财务组织结构管理及财务知识分析规定

1、财务管理组织构构架的暂行规规定集团公司财务管管理机构及职职能 集团公司实施施财务管理的的机构为集团团公司财务部部(含资金管理理中心)。财务部工工作对集团公公司财务总监监负责。 集团公司财务务部（含资金金管理中心）为为集团内各下下属公司董事事会授权行使财务管管理职权的管管理机构。 集团公司财务务部工作范围围：组织实施施集团公司范范围内的财务务核算、预算管理、内部部审计（限于于对下属公司司的内部审计计）及对下属属公司的财务务评价。 集团公司财务务部工作职能能：实施集团团公司财务管管理功能，保保证集团公司财务正常常运转；在整整个集团公司司资金运转的的全过程中，发发挥预算、核核算、分析控控制、监督等等

2、功能。 在集团公司财财务总监领导导下，负责集集团公司的成成本核算和帐帐务管理，推行现代化化管理方式，进进行企业经济济核算和分析析工作，并反反映其成效。 严格执行国家家财经制度、财财经纪律以及及财务会计制制度，加强财财务管理，遵守国家家政策、法令令。保证集团团公司利益不不受侵犯。 根据集团公司司年度生产经经营综合计划划编制财务收收支计划、信信贷计划和成本计划，并并加强管理，促促进各项经济济指标实现。 组织制订储备备、生产、成成品资金定额额，严格费用用开支，加强强成本管理，搞好经济济活动分析，搜搜集、整理、积积累历年各项项原始资料，指指导集团公司司所属各公司司的经济核算算工作，促进进集团公司经经济

3、效益逐年年提高。 负责财务历史史资料、文件件、凭证、报报表的整理、搜搜集和立卷归归档工作，并按规定定手续报请销销毁。 负责对集团公公司重要经济济活动的审查查会签。并监监督经济合同同的执行，确保集团公公司利益不受受损害。负责组织起草财财务方面的管管理制度及有有关规定。根据集团公司方方针目标展开开要求，负责责本部门方针针目标的展开开、检查、诊断和落落实工作。完成集团领导临临时布置的各各项任务。 集团财务务部工作职权权：对集团公司各项项基金和费用用的使用有检检查、监督权权。有权根据据集团公司经营情况发生的的变化，对费费用的使用提提出调整方案案。对违反国家政策策、财经制度度、财经纪律律的收、支款款项有

4、权劝阻阻、制止和向集团公司领导导反映。对集团公司集中中审编的有关关财经方面的的规定和管理理制度有权提提出修改意见。有权对各成本项项目的节约和和浪费情况进进行检查并提提出奖惩意见见。有权组织召开经经济活动分析析会，并向各各公司索取有有关资料和报报表。有权要求各公司司提供编制年年、季、月度度财务成本计计划所需的各各种有关资料。集团公司财务部部工作责任：对贯彻执行国家家财经法令政政策、制度不不严或处理财财会业务不当当，造成违章、罚款、浪浪费等现象负负责。 二、对对集团公司的的有关成本、利利润等方面的的经济效益指指标因措施不不力完不成计计划负责。对不及时清理库库存现金、银银行存款、往往来帐款、在在途资

5、金等帐帐户造成损失负责。对国家规定的财财务档案资料料整理归档不不及时，管理理不严、出现现损坏、遗失等现象负责责。对成本资金、价价格控制管理理不严，经济济活动分析不不及时，影响响集团公司经济效益指标标完成负责。根据集团公司方方针目标展开开要求，未能能及时对本部部门方针目标标展开、检查、诊断、落落实负责。第二章 集团团公司所属各各公司分管财财务副总（财财务总监）工工作职责为加强集团公司司对下属各公公司进行财务务控制，各公公司在条件许许可的情况下，应应设立负责财财务工作的副副总或财务总总监，代表集集团公司股东东权益，管理理并监督本公公司财务活动动。各公司财务副总总（财务总监监）人选由集集团公司提名名

6、，各公司董董事会任命；财务务副总（财务务总监）工作作对各公司董董事会及董事事会授权的集集团相关业务务主管部门负负责。各公司财务副总总(财务总监监)工作职责责：领导本公司财务务部门的日常常工作；监督本公司财务务活动；协助本公司总经经理工作，并并提供财务方方面的支持；执行本公司董事事会要求的其其他工作。各公司财务副总总（财务总监监）的工作责责任：未履行监督职责责，并造成不不良后果的；纵容他人侵占公公司利益，未未及时向主管管机构汇报并并造成后果的的；担保、贷款等重重大财务事项项的操作，超超越董事会的的授权范围，并并造成不良后果的。考评与考核：各各公司财务副副总（财务总总监）的考评评与考核由集集团公司

7、财务部提提出考评意见见，所在公司司董事会考核核，并实施奖奖惩。 集团公司所属属各全资公司司、分公司财财务组织机构构管理办法全资公司、分公公司的财务由由集团公司财财务部集中管管理，主要财财务管理人员（财财务经理、主主办会计）的的任免由集团团公司财务部部提名，集团团公司人力资资源部审核后后聘任。工资资福利待遇比比照集团公司司相关人员岗岗位标准执行行，各公司列列支费用；一一般财务人员员由各公司自自行招聘，经经集团公司财财务部考察业业务能力后录录用，工资待待遇由各公司司自行确定；各公司财务务部门行政隶隶属于各公司司总经理领导导，财务管理理及相关业务务接受集团公公司财务部领领导，并做好好本公司的财财务监

8、督工作作。公司设财财务副总或财财务总监岗位位的，财务部部门工作应对对公司财务副副总（财务总总监）负责，相相关业务接受受集团公司财财务部的指导导，集团公司司委派财务人人员及一般财财务人员的人人事任免、工工资待遇管理理办法同上。各公司财务管理理原则上执行行集团公司颁颁布的统一财财务管理制度，同时，可根根据本公司的的具体情况，制制订具体的财财务管理办法法，报集团公公司财务部批批准后执行。各公司必须采用用集团公司统统一的会计政政策及核算规规则进行会计核算，并按集集团公司财务务部指定的财财务软件及相相关要求进行行会计核算。 第二十十三条 各各公司财务部部门应配合集集团公司财务务部履行下列列义务：合理理的

9、帐务处理要求求；中报、年年报编制工作作；上市公司司年报审计工工作；接受内内部审计检查查等。 各公司财务务部门对于其其下属公司的的财务管理办办法，参照集集团公司相关制度执执行。 集团公司财务务部具有组织织对各公司进进行财务会计计知识、银行行结算、税收政策等等方面的培训训义务。 考评及考核：各公司财务务部门负责人人的考评及考考核按如下方方式进行：各公司总总经理对财务务部门负责人人的财务基础础服务工作，遵遵守企业规章章制度、劳动动纪律等方面面进行评价；集团公司财财务部从审计计、配合工作作、会计差错错、工作质量量等几个方面面，对其进行行综合绩效考考核，并与奖奖惩挂钩。设设财务副总（财财务总监）公公司的

10、财务部部门负责人考考评、考核由由财务副总（财财务总监）负负责，但事先先必须经集团团财务部就上上述考核内容容进行评价。第三条 集团团公司所属各各合资公司财财务组织机构构管理办法 合资公司财务务部门的主要要财务管理人人员由集团公公司财务部推推荐、各公司总经经理提名，各各公司董事会会任命。财务务部门负责人人及一般财务务人员上任后后，个人相关关资料报集团团公司财务部部备案，工资资待遇由各公公司自行确定定；各公司财财务部门行政政隶属于各公公司总经理或或财务副总（财财务总监）领领导，业务管管理接受集团团公司财务部部指导。 各公司财务管管理原则上参参照集团公司司财务管理制制度执行，并并根据本公司的具体体情况

11、，制订订财务管理具具体办法，报报集团公司财财务部备案后后实施。 各公司必须采采用集团公司司统一的会计计政策及核算算规则进行会会计核算，并按集团团公司财务部部指定的财务务软件及相关关要求进行会会计核算。 各公司财务部部门应配合集集团公司财务务部履行下列列义务：合理理的帐务处理要求；中报、年报报编制工作；上市公司年年报审计工作作等。 各公司财务部部门对于其下下属公司的财财务管理办法法，可参照集集团公司相关制度执执行。 集团公司为维维护股东权益益，每年将经经过合法程序序对各公司进进行1-2次内部审审计，各公司司财务部门必必须予以配合合。 集团公司财务务部对各公司司具有财务会会计知识、银银行结算、税税

12、收政策等方面的培培训义务。 考评及考核：各公司财务务部门负责人人的考评及考考核按如下方方式进行：由各公司司总经理或财财务副总（财财务总监）对对财务人员的的财务管理工工作进行综合合考评；集团团公司财务部部从审计、配配合工作、会会计差错、工工作质量等几几个方面进行行参考评价。 重大事项汇报报制度条 各公司负责责财务副总（财财务总监）遇遇到影响股东东及本公司利利益的重大事件或存存在重大财务务隐患的事件件，应及时向向所在公司董董事会及集团团相关业务主主管部门汇报报；无财务副副总（财务总总监）的公司司，财务人员员遇到上述情情况应直接向向集团公司财财务部汇报。 财务人员人事事档案管理办办法 集团公司财务务

13、人员及集团团公司委派到到各公司分管管财务的副总总（财务总监）、财财务部经理及及主办会计，人人事档案必须须调入集团人人力资源部集集中管理，各各公司聘用的的财务人员的的档案必须调调入本公司或或下属公司人人事管理部门门。相关人员员聘用与离职职必须报集团团公司财务部部备案。附：集团公司财财务管理组织织机构图集团公司财务管管理组织机构构图集团公司财务总监集团公司财务总监集团公司财务部总经理集团公司财务管理岗2集团公司财务管理岗5集团公司财务管理岗3集团公司财务管理岗7集团公司财务管理岗4集团公司财务管理岗1集团公司财务管理岗6下属公司财务管理岗下属公司委派财务主管管集团公司财务主管2集团公司财务主管1下

14、属公司负责财务副总（财务总监）下属公司董事会财务预算计划工工作规则 总则： 依据现现代企业管理理的科学决策策、现代管理理的要求，为为适应股份有有限公司运行行的需要，保保证集团公司司经营目标的的实现，作到到开源节流，实实现集团化管管理的工作要要求，特制定定本预算计划划工作规则。 实施原则： 依据集集团公司董事事会拟定的总总体目标和集集团公司经营营班子具体经经营任务，由由下而上，全全面计划，鼓鼓励创收，降降低开支，综综合平衡，汇汇编成整个集集团公司的年年度预算计划划。 实施范围： 凡集团团公司所属分分公司、派出出机构、全资资子公司、控控股公司的独独立核算单位位和单独核算算部门等投资资中心、利润润中

15、心，简称称项目公司，及及其他成本中中心、费用中中心，均属本本预算管理规规则的适用范范围。 工作程序： 一、由由集团公司财财务部于每年年11月中、下下旬组织对项项目公司等下下一年财务预算编制的培训训。以独立核算单位位为填报对象象。项目公司司（二级公司司）如有再投投资公司（三级公司），应应负责把再投投资公司（三三级公司）预预算计划进行行合并汇总，然然后一并上报报集团公司。项目公司每年112月20日日之前上报次次年全年预算算计划。如需需要修订、补充、调整，一一般情况应在在二、三季度度末依据实际际情况，以及及将会遇到的的可能情况，申申请调整全年年预算计划。项目公司上报预预算计划，首首先需要有文文字的编

16、制说说明，对成本本、费用上升幅度较大的的项目需要说说明原因。在预算年度内需需要集团公司司、兄弟公司司提供有关条条件以及协助助配合的，亦可在编制说明明中注明，以以供集团公司司决策参考。由集团公司投资资管理部、财财务部、资金金管理中心依依据上报的预预算计划，结合项目公司经经营目标进行行逐项审定之之后，报分管管领导核准。审审定结果于元元月20日前前完毕，最后后由项目公司司董事会批准准执行。预算效力：审定定后的财务预预算，是项目目公司、投资资中心、利润润中心、等年终业绩考核核的重要依据据。各项目公公司、投资中中心、利润中中心等应按预预算的各项目目进行财务收收支。预算调整办法：在不影响预预算净利润指指标

17、实现的前前提下，可经经过一定程序调整审定后后的预算项目目；超额完成预算利利润指标的，不不得擅自超预预算列支费用用，如遇特殊殊情况必须超超额列支费用用的，由预算算单位提出申申请，报项目目公司董事会会分管董事审审批后方可执执行；累计超额列支在在一定幅度以以上时，应报报项目公司董董事会审批后后方可列支，具具体幅度酌情情而定。各预算单位可根根据实际情况况可分别于每每年2、3季季度末上报新新的预算调整整方案，经项项目公司董事事会（含分管管董事）审定定后为合法预预算，方可调调整实施。 考核及奖惩：由集团公司投资资管理部、财财务部，资金金管理中心依依据实际决算算资料，结合财务指标、投投资与产出比比例、资产质

18、质量、应收款款回笼率、以以及市场开拓拓、新品产出出等项目，进进行期中检查查、期末考核核，考核结果果分别报请集集团公司领导导和项目公司司董事会审批批。未能按公司预算算规定进行财财务收支，影影响公司财务务指标实现的的，项目公司董事会将对对项目公司及及主要责任人人做出严厉的的处理；对于于预算工作中中执行情况良良好的项目公公司及个人，集集团公司和项项目公司董事事会将给与相相应的表彰及及奖励。资金管理的若干干规定 为了强强化集团公司司的资金管理理，进一步提提高资金利用用率，使有效效的资金产生生最大的效益益，实现公司司价值最大化化，利润最大大化，必须管管好用好资金金，逐步建立立、健全一套套有效的资金金管理

19、办法和和良好的资金金运作程序。为为使集团公司司的资金管理理逐步走向规规范化、科学学化，特对本本集团公司的的资金管理作作如下规定：资金计划的管理理各项资金必须做做到“合理安排，事事前控制，量量入为出” ；各下属公司和集集团各部门应应在每年的十十二月十日前前编制下一年年度的资金使用计划，每季季末前10天天编制下季度度的资金计划划和用款计划划，报财务部部门，还需同同时报集团公公司投资管理理部和财务结结算中心。资金使用的管理理集团公司和下属属公司的各项项资金，逐步步实行统一管管理，集中核核算的原则，在资金的使用上上，必须严格格按照规定的的用途使用。下属公司的自有有资金，需严严格按照已申申批的预算要要求

20、的范围和和资金计划使用，超过范围围的应报集团团公司审批，未未经集团公司司批准不得用用于购置固定定资产，购买买股票，有价价证券，进行行商品期货交交易和进行单单位间融资或或非银行金融融机构存款。下属公司的短期期借款不能用用于上缴应交交的利润或弥弥补亏损支出出。资金帐户的管理理，为了保证证资金的安全全和相对集中中，以利公司司能够减少贷款，减少贷款款利息的支出出，提高资金金的利用率，各各公司应清理理开户银行户户数，开户银银行不得超过过三户（即基基本存款户、税税务专户、贷贷款户）超过过三户的须在在2000年年6月底前清清理完毕。公司不得设立帐帐外存款户和和私设小金库库，自本规定定发布之日起起一个月内需将

21、上述资金全全部入帐，不不执行本规定定的公司，集集团公司有权权末收帐外资资金，逾期每每日按资金额额的5进行罚息。资金筹措的管理理公司的资金筹措措和使用，应应遵守国家的的法律、法规规和集团公司司的有关规定定，并接受税务、监监察、审计、银银行或金融机机构的检查和和监督。资金金的筹措管理理有集团公司司借款管理规规定、下属公公司借款管理理规定，具体体规定如下：集团公司借款管管理规定：公司向金融机构构筹措资金，归归口由集团投投资管理部、财财务结算中心心办理，事先需报经经集团公司财财务总监和总总裁审批同意意，才能向金金融机构借款款。向金融机构筹措措资金的，必必须具备下列列条件：a正常经营业业务需要的流流动资

22、金；b投资业务中中的项目资金金需要；c详细的业务务报告或投资资项目的可行行性研究报告告。向金融机构申请请的短期借款款不得用于建建设性投资，对对外投资入股股或购置固定资产，不不得用于购买买股票，有价价证券，不得得进行单位间间融资或非银银行金融机构构存款，只能能用于流动资资金的周转和和应急。下属公司借款管管理规定 下属公公司原则上没没有独立的融融资权，如正正常业务应急急需要的或投投资业务中的的项目资金急急需，必需提提前15天向向集团投资管管理部和财务务结算中心提提出书面申请请，并事先填填报中国高高科集团股份份有限公司人人民币短期借借款审批表，并并按下列规定定报批：下属公司在经营营业务中需向向金融机

23、构借借款的，必须须由集团投资资管理部提出初审意见，经经集团财务结结算中心审核核后，报财务务总监、总裁裁及核准后，再再由集团财务务结算中心统统一牵头、下下属公司协助助办理贷款、担担保等一切手手续。贷款下下达之日和贷贷款到期之日日必须及时通通知集团财务务结算中心备备案。向集团公司借用用内部借款的的，也必须是是提前7天向向集团财务结结算中心提出书面申请，集集团投资管理理部初审并经经集团财务结结算中心审核核后报财务总总监、总裁批批准。下属公司向内、向向外借款总数数一般以不超超过该公司的的注册资金为为限。内部借款的一般般以三个月为为限，最长不不超过六个月月。按照“资金有偿偿占用”的原则，借借款单位，必必

24、须按规定支支付资金占用用费，资金占用费费按银行同期期流动资金贷贷款利率确定定计算，借款款本息到期一一并计算归还还，若借款提提前归还则按按实际使用天天数计算借款款利息。为了维护公司资资金运行管理理秩序，对到到期不还借款款的下属单位位采取以下措施：借款单位到期不不还的，按违违反财务管理理规定论处，逾逾期每日按贷贷款本金加收5罚息；根据“前借不清清，后借不借借”的原则，在在未归还所借借的资金之前前，停止再借款权利，在在借款归还后后的半年内集集团公司不接接受借款申请请；根据“税、贷、利利”的原则在借借款单位所实实现的利润中中先扣除归还还的借款本息再核实上上交总公司的的净利润额度度；根据“存贷一致致”的

25、原则，凡凡资金存入集集团公司指定定的开户银行行的单位在提供内部借款款方面集团公公司将给予优优先考虑。以前年度所欠借借款到期限尚尚未归还的，继继续按（6）a条款罚息计算资金占用费，未未上交的利润润及其他应上上交或归还集集团的款项从从本规定发布布之日起计入入贷款总额中中，一并计算算资金占用费费。为保证资金流出出的安全，归归避风险，公公司财务结算算中心将对下下属公司的借款用途，使使用方向及还还款来源、措措施进行一系系列的跟踪管管理。下属公司不得向向外提借借款款。集团公司对内对对外担保事项项管理的规定定集团公司对内担担保管理的规规定集团公司对内担担保是指为下下属公司向金金融机构发生生借款时所提提供的贷

26、款信用担保，原原则上集团公公司对下属公公司的担保额额度不超过下下属公司的注注册资金。下属公司向金融融机构融资，要要求集团公司司给予贷款信信用担保，必必须事先填报中国高高科集团股份份有限公司经经济担保申请请书报集团团投资管理部部审初，由集集团财务结算算中心会审后后报经财务总总监、总裁及及核准，并由由集团财务结结算中心协助助办理贷款担担保手续。对延期不能归还还的贷款，或或对经营亏损损的下属公司司不作贷款担担保。贷款的下达和到到期必须及时时通知集团财财务结算中心心以作备案。集团公司对外担担保事项管理理规定集团公司对外提提供担保仅是是指为其他上上市公司向金金融机构发生生借款时所提供的贷款信信用担保，原原则上必须在在双方“贷款相互担担保协议书” 生效之日日起，贷款担担保额度应控控制在双方对对等担保的基基础上，并应应有相应的反反担保手续，如如商业承兑汇汇票等。替其他上市公司司作贷款担保保，事先需报报集团公司财财务总监和总总裁审批，并经企业法法人或授权签签署，经批准准后才能办理理贷款信用担担保。为了规避贷款担担保的风险，集集团财务结算算中心要对被被担保单位的的资信情况及