新型农村合作医疗基金会计核算办法

1、PAGE PAGE 26附件：新型农村合作医医疗基金会计计核算办法（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了规范新型农农村合作医疗疗基金的会计计核算，根据据中华人民民共和国会计计法、新新型农村合作作医疗基金财财务制度以以及有关法律律、行政法规规的规定，制制定本办法。第二条 本办办法适用于新新型农村合作作医疗经办机机构（以下简简称“经办机构”）经办的新新型农村合作作医疗基金。本办法所称新型型农村合作医医疗基金，是是指各统筹地地区根据国家家有关规定设设立的，通过过参加新型农农村合作医疗疗的农民（以下简简称“参合农民”）个人缴纳、集集体扶持、政政府资助筹集集的，用于对对参合农民医医疗费用进行行补偿的

2、专项项资金。第三条 新型型农村合作医医疗基金应当当作为独立的的会计主体进进行确认、计计量和披露。新新型农村合作作医疗基金独独立于经办机机构的固有财财产及其管理理的其他财产产，实行专款专用用。第四条 新型型农村合作医医疗基金的会会计核算应当当划分会计期期间，分期结结算账目和编编制财务报表表。会计期间分分为年度、季季度和月份。会计年度自自公历1月11日起至12月311日止，季度、月份的的起讫日期亦亦采用公历日日期。第五条 新型型农村合作医医疗基金的会会计核算采用用收付实现制制。第六条 新型型农村合作医医疗基金的会会计记账采用用借贷记账法法。第七条 新型型农村合作医医疗基金的会会计核算应当当遵循以下

3、基本本原则：（一）新型农村村合作医疗基基金的会计核核算应当以实实际发生的交交易或者事项项为依据，如如实反映新型型农村合作医医疗基金的财财务状况和收收支情况等信信息，保证会会计信息真实实可靠、内容容完整。（二）新型农村村合作医疗基基金的会计核核算应当采用用规定的会计计政策，确保保会计信息口口径一致、相相互可比。（三）新型农村村合作医疗基基金的会计核核算应当及时时进行，不得得提前或者延延后。第八条 新型型农村合作医医疗基金会计计机构设置、会会计人员配备备、内部会计计监督与控制制以及相关会会计基础工作作等，应当遵遵循中华人人民共和国会会计法、会会计基础工作作规范、会会计档案管理理办法及内内部控制规范

4、范等相关法律律、行政法规规和制度。第九条 本办办法由中华人人民共和国财财政部负责解解释，需要变变更时，由财财政部修订。第十条 本办办法自2000年月日起施行。第二章 会计计科目及使用用说明第十一条 经经办机构应当当根据本办法法的规定设置置和使用会计计科目、编制制会计凭证、登登记会计账簿，对对新型农村合合作医疗基金金进行会计核核算。在不违反本办法法的前提下，经经办机构可以以根据核算和和管理工作需需要对明细科目的设设置作必要的的补充。第十二条 会会计科目名称称和编号顺序号 编 号 名 称一、资产类1 10011 现 金2 10022 财政专专户存款3 10033 收入户户存款4 10044 支出户

5、户存款5 11011 暂付款款二、负债类6 2001 暂暂收款三、净资产类7 30011 统筹基基金8 30022 家庭账账户基金四、收入类9 40011 农民个个人缴费收入入10 40022 农村医疗疗救助资助收收入11 40033 集体扶持收收入12 40044 政府补助收入13 40055 利息收入14 40066 其他收入五、支出类15 50011 统筹基基金支出16 50022 家庭账账户基金支出第十三条 会会计科目使用用说明1001 现现 金一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金的库存现金金。二、经办机构应应严格按照国国家有关现金金管理的规定定收支现金。三、现金的核算算内容如下：

6、（一）收到现金金形式的收入入时，借记本本科目，贷记记相关收入科科目。将现金存入银行行，借记“财政专户存存款”、“收入户存款款”科目，贷记记本科目。（二）从银行提提取现金，借借记本科目，贷贷记“支出户存款款”科目。支出现金，借记记“统筹基金支支出”、“家庭账户基基金支出”科目，贷记记本科目。四、本科目应设设置“现金日记账账”，由出纳人人员根据收付付款凭证，按按照业务发生生顺序，逐笔笔登记，每日日终了，应计计算当日的现现金收入合计计数、现金支支出合计数和和结余数，并并将结余数与与实际库存数数进行核对，做做到账款相符符。五、本科目期末末借方余额，反反映新型农村村合作医疗基基金的库存现现金。1002

7、财财政专户存款款一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金存入国有或或国有控股商商业银行财政政专户的款项项。二、风险基金按按规定由省级级统一管理的的，可按实际际情况在本科科目下设置“本级专户”、“省级专户”等明细科目目。三、财政专户存存款的核算内内容如下：（一）将现金存存入财政专户户，借记本科科目，贷记“现金”科目。（二）设置收入入户的地区，按规定将收入户的资金划入财政专户，借记本科目，贷记 “收入户存款”科目。（三）收到直接接缴入财政专专户的基金收收入，借记本本科目，贷记记“政府补助收入入”、“农村医疗救救助资助收入入”、“农民个人缴缴费收入”、“集体扶持收收入”、“其他收入”等科目。（四）收

8、到财政政专户存款利利息，借记本本科目，贷记记“利息收入”科目。（五）由财政专专户向支出户户拨入的资金金，借记“支出户存款款”科目，贷记记本科目。将支出户的存款款利息按规定定转入财政专专户，借记本本科目，贷记记“支出户存款款”科目。（六）实行财政政专户与医疗疗机构直接结结算的地区，发发生支出时，借借记“统筹基金支支出”、“家庭账户基基金支出”等科目，贷贷记本科目。（七）风险基金金按规定由省省级统一管理理的，由经办办机构本级财财政专户缴入入省级财政专专户时，借记本科目目（省级专户户），贷记本本科目（本级级专户）；风风险基金由省省级财政专户户拨回经办机机构本级财政政专户时，借借记本科目（本本级专户）

9、，贷贷记本科目（省省级专户）。四、本科目应按按开户银行设设置“财政专户存存款日记账”，由出纳人人员根据财政政部门转来的的财政专户缴缴拨凭证和加加盖专用印章章的原始凭证证复印件，按按照业务的发发生顺序逐笔笔登记，每日日终了应结出出余额。“财政专户存存款日记账”应定期与财财政部门核对对，至少每月月核对一次。月月份终了，新新型农村合作作医疗基金存存款账面结余余与财政部门门对账单余额额之间如有差差额，必须逐逐笔查明原因因进行处理，并并应按月编制制“财政专户存存款余额调节节表”调节相符。五、本科目期末末借方余额，反反映财政专户户存款结余。1003 收收入户存款一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金按规

10、定存入国国有或国有控控股商业银行行收入户的款款项。基金收入直接缴缴入财政专户户的，不设置置本科目，通通过“财政专户存存款”科目核算。二、收入户存款款主要用于暂暂存尚未缴入入财政专户的的各项基金收收入，应按期期汇缴财政专专户。收入户户除向财政专专户划转收入入外，不得发发生其他支付付业务。三、收入户存款款的核算内容容如下：（一）设置收入入户的地区，收取农民个人缴费、接收集体经济组织扶持资金、社会捐赠资金等款项时，借记本科目，贷记“农民个人缴费收入”、“集体扶持收入”、“其他收入”等科目。（二）收到收入入户的利息，借借记本科目，贷贷记“利息收入”科目。（三）按规定将将收入户的资资金划入财政政专户时，

11、借借记“财政专户存存款”科目，贷记记本科目。四、本科目应按按开户银行设设置“收入户存款款日记账”，由出纳人人员根据收付付款凭证，按按照业务的发发生顺序逐笔笔登记，每日日终了应结出出余额。“收入户存款款日记账”应定期与“银行对账单单”核对，至少少每月核对一一次。月份终终了，收入户户存款账面结结余与银行对对账单余额之之间如有差额额，必须逐笔笔查明原因进进行处理，并并应按月编制制“银行收入户户存款余额调调节表”，调节相符符。五、收入户存款款月末余额必必须按规定划划入财政专户户。划转后，本科目月末末无余额。1004 支支出户存款一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金按规定存入国国有或国有控控股商业银

12、行行支出户的款款项。全部补偿支出实实行财政专户户与医疗机构构直接结算的的地区，可不设置本科科目。二、支出户主要要用于接收财财政专户拨入入款项、支付付基金支出款款项、暂存该该账户利息收收入及将该账账户利息收入入缴入财政专专户。除接收收财政专户拨拨付款项与该账户户利息收入外外，不得发生生其他收入业业务。三、支出户存款款的核算内容容如下：（一）接收财政政专户拨入的的款项时，借记记本科目，贷贷记“财政专户存存款”科目。（二）收到支出出户的利息时时，借记本科科目，贷记“利息收入”科目；划拨拨支出户的利利息到财政专专户，借记“财政专户存存款”科目，贷记记本科目。（三）支付基金金支出时，借记“统筹基金支支出

13、”、“家庭账户基基金支出”科目，贷记记本科目。四、本科目应按按开户银行设设置“支出户存款款日记账”，由出纳人人员根据收付付款凭证，按按照业务的发发生顺序逐笔笔登记，每日日终了应结出出余额。“支出户存款款日记账”应定期与“银行对账单单”核对，至少少每月核对一一次。月份终终了，支出户户存款账面结结余与银行对对账单余额之之间如有差额额，必须逐笔笔查明原因进进行处理，并并应按月编制制“银行支出户户存款余额调调节表”，调节相符符。五、本科目期末末借方余额，反反映支出户存存款结余。1101 暂暂付款一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金收支活动中中形成的各种种暂付款项。按规定新型农村村合作医疗实实行定点

14、医疗疗机构(包括括村级卫生室室，下同)和和定点药店管管理，经办机机构向定点医医疗机构和定定点药店的预预付款，也在在本科目核算算。二、暂存款的核核算内容如下下：（一）经办机构构向定点医疗疗机构和定点点药店预付的的医疗费，借借记本科目，贷贷记“支出户存款款”、“财政专户存存款”科目。（二）经办机构构定期与定点点医疗机构和和定点药店结结算医疗费款款项时，根据据予以补偿的的医疗费支出出数额，借记记“统筹基金支支出”、“家庭账户基基金支出”科目，贷记记本科目、“支出户存款款”、“财政专户存存款”等科目。三、本科目应按按暂付款种类类和对方单位位设置明细账账。四、本科目期末末借方余额，反反映尚未收回回的暂付

15、款。2001 暂暂收款一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金收支活动中中形成的暂收收款。二、暂收款的核核算内容如下下：（一）收到款项项时，借记“现金”、“财政专户存存款”、“收入户存款款”等科目，贷贷记本科目。（二）偿付款项项时，借记本本科目，贷记记“现金”、“财政专户存存款”、“支出户存款款”等科目。（三）因债权人人等特殊原因因确实无法偿付的的暂收款，经经财政部门批批准后，计入入其他收入，借借记本科目，贷贷记“其他收入”科目。三、本科目应按按暂收款的种种类和对方单位设置置明细账。四、本科目期末末贷方余额，反反映尚未偿付付的暂收款。3001 统统筹基金一、本科目核算算新型农村合合作医疗统筹筹

16、基金全部收收入扣除全部部支出后的滚滚存结余。二、本科目应当当设置“一般统筹基基金”、“风险基金”两个明细科科目，进行明明细核算。三、统筹基金的的核算内容如如下：（一）期末（月月末，含年末末，下同），将“农民个人缴缴费收入”、“农村医疗救救助资助收入入”、“利息收入”等科目贷方方余额中归属属于统筹基金金的金额以及及“集体扶持收收入”、“政府补助收入”、“其他收入”等科目贷方余余额转入本科科目“一般统筹基基金”明细科目，借借记“农民个人缴缴费收入（统统筹基金收入入）”、“农村医疗救救助资助收入入（统筹基金金收入）”、“集体扶持收收入”、“政府补助收收入”、 “利息收入（统统筹基金收入入）”、“其他

17、收入”科目，贷记记本科目（一一般统筹基金金）。将“统筹基金支支出”科目借方余余额转入本科科目“一般统筹基基金”明细科目，借记本科目目（一般统筹筹基金），贷贷记“统筹基金支支出”科目。（二）年末，按按规定提取风风险基金时，借借记本科目（一一般统筹基金金），贷记本本科目（风险险基金）。（三）当期因弥弥补基金非正正常超支造成成的基金临时时周转困难等等动用了风险险基金的，动动用风险基金金时，借记本本科目（风险险基金），贷贷记本科目（一一般统筹基金金）。四、本科目期末末贷方余额，反反映历年积存存的新型农村村合作医疗统统筹基金结余余。3002 家家庭账户基金金一、本科目核算算新型农村合合作医疗家庭庭账户基

18、金全全部收入扣除除全部支出后后的滚存结余余。不设家庭账户的的统筹地区，基基金结余均在“统筹基金”科目核算，不不设置本科目。二、经办机构根根据实际情况况，按每户参参合农民家庭庭设置明细账账。三、家庭账户基基金的核算内内容如下：期末，将“农民民个人缴费收收入”、“农村医疗救救助资助收入入”、“利息收入”科目贷方余余额中归属于于家庭账户基基金的金额转转入本科目，借借记“农民个人缴缴费收入（家家庭账户基金金收入）”、“农村医疗救救助资助收入入（家庭账户户基金收入）”、“利息收入（家家庭账户基金金收入）”科目，贷记记本科目。将“家庭账户基基金支出”科目借方余余额转入本科科目，借记本本科目，贷记记“家庭账

19、户基基金支出”科目。四、本科目期末末贷方余额，反反映历年积存存的新型农村村合作医疗家家庭账户基金金结余。4001 农农民个人缴费费收入一、本科目核算算参合农民以以家庭为单位位按照规定的的缴费标准缴缴纳的款项。二、经办机构根根据地区实际际情况，可在在本科目下设设置“统筹基金收收入”、“家庭账户基基金收入”等明细科目目。三、农民个人缴缴费收入的核核算内容如下下：（一）收到农民民个人缴费时时，根据财政政部门出具的的财政社保专专户缴款凭证证及加盖专用用印章的原始始凭证复印件件计入财政专专户，或（不具备直接接缴入财政专专户的地区）根据实际收收到的金额计计入收入户；同时确认农农民个人缴费费收入。借记“财政

20、专户存存款”科目，或（不不具备直接缴缴入财政专户户的地区）借借记“收入户存款款”科目，按归属属于统筹基金金的金额，贷贷记本科目（统统筹基金收入入），按归属于于家庭账户基基金的金额，贷贷记本科目（家家庭账户基金金收入）。（二）期末，将将本科目贷方方余额转入相相关基金科目目。按归属于统统筹基金的金金额，借记本本科目（统筹筹基金收入），贷记记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目；按归归属于家庭账账户基金的金金额，借记本本科目（家庭庭账户基金收收入），贷记记“家庭账户基基金”科目。四、本科目期末末结转后无余余额。4002 农农村医疗救助助资助收入一、本科目核算算农村医疗救救助资金代资资助对象缴纳纳的款

21、项。二、经办机构根根据地区实际际情况，可在在本科目下设设置“统筹基金收收入”、“家庭账户基基金收入”等明细科目目。三、农村医疗救救助资助收入入的核算内容容如下：（一）收到农村村医疗救助资资助资金时，根根据财政部门门出具的财政政社保专户缴缴款凭证及加加盖专用印章章的原始凭证证复印件计入入财政专户；同时确认农农村医疗救助助资助收入。借记“财政专户存存款”科目，按归属属于统筹基金金的金额，贷贷记本科目（统统筹基金收入入），按归属于于家庭账户基基金的金额，贷贷记本科目（家家庭账户基金金收入）。（二）期末，将将本科目贷方方余额转入相相关基金科目目。按归属于于统筹基金的的金额，借记记本科目（统统筹基金收入

22、入），贷记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目；按归归属于家庭账账户基金的金金额，借记本本科目（家庭庭账户基金收收入），贷记记“家庭账户基基金”科目。四、本科目期末末结转后无余余额。4003 集集体扶持收入入一、本科目核算算乡（镇）、村村等集体经济济组织扶持新新型农村合作作医疗的款项项。二、集体扶持收收入的核算内内容如下：（一）收到集体体经济组织扶扶持资金时，根根据财政部门门出具的财政政社保专户缴缴款凭证及加加盖专用印章章的原始凭证证复印件计入入财政专户，或（不具备直接接缴入财政专专户的地区）根据实际收收到的金额计计入收入户；同时确认集集体扶持收入入。借记“财政专户存存款”科目，或（不不具备直

23、接缴缴入财政专户户的地区）借借记“收入户存款款”科目，贷记记本科目。（二）期末，将将本科目贷方方余额转入统统筹基金科目目。借记本科科目，贷记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目。三、本科目期末末结转后无余余额。4004 政政府补助收入一、本科目核算算各级政府按按照规定标准准和参合农民民人数资助新新型农村合作作医疗的款项项。二、政府补助收收入的核算内内容如下：（一）收到政府府补助资金时，根根据财政部门门出具的财政政社保专户缴缴款凭证及加加盖专用印章章的原始凭证证复印件计入入财政专户；同时确认政政府补助收入入。借记“财政专户存存款”科目，贷记记本科目。（二）期末，将将本科目贷方方余额转入统统筹基金

24、科目目。借记本科科目，贷记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目。三、本科目期末末结转后无余余额。4005 利利息收入一、本科目核算算新型农村合合作医疗基金金持有的资金金存入银行取取得的利息收收入。二、经办机构根根据地区实际际情况，可在在本科目下设设置“统筹基金收收入”、“家庭账户基基金收入”等明细科目目。设置家庭账户基基金的地区，能能够在统筹基基金与家庭账账户基金之间间分配的利息息收入，应分分别计入“统筹基金收入入”、“家庭账户基基金收入”明细科目；不不能在两个基基金之间分配配的利息收入入，均计入“统筹基金收入入”明细科目。三、利息收入的的核算内容如如下：（一）收到财政政专户利息收收入时，直接

25、接计入财政专专户；同时确确认利息收入入。借记“财政专户存存款”科目，按归属属于统筹基金金的金额，贷贷记本科目（统统筹基金收入入），按归属属于家庭账户户基金的金额额，贷记本科科目（家庭账账户基金收入入）。（二）收到支出出户利息收入入时，计入支出出户存款；同时确确认利息收入入。借记“支出户存款款”科目，按归归属于统筹基基金的金额，贷贷记本科目（统统筹基金收入入），按归属属于家庭账户户基金的金额额，贷记本科科目（家庭账账户基金收入入）。将支出户利息收收入转入财政政专户时，借借记“财政专户存存款”科目，贷记记“支出户存款款”科目。（三）收到收入入户利息收入入时，计入收收入户存款；同时确确认利息收入入。

26、借记“收入户存款”科目，按归归属于统筹基基金的金额，贷贷记本科目（统统筹基金收入入），按归属属于家庭账户户基金的金额额，贷记本科科目（家庭账账户基金收入入）。（四）期末，将将本科目贷方方余额转入相相关基金科目目。按归属于统筹基基金的金额，借借记本科目（统统筹基金收入入），贷记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目；按归归属于家庭账账户基金的金金额，借记本本科目（家庭庭账户基金收收入），贷记记“家庭账户基基金”科目。四、本科目期末末结转后无余余额。4006 其其他收入一、本科目核算算社会组织和和个人对新型型农村合作医医疗基金的捐捐赠收入及经经财政部门核核准的其他收收入。二、其他收入的的核算内容如如

27、下：（一）收到社会会捐赠等其他他收入时，计入入相关账户存存款；同时确确认其他收入入。借记“财政专户存存款”科目，或（不不具备直接缴缴入财政专户户的地区）借借记“收入户存款款”科目，贷记记本科目。（二）期末，将将本科目贷方方余额转入统统筹基金科目目。借记本科科目，贷记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目。三、本科目期末末结转后无余余额。5001 统统筹基金支出出一、本科目核算算应由统筹基基金开支的各各项支出，包包括医疗补偿偿支出和其他他支出。二、经办机构根根据地区实际际情况，可在在本科目下设设置“住院支出”、“门诊支出”、“其他支出”等明细科目目。三、统筹基金支支出的核算内内容如下：（一）经办机

28、构构定期与定点点医疗机构和和定点药店结结算医疗费款款项时，根据予予以补偿的医医疗费支出数数额，确认统统筹基金支出出。借记本科科目，贷记“财政专户存存款”、“支出户存款款”科目，存在经经办机构向定定点医疗机构构和定点药店店预付医疗费费的，贷记“暂付款”科目。（二）采用其他他结算方式支支付的医疗费费补偿支出，根根据经审核的的医疗费报销销凭证，借记记本科目，贷贷记“现金”、“支出户存款款”、“财政专户存存款”等科目。（三）期末，将将本科目借方方余额转入统统筹基金。借借记“统筹基金（一一般统筹基金金）”科目，贷记记本科目。四、期末结转后后，本科目应应无余额。5002 家家庭账户基金金支出一、本科目核算

29、算设置家庭账账户基金的地区用用于参合农民民门诊医疗费费用和住院自自负费用的支支出。不设家庭账户基基金的地区，不设置本科目。二、经办机构根根据实际情况况，按每户参参合农民家庭庭设置明细账账。三、家庭账户基基金支出的核核算内容如下下：（一）经办机构构定期与定点点医疗机构和和定点药店结结算医疗费款款项时，根据据应由农民自自负的医疗费费支出数额，确确认家庭账户户基金支出。借借记本科目，贷贷记“财政专户存存款”、“支出户存款款”科目，存在在经办机构向向定点医疗机机构和定点药药店预付医疗疗费的，贷记记“暂付款”科目。（二）采用其他他结算方式支支付的医疗费费补偿支出，根根据经审核的的医疗费报销销凭证，借记记

30、本科目，贷贷记“现金”、“支出户存款款”、“财政专户存存款”等科目。（三）期末，将将本科目借方方余额转入家家庭账户基金金，借记“家庭账户基基金”科目，贷记记本科目。四、期末结转后后，本科目应应无余额。第三章 财务务报表及编制制说明第十四条 经经办机构应当当根据本办法法的规定编制制新型农村合合作医疗基金金财务报表。新型农村合作医医疗基金财务务报表包括资产产负债表、收支表、统筹筹基金变动表表及附注。经办机构可可根据地区具具体要求编制制收入明细表表、支出明细细表等相关附附表及财务情情况说明书。第十五条 新新型农村合作作医疗基金财财务报表必须须做到数字真真实、计算准准确、手续完完备、内容完完整、编报及

31、及时。月度财务报报表应于月份份终了后8日日内报出；季季度财务报表表应于季度终终了后12日日内报出；年年度财务报表表应于年度终终了后15日日内报出。第十六条 财财务报表格式式报表编号财务报表名称编制期会农合01表资产负债表至少编制月报、年年报会农合02表收支表至少编制月报、年年报会农合03表统筹基金变动表表编制年报资产负债表 会会农合01表表编制单位： _年_月_日日 单单位：元资 产期末金额年初金额负债和净资产期末金额年初金额现 金负 债财政专户存款暂收款支出户存款 负债合计暂付款净资产统筹基金其中：一般统筹筹基金 风风险基金家庭账户基金 净资产合计计资产总计负债与净资产总总计收支表 会会农合

32、02表表编制单位： _年 月 单位位：元本月数本年累计数一、统筹基金收收入 1农农民个人缴费费收入 2农农村医疗救助助资助收入 3集集体扶持收入入 4政政府补助收入 5利利息收入 6其其他收入统筹基金收入小小计二、家庭账户基基金收入 1农农民个人缴费费收入 2农农村医疗救助助资助收入 3利利息收入家庭账户基金收收入小计三、统筹基金支支出 1住住院支出 2门门诊支出 3其其他支出统筹基金支出小小计四、家庭账户基基金支出五、本期基金结结余 1统统筹基金结余余 2家家庭账户基金金结余本年基金结余合合计统筹基金变动表表会农合03表编制单位： 年度 单位：元项 目统筹基金合 计一般统筹基金风险基金一、年

33、初结余二、本年结余三、本年动用风风险基金四、本年计提风风险基金五、年末结余第十七条 资资产负债表编编制说明（一）本表反映映月末、年末末等会计期间间终了时全部部资产、负债债及净资产的的构成情况。 （二）本表“年年初金额”栏各项数字字，应根据上上年末本表“期末金额”所列数字填填列。（三）本表各项项目的内容和和填列方法：1.“现金”项项目，反映库库存现金余额额。本项目应应根据“现金”科目期末余余额填列。2.“财政专户户存款”项目，反映映财政专户存存款的余额。本本项目应根据据“财政专户存存款”科目期末余余额填列。3.“支出户存存款”项目，反映映支出户存款款的余额。本本项目应根据据“支出户存款款”科目期

34、末余余额填列。4.“暂付款”项目，反映映尚未收回的的暂付款项。本本项目应根据据“暂付款”科目期末余余额填列。5.“暂收款”科目，反映映尚未偿付的的暂收款。本本项目应根据据“暂收款”科目期末余余额填列。6.“统筹基金金”项目，反映映截止到本期期末历年积存存的统筹基金金结余。本项项目应根据“统筹基金”科目期末余余额填列。（1）“一般统统筹基金”项目，反映映截止到本期期末历年积存存的一般统筹筹基金结余。本本项目应根据据“统筹基金（一一般统筹基金金）”明细科目期期末余额填列列。（2）“风险基基金”项目，反映映截止到本期期末历年积存存的风险基金金结余。本项项目应根据“统筹基金（风风险基金）”明细科目期期

35、末余额填列列。7.“家庭账户户基金”项目，反映映截止到本期期末历年积存存的家庭账户户基金结余。本本项目应根据据“家庭账户基基金”科目期末余余额填列。第十八条 收收支表编制说说明（一）本表反映映新型农村合合作医疗基金金在月份、年年度等会计期期间内的收入入、支出和结结余情况。（二）本表“本本月数”栏反映各项项目的本月实实际发生数，在在编报年度会会计报表时，将将“本月数”栏改成“上年累计数数”栏，填列上上年全年累计计实际发生数数。本表“本年累计计数”栏反映各项项目自年初起起至本月末止止的累计实际际发生数。（三）本表“本本月数”栏各项目的的内容及填列列方法：1.“统筹基金金收入”项目，反映映按规定记入

36、入统筹基金的的各项收入。（1）“农民个个人缴费收入入”项目，反映映参合农民当当期按规定缴缴纳的款项。本本项目应根据据“农民个人缴缴费收入”科目贷方发发生额（不设设家庭账户的的地区）或“农民个人缴缴费收入（统统筹基金收入入）”明细科目贷贷方发生额（设设家庭账户的的地区）填列列。（2）“农村医医疗救助资助助收入”项目，反映映农村医疗救救助当期代资资助对象缴纳纳的款项。本本项目应根据据“农村医疗救救助资助收入入”科目贷方发发生额（不设设家庭账户的的地区）或“农村医疗救救助资助收入入（统筹基金金收入）”明细科目贷贷方发生额（设设家庭账户的的地区）填列列。（3）“集体扶扶持收入”项目，反映映乡（镇）、村

37、村等集体经济济组织当期扶扶持新型农村村合作医疗的的款项。本项项目应根据“集体扶持收收入”科目贷方发发生额填列。（4）“政府补补助收入”项目，反映映各级政府按按照规定标准准和参合农民民人数当期资资助新型农村村合作医疗的的款项。本项项目应根据“政府补助收收入”科目贷方发发生额填列。（5）“利息收收入”项目，反映映新型农村合合作医疗基金金存入银行所所取得的当期期利息收入。本本项目应根据据“利息收入”科目贷方发生生额（不设家家庭账户的地地区）或“利息收入（统统筹基金收入入）”明细科目贷贷方发生额（设设家庭账户的的地区）填列列。（6）“其他收收入”项目，反映映社会组织和和个人对新型型农村合作医医疗的捐赠

38、及及经财政部门门核准的其他他收入。本项项目应根据“其他收入”科目贷方发发生额填列。2“家庭账户户基金收入”项目，反映映按规定记入入家庭账户基基金的各项基基金收入。不不设家庭账户户基金的地区区，不填列该该项目。（1）“农民个个人缴费收入入”项目，反映映参合农民当当期按规定缴缴纳的款项。本本项目应根据据“农民个人缴缴费收入（家家庭账户基金金收入）”明细科目贷贷方发生额填填列。（2）“农村医医疗救助资助助收入”项目，反映映农村医疗救救助当期代资资助对象缴纳纳的款项。本本项目应根据据“农村医疗救救助资助收入入（家庭账户户基金收入）”明细科目贷方发生额填列。（3）“利息收收入”项目，反映映新型农村合合作

39、医疗基金金存入银行所所取得的当期期利息收入。本本项目应根据据“利息收入（家家庭账户基金金收入）”明细科目贷贷方发生额填填列。3“统筹基金金支出”项目，反映映应由统筹基基金开支的各各项支出。本本项目应根据据“统筹基金支支出”科目及其明细细科目借方发发生额填列。4“家庭账户户基金支出”项目，反映映由家庭账户户基金开支的的用于参合农农民门诊医疗疗费用和住院院自负费用的的支出。本项项目应根据“家庭账户基基金支出”科目借方发发生额填列。5.“本期基金金结余”项目，反映映基金总收入入扣除总支出出后的结余。（1）“统筹基基金结余”项目，反映映统筹基金各各项收入减去去各项支出后后的结余。本本项目的金额额等于“统筹基金收收入小计”减去“统筹基金支支出小计”。（2）“家庭账账户基金结余余”项目。反映映家庭账户基基金各项收入入减去各项支支出后的结余余。本项目的的金额等于“家庭账户基基金收入”减去“家庭账户基基金支出”。第十九条 统统筹基金变动动表