金 流管理是实现收付实现制的重要保证。（二）现金流管理是企业财务决策的重要指标众所周知，一个企业的财务状况是否良好，是其能否健康开展的 重要指

5、标。企业财务流转中的每一个重大决策，都可能影响到企业经 营活动的正常开展。而现金流管理能为企业财务决策提供具体的数据 指标，并据此进行市场预测，为未来企业财务资源布局的调整指明方 向。因此，对内看来，现金流管理也是企业财务决策的重要指标。（三）现金流管理是企业融资本钱的重要节点企业融资本钱的高低，取决于债权人和投资人对企业当前财务状 况的信心。在融资市场上，企业想要以较低的本钱获取更多的投资和 贷款，必须依靠其自身良好的现金流管理，这也是金融经济时代企业 经营和开展的普遍模式。因此，对外看来，现金流管理更是企业融资 本钱的重要节点。三、当前企业现金流管理存在的问题及对策目前，我国市场上的中小企

6、业占了绝大多数。在很多刚刚建立的 中小企业中，一些企业主只有“现金”的意识而不知道“现金流”为何物, 有的企业甚至只有一个财务专员负责日常的财务管理，对现金流的管 理也就无从谈起。这些企业中，对现金流重要性的忽视是从上到下的, 由此产生了种种问题：企业日常资金管理混乱，财务决策缺乏可靠指 标，融资本钱居高不下等。（一）日常资金管理混乱，建立现金流管理机制是有效对策目前，由于我国企业大多不重视现金流管理工作，极易造成企业 日常的资金管理混乱，流入、流出的资金没有有效约束，甚至不能保 证收付实现制的切实执行，造成资金流转迟滞，长远影响企业开展。针对这一问题，建立现金流管理机制是有效对策。首当其冲是

7、加 强现金流的意识，分清主次。例如，一些中小企业受规模限制，仍然 使用传统的记账式财务管理方法，只看重利润收入和本钱支出。面对 这种情况，需要企业主加强自身的财务意识，重视现金管理模式、现 金流通周期等长远开展的财务决策，建立现金流管理机制。（二）财务决策缺乏远见，可以从现金流管理中提取可靠指标企业成长的不同阶段有不同的现金流需求。当下，许多企业的财 务决策往往会比拟滞后，跟不上企业开展的需要，甚至给企业的长远 开展拖后腿。企业在初创期、稳步开展期、高速开展期等不同阶段, 其资金运转方式有着巨大差异，可以说关键的财务决策是一言定兴 衰”。而从现金流的管理来看，这些问题都是有预示的。在现金流管理 中，现金流的具体数据可以指明当下企业开展的，从而根据其特点进 行财务决策，为其提供明确指标。（三）融资本钱居高不下，通过现金流管理能够节约资源、快速 融资很多企业为了吸引资金，盲目上马新工程、扩大生产经营规模或 使用灰色渠道向公众债权人进行融资，直接导致企业付出极高的融资 本钱后，反而引发资金链断裂等问题，造成融资失败，甚至使企业的 长远开展无以为继。这些问题都可以通过现金流管理来解决。现金流管理能够帮助企