销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

1、一、内部：1234二、往来：12、开票申请单、勾兑销售明细表三、收款：、销售-对账-收款-开票-记账、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结：1、本月开票、回款汇总表按期间按客户分类供给2、本月对账、结算总结按期间按客户分类供给3、应收账款账龄与金额构成分析等。销售与收款流程财务制度第一条 目的。的安全，特制定本制度。其次条 适用范围。品的全部销售与收款。第三条 治理方法。一、业务流程图：二、财务处理流程：1、 客户资料的建和维护：售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。2、 开具发票确认收入：收入确认的条件，收入确认原则：收入已实现或可实现Realized or Re

2、alizable；收入已经赚取Earned时才予以确认。企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方；实施有效把握；收入的金额能够牢靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的本钱能够牢靠地计量；具体业务财务收入确认条件：客户或授权人员员签字、发票按合同条件确定的时点和条件开具。具体开具发票的流程1相符。开具发票：核对正确后开具增值税发票或一般发票、外销发票等。确认客户收到相应的发票。会计处理：准时按发票准时进展账务处理。收款销账：票对应收账款进展准时的核销。月未结账对账：和出仓数量,对平后结账；c)对仓库本月出货单签收原件进展核对；d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实

3、物进展盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异状况应准时查明缘由并报告相关领导。客户对账单：账单发给客户进展核对。逾期货款催收：与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款准时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律参谋处理.3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批(计量)后入库。财会部门依据务处理。三、销售与收款内控业务要点：步治理把握要不相容检查提示骤 把握点件岗位销统一客户订单格式，将所承接的客户订 销售订单， 接与订完整、格式是否统销统一客户订单格式，将所承接的客户订 销售订单， 接与订完整、格式是否统售计单连续编号，并经不相容岗位审核、

4、整 订单汇总表 单审核承接与审核是否分划离。编1.2 参见检查销售打算是否制订单、生产打算和库存等状况，编制产 相关编制依 权与生产安排和库存与责指状况相适应订单承检查订单内容是否理和汇总。分别审 报相关领导按权责指引审定。定检查谈判记录是否2.1 销售谈判依据销售政策需进展谈判参与谈判的的业务，销售部门应就销售价格、发货销售谈判过谈判不人数是否符合要 的程记录，销得少于 求，销售与定价是全过程应有完整的书面记录。售政策资料两人制。2.2 产品价目销 检查产品销售价格是否符合总部或企售 价应按权责指引审定。方 2.3 案整通知业制定的价格政策引确 赊销方定 案编制与 核，信用治理部门岗位与信用

5、合 批件审核分同 权责指引审定。离签 2.4 订 意见，报相关领导按权责指引审签 会等部门。审核意见，2.5 变更或提前终止时，应按原合同审签程 议或合同 序办理。变更单等检查合同的变更或提前终止有无相关部门审核意见，财会、法律等部门有销售合同或销售确认资料编制通知资料无相关合同。单销售通知单应明确产品品种、规格、检查销售通知单填数量、价格、发货及收款方式等，报销售通知销售通写是否完整标准，售销 销售部门负责人审签，财会部门依据销单、产品价知单的审核是否分售通知单、销售合同或销售确认资料编制与 离，是否经销售部售进展核实重点核实客户预留资金、预目表、销售审核分门负责人审签，财发 合同离会部门是

6、否按相关货 品价格、数量、发货、收款方式等与合要求核实。同条款和价格政策是否全都等。 检查发货单与销售实的销售通知单向仓储部门开具发货单储台账、计复核分通知单是否全都，(发货单应连续编号)单核实发货的型号、数量后签字，将核准的发货单财务联送交财会部门。销售退回与让应经相关领导按权责指引审批后 折让治理办法，销售退离 发货单是否连续编字。售 部门清点(计量)货 的退货凭证等办理相应的退款事宜和账货接收报库分别务处理。4.1 销售合同、发货单据等确认收入，准时记录否准时正确。收款与发票是否通过金税收取款项通过金税系统开具发票并 会计记录及 发票开 系统开具，收款、销 作账务处理。销售收款应当通过企

7、业核相关资料具与销发票开具与销售是售 定的账户进展结算。款项收 4.2 取 治理台账，准时与财会部门核对款项到售分别 否分别，销售收款(催账状况，会同财会部门准时监控赊销回赊销治理台关记录是否完整，收) 款，结清赊销事项。财会部门应对逾期账是否会同财会部门欠款准时向销售部门提出预警。4.3 催收措施与会同财会部门制订相应措施，落实催收 记录对赊销事项进展动态监控检查有无催收记 责任，准时组织催收。责任是否落实。检查是否每月进展库存盘点库存盘点，实物保物进展盘点，财会及销售部门应定期稽表，差异情盘点与管是否妥当，盘点核，做到账实、账账相符，对差异状况 况报告等资 监盘分 资料是否完整、签盘 应准

8、时查明缘由并报告相关领导。料离字是否齐全，盘存点差异处理是否准时对标准。账对账(函证)检查有无定期对账往来对账销售部门会同财会部门应资料，差异对账与(函证)资料，是否定期与客户核对往来账款，差异状况应 缘由分析报 复核分 经复核，差异状况查明缘由准时处理。告离有无缘由分析，处理是否准时标准。6.1 售部门应会同有关部门每月对产品销 分 售、销售政策执行、产品发货与库存、检查每月有无分析析 货款收取及催收等状况进展全面分析，分析资料 资料，有无向有关与 并向企业有关会议报告。考核 6.2 方法，定期对销售打算的完成、价格的考核资料执行及货款回收等状况进展考核。会议报告的记录。核。第四条 附则。事

9、宜以财务部发文为准。本制度由财务部负责解释。应收账款治理制度一、赊销业务治理第1 条业务中凡客户利用信用额度赊销的须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。第2 条客户信用限额对赊销业务签批后财务部门方可开票仓库治理部门方可凭单办理发货手续。第3 条管应定期依据“信用额度期限表核对应收账款的回款和结算状况，严格监视每笔账款的回收和结算。第4 条过信用期限日内仍未回款的应准时上报财务经理并准时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。第5 条赊销未在商定时间结算的除特别状况下客户能供给牢靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第6 条务员在签订合同和组织发货时须依据信用等级和授信额

10、度确定销售方式，全部签发赊销的销售合同都必需经销售经理签字前方可盖章发出。二、 应收账款监把握度第7 条款主管应于每月最终日前供给一份当月尚未收款应收账款账龄明细表，提交给财务经理、销售经理及营销总监。8 相关账款的催收和联络。9 准时核对、跟踪赊销客户的回款状况。10 条 清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务和行程。11 条 销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。12 条 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。13 条 销售业务员收款时对于

11、客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输不超过个工作日内赐予客户答复。第14 条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有以下行为，一经觉察，分罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严峻者移交司法部门处理。1收款不报或积压收款。退货不报或积压退货。转售不依规定或转售图利。代销其他厂家产品。截留，挪用，坐支货款不准时上缴。三、 应收账款交接第15 条销售业务员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款进展交接。第16 条凡销售业务员调岗的，必需先办理包括应收账款、库存产品等在内的交接交接未完不得离岗交接不清的责任由移交者负责交接清楚后，责任由接替者负责。17 条 凡销售业务员离职的，应在日前向企业提出申请，经批准后办理业造成损失的，将依法追究法律责任。18 条 离职交接以最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，假设交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。19 条 销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款职手续。20 条 离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不效。21 条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。第22 条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应马上售经理反映，未马上呈报，有意代