【经济金融】第七章企业国有资产法律制度

1、PAGE PAGE 40第七章 企业国有资产法律制度第一节 企业业国有资产法法律制度概述述（20099年新增）一、国家出资企企业管理者的的选择与考核核1、管理者的任任免范围（PP292）（1）国有独资资企业：任免免总经理、副副总经理、财财务负责人和和其他高级管管理人员（2）国有独资资公司：任免免董事长、副副董事长、董董事、监事会会主席和监事事（3）国有资本本控股公司、国国有资本参股股公司：向股股东会、股东东大会提出董董事、监事人人选【解释】前2条条由履行出资资人职责的机机构（国资委委、财政部）任任免，但国务务院和地方人人民政府规定定由本级人民民政府任免的的，从其规定定。2、董事会、监监事会中的

2、职职工代表（22009年新新制度单选题题）（P2992）（1）监事会所有的监事会（不不管是有限责责任公司、国国有独资公司司还是股份有有限公司）均均应包括职工工代表，职工工代表的比例例不得低于监监事会人数的的1/3。（2）董事会只有“国有独资资公司”、“由两个以上上的国有企业业投资设立的的有限责任公公司”的董事会，才必须须包括职工代代表；股份有有限公司的董董事会中可以以不包括职工工代表。【例题单选题题】根据有关关规定，公司司董事会、监监事会的成员员可以由公司司职工代表出出任。下列表表述中，正确确的是( )。（22009年新新制度）A、国有独资公公司的董事会会、监事会成成员中，应当当有职工代表表，

3、且其比例例不得低于董董事会、监事事会成员的113B、两个以上的的国有企业投投资设立的有有限责任公司司，其董事会会成员中可以以无职工代表表，但监事会会成员中必须须有职工代表表，且其比例例不得低于监监事会成员的的13C、没有国有投投资主体投资资设立的有限限责任公司，其其董事会、监监事会成员中中可以无职工工代表D、股份有限公公司董事会成成员中可以有有职工代表，监监事会中应当当有职工代表表，且其比例例不得低于监监事会成员的的13【答案】D3、管理者的兼兼职限制（PP293）（1）未经履行行出资人职责责的机构同意意，国有独资资企业、国有有独资公司的的董事、高级级管理人员不不得在其他企企业兼职。（2）未经

4、股东东会、股东大大会同意，国国有资本控股股公司、国有有资本参股公公司的董事、高高级管理人员员不得在“经营同类业业务”的其他企业业兼职。（3）未经履行行出资人职责责的机构同意意，国有独资资公司的董事事长不得兼任任经理。（4）未经股东东会、股东大大会同意，国国有资本控股股公司的董事事长不得兼任任经理。（5）董事、高高级管理人员员不得兼任监监事。【例题多选题题】根据企业国国有资产法律律制度的规定定，下列关于于国家出资企企业管理者兼兼职限制的表表述中，正确确的有（ ）。A、未经履行出出资人职责的的机构同意，国国有独资企业业、国有独资资公司的董事事、高级管理理人员不得在在其他企业兼兼职B、未经股东会会、

5、股东大会会同意，国有有资本控股公公司、国有资资本参股公司司的董事、高高级管理人员员不得在其他他企业兼职C、未经履行出出资人职责的的机构同意，国国有独资公司司的董事长不不得兼任经理理D、未经股东会会、股东大会会同意，国有有资本控股公公司的董事长长不得兼任经经理【答案】ACDD二、对重大事项项的管理（22009年新新制度单选题题）（P29952966）1、国有独资企企业、国有独独资公司（4435）（1）进行重大大投资、为他他人提供大额额担保、转让让重大财产、进进行大额捐赠赠（4条）：国国有独资企业业由企业负责责人集体讨论论决定，国有有独资公司由由董事会决定定（2）增减注册册资本、发行行债券、分配配

6、利润（3条条）：由履行行出资人职责责的机构决定定（3）合并、分分立、解散、申申请破产、改改制（5条）一般的国有独独资企业、国国有独资公司司：由履行出出资人职责的的机构决定重要的国有独独资企业、国国有独资公司司：报请本级级人民政府批批准【相关链接】国国有资产转让让由履行出资资人职责的机机构决定；履履行出资人职职责的机构决决定转让全部部国有资产的的，或者转让让部分国有资资产致使国家家对该企业不不再具有控股股地位的，应应当报请本级级人民政府批批准。（P2298）【例题1单选选题】根据企企业国有资产产法律制度的的规定，国有有独资企业的的下列事项中中，除企业章章程另有规定定外，应当由由履行出资人人职责的

7、机构构决定的是( )。（22009年新新制度）A、进行大额捐捐赠B、转让重大财财产C、分配企业利利润D、为他人提供供大额担保【答案】C【例题2多选选题】根据企业国国有资产法律律制度的规定定，某重要的的国有独资公公司的下列事事项中，履行行出资人职责责的机构作出出决定之前，应应当报请本级级人民政府批批准的有（ ）。A、公司改制B、增加或者减减少注册资本本C、合并、分立立、解散、申申请破产D、转让全部国国有资产【答案】ACDD【解析】（1）选选项AC：重重要的国有独独资企业、国国有独资公司司、国有资本本控股公司的的“合并、分立立、解散、改改制、申请破破产”，履行出资资人职责的机机构作出决定定之前，应

8、当当报请本级人人民政府批准准；（2）选选项B：由履履行出资人职职责的机构作作出决定；（33）选项D：国有资产转转让由履行出出资人职责的的机构决定。履履行出资人职职责的机构决决定转让全部部国有资产的的，或者转让让部分国有资资产致使国家家对该企业不不再具有控股股地位的，应应当报请本级级人民政府批批准。2、国有资本控控股公司（775）（1）进行重大大投资、为他他人提供大额额担保、转让让重大财产、进进行大额捐赠赠、增减注册册资本、发行行债券、分配配利润（7条条）：根据法法律、行政法法规和公司章章程的规定，由由股东（大）会会或者董事会会决定（2）合并、分分立、解散、改改制、申请破破产（5条）重要的国有资

9、本本控股公司的的“合并、分立立、解散、改改制、申请破破产”，履行出资资人职责的机机构作出决定定之前，应当当报请本级人人民政府批准准。三、企业改制1、审批程序（PP296）（1）一般情况况下，由履行行出资人职责责的机构决定定或者由股东东（大）会决决定。（2）重要的国国有独资企业业、国有独资资公司、国有有资本控股公公司的改制，履履行出资人职职责的机构作作出决定之前前，应当报请请本级人民政政府批准。2、职工的安置置（P2977）（20009年新制度度多选题）（1）企业改制制涉及重新安安置企业职工工的，职工安安置方案须经经职工代表大大会或者职工工大会审议通通过。（2）企业实施施改制时，必必须向职工公公

10、布企业主要要财务指标的的财务审计、资资产评估结果果。（3）企业改制制时，对确认认的拖欠职工工工资、医疗疗费等，原则则上应当一次次付清。（4）对解除劳劳动合同且不不再继续留用用的职工，要要支付经济补补偿金，对继继续留用的职职工不得支付付经济补偿金金。【例题多选题题】根据有关关规定，国有有企业实施改改制时应当明明确企业与职职工的相关责责任。下列有有关国有企业业改制时企业业与职工关系系问题的表述述中，正确的的有( )。（22009年新新制度）A、改制企业应应当制订职工工安置方案，职职工安置方案案须经职工代代表大会或职职工大会审议议通过B、企业实施改改制时，必须须向职工公布布企业主要财财务指标的财财务

11、审计、资资产评估结果果C、对企业改制制时解除劳动动合同且不再再继续留用的的职工，应当当支付经济补补偿金D、企业改制时时，对确认的的拖欠职工工工资、医疗费费等，原则上上应当一次付付清【答案】ABCCD【解析】选项CC：对解除劳劳动合同且不不再继续留用用的职工，要要支付经济补补偿金，对继继续留用的职职工不得支付付经济补偿金金。四、与关联方的的交易（P22972998）【解释】关联方方是指本企业业的董事、监监事、高级管管理人员及其其近亲属，以以及这些人员员所有或者实实际控制的企企业。1、国有独资企企业、国有独独资公司未经履行出资人人职责的机构构同意，国有有独资企业、国国有独资公司司不得有下列列行为：

12、（1）与关联方方订立财产转转让、借款的协议；（2）为关联方方提供担保；（3）与关联方方共同出资设立立企业；（4）向董事、监监事、高级管管理人员或者者其近亲属所所有或者实际际控制的企业业投资。【例题多选题题】根据企业国国有资产法律律制度的规定定，国有独资资公司的下列列行为中，必必须经履行出出资人职责的的机构同意的的有（ ）。A、与关联方订订立财产转让让、借款的协协议B、为关联方提提供担保C、与关联方共共同出资设立立企业D、向董事、监监事、高级管管理人员的近近亲属所有的的企业投资【答案】ABCCD2、国有资本控控股公司、国国有资本参股股公司国有资本控股公公司、国有资资本参股公司司与关联方的的交易，

13、按照照法律、行政政法规和公司司章程的规定定，由股东（大大）会或者董董事会决定。董董事会对公司司与关联方的的交易作出决决议时，该交交易涉及的董董事不得行使使表决权，也也不得代理其其他董事行使使表决权。【相关链接】“上市公司”董事与董事事会会议决议议事项所涉及及的企业有关关联关系的，不不得对该项决决议行使表决决权，也不得得代理其他董董事行使表决决权。五、资产评估（PP298）国有独资企业、国国有独资公司司和国有资本本控股公司 HYPERLINK /view/309728.htm 合合并、 HYPERLINK /view/1107487.htm 分立、 HYPERLINK /view/67928.h

14、tm 改制，转让重大财财产，以非货货币财产对外外投资， HYPERLINK /view/394518.htm 清算或者有法法律、行政法法规以及企业业章程规定应应当进行资产产评估的其他他情形的，应应当按照规定定对有关资产产进行评估。六、国有资产转转让（P29982999）1、国有资产转转让由履行出出资人职责的的机构决定；履行出资人人职责的机构构决定转让全全部国有资产产的，或者转转让部分国有有资产致使国国家对该企业业不再具有控控股地位的，应应当报请本级级人民政府批批准。2、法律、行政政法规或者国国务院国有资资产监督管理理机构规定可可以向本企业业的董事、监监事、高级管管理人员或者者其近亲属，或或者这

15、些人员员所有或者实实际控制的企企业转让的国国有资产，在在转让时，上上述人员或者者企业参与受受让的，应当当与其他受让让参与者平等等竞买；转让让方应当按照照国家有关规规定，如实披披露有关信息息；相关的董董事、监事和和高级管理人人员不得参与与转让方案的的制定和组织织实施的各项项工作。七、企业资产损损失责任追究究1、责任承担（PP302）【解释】企业资资产损失责任任分为直接责责任、主管责责任、分管领领导责任和重重要领导责任任。（1）企业因未未建立内控管管理制度或者者内控管理制制度存在重大大缺陷，造成成企业重大或或者特别重大大资产损失的的，除按照规规定对其他相相关责任人进进行责任认定定外，企业分分管负责

16、人和和企业主要负负责人应当分分别承担分管管领导责任和和重要领导责责任。（2）子企业发发生重大或者者特别重大资资产损失，除除按照规定对对子企业相关关责任人进行行责任认定外外，其上级企企业相关负责责人应当承担担相应的分管管领导责任或或者重要领导导责任。（3）企业因违违反有关规定定，未履行或或者未正确履履行职责，导导致决策失误误造成重大或或者特别重大大资产损失的的，企业主要要负责人应当当承担直接责责任，参与决决策的企业其其他人员应当当承担相应的的责任。参与与决策的人员员经会议记录录证明决策时时曾表明异议议的，可以免免除相应的责责任。【相关链接】股股份有限公司司董事会的决决议违反法律律、行政法规规或者

17、公司章章程、股东大大会决议，致致使公司遭受受严重损失的的，参与决议议的董事对公公司负赔偿责责任；但经证证明在表决时时曾表明异议议并记载于会会议记录的，该该董事可以免免除责任。（4）企业发生生重大或者特特别重大资产产损失隐瞒不不报或者少报报资产损失的的，除按照规规定对相关责责任人进行责责任认定外，总总会计师或者者企业分管财财务负责人和和企业主要负负责人应当承承担分管领导导责任和重要要领导责任。（5）企业发生生重大或者特特别重大资产产损失，未对对相关人员进进行责任追究究的，一经查查实，除按照照规定对相关关责任人进行行处罚外，对对企业主要负负责人应当比比照直接责任任人进行处罚罚。【例题1单选选题】根

18、据企业国国有资产法律律制度的规定定，企业发生生重大或者特特别重大资产产损失隐瞒不不报或者少报报资产损失的的，除按照规规定对相关责责任人进行责责任认定外，总总会计师或者者企业分管财财务负责人应应当承担（ ）。A、直接责任B、主管责任C、分管领导责责任D、重要领导责责任【答案】C【例题2单选选题】根据企业国国有资产法律律制度的规定定，企业因违违反有关规定定，未履行或或者未正确履履行职责，导导致决策失误误造成重大或或者特别重大大资产损失的的，企业主要要负责人应当当承担（ ）。A、直接责任B、主管责任C、分管领导责责任D、重要领导责责任【答案】A2、对责任人的的处罚（P3304）（1）国有独资资企业、

19、国有有独资公司、国国有资本控股股公司的董事事、监事、高高级管理人员员违反规定，造造成国有资产产“重大损失”，被免职的的，自免职之之日起“5年内”不得担任国国有独资企业业、国有独资资公司、国有有资本控股公公司的董事、监监事、高级管管理人员。（2）造成国有有资产“特别重大损损失”，或者因贪污污、贿赂、侵侵占财产、挪挪用财产或者者破坏社会主主义市场经济济秩序，被判判处刑罚，“终身”不得担任国国有独资企业业、国有独资资公司、国有有资本控股公公司的董事、监监事、高级管管理人员。【解释1】（11）重大损失失：革职反省省5年；（22）特别重大大损失或者经经济犯罪：反反省一辈子。【解释2】只是是不能在“国有独

20、资企企业、国有独独资公司、国国有资本控股股公司”中担任董事事、监事、高高级管理人员员，如果自己己设立一人有有限责任公司司卖西瓜，自自任董事长兼兼总经理，没没问题。【解释3】终身身不得录用的的罪过仅限于于“贪污、贿赂赂、侵占财产产、挪用财产产或者破坏社社会主义市场场经济秩序”（黑五类）。【相关链接】根根据公司法法的规定，因因贪污、贿赂赂、侵占财产产、挪用财产产或者破坏社社会主义市场场经济秩序，被被判处刑罚，执执行期满未逾逾5年；或者者因犯罪被剥剥夺政治权利利，执行期满满未逾5年的的，不得担任任一般公司的的董事、监事事、高级管理理人员。第二节 国有有资产产权界界定法律制度度一、国有资产的的产权界定

21、【解释】该考点点在1998820044年的单选题题、多选题中中连续出现。1、事业单位（PP305）（1）凡是国家家机关及国有有企业单位创创办的或者所所属的事业单单位，其占有有使用的资产产全部属于国国有资产。（2）非国家机机关及非国有有企业单位创创办的事业单单位，凡是由国家投投入的资产属属于国有资产产。 2、国国有企业（PP305）（1）以国有企企业担保，完完全用国内外外借入资金投投资创办的国国有企业，其其收益积累的的净资产，界界定为国有资资产。 （2）国国有企业接受受馈赠形成的的资产，界定定为国有资产产。 （3）国国有企业的党党、团、工会会组织占用国国有企业的资资产属于国有有资产，但职职工缴纳

22、的党党费、团费、工工会会费不属属于国有资产产。3、集体所有制制企业（P3306）（1）国家对集集体企业的投投资及其收益益形成的所有有者权益，其其产权归国家家所有。【解释】政府、国国有企业为安安置待业青年年、企业下岗岗人员拨给或或者投入集体体企业的资产产，明确是无无偿转让（或或者有偿转让让而收取的转转让费已达到到其资产原值值的），该资资产及其收益益形成的所有有者权益，其其产权归集体体企业所有。（2）国有企业业以货币、实实物和所有权权属于国家的的土地使用权权、知识产权权独资创办的的“以集体企业业名义”注册登记的的企业，界定定为国有资产产。【解释】产权界界定的基本原原则是“谁投资、谁谁拥有产权”，因

23、此，不不管是以谁的的名义注册登登记的，只要要出资属于国国有企业的，界界定为国有资资产。（3）集体企业业依据国家法法律、法规等等有关政策、规规定享受的优优惠，包括以以税还贷、税税前还贷和各各种减免税所所形成的所有有制权益的界界定（重点）。【解释1】（11）19933年7月1日日前形成的，其其产权全部归归劳动者集体体所有；（22）19933年7月1日日后形成的：属于国家税税收应收未收收的税款部分分，全部界定定为国有资产产；享受减免免税形成的资资产中，（只只有）列入“国家扶持基基金”等投资性的的减免税部分分界定为国有有资产。【解释2】集体体企业改组为为股份制企业业时，改组前前税前还贷形形成的资产中中

24、：（1）国国家税收应收收未收的税款款全部界定为为国家股；（22）在各种减减免税形成的的资产中：列为“国家扶持基基金”等投资性的的减免税部分分界定为国家家股；其他减免税税部分界定为为企业资本公公积金。（4）集体企业业使用银行贷贷款形成的资资产，国有单单位只提供担担保（未履行行担保责任）的的，不界定为为国有资产；但履行了连连带责任的，国国有单位应予予以追索清偿偿或者协商转转为投资。（5）集体企业业无偿占用国国有土地的，改改组为股份制制企业时，国国有土地折价价部分形成的的国家股份，界界定为国有资资产。【解释】（1）集集体企业“无偿”占用国有土土地的，在改改组为股份制制企业时，国国有土地的折折价部分界

25、定定为国有资产产；（2）如如果集体企业业“有偿”占用国有土土地的，在改改组为股份制制企业时，国国有土地的折折价部分不属属于国有资产产。【例题单选题题】根据国有资资产管理法律律制度的规定定，下列资产产中，应当界界定为国有资资产的是（ ）。（22004年） A、国国有企业为安安置企业富余余人员无偿转转让给集体企企业的资产 B、国国有企业投资资创办的以集集体企业名义义注册登记的的企业资产C、集体企业由由国有企业提提供担保而未未发生担保责责任使用银行行贷款形成的的资产 D、国国有企业职工工缴纳的工会会会费 【答案】BB【解析】（1）选选项A：国有有企业为安置置企业富余人人员无偿转让让给集体企业业的资产

26、属于于集体企业；（2）选项项C：集体企企业由国有企企业提供担保保而未发生担担保责任使用用银行贷款形形成的资产属属于集体企业业；（3）选选项D：国有有企业的党、团团、工会组织织占用国有企企业的资产属属于国有资产产，但职工缴缴纳的党费、团团费、工会会会费不属于国国有资产。4、中外合资经经营企业（PP307） （1）中中方以国有资资产出资投入入的资产，界界定为国有资资产； （2）企企业注册资本本增加，按照照双方协议，中中方以分得利利润向企业再再投资所形成成的资产，界界定为国有资资产； （3）可可分配利润以以及从税后利利润中提取的的各项基金中中，中方按照照出资比例所所占的份额（不不包括已提取取用于职工

27、福福利、奖励的的基金），界界定为国有资资产。5、股份制企业业（P3077） （1）国国家机关或其其授权单位向向股份制企业业投资形成的的股份，界定定为国有资产产； （2）国国有企业向股股份制企业投投资形成的股股份，界定为为国有资产； （3）股股份制企业公公积金、公益益金中，国有有单位按照出出资比例占有有的份额，界界定为国有资资产；（4）股份制企企业未分配利利润中，国有有单位按照出出资比例占有有的份额，界界定为国有资资产。【例题1单选选题】甲公司的注注册资本为22000000万元，其中中：国家授权权投资的乙机机构出资1000000万万元；国有企企业丙出资550000万万元；民营企企业丁出资5500

28、00万万元。甲公司司的年度财务务报告显示，其其有公积金66000万元元，公益金33000万元元，未分配利利润90000万元。根据据上述数据资资料，可以界界定甲公司国国有资产的数数额为（ ）万元元。（20003年）A、1090000 B、11500000 C、1663500 D、1007500【答案】C【解析】（1）国国家授权投资资的乙机构和和国有企业丙丙的出资（合合计1500000万元）界界定为国有资资产；（2）甲甲公司的公积积金、公益金金和未分配利利润中，国有有单位按照出出资比例占有有的份额，即即（600003000090000）75113500（万万元），界定定为国有资产产。因此，甲甲公司

29、国有资资产的数额15000001355001663500（万万元）。【例题2多选选题】根据国有资资产管理法律律制度的规定定，下列资产产中，应当界界定为国有资资产的有（ ）。（22002年） A、国国有企业接受受馈赠形成的的资产 B、集集体企业使用用银行贷款资资金由国有企企业提供担保保而未发生担担保责任所形形成的资产 C、国国有企业以从从中外合资经经营企业分得得的利润再投投资所形成的的资产 D、国国家授权投资资的机构或部部门直接向新新设立的股份份有限公司投投资形成的资资产【答案】ACDD二、产权纠纷处处理程序（PP3093310）1、国有单位之之间的产权纠纠纷国有单位之间因因对国有资产产的经营权

30、、使使用权发生争争议而产生的的纠纷，由当当事人协商解决；经经协商不能解解决的，应向向“同级或者共共同上一级”国有资产监监督管理机构构申请调解和裁定（对裁定定不服的，可可以向上一级级国有资产监监督管理机构构申请行政复复议），必要要时报有权管管辖的人民政政府裁定，但但最终裁定权权由国务院行使。2、国有单位与与非国有单位位的产权纠纷纷由国有单位提出出处理意见，报报同级国有资资产监督管理理机构同意后后，与对方当当事人协商解解决。经协商商不能解决的的，依司法程程序处理。【例题单选题题】A市的甲国国有企业与BB市的非国有有企业乙企业业发生国有资资产的产权纠纠纷。甲企业业提出处理意意见，报同级级国有资产管管

31、理部门同意意后，与乙企企业协商。如如果协商不能能解决，根据据国有资产管管理法律制度度的规定，乙乙企业可以（ ）。A、向B市国有有资产管理部部门申请调解解和裁定B、向A市国有有资产管理部部门申请调解解和裁定C、向A、B市市共同上一级级国有资产管管理部门申请请调解和裁定定D、向人民法院院起诉【答案】D第三节 国有有资产评估法法律制度 一、资资产评估的范范围（P3111）（20009年调整整）1、国家出资企企业及其各级级子企业有下下列行为之一一的，必须对对相关资产进进行资产评估估：（1）整体或者者部分改建为为有限责任公公司或者股份份有限公司；（2）以非货币币资产对外投投资；（3）合并、分分立、破产、

32、解解散；（4）非上市公公司的国有股股东股权比例例变动；（5）产权转让让；（6）资产转让让、置换；（7）整体资产产或者部分资资产租赁给非非国有单位；（8）以非货币币资产偿还债债务；（9）资产涉讼讼；（10）收购非非国有单位的的资产；（11）接受非非国有单位以以非货币资产产出资；（12）接受非非国有单位以以非货币资产产抵债；（13）法律、行行政法规规定定的其他需要要进行评估的的事项。2、国家出资企企业及其各级级子企业有下下列行为之一一的，可以不不对相关资产产进行评估：（1）经各级人人民政府或者者国有资产监监督管理机构构批准，对整整体企业或者者部分资产实实行无偿划转转；（2）国有独资资企业与其下下属

33、独资企业业（事业单位位）之间或者者其下属的独独资企业（事事业单位）之之间的合并、资资产（产权）置置换和无偿划划转。【例题单选题题】根据国有资产产评估法律制制度的规定，国国有独资企业业的下列行为为中，对相关关资产可以不不进行资产评评估的是（ ）。A、将部分资产产租赁给非国国有单位B、以非货币资资产偿还债务务C、接受非国有有单位以非货货币资产抵债债D、国有独资企企业与其下属属独资企业之之间的资产置置换【答案】D二、核准制与备备案制（20009年新增增）1、核准制（PP313）企业收到资产评评估机构出具具的评估报告告后，应当逐逐级上报初审审，经初审同同意后，自评评估基准日起起“8个月”内向国有资资产

34、监督管理理机构提出核核准申请。2、备案制（PP313）企业收到资产评评估机构出具具的评估报告告后，将备案案材料逐级报报送国有资产产监督管理机机构或其所出出资企业，自自评估基准日日起“9个月”内提出备案案申请。3、核准制与备备案制的其他他规定（P3314）（1）涉及多个个国有股东的的企业发生资资产评估事项项，经协商一一致可由国有有股最大股东东依照其产权权关系办理核核准或者备案案手续；国有有股股东持股股比例相同的的，经协商一一致可由其中中一方依照其其产权关系办办理核准或者者备案手续。（2）经核准或或者备案的资资产评估结果果使用有效期期为评估基准准日起1年。（3）企业进行行与资产评估估相应的经济济行

35、为时，当当交易价格低低于评估结果果的90时，应应当暂停交易易，在获得原原经济行为批批准机构同意意后方可继续续进行。【例题单选题题】根据国有资产产评估法律制制度的规定，下下列表述中，正正确的是（ ）。A、企业收到资资产评估机构构出具的评估估报告后，应应当逐级上报报初审，经初初审同意后，自自评估基准日日起9个月内内向国有资产产监督管理机机构提出核准准申请B、经核准或者者备案的资产产评估结果使使用有效期为为评估基准日日起1年C、企业进行与与资产评估相相应的经济行行为时，当交交易价格低于于评估结果的的80时，应应当暂停交易易，在获得原原经济行为批批准机构同意意后方可继续续进行D、涉及多个国国有股东的企

36、企业发生资产产评估事项，可可由最大股东东依照其产权权关系办理核核准或者备案案手续【答案】B第四节 企业业国有资产产产权登记法律律制度一、企业国有资资产产权登记记的范围（PP316）（22000年多多选题）1、国有企业、国国有独资公司司；2、国有企业、国国有独资公司司投资设立的的企业；3、设置国有股股权的有限责责任公司、股股份有限公司司；4、其他占有国国有资产的企企业（占有国国有资产的中中外合资经营营企业、中外外合作经营企企业和联营企企业）。【解释1】凡是是占有国有资资产的企业，都都应当办理国国有资产的产产权登记。【解释2】占有有国有资产的的有限责任公公司、股份有有限公司、中中外合资经营营企业、

37、中外外合作经营企企业和联营企企业，由“国有股权持持有单位”申办国有资资产的产权登登记。【解释3】由两两个及两个以以上国有资本本出资人共同同投资设立的的企业，由“国有资本出出资额”最大的出资资者所在的所所出资企业依依据其产权归归属关系申请请办理产权登登记。国有资资本出资者股股权比例相等等的，由各国国有资本出资资人推举一个个国有资本出出资人的所出出资企业申请请办理产权登登记。【相关链接】涉涉及多个国有有股东的企业业发生资产评评估事项，经经协商一致可可由国有股最最大股东依照照其产权关系系办理核准或或者备案手续续；国有股股股东持股比例例相同的，经经协商一致可可由其中一方方依照其产权权关系办理核核准或者

38、备案案手续。【例题多选题题】根据国有资资产管理法律律制度的规定定，下列选项项中，应当依依照规定申请请办理国有资资产产权登记记的有（ ）。（22000年）A、国有独资公公司B、占有、使用用国有资产的的集体企业C、国有企业投投资设立的有有限责任公司司D、国家授权投投资的机构【答案】ABCCD二、国有资产产产权登记的内内容（P31163188）1、占有产权登登记申请取得法人资资格的企业，应应当于办理工工商注册登记记前30日内通过过所出资企业业申办占有产产权登记。2、变动产权登登记（1）企业名称称改变的；（2）企业组织织形式、级次次发生变动的的；（3）企业国有有资本额发生生增减变动的的；（4）企业国有

39、有资本出资人人发生变动的的；（5）企业国有有资产产权发发生变动的其其他情形。【解释】只有企企业的“国有”资本额发生生变动、“国有”资本出资者者发生变动的的，才需要办办理“国有资产”的产权变动动登记。3、注销产权登登记（1）企业解散散、被依法撤撤销或者被依依法宣告破产产的；（2）企业转让让全部国有资资产产权或改改制后不再设设置国有股权权的。【例题多选题题】根据国有资资产管理法律律制度的规定定，下列情形形中，应当进进行变动产权权登记的有（ ）。A、企业名称改改变B、国有企业转转让全部国有有资产产权C、企业国有资资本出资人发发生变动D、企业国有资资本额发生增增减变动【答案】ACDD【解析】选项BB应

40、当进行注注销产权登记记。第五节 企业业国有产权转转让法律制度度一、企业国有产产权的有偿转转让（P32213244）1、审批履行出资人职责责的机构决定定转让全部企企业国有资产产的，或者转转让部分企业业国有资产致致使国家对该该企业不再拥拥有控股地位位的，应当报报请本级人民民政府批准。2、清产核资转让所出资企业业的国有产权权导致转让方方不再拥有控控股地位的，由由同级国有资资产监督管理理机构组织清清产核资。3、产权转让公公告期为200个工作日。4、登记管理（22005年综综合题）（1）对征集到到的意向受让让方由产权交交易机构负责责登记管理，产产权交易机构构不得将对意意向受让方的的登记管理委委托转让方进

41、进行。（2）在对意向向受让方的登登记过程中，产产权交易机构构不得预设受受让方登记数数量或者以任任何借口拒绝绝、排斥意向向受让方进行行登记。（3）产权交易易机构要与转转让方按照有有关标准和要要求对登记的的意向受让方方“共同”进行资格审审查。5、确定受让方方（20099年新制度多多选题）（1）两个以上上受让方：拍拍卖或者招标标方式（2）一个受让让方：协议转转让【例题多选题题】甲国有独独资公司经批批准拟转让其其部分国有产产权，经公开开征集产生了了乙、丙两个个符合条件的的受让方。下下列有关甲公公司转让国有有产权的方式式中，符合企企业国有产权权转让规定的的有( )。（22009年新新制度）A、由甲公司分

42、分别与乙、丙丙协商后，确确定一个受让让方，采取协协议转让方式式转让国有产产权B、由主管甲公公司的国有资资产监督管理理机构在乙、丙丙中确定一个个受让方，采采取协议转让让方式转让国国有产权C、由甲公司与与产权交易机机构协商，采采取拍卖方式式转让国有产产权D、由甲公司与与产权交易机机构协商，采采取招投标方方式转让国有有产权【答案】CD6、转让价格（1）转让企业业国有产权的的首次挂牌价价格不得低于于经核准或备备案的资产评评估结果。经经公开征集没没有产生意向向受让方的，转转让方可以根根据标的企业业情况确定新新的挂牌价格格并重新公告告；如拟确定定新的挂牌价价格低于资产产评估结果990的，应应当获得相关关产

43、权转让批批准机构书面面同意。【相关链接】企企业进行与资资产评估相应应的经济行为为时，当交易易价格低于评评估结果的990时，应应当暂停交易易，在获得原原经济行为批批准机构同意意后方可继续续进行。（2）对经公开开征集只产生生一个意向受受让方而采取取协议转让的的，转让价格格应按本次挂挂牌价格确定定。（3）企业国有有产权转让中中涉及的职工工安置、社会会保险等有关关费用，不得得在评估作价价之前从拟转转让的国有净净资产中先行行扣除，也不不得从转让价价款中进行抵抵扣。（4）在产权交交易市场中公公开形成的企企业国有产权权转让价格，不不得以任何付付款方式为条条件进行打折折、优惠。7、转让价款的的分期支付期期限（

44、20005年单选题题、20077年单选题）（1）受让方首首期付款不得得低于总价款款的30，并在在合同生效之之日起5个工工作日内支付付；（2）其余款项项应当提供合合法的担保，并并应当按同期期银行贷款利率向转转让方支付延延期付款期间间的利息，付款期期限不得超过过1年。【例题1单选选题】根据国有资资产管理法律律制度的规定定，企业国有有产权转让时时，受让方采采取分期付款款方式支付价价款的，对首首期付款的支支付比例和支支付期限的要要求是（ ）。（22005年）A、不得低于总总价款的155，并在合合同生效之日日起5个工作作日内支付B、不得低于总总价款的300，并在合合同生效之日日起5个工作作日内支付C、不

45、得低于总总价款的155，并在合合同生效之日日起15个工工作日内支付付D、不得低于总总价款的300，并在合合同生效之日日起15个工工作日内支付付【答案】B【例题2单选选题】在企业国有有产权转让中中，受让方可可以采取分期期付款的方式式向转让方支支付价款。下下列有关受让让方采取分期期付款方式支支付价款的表表述中，符合合企业国有产产权转让规定定的是（ ）。（22007年）A、受让方首次次付款不得低低于总价款的的20，并并在合同生效效之日起5个个工作日内支支付；其余款款项应当提供供合法的担保保，并应当按按同期银行贷贷款利率向转转让方支付延延期付款期间间利息，付款款期限不得超超过1年B、受让方首次次付款不

46、得低低于总价款的的30，并并在合同生效效之日起5个个工作日内支支付；其余款款项应当提供供合法的担保保，并应当按按同期银行贷贷款利率向转转让方支付延延期付款期间间利息，付款款期限不得超超过1年C、受让方首次次付款不得低低于总价款的的20，并并在合同生效效之日起5个个工作日内支支付；其余款款项应当提供供合法的担保保，并应当按按同期银行贷贷款利率向转转让方支付延延期付款期间间利息，付款款期限不得超超过2年D、受让方首次次付款不得低低于总价款的的30，并并在合同生效效之日起5个个工作日内支支付；其余款款项应当提供供合法的担保保，并应当按按同期银行贷贷款利率向转转让方支付延延期付款期间间利息，付款款期限

47、不得超超过2年【答案】B二、企业国有产产权向管理层层转让（20009年新增增）（P32243255）1、大型国有及及国有控股企企业及所属从从事该大型企企业主营业务务的重要全资资或者控股企企业的国有产产权和上市公公司的国有股股权，不得向向管理层转让让。2、除国家另有有规定外，企企业国有产权权持有单位不不得将职工安安置费等有关关费用从净资资产中抵扣。3、管理层受让让企业国有产产权时，应当当提供其受让让资金来源的的相关证明，不不得向包括标标的企业在内内的国有及国国有控股企业业融资，不得得以这些企业业的国有产权权或者资产为为管理层融资资提供保证、抵抵押、质押、贴贴现等。4、管理层存在在下列情形的的，不

48、得受让让标的企业的的国有产权：（1）经审计认认定对企业经经营业绩下降降负有直接责责任的；（2）故意转移移、隐匿资产产，或者在转转让过程中通通过关联交易易影响标的企企业净资产的的；（3）向中介机机构提供虚假假资料，导致致审计、评估估结果失真，或或者与有关方方面串通，压压低资产评估估结果以及国国有产权转让让价格的；（4）违反有关关规定，参与与国有产权转转让方案的制制订以及与此此相关的清产产核资、财务务审计、资产产评估、底价价确定、中介介机构委托等等重大事项的的；（5）无法提供供受让资金来来源相关证明明的。5、企业国有产产权向管理层层转让后仍保保留国有产权权的，参与受受让企业国有有产权的管理理层不得

49、作为为改制后企业业的国有股东东代表。6、管理层不得得采取信托或或者委托等方方式间接受让让企业国有产产权。【例题1多选选题】根据企业国国有产权转让让法律制度的的规定，下列列各项中，管管理层不得受受让标的企业业国有产权的的有（ ）。A、经审计认定定对企业经营营业绩下降负负有直接责任任的B、故意转移、隐隐匿资产，或或者在转让过过程中通过关关联交易影响响标的企业净净资产的C、向中介机构构提供虚假资资料，导致审审计、评估结结果失真，或或者与有关方方面串通，压压低资产评估估结果以及国国有产权转让让价格的D、无法提供受受让资金来源源相关证明的的【答案】ABCCD【例题2多选选题】根据企业国国有产权转让让法律

50、制度的的规定，下列列表述中，正正确的有（ ）。A、大型国有及及国有控股企企业及所属从从事该大型企企业主营业务务的重要全资资或者控股企企业的国有产产权和上市公公司的国有股股权，不得向向管理层转让让B、管理层受让让企业国有产产权时，应当当提供其受让让资金来源的的相关证明，不不得向包括标标的企业在内内的国有及国国有控股企业业融资，不得得以这些企业业的国有产权权或者资产为为管理层融资资提供保证、抵抵押、质押、贴贴现C、管理层经审审计认定对企企业经营业绩绩下降负有直直接责任的，不不得受让标的的企业的国有有产权D、企业国有产产权向管理层层转让后仍保保留国有产权权的，参与受受让企业国有有产权的管理理层可以作

51、为为改制后企业业的国有股东东代表【答案】ABCC【解析】选项DD：企业国有有产权向管理理层转让后仍仍保留国有产产权的，参与与受让企业国国有产权的管管理层不得作作为改制后企企业的国有股股东代表。三、企业国有产产权的无偿划划转（P3227）1、审批（1）企业国有有产权在同一一国资监管机机构所出资企企业之间无偿偿划转的，由由所出资企业业共同报国资资监管机构批批准。（2）企业国有有产权在不同同国资监管机机构所出资企企业之间无偿偿划转的，依依据划转双方方的产权归属属关系，由所所出资企业分分别报同级国国资监管机构构批准。（3）下级政府府国资监管机机构所出资企企业国有产权权无偿划转上上级政府国资资监管机构所

52、所出资企业或或其子企业持持有的，由下下级政府和上上级政府国资资监管机构分分别批准。2、有下列情况况之一的，不不得实施无偿偿划转（20006年多选选题）：（1）被划转企企业主业不符符合划入方主主业及发展规规划的；（2）中介机构构对被划转企企业划转基准准日的财务报报告出具否定定意见、无法法表示意见或或保留意见的的审计报告的的；（3）无偿划转转涉及的职工工分流安置事事项未经被划划转企业的职职工代表大会会审议通过的的；（4）被划转企企业或有负债债未有妥善解解决方案的；（5）划出方债债务未有妥善善处置方案的的。【例题多选题题】根据企业国国有产权无偿偿划转的有关关规定，下列列选项中，企企业国有产权权不得实

53、施无无偿划转的情情形有( )。（22006年） A、被被划转企业的的或有负债未未有妥善解决决方案 B、被被划转企业职职工代表大会会未通过无偿偿划转涉及的的职工分流安安置事项C、被划转企业业主业不符合合划入方主业业及发展规划划D、中介机构对对被划转企业业划转基准日日的财务报告告出具了保留留意见的审计计报告【答案】ABCCD四、国有股东转转让所持上市市公司股份（22008年新新增）【解释】根据中中国证监会22007年77月颁布的国国有股东转让让所持上市公公司股份管理理暂行办法，在在股权分置改改革后，上市市公司的国有有股东可以通通过证券交易易系统转让、以以协议方式转转让、无偿划划转或间接转转让的方式

54、转转让所持上市市公司股份。（一）证券交易易系统转让（22008年多多选题）（PP328）国有股东通过证证券交易系统统转让所持上上市公司股份份，可以采用用事后报备和和事先报批两两种情况处理理。1、事后报备国有控股股东按按照内部决策策程序决定转转让所持上市市公司股份，完完成转让后，事事后报省级或或省级以上国国有资产监督督管理机构备备案。采用该该程序转让须须同时符合两两个条件：（1）总股本不不超过10亿亿股的上市公公司，国有控控股股东在连连续三个会计计年度内累计计净转让股份份（累计转让让股份扣除累累计增持股份份后的余额）的的比例未达到到上市公司总总股本的5；总股本超超过10亿股股的上市公司司，国有控

55、股股股东在连续续三个会计年年度内累计净净转让股份的的数量未达到到5000万万股或累计净净转让股份的的比例未达到到上市公司总总股本的3；（2）国有控股股股东转让股股份不涉及上上市公司控制制权的转移。多多个国有股东东属于同一控控制人的，其其累计净转让让股份的数量量或比例应合合并计算。2、事先报批（1）“国有控控股股东”按照内部决决策程序决定定转让所持上上市公司股份份时，事前须须报经国务院院国有资产监监督管理机构构审核批准。采采用该程序转转让是指不同同时具备事后后报备两个条条件的，应将将转让方案逐逐级报国务院院国有资产监监督管理机构构审核批准后后方能实施。（2）“国有参参股股东”通过证券交交易系统在

56、一一个完整会计计年度内累计计净转让股份份比例未达到到上市公司总总股本5的的，由国有参参股股东按照照内部决策程程序决定，并并在每年1月月31日前将将其上年度转转让上市公司司股份的情况况报省级或省省级以上国有有资产监督管管理机构备案案；达到或超超过上市公司司总股本5的，应将转转让方案逐级级报国务院国国有资产监督督管理机构审审核批准后实实施。【例题多选题题】甲上市公公司总股本为为8亿股，乙乙公司为国有有独资公司，是是甲上市公司司的控股股东东。乙公司按按照内部决策策程序决定通通过证券交易易系统转让所所持甲上市公公司的股份。下下列有关乙公公司转让甲上上市公司股份份的方案均不不涉及甲上市市公司控制权权的转

57、移，根根据国有股东东转让所持上上市公司股份份的相关规定定，其中仍须须事先报经国国务院国有资资产监督管理理机构审核批批准的有（ ）。（22008年）A、在连续3个个会计年度内内累计转让股股份扣除累计计增持股份后后的余额为33000万股股B、在连续3个个会计年度内内累计转让股股份扣除累计计增持股份后后的余额为33800万股股C、在连续3个个会计年度内内累计转让股股份扣除累计计增持股份后后的余额为44600万股股D、在连续3个个会计年度内内累计转让股股份扣除累计计增持股份后后的余额为55000万股股【答案】CD【解析】由于甲甲上市公司的的总股本为88亿股，国有有控股股东在在连续三个会会计年度内累累计

58、净转让股股份的比例达达到上市公司司总股本的55（即40000万股）时时，才需要事事先报批。（二）协议转让让（20088年单选题）（PP3283330）1、国有股东拟拟协议转让上上市公司股份份的，应当及及时书面报告告省级或省级级以上国有资资产监督管理理机构，并应应当同时应将将拟协议转让让股份的信息息书面告知上上市公司，由由上市公司依依法公开披露露该信息，向向社会公众进进行提示性公公告。国有股股东在获得国国有资产监督督管理机构对对拟协议转让让上市公司股股份事项的意意见后，应当当书面告知上上市公司，由由上市公司依依法公开披露露国有股东所所持上市公司司股份拟协议议转让信息。2、在特殊情况况下，经省级级

59、或省级以上上国有资产监监督管理机构构批准后，也也可不披露拟拟协议转让股股份的信息直直接签订转让让协议：（1）上市公司司连续两年亏损并存存在退市风险险或严重财务务危机，受让让方提出重大大资产重组计计划及具体时时间表的；（2）国民经济济关键行业、领领域中对受让让方有特殊要要求的；（3）国有及国国有控股企业业为实施国有有资源整合或或资产重组，在在其内部进行行协议转让的的；（4）上市公司司回购股份涉涉及国有股东东所持股份的的；（5）国有股东东因接受要约约收购方式转转让其所持上上市公司股份份的；（6）国有股东东因解散、破破产、被依法法责令关闭等等原因转让其其所持上市公公司股份的。3、（20099年新增）受受让国有股东东所持上市公公司股份后拥拥有上市公司司实际控制权权的，受让人人应为法人，而而且应当具备备以下条件：（1）受让方或或其实际控制制人设立3年年以上，最近2年持持续盈利且无无重大违法违违规行为；（2）具有明晰晰的经营发展展战略；（3）具有促进进上市公司持持续发展和改改善上市公司司法人治理结结构的能力。4、国有股东协协议转让上市市公司股份的的价格应当以以上市公司股股份转让信息息公告日（经经批准不须公公开股份转