小企业怎样处理现金收款业务

1、小企业怎样处理理现金收款业业务发布时间 ：22009-112-23 9:04:47 来源：中中华会计网校校 作作者： 添加到我我的收藏 1.小小企业现金收收入的种类（1）业务务收入，如企企业的营业收收入，事业单单位的业务收收入，机关、团团体等的拨款款收入等。（2）非非业务收入，如如企业的投资资收入、营业业外收入，事事业单位的其其他收入等。（3）预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。（4）其他收入：现金款项。对以上收入入的业务，在在收到现金时时，都应按规规定编制现金金收款凭证，其其借方科目自自然为“现金金”等，其贷贷方科目则应应根据收入现现金业务的性性质和会计制制度的规定来来确定

2、。2.常见现现金收款业务务的账务处理理【例】某商商业企业销售售商品收到现现金5 0000元。会计计分录为：借：现金 5 0000贷：主营业务收收入 4 700应交交税费应应交增值税（销销项税额） 3300【例】某企企业出租包装装物，收到租租金20000元现金，有有关会计分录录为：借：现金 2 0000贷：其他业业务收入 2 0000【例】某企企业股票投资资收到现金股股利1 8000元，有关关会计分录为为：借：现金 1 800贷：投资资收益（或长长期投资） 1 800【例】某公公司仓库产品品发生霉烂变变质，造成损损失1 0000元，经查查明为保管员员王某失职造造成，按规定定应由王某赔赔偿损失并罚

3、罚款200元元。实际发生生责任。事故故时，由会计计人员编制如如下会计分录录（未考虑增增值税进项税税额）：借：其他应应收款财财产赔款 1 0000贷：待处理理财产损溢待处理流流动资产损溢溢 1 000实际收到王王某交来的赔赔款和罚款金金时，应编制制现金收款记记账凭证，做做如下会计分分录：借：现金 1 0000贷：其他应应收款财财产赔款 8000营业外收收入 2000怎样启用和登记记银行存款日日记帐发布时间 ：22006-55-12 114:40:30 来源：纳纳税服务网 作者： 添添加到我的收收藏 银行存存款日记账也也是各单位重重要的经济档档案之一，在在启用账簿时时，也应按有有关规定和要要求填写

4、“账账簿启用表”，具具体内容和要要求可参照现现金日记账的的启用。 银行存存款日记账通通常也是由出出纳员根据审审核后的有关关银行存款收收、付款凭证证，逐日逐笔笔顺序登记的的。登记银行行存款日记账账的总要求是是：银行存款款日记账由出出纳人员专门门负责登记，登登记时必须做做到反映经济济业务的内容容完整，登记记账目及时，凭凭证齐全，账账证相符，数数字真实、准准确，书写工工整，摘要清清楚明了，便便于查阅，不不重记，不漏漏记，不错记记，按期结算算，不拖延积积压，按规定定方法更正错错账，从而使使账目既能明明确经济责任任，又清晰美美观。具体要要求是： （1)根根据复核无误误的银行存款款收、付款记记账凭证登记记

5、账簿。 (2)所记载的经经济业务内容容必须同记账账凭证相一致致，不得随便便增减。 (3）要要按经济业务务发生的顺序序逐笔登记账账簿。 (4）必必须连续登记记，不得跳行行、隔页，不不得随便更换换账页和撕扯扯账页。 (5）文文字和数字必必须整洁清晰晰，准确无误误。 (6）使使用钢笔，用用蓝、黑色墨墨水书写，不不得使用圆珠珠笔（银行复复写账簿除外外）或铅笔书书写。 (7）每每一账页记完完后，必须按按规定转页。方方法同现金日日记账。 (8)每月月末必必须按规定结结账。 【例】某公司司2004年年12月初银银行存款日记记账期初余额额为420 000元，112月份发生生如下经济业业务： 112月1日，公公

6、司向银行存存入汇票存款11000000元，凭证号号为银付字0001号，其其会计分录为为： 借：其其他货币资金金银行汇票票1000000 贷：银行行存款1000000 112月1日，提提取挽金422000元用用于发放工资资，凭证号为为银付0022号，其会计计分录为： 借：现现金420000 贷：银行行存款420000 122月5日，销销售产品收到到银行本票558 5000元，凭证号号为银收字0001号，会会计分录为： 借：银银行存款588 500 贷：主营营业务收入500000 应交税金应交增值税税（销项税额额）8 5000 122月9日，收收到某公司转转账支票一张张，价值6000000元元，归

7、还应收收账款，凭证证号为银收字字002号，会会计分录为： 借：银银行存款6000 0000 贷：应收收账款6000 000 122月10日，兑兑付到期商业业承兑汇票一一张，支付票票面金额2991 7200元，凭证号号为银付字0003号，会会计分录为： 借：应应付票据2991 7200 贷：银行行存款2911 720 122月12日，用用转账支票向向本市某企业业购入材料23 400元，凭凭证号银付字字004号，其其会计分录为为： 借：材材料采购200000 应交税金金应交增值值税（进项税税额）3 4400 贷贷：银行存款款234000 12月133日，公司向向银行借入短期借款2200 0000元

8、，凭证证号为银收字字003号，会会计分录为： 借：银银行存款2000 0000 贷：短期期借款2000 000 122月14日，存存入现金1 8800元，凭凭证号为现付付字024号号，会计分录录为： 借：银银行存款1 800 贷：现金金1 8000 122月16日，向向异地某企业业销售产品，采采用托收承付付方式收到款款项4680000元，凭凭证号为银收收字004号号，其会计分分录为： 借：银银行存款4668 0000 贷：应收收账款4688 000 122月20日，公公司采用委托托收款方式向向外地某公司司采购材料，支支付价款3551 000元，凭凭证号为银付付字005粤粤，其会计分分录为： 借

9、：材材料采购3000 0000 应交税金金应交增值值税（进项税税额）510000 贷：银行行存款351100012月24日，以以转账支票支支付外购材料料运杂费244000元，凭凭证号为银付付字006号号，其会计分分录为： 借：材材料采购244000 贷：银行行存款240000 12月月28日，缴缴纳增值税776000元元，凭证号为为银付字0007号，会计计分录为： 借：应应交税金应应交所得税776000 贷：银行行存款760000 12月月30日，收收到子公司分分得税后利润润2400000元，凭证证号为银收字字005号，其其会计分录为为： 借：银银行存款2440 0000 贷：投资资收益240

10、0 000 12月月31日，预预交明年上半半年保险费22000元，凭凭证号为银付付字008号号，其会计分分录为： 借：待待摊费用20000 贷：银行行存款20000 根据上上述经济业务务登记银行存存款日记账见见表3 -55：表3-5 银行存款款日记账 单单位：元2004年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日121月初余额借420 0000121银付001存入汇票存款其他货币资金100 0000借320 0000121银付002提取现金现金42 000借278 0000125银收001销售产品主营业务收入、应应交税金50 0008 500借336 5000129银收002收回应收账款应收账款600

11、 0000借936 50001210银付003支付商业承兑汇汇票支付票据291 7200借644 78001212银付004购买材料材料采购 应交交税金20 0003 400借621 38001213银收003借入短期借款短期借款200 0000借821 38001214现付024存入现金现金1 800借823 18001216银收005收到货款应收账款468 0000借1 291 11801220银付005采购材料材料采购 应交交税金300 000051 000借940 18001224银付006支付运杂费材料采购24 000借916 18001228银付007缴纳增值税应交税金76 000

12、借840 18001230银收005收到投资利润投资收益240 0000借1 080 11801231银付008预交保险费待摊费用2 000借1 078 1180本月合计1 568 3300910 1200借1 078 1180本季合计5 007 66004 626 7720借1 078 1180本年合计196204000188022220借1 078 1180年初余额260 0000结转下年1 078 1180合计198804000198804000怎样开设各级银银行存款账户户发布时间 ：22006-55-11 115:03:01 来源：纳纳税服务网 作者： 添添加到我的收收藏 1开开设基本

13、存款款账户 基本存存款账户是指指存款人办理理日常转账结结算和现金收收付的账户。存存款人的工资资、奖金等现现金的支取，只只能通过本账账户办理。 (1)基本存款账账户的当事人人资格条件 根据银银行账户管理理办法的规规定，下列存存款人可以申申请开立基本本存款账户： 企业业法人。 企业业法人内部单单独核算的单单位。 管理理财政预算资资金和预算外外资金的财政政部门。 实行行财政管理的的行政机关、事事业单位。 县级级（含）以上上军队、武警警单位。 外国国驻华机构。 社会会团体。 单位位附设的食堂堂、招待所、幼幼儿园。 外地地常设机构。 私营营企业、个体体经济户、承承包户和个人人。 (2)基本存款账账户开立

14、所需需的证明文件件 存款人人申请开立基基本存款账户户，应向开户户银行出具下下列证明文件件之一： 当地地工商行政管管理机关核发发的企业法法人营业执照照或营业业执照。 中央央或地方编制制委员会、人人事、民政等等部门的批文文。 军队队军以上、武武警总队财务务部门的开户户证明。 单位位对附设机构构同意开户的的证明。 驻地地有关部门对对外地常设机机构的批文。 承包包双方签订的的承包协议。 个人人居民身份证证和户口簿。 (3)基本存款账账户开立的程程序 存款人人申请开立基基本存款账户户的，应填制制开户申请书书（见表3-1)，提供供规定的证件件（见表3一一2。送交交盖有存款人人印章的印鉴鉴卡片（见表表3一3

15、)，经经银行审核同同意、并凭中中国人民银行行当地分支机机构核发的开开户许可证，即即可开立该账账户。 表3-1中国银行行开户申请书书 2. 开设一般存存款账户 一般存存款账户是指指存款人在基基本存款账户户以外的银行行借款转存、与与基本存款账账户的存款人人不在同一地地点的附属非非独立核算单单位开立的账账户。存款人人可以通过本本账户办理转转账结算和现现金缴存，但但不能办理现现金支取。 (1)一般存款账账户设置的条条件和所需证证明文件 根据银银行账户管理理办法的规规定，下列情情况的存款人人可以申请开开立一般存款款账户，并须须提供相应的的证明文件： 在基基本存款账户户以外的银行行取得借款的的单位和个人人

16、可以申请开开立该账户，并并须向开户银银行出具借款款合同或借款款借据。 与基基本存款账户户的存款人不不在同一地点点的附属非独独立核算单位位可以申请开开立该账户，并并须向开户银银行出具基本本存款账户的的存款人同意意其附属的非非独立核算单单位开户的证证明。 (2）一一般存款账户户设置的程序序：存款人申申请开立一般般存款账户的的，应填制制开户申请书书，提供相应应的证明文件件，送交盖有有存款人印章章的印鉴卡片片，经银行审审核同意后，即即可开立该账账户。 3开开设临时存款款账户 临时存存款账户是指指存款人因临临时经营活动动需要开立的的账户。存款款人可以通过过该账户办理理转账结算和和根据国家现现金管理规定定

17、办理现金收收付。 (1)临时存款账账户设置的条条件和所需的的证明文件 根据银银行账户管理理办法的规规定，下列存存款人可以申申请开立临时时存款账户，并并须提供相应应的证明文件件： 外地地临时机构可可以申请开立立该账户，并并须出具当地地工商行政管管理机关核发发的临时执照照。 临时时经营活动需需要的单位和和个人可以申申请开立该账账户，并须出出具当地有关关部门同意设设立外来临时时机构的批件件。 (2)临时存款账账户开立的程程序 存款人人申请开立临临时存款账户户，应填制开开户申请书，提提供相应的证证明文件，送送交盖有存款款人印章的印印鉴卡片，经经银行审核同同意后，即可可开设此账户户。 4开开设专用存款款

18、账户 专用存存款账户是指指存款人月特特定用途需要要开立的账户户。 （1）专用存款账账户设置的条条件 根据银银行账户管理理办法的规规定，存款人人对特定用途途的资金，由由存款人向开开户银行出具具相应证明即即可开立该账账户。特定用用途的资金范范围包括：基基本建设的资资金；更新改改造的资金；其他特定用用途，需要专专户管理的资资金。 (2)所需提供的的证明文件 存款人人须向开户银银行出具下列列证明文件之之一： 经有有关部门批准准立项的文件件。 国家家有关文件的的规定。 (3）专专用存款账户户开立的程序序 存款人人申请开立专专用存款账户户，应填制开开户申请书，提提供相应的证证明文件，送送交盖有存款款人印章的印印鉴卡片，经经银行审核同同意后开立账账户。使