教你如何出口退税

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 怎么样出口退税税？出口产品退（免免）税，简称称出口退税，其其基本含义是是指对出口产产品退还其在在国内生产和和流通环节实实际缴纳的产产品税、增值值税、营业税税和特别消费费税。出口产产品退税制度度，是一个国国家税收的重重要组成部分分。 出出口退税主要要是通过退还还出口产品的的国内以纳税税款来平衡国国内产品的税税收负担，使使本国产品以以不含税成本本进入国际市市场，与国外外产品在同等等条件下进行行竞争，从而而增强竞争能能力，扩大出出口创汇。 一、内内资生产企业业（含新外商商投资企业）实实行“免、抵抵、退”税的的计算：、当当期应纳税额额当期内销销货物的销项项税额

2、（当当期进项税额额当期出口口货物 不予予免征、抵扣扣和退税的税税额） 、当期出出口货物不予予免征、抵扣扣和退税的税税额当期出出口货物的离离岸价格外外 汇人民币币牌价（增增值税税率退税率）。当当生产企业本本季度出口销销售额占本企企业同期全部部货物销售额额50及以以上，且季度度末应纳税额额出现负数时时，按下列公公式计算应退退税额： （1）当当“应纳税额额为负数且绝绝对值本季季度出口货物物的离岸价格格外汇人民民币牌价退退税率”时：当期应退税税额本季度度出口货物的的离岸价格外汇人民币币牌价退税税率 （2） 当“应纳税税额为负数且且绝对值本本季度出口货货物的离岸价价格外汇人人民币牌价退税率”时时：应退税

3、额额应纳税额额的绝对值 二、生生产企业以“进进料加工”贸贸易方式进口口料、件加工工复出口的，按按如下公式 计算“免、抵抵、退”税：（1） 当期出口货货物不予免征征、抵扣和退退税的税额当期出口货货物的离岸价价格外汇人人民币牌价（征税税率率退税率）当期海关核核销免税进口口料件组成计计税价格（征征税税率退退税率）公式式所列的“当当期海关核销销免税进口料料件组成计税税价格”原则则上以核销时时海关计算免免征增值税的的价格掌握。 （2） 其余“免、抵抵、退”税公公式按前述公公式执行。上上述公式中的的“本期”是是指“本半年年（季、月）”或或“本年”， “上期”是是指“上半年年（季、月）”或或“上年”。 三、

4、无无进出口经营营权的生产企企业出口退税税的计算（1） 当当期出口货物物不予退税部部分当期出出口货物离岸岸价外汇人人民币牌价（征税税率率退税税率率） （22） 当期累累计外销货物物的进项税额额当期累计计全部进项税税额（当期期累计外销货货物销售额当期累计全全部货物销售售额）当期累累计外销货物物的应退税额额当期累计计外销货物的的进项税额当期出口货货物不予退税税部分） 四、对外外修理修配的的出口退税计计算（外贸企企业）应应退税额修修理修配金额额退税率 五、出出口企业委托托生产企业加加工收回后报报关出口的货货物退税计算算：应退退税额（购购买加工货物物的原材料等等发票进项金金额工缴费费发票金额）退税率 六

5、、出口口企业出口货货物应退消费费税的计算应退消费费税税款出出口货物的工工厂销售额（出出口数量）税率（单位位税额） 七、凡从从小规模纳税税人购进特准准退税的出口口货物的进项项税，应按下下列公式计算算：进项项普通发票所所列（含增值值税的）销售售金额 -退退税率税额（11征收率）加工贸易的核销销是指加工贸贸易单位在合合同执行完毕毕后将加工贸贸易登记手册册、进出口口专用报关单单等有效数据据递交海关，由由海关核查该该合同项下进进出口、耗料料等情况，以以确定征、免免、退、补税税的海关后续续管理中的一一项业务。 出口退税，从狭狭义上说，就就是将出口货货物在国内生生产和流通过过程中已经缴缴纳的间接税税予以退还

6、的的政府行为；而从广义上上说，出口退退税还包括通通过免税或抵抵税等诸多形形式使出口货货物所含间接接税趋于零的的政府行为。 出口收汇核销审审核程序 一、 出口单位位申请出口口收汇核销单单申领卡 （一）须提交下下列文件： 1、出口收汇汇核销单申领领卡开户申申请表。 2、单位介绍信信； 3、贸发委或外外资委中华华人民共和国国进出口企业业资格证书或或中华人民民共和国外商商投资企业批批准证书； 4、海关自理理报关单位注注册登记证明明书； 5、工商局有效效企业法人人营业执照； 6、技术监督局局中华人民民共和国组织织机构代码证证； 7、出口合同； 8、经办人身份份证复印件； 9、外商投资企企业需提供外汇登记

7、证证； （二）办结时间间：单证齐全全，当即办理理。 二、 出口单位位申请电子口口岸企业操操作员IC卡卡核销业务务 （一）须提供以以下资料： 1、 出口收汇汇核销单申领领卡； 2、 中国电子子口岸企业操操作员IC卡； 3、 核销员证证。（无核销销员证的凭单单位介绍信）； （二）办结时间间：单证齐全全，当即办理理。 （一） 按下列列程序操作： 1、 出口企业业到外汇局领领取核销单前前，须上网向向外汇局申请请所需领用核核销单份数； 2、 外汇局确确认出口企业业已上网申领领核销单后，凭凭出口企业核核销员所持本本人操作员IIC卡、核销销员证向该核核销员发放核核销单； 3、 外汇局根根据出口企业业网上申领

8、的的核销单份数数和外汇局本本地核销系统统确认的出口口企业可领单单数两者中的的较小数，向向出口企业发发放核销单； （二）办结时间间：单证齐全全，当即办理理。 四、 出口单位位报关前口岸备案案 （一） 按下列列程序操作： 1、出口企业到到海关报关前前，必须上网网向报关地海海关进行核销销单的口岸备备案。未进行行口岸备案的的核销单不能能用于出口报报关，对已备备案成功的核核销单，还可可变更备案； 2、 出口企业业应如实向海海关申报成交交方式(CIIF/FOBB），按成交交方式申报成成交总价、运运费、 保费费等，以保证证报关数据真真实性、完整整性。外汇局局根据实际成成交方式及成成交总价办理理收汇核销手手续

9、； 五、 出口单位位网上交单 （一）按下列程程序操作： 1、 出口企业业在货物出口口后不需再到到外汇局进行行手工交单，但但必须上网将将已用于出口口报关的核销单向外外汇局交单； 2、 出口企业业进行网上交交单时，应对对相应核销单单、报关单的的电子底帐数数据进行认真真核对；核对对无误、网 交单成功之之后，方可持持纸质单证到到外汇局办理理核销手续； 3、对于预计收收汇日期超过过报关日期990天以上（含含90天）的的远期收汇，出出口企业应当当在报关后660天之内进进行网上交单单，凭远期备备案情况说明明(说明远期期合同号、出出口核销单号号、出口报关关单号、报关关单金额)、远远期出口合同同、核销单向向外汇

10、局备案案，并应当在在核销单的收汇方式栏注明预计计远期收汇日日期。 六、 出口单位位收汇核销 （一）按下列程程序操作： 1、 即期出口口项下，出口口企业应当在在出口报关之之日起1000天内凭核销销单、报关单单、出口收汇汇核销专用联联、发票到外外汇局办理出出口收汇核销销手续；远期期出口项下，出出口企业应当当在收到外汇汇之日起100天内，持上上述材料到外外汇局办理出出口收汇核销销手续。 2、 外汇局只只能对出口企企业已网上交交单成功的核核销单、报关关单进行收汇汇核销。 3、 收汇金额额少于出口货货物总价5000的差额或或多收汇超过过2000美美元的核销，须须提供有效证证明文件。 （1） 出口商商品国

11、外市场场行情变动产产生收汇差额额的：需提供供相关商会出出具的证明或或有关交易所所行情报价资资料； （2） 出口商商品质量原因因产生收汇差差额的：需提提供进口国商商检机构的证证明； （3） 动物及及鲜活产品非非正常死亡或或损耗产生收收汇差额的：需提供进口口商的有关函函件和进口国国到岸商检机机构的证明； （4） 自然灾灾害、战争等等不可抗力因因素或进口商商倒闭产生的的收汇差额：需提供官方方正式新闻媒媒体的报道材材料或我国驻驻进口国使领领馆商务处出出具的证明； （5） 进口国国汇率变动产产生收汇差额额的：需提供供报刊等官方方正式新闻媒媒体刊登的汇汇率资料； （6） 益短装装原因造成收收汇差额的：需提

12、供提单单或其他正式式的货运单证证； （7） 其他原原因造成收汇汇差额的：需需提供外汇局局认可的有效效凭证。 （二）办结时间间：单证齐全全，当即办理理。5个工作作日录入电脑脑。 七、出口单位核核销单的遗失失及补办 （一）按下列程程序操作： 1、 出口企业业遗失空白核核销单的，应应当在遗失之之日起3日内内自行上网挂挂失或向外汇汇局申请挂失失。向外汇局局申请挂失时时应提供书面面情况说明。如如因未及时挂挂失造成经济济损失或导致致违规行为的的，责任由企企业自负。22、 对于出出口企业遗失失已经报关出出口未办理出出口收汇核销销的核销单，出出口企业须在在15天内到到外汇局办理理出口核销单单退税联的网网上挂失

13、手续续，外汇局理理该核销单的的核销手续后后，为出口企企业签发出出口收汇核销销单退税联补补办证明。 3、 对于遗失失巳经办理出出口收汇核销销的核销单退退税联的，出出口企业须在在15天内凭凭税务部门签签发的与该核核销单对应的的出口未退税税证明，向外外汇局申请补补办核销单出出口退税专用用联，外汇局局审核后方可可为其办理出口收汇核核销单退税联联补办证明 和核销单单退税联的网网上挂失手续续。 八、 核销单的的注销、禁用用 （一）按下列程程序操作： 1、 核销单填填错或发生破破损的，如未未用于出口报报关，可退回回外汇局进行行注销； 2、 出现下列列情况时，外外汇局将对出出口企业已领领未用 的核核销单进行网

14、网上禁用操作： (1)出口企业业因关、停、并并、转不再经营出口口业务，且未未在规定的时时间内将未用用的核销单退退回外汇局注注销的； (2)出口企业业存在严重违违反外汇管理理法规行为的的； (3)其他特殊殊情况需要禁用的。 （二）办理时间间：依据情况况，随时办理理。 九、 出口单位位银行水单核核销联遗失补补办 （一）须提供下下列文件： 1、 水单核销销联遗失补办办申请； 2、 水单记帐帐联复印件； 3、 核销登记记本； （二）办理时间间：外汇局审审核，三个月月后出具未核核销证明。这是我刚开始接接触生产企业业出口退税时时做的笔记，因因为那时候对对出口退税一一点概念都没没有，而出口口退税一个月月才做

15、一次，每每到下个月申申报时，又会会忘记步骤，后后来自己就一一边做一边写写下了这个流流程，以后忘忘记时看一看看又记起来了了，挺方便的的。现在在网网上发表，希希望对大家有有帮助。双击生生产企业出口口退税申报系系统，输入用用户名确定定输入当前前所属期（生生产企业的出出口退税申报报期是在每月月的15号之之前，所属期期与增值税申申报一致，如如果是20005年3月115号之前申申报，那是报报2005年年2月的，所所属期为2000502）确定一、 出出口货物明细细申报录入1、 基础数据采采集出口货货物明细申报报录入增加加（填入相关关数据）2、 申报数据处处理数据一一致性检查二、 收齐出口单单证明细录入入11

16、、 基础数数据采集收收齐出口单证证明细录入修改序号号录入四位，如如“00011”单证收收齐标志“BBH”出口口报关单号核核对，如有错错，应修改并并填报“人工工挑过申批表表”外汇销销核单号核对对，如有错与与上一样保保存三、 申报报数据处理数据一致性性检查四、 免免抵退税申报报生成明细细申报数据确定拷到到A盘预审五、 到税务预审审反馈后，撤撤销已生成数数据（申报数数据处理撤撤销已申报数数据）反馈馈信息处理税务机关反反馈信息读入入税务机关关反馈信息处处理数据一一次性检查生成明细申申报数据保存存拷到A盘盘六六、 基础数数据采集增增值税申报表表项目录入增加录入入（根据增值值税申报表录录入）七、 数数据一

17、次性检检查八、 基础础数据采集免抵退申报报汇总表录入入增加保保存（注意：应调整销售售额与增值税税纳税申报表表差额）九、 数据一次性性检查十、 打打印报表：免免抵退税申报报打印申报报报表：a、出出口货物免抵抵退税申报汇汇总表b、出出口货物免抵抵退税申报汇汇总表附表cc、出口货物物免抵退税申申报明细表（当当期出口明细细）（前期单单证收齐）出口退税业务办办理流程 出出口退税业务务办理流程案案例一 生产产企业退税申申报(无进料料加工业务)流程 1 退税申报资资料 1.11 出口专用用发票(退税税联) 1.2 出口报报关单(退税税联/报关预预录入单) 1.3 出出口核销单(已核销的核核销单之右联联) 1

18、.44 申报软盘盘/U盘(内内有所属期申申报明细数据据比如2000507MXX/汇总数据据比如2000507HZZ) 1.55 申报系统统中列印的申申报报表(明明细表与汇总总表) 1.6 所属期期增值税纳税税申报表(包包括表二) 2 申报资资料整理 22.1 收到到的报关单、核核销单与对应应的出口发票票或前期单证证不齐数据一一一对应 2.2 检查是否有有即将过期的的单证未到/未核销,及及时跟催报关关员 2.33 列印报关关预录入单 2.3.11 报关单未未及时返回公公司，当期需需进行明细申申报 2.33.2 海关关电子口岸查查询该单信息息，跟催报关关员列印或由由报关行回传传预录入单 2.4 在

19、在免抵退税申申报记录表中中填写相关信信息（详见附附件一） 33 单证申报报方式 3.1 单证齐齐全申报(指指报关单核销销单全部齐全全) 3.22 单证不齐齐申报 3.2.1 报报关单核销单单不齐申报,单证不齐申申报标志BHH（有报关预预录入单） 3.2.22 核销单不不齐申报,单单证不齐申报报标志H 44 退税申报报程序 4.1 预申报报 4.1.1 每月十十日左右 44.1.2 带软盘/UU盘(内有明明细申报数据据文件)到税税局进行预审审 4.1.2.1 生生成预审反馈馈文件(比如如2005007YSFKK)在企业数数据盘中 44.1.2.2 预审出出错返回更正正处理,重新新申报做预审审 4

20、.1.2.3 预预审通过,将将反馈文件读读入系统处理理,列印反馈馈疑点 4.2 正式申申报 4.22.1 每月月十五日前完完成申报 44.2.2 将申报资料料交于税局 4.2.33 每月二十十六日以后领领取正式申报报反馈资料 4.2.44 正审反馈馈资料: 44.2.4.1 免抵退退申报汇总表表(税局列印印并盖公章) 4.2.4.2 企企业申报数据据软盘/U盘盘退回,内有有正审反馈文文件(比如22005077ZSFK) 4.2.5 正审反反馈文件读入入系统处理 5.2 退退税申报系统统操作 5.2.1 选选择系统快捷捷方式 5.2.2 选选择用户名进进去 5.22.3 选择择当前所属期期(申报

21、数据据所属月份) 5.2.4 根据退退税申报系统统向导步骤操操作 5.22.4.1 第一步 免免抵退明细数数据采集,根根据报关单明明细信息逐条条记录录入 5.2.44.1.1 出口货物明明细申报录入入 5.2.4.1.11.1 当期期单证齐全明明细录入 55.2.4.1.1.22 当期单证证不齐H明细细录入 5.2.4.11.1.3 当期单证不不齐BH明细细录入 5.2.4.11.1.3.1 单证不不齐BH明细细录入依据：报关预录入入单 5.22.4.1.2 收齐出出口单证明细细录入 5.2.4.11.2.1 前期数据已已做单证不齐齐申报 5.2.4.11.2.2 报关单收齐齐,收齐标志志B

22、5.22.4.1.2.3 核核销单收齐,收齐标志 H 5.22.4.1.2.4 报报关单、核销销单一并收齐齐，收齐标志志BH 5.2.4.22 第二步（免免做） 5.2.4.33 第三步 免抵退税预预申报 5.2.4.33.1 数据据一致性检查查：出现错误误必须返回明明细更正 55.2.4.3.2 生生成明细申报报数据 5.2.4.33.2.1 生成明细申申报文件 55.2.4.3.2.22 备份当前前数据 5.2.4.44 第四步 预审核反馈馈疑点调整 5.2.44.4.1 税务机关反反馈信息读入入：将反馈盘盘中预审反馈馈信息读入 5.2.44.4.2 预审疑点反反馈情况查询询：打印疑点点清单，并在在疑点清单上上注明各疑点点的处理结果果或者标明无无疑点 5.2.4.44.3 撤消消已经申报数数据：疑点中中有需要调整整项目的，必必须撤消已申申报数据更正正并重新生成成明细申报数数据，进行预预审计 5.2.4.44.4 税务务机关反馈信信息处理：反反馈信息