第一题我国会计界的会计准则体系应该是在会计法的指导下

1、企业会计制度设设计参考答案案第一次作业第一题：我国会会计界的会计计准则体系应应该是在会会计法的指指导下，以会会计准则为核核心，以会计计准则指南为为补充的既要要符合国际惯惯例，又要有有中国特色的的会计准则体体系。 完整的会计计法规体系和和会计工作之之间的关系包包括下面3个个层次： 全国人大常委会会国务院财政部企业业会计法企业会计准则基本准则会计 制度会计工作第二题：差旅旅费报销单 报销人姓名 所属部门 职务同行人费用受益部门 应分摊额度 时间地点事由 在途费用 住宿费用 交通费用出差天数 伙食补助申报 住宿补助申报合计从至 从至 合计（小写） 总金额全计（小小写） 其中个人实际已已自垫金额（小小

2、写） 我保证上述费用用是公务期间间发生的合理理且准确的费费用 员工签名：年月日 会计核定总金额额（小写） 直接主管审核：年月日减：已预付金额额（小写） 部门主管审批：年月日出纳应支付金额额（大写） 万千百角角分 第三题：（1）是是产品生产成成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。第四题：答：科科目汇总表核核算形式的账账务处理程序序是：（11）根据原始始凭证或原始始凭证汇总表表编制记账凭凭证。（22）根据现金金收、付款凭凭证和银行存存款收、付款款凭证逐笔序序时地登记现现金日记账和和银行存

3、款日日记账。（3）根据据记账凭证及及其所附的原原始凭证或原原始凭证汇总总表逐笔登记记各种明细分分类账。（4）根据据记账凭证，定定期填列科目目汇总表。（5）期期（月）末，根根据科目汇总总表逐笔登记记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。第二次作业第一题存在问题1没没有本日合计计。2月结借贷合合计计算有误误。3部分栏目没没有对方科目目。4月结栏目没没有登记日期期。5没有结算凭凭证的种类和和号数。第二题1预付账款不不多的企业，也也可不单独设设置“预付账账款”账户，而而将预付

4、的款款项直接记入入“应付账款款”账户的借借方。22“应付账账款”明细账账户期末如有有借方余额，则则为预付账款款。企业应根根据“应收账账款”明细账账户的期末借借方余额及“预预收账款”明明细账户的期期末借方余额额计算填列资资产负债表的的“应收账款款”项目；3根据据“预付账款款”明细账户户的期末借方方余额及“应应付账款” 明细账户的的期末借方余余额计算填列列资产负债表表的“预付账账款”项目。第三题、从上上述资料可以以看出，与发发货单有关的的内部控制制制度在授权批批准控制、内内部核查程序序控制、凭证证记录控制等等方面存在漏漏洞和缺陷：在授权权批准控制方方面，从仓库库的记录来看看，客观上存存在仓库没有有

5、经过销售部部门事先批准准擅自发货的的情况；这种种错误做法可可能会导致公公司资产方面面的损失。在内部核核查程序上，除除会计部门与与仓库坚持进进行第3联和和第2联的定定期核对外，其其他的核对没没有进行，仓仓库的发货数数量与销售部部门的销售数数量明显缺乏乏核对；第66联“货物放放行联”没有有定期与第11联和第2联联进行核对；保安对不合合规定的发出出货物（未盖盖章的）放行行，没有履行行核查的职责责；没有编号号的发货单说说明没有对开开具的发货单单进行审核的的制度。没有有建立严格的的内部核查程程序，某些岗岗位的工作人人员就可能利利用管理上的的漏洞进行违违法、违纪活活动，就会损损害公司资产产的安全性。在凭证

6、记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。由销售部门开开出“发货单单”，一式66联，第1联联“存根”由由销售部门留留存备查，并并作为统计销销售量的依据据；第2联“发发货联”交仓仓库，由仓库库据以发货，并并登记商品保保管明细账；第3联交会会计部门进行行会计核算，据据以登记有关关账簿；第44联交运输部部门作为发运运凭证；第55联交客户；第6联交门门卫，据以对对货物放行。 应建立立发货单的相相互核对制度度，进

7、行定期期核对。包括括：第1联与与第2、3、66联的核对；第2联与第第3、6联的的核对。从上述资料料可以看出，公公司的内部控控制制度在执执行过程中，仓仓库保管员、开开具发货单的的销售业务员员、保安没有有严格执行内内部控制制度度。应要求仓仓库保管员严严格按经过批批准的发货单单发货，开具具发货单的销销售业务员必必须对发货单单进行编号，各各项内容的记记录应全面、完完整，保安应应根据合格的的“货物放行行联”放行，并并登记车辆号号牌。 销售部门经经理应在部门门内部建立对对开具的发货货单进行审核核的制度第三次作业第一题：该服装生产企业业的成本核算算制度：该企企业是根据客客户的定单或或生产部门下下达的生产批批

8、别组织生产产，因而该企企业在进行成成本计算时，采采用分批法计计算产品成本本。成本核算算制度如下：（1）编编制有关成本本核算的原始始记录制度。企企业中反映材材料耗费情况况的原始记录录材料费用分分配表、材料料盘点溢缺报报告单等；反反映人工耗费费情况的原始始凭证主要有有出勤记录、产产量工时记录录、根据出勤勤记录和产量量工时记录编编制的工资结结算表等；除除此以外，基基本生产车间间间接费用按按一定的方法法在各成本计计算对象之间间的分配表如如制造费用分分配表、折旧旧计算表、待待摊费用分配配表、预提费费用分配表、产产成品交库单单等也都是重重要的反映生生产耗费的原原始凭证。原原始记录上要要正确填写业业务内容；

9、数数量、单位和和金额；经办办人员的签名名或盖章等。原原始记录应及及时传递，不不得积压。成成本会计部门门要汇同其他他相关部门制制定原始记录录的传递程序序，以加强企企业的内部控控制。（2）按按产品的批别别设置产品成成本计算单，由由于在所发生生的生产费用用中，布料费费用和人工费费用所占的比比重较大，因因此成本计算算单中的成本本项目设置直直接材料和加加工费两项即即可。如月末末需要将生产产费用在完工工产品和在产产品之间进行行分配，选择择相应的生产产费用的分配配方法。该企企业可以选择择约当产量法法进行分配，先先计算裁剪、缝缝纫和成衣三三个加工阶段段月末在产品品的完工程度度，计算在产产品的约当产产量，然后再

10、再按约当产量量法计算月末末完工产品和在产品品的实际成本本。第二题：1编制会计分分录： （1）租入入借：在建工工程7997800贷：长期应付款款融资租入入7300000银银行存款678000交付使用借借：固定资产产融资租入入7997800贷：在建工工程7977800（2）借：固定资产5000000贷：实收资本55000000（3）借：固定资产2010000贷：资本公积22000000银行行存款10000（44）借：固定定资产550000贷：待处理理财产损溢500000借借：待处理财财产损溢500000贷：营业业外收入5000002固定定资产清查应应采取实地盘盘点，涉及的的报表有“固固定资产盘点点

11、明细表”、“固固定资产盘盈盈、盘亏表”。（1）租入借：在建工程797800贷：长期应付款融资租入730000银行存款67800交付使用借：固定资产融资租入797800 贷：在建工程797800（2）借：固定资产500000贷：实收资本500000（3）借：固定资产201000贷：资本公积200000银行存款1000（4）借：固定资产?70000贷：累计折旧20000待处理财产损溢50000借：待处理财产损溢50000贷：营业外收入50000固定资产盘点明明细表年月月日固定资产编号 名称单位保管单位存放地点盘点数量备注主管：盘点人：保管人：固定资产盘盈、盘盘亏表年月月日 固定资产编号 名称单位数

12、量盘盈盘亏毁损原因重置价 值估计折旧原价已提折 旧原价已 提折 旧主管：盘点人：保保管人：第四次作业第一题工资费用分配表表年月单位：元 借记科目成本或费用项目目直接计入分配计入工资费用合计生产工时分配金额基本生产成本A产品B产品小计制造费用辅助生产成本管理费用营业费用在建工程应付福利费合计制表人审核核人 第二题：该企业业管理费用会会计制度设计计应包括以下下内容：(1)选择恰当当的管理费用用预算控制制制度，首先要要分析每一种种预算制度的的优缺点，然然后根据企业业实际情况进进行取舍。费用预算算控制制度主主要有固定预预算、弹性预预算、滚动预预算和零基预预算，针对案案例中的实际际情况可以选选择零基预算

13、算控制制度。 零基预算不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构一样，一切以零为起点，对每个费用项目开支的大小及必要性进行认真分析、权衡，判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。其基本做法是：首先划分基层预算单位；其次对基层预算单位的业务活动计划的目的性以及需要开支的费用逐项进行考核；再次由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案”，然后，对每项业务活动计划进行“费用效益分析”，权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；最后根据生产经营的客观需要与一定期

14、间内资金供应的实际可能，判定纳入预算的费用项目可以达到几级，并将纳入预算中的费用项目进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。(2)对相应的的管理费用实实行限额报销销法：限额报报销法是就业业务经办单位位或人员可能能开支的费用用拟订一个最最高限额。这这种方法最大大的优点是使使业务主管能能够精确地预预测其直接推推销费用，而而且也可以防防止业务经办办单位或人员员过度的浪费费。限额报销销法又分为逐逐项限制法和和总额限制法法两种。逐项项限制法是就就业务经办单单位或人员所所可能开支的的费用，逐项项制定一个最最高限额。如如规定业务经经办单位或人人员出差时,住宿费每晚晚不超过500元，每天生生活补贴不超超过20元

15、等等等。总额限限制法是规定定在一定期间间内(如每日日、每周或每每月)业务经经办单位或人人员所报销的的费用总额，不不得超过某一一限额。至于于各项费 用用的额度则不不予以硬性规规定，使得业业务经办单位位或人员有适适当的自主权权。例如规定定业务经办单单位或人员每每周费用不得得超过20000元等等。限限额报销法最最大的问题是是限额的制定定问题，限额额订得太低，业业务经办单位位或人员缺乏乏积极性，工工作效率也会会下降。再加加上有些新拓拓展的业务很很难制定一个个适当的费用用限额，即使使制定出来也也不合实际，无无法执行。(3)根据费用用开支的职责责归属和管理理责任，建立立必要的管理理费用开支审审批制度：费费

16、用审批制度度是费用业务务内部控制的的一个重要环环节。根据费费用开支的权权责归属和管管理责任， 企业必须建建立与之相匹匹配的费用开开支审批制度度。如报销审审批手续：根根据出差人员员事先整理好好的报销单据据，先由主管管会计对单据据作全面审核核，同时按出出差天数填上上出差补贴，然然后由部门经经理签认，报报有关业务主主管领导批准准，财务经理理审核后，才才能报销。如如一些特别规规定：出差乘乘坐飞机需要要部门经理批批准，连续33个月亏损部部门的人员出出差，一律不不准乘坐飞机机。 公司董董事会成员因因工作需要住住宿费超过2200元标准准的经财务总总监批准后可可以报销等。4)管理费用费费用分析制度度的设计：定定期编制管理理费用分析表表，通过比较较费用计划数数与实际数，分分析差异产生生的原因，并并将其作为奖奖惩依据，以以便改进未来来工作。管理费用分析表表年月金额额：元项目行次上期实际本期计划本期实际工 资职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销销工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费土地使用费技术转让费技术开发费无形资产摊销业务招待费坏账损失存货盘亏、毁损损和报废税 金制表人人审核人人第三题：该外商投资企业业该项业务内内部控制制度度和核算方法法如下： （）接接受捐赠