流动负债管理及营业税金管理知识分析

1、PAGE PAGE 61第十二章流动负债 题目答案分离版 字体： HYPERLINK javascript:fontzoon(16); 大 HYPERLINK javascript:fontzoon(14); 中 HYPERLINK javascript:fontzoon(12); 小一、单项选择题题1、下列交交易或事项中中，涉及增值值税销项税额额的是()。A.将货货物交付他人人代销B.设设有两个以上上机构并实行行统一核算的的纳税人，将将货物从一个个机构移送另另一机构用于于装配C.购购买的货物发发生非正常损损失D.将购购买的货物用用于个人消费费【正确答案案】：A【答案解析析】：按照税税法的规定

2、，企企业将货物交交付他人代销销应视同销售售，核算增值值税销项税额额。但是设有有两个以上机机构并实行统统一核算纳税税人，将货物物从一个机构构移送另一机机构用于装配配不计算增值值税，所以选选项正确，选选项不正确确；选项D，将将购买的货物物用于个人消消费，进项税税额不允许抵抵扣，不属于于视同销售。2、某企业将自自己开采的原原油用于生产产车间加工成成品油，按规规定计算出应应缴纳的资源源税应计入()。A.生产成本BB.制造费用用C.销售费费用D.营业业税金及附加加【正确答案案】：A【答案解析析】：企业自自己开采的原原油用于生产产车间生产成成品油，按规规定计算出的的应交纳的资资源税计入生生产成本。3、企业

3、交纳的的下列税款，应应计入管理费费用，但不需需要通过“应应交税费”科科目核算的是是()。AA.房产税BB.耕地占用用税C.印花花税D.土地地使用税【正正确答案】：C【答案解析析】：企业交交纳的房产税税、土地使用用税应计入“管管理费用”科科目，且应通通过“应交税税费”科目核核算，选项AA、D不正确确；企业交纳纳的耕地占用用税，应按实实际交纳的数数额，直接计计入“在建工工程”等科目目，不通过“应应交税费”科科目核算，选选项B不正确确。4、甲公司为增增值税一般纳纳税企业，适适用增值税税税率17。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销

4、售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。A.70.20B.60.00C.64.35D.57.00【正确答案】：D【答案解析】：“其他应付款”账户的账面余额55(6055)/5257(万元)。二、多项选择题题1、企业发发生的下列相相关税金中，应应计入货物取取得成本的有有()。AA.委托加工工应税消费品品收回后直接接对外销售的的情况下支付付受托方的代代收代缴消费费税B.收购购未税矿产品品

5、代缴的资源源税C.进口口商品支付的的关税D.商商业企业进口口商品交纳的的消费税E.签订购销合合同缴纳的印印花税【正确确答案】：AABCD【答答案解析】：选项E，应应计入“管理理费用”科目目。2、甲公司决定定为其9位部部门经理每人人租赁住房一一套供个人免免费使用，同同时以其生产产的每件成本本为2 0000元的产品品作为福利发发放给各位部部门管理人员员，每套外租租住房的月租租金为3 0000元，产产品的不含税税单价为3 000元，适适用增值税税税率为17，不考虑其其他相关税费费。则甲公司司的账务处理理正确的有()。A.借：管理费费用 58 590贷：应付职工薪薪酬 58 590B.借：应付职职工薪

6、酬 227 0000贷：累计折折旧 227 0000C.借：应应付职工薪酬酬 31 5590贷：主主营业务收入入 27 0000应交税税费应交增增值税(销项项税额)44 590DD.借：应付付职工薪酬 27 0000贷：银行行存款（其他他应付款） 277 000EE.借：管理理费用 499 590贷贷：应付职工工薪酬 499 590【正正确答案】：ACD【答案案解析】：3、下列项目中中，应通过“应应付职工薪酬酬”科目核算算的有()。A.企业业为职工缴存存的住房公积积金B.无偿偿向职工提供供住房计提的的折旧C.支支付给离退休休人员的工资资D.差旅费费E.解除劳劳动关系给予予的补偿【正正确答案】：

7、ABE【答案案解析】：三、阅读理解11、甲公司为为增值税一般般纳税人，22008年44月1日向乙乙公司销售商商品一批，增增值税专用发发票上注明的的价格为2 000 0000元，增增值税税额为为340 0000元，此此批商品的成成本为1 6600 0000元。双方方所签协议中中规定，甲公公司应在20008年8月月31日以不不含增值税的的价格2 2200 0000元购回所所售商品。商商品已发出，货货款已收到。 根据上述资资料，回答下下列问题：【该该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 、甲公司司发出商品时时，应确认的的负债和收入入分别为()万元。A

8、A.34，2200B.2200，0C.2344，0D.2234，2000【正确答案】：C【答案解析析】：发出商商品时的处理理为：借：银银行存款2 3400 000贷：应交交税费应交交增值税(销销项税额)340 000其他应应付款2 000 0000借：发发出商品1 6000 000贷：库存存商品11 600 000、甲公司司因售后回购购业务而在销销售与回购期期间每月需要要摊销的财务务费用为()元。A.20 0000B.400 000C.660 0000D.80 000【正正确答案】：B【答案解析析】：由于回回购价格大于于原售价，应应在销售与回回购期内按期期计提利息费费用，计提的的利息费用直直接

9、计入当期期财务费用。这这是因为售后后回购从本质质上看是一种种融资交易，回回购价大于原原售价的差额额应视为融资资费用，计提提后计入当期期财务费用。448月份每每月应计提的的利息费用为为200 0000540 0000(元)。 借：财务费费用 40 000 贷：其他他应付款 440 0000、关于售售后回购业务务对利息费用用的摊销，下下列说法错误误的是()。A.应按按库存商品回回购价与售价价之差进行摊摊销B.应按按库存商品的的售价与账面面价值之差进进行摊销C.应按5个月月进行摊销DD.摊销的利利息费用属于于融资费用，计计入财务费用用科目【正确确答案】：BB【答案解析析】：、甲公司司回购产品时时，对

10、资产项项目的影响金金额为()万元。A.-257.4B.257.4C.1660D.-997.4【正正确答案】：A【答案解析析】：在8月31 日甲公司购购回该批商品品时，增值税税专用发票上上注明的价格格为2 2000 0000元，增值税税税额3744 000元元。 借：其其他应付款2 200 0000 应交税费应交增值税税(进项税额额)374 000 贷：银行行存款2 574 0000 借：库存商品11 600 000 贷：发出出商品 1 600 0000第十二章 流动负债 题目答案分离版 字体： HYPERLINK javascript:fontzoon(16); 大 HYPERLINK jav

11、ascript:fontzoon(14); 中 HYPERLINK javascript:fontzoon(12); 小一、单项选择题题1、某企业业于20100年3月1日日开出面值440 0000元，6个月月到期的应付付票据，票面面利率是6，该企业每每半年计提票票据的利息，则则该应付票据据在20100年6月300日的账面价价值是（）元元。A.400 000B.40 4000C.400 800D.41 2000【正确答答案】：C【答案解析析】：3月11日至6月330日应该计计提的利息为为40 000064/12800（元元），该应付付票据在20010年6月月30日的账账面价值为440 00008

12、0040 8000（元）。 【该题针对“应应付账款、应应付票据的核核算”知识点点进行考核】 2、按照新准则则的规定，对对于带息应付付票据中的应应付利息，股股份有限公司司采用的核算算方法是（）。A.对对面值中所含含利息部分不不单独核算，将将其视为不含含利息票据，按按面值记账BB.在期末计计算应付利息息，并增加应应付票据的账账面价值C.按期预提利利息，不增加加应付票据的的账面价值DD.发生时一一次计入“财财务费用”账账户【正确答答案】：B【答案解析析】：企业开开出的商业汇汇票，若为带带息票据，应应于期末计算算应付利息，借借记“财务费费用”科目，贷贷记“应付票票据”科目，这这会增加应付付票据的账面面

13、价值。 【该该题针对“应应付账款、应应付票据的核核算”知识点点进行考核】 3、下列增值税税，不应计入入有关资产成成本的是（）。A.以产成品对对外投资应交交的增值税BB.一般纳税税人企业进口口货物交纳的的增值税未在在完税凭证上上注明C.小小规模的纳税税企业购入商商品已交的增增值税D.一一般增值税纳纳税人企业购购入材料已交交的增值税【正正确答案】：D【答案解析析】： 【该题针对对“增值税的的核算”知识识点进行考核核】 4、企业按规定定的退税率计计算的出口货货物的当期抵抵免税额，应应通过下列明明细科目核算算的是（）。A.已交税金B.减免税款C.出口抵减内销产品应纳税额D.出口退税【正确答案】：C【答

14、案解析】：选项A，已交税金核算企业本月已交纳的增值税额；选项B,减免税款核算企业按规定享受直接减免的增值税额；选项D，出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 5、关于应交增增值税，下列列说法不正确确的是（）。A.“已交税金”核算企业本月已交纳的增值税额B.“未交增值税”期末贷方余额反映未交的增值税C.购进免税农业产品时，可以按买价的13扣除进项税额D.月末应交未交的增值税余额不用结转【正确答案】：D【答案解析】：月终，企业应当转出当月发生的应交未交的增值税额，通过“转出未交增值税”来核算。 【该题针对“增

15、值税的核算”知识点进行考核】 6、甲公司在建建职工食堂，领领用库存原材材料成本1000万元，市市场公允价值值120万元元，适用的增增值税税率为为17，则则职工食堂的的入账价值为为（ ）万元元。A.1000B.120.4C.1117D.1440.4【正正确答案】：C【答案解析析】：职工食食堂的入账价价值 1000+100017 117（万万元）。 【该该题针对“增增值税的核算算”知识点进进行考核】 7、甲公司以产产品对A公司司投资，该产产品成本为330万元，双双方确认的价价值（计税价价格）为500万元，适用用的增值税税税率为17，则甲公司司取得股权投投资的初始投投资成本为（ ）万元。AA.63.

16、55B.58.55C.38.5D.355.1【正确确答案】：BB【答案解析析】：自产、委委托加工或购购买货物作为为投资的会计计处理：企业业将自产或委委托加工或购购买的货物作作为投资，在在会计核算中中确认收入，并并结转成本。借：长期股权投资 58.5贷：主营业务收入 50 应交税费应交增值税(销项税额) 8.5借：主营业务成本 30贷：库存商品 30初始投资成本50+501758.5（万元）。 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 8、某一般纳税税人企业月初初欠交增值税税20万元，无无尚未抵扣增增值税。本月月发生进项税税额40万元元，销项税额额65万元，进进项税额转出出3万元，交交纳本月增

17、值值税15万元元，则月末结结转前，“应应交税费应交增值税税”科目的余余额为（ ）万万元。A.333B.13C.28D.300【正确答案案】：B【答案解析析】：按照现现行规定，月月初有欠交增增值税部分已已转入“应交交税费未未交增值税”科科目的贷方，因因此，“应交交税费应应交增值税”科科目本月末结结转前应有的的余额655（403）15513（万万元）。【该该题针对“增增值税的核算算”知识点进进行考核】 9、企业发生的的下列各项税税金中，不能能通过“营业业税金及附加加”科目核算算的是（）。A.土土地增值税BB.资源税CC.营业税DD.增值税【正正确答案】：D【答案解析析】：增值税税是价外税，不不计入

18、“营业业税金及附加加”科目。企企业应交的土土地增值税，属属于房地产业业务的，计入入“营业税金金及附加”科科目。 【该该题针对“增增值税的核算算”知识点进进行考核】 10、按现行会会计准则规定定，采取免、抵抵、退办法，有有经营出口权权的工业企业业按规定计算算的当期应退退税额，应借借记的科目是是（）。AA.应交税费费B.主营业业务收入C.营业外收入入DD.其他应收收款【正确答答案】：D【答案解析析】：按照规规定计算的当当期应退税额额，借记“其其他应收款”科科目，贷记“应应交税费应交增值税税（出口退税税）”科目，所所以选项D正正确。 【该该题针对“增增值税的核算算”知识点进进行考核】 11、某小规模

19、模纳税生产型型企业本期购购入原材料并并验收入库，其其采购取得增增值税专用发发票记载原材材料价格100 000元元，增值税11 700元元，该企业当当期产品销售售价（含增值值税）53 000元，适适用的税率为为6，则该该企业当期应应该交纳的增增值税为（）元。A.2 5000B.3 0000C.3 100D.3 5000【正确答案案】：B【答案解析析】：小规模模生产型企业业进项税额不不可以抵扣，当当期应交纳的的增值税553 0000/（166）63 0000（元）。 【该题针对对“增值税的的核算”知识识点进行考核核】 12、下列各项项税金中，应应计入“营业业税金及附加加”科目的是是（）。A.印花税

20、 B.消费税C.耕地占用税 D.增值税【正确答案】：B【答案解析】：选项A，印花税应计入“管理费用”科目；选项B，消费税应计入“营业税金及附加”科目；选项C，耕地占用税应计入“在建工程”科目；选项D，增值税是价外税，与损益无关。 【该题针对“消费税的核算”知识点进行考核】 13、关于消费费税的核算，下下列说法不正正确的是（）。A.企企业销售产品品时应交纳的的消费税不通通过“营业税税金及附加”科科目核算B.企业以应税税消费品用于于在建工程按按规定应交的的消费税，应应借记 “在在建工程”CC.企业随同同产品出售但但单独计价的的包装物，按按规定计算的的应交消费税税，计入“营营业税金及附附加”D.委委

21、托加工应税税消费品收回回后直接用于于对外销售，委委托方应将代代收代缴的消消费税计入委委托加工的应应税消费品成成本【正确答答案】：A【答案解析析】：企业销销售产品时应应交纳的消费费税应通过“营营业税金及附附加”科目核核算。 【该该题针对“消消费税的核算算”知识点进进行考核】 14、甲公司以以一批应税消消费品对A公公司投资，产产品成本为2250万元，双双方确认的价价值（计税价价格）为3000万元，增增值税税率117，消费费税税率为110。假设设该交易具有有商业实质。则则甲公司取得得股权投资的的初始投资成成本为（）万万元。A.3300B.351C.381D.250【正正确答案】：B【答案解析析】：甲

22、公司司取得股权投投资的初始投投资成本3300300017351（万万元）。消费费税是价内税税，包含在双双方确认的价价值300万万元中，即已已经计入了股股权投资的成成本。 【该该题针对“消消费税的核算算”知识点进进行考核】 15、下列税金金，企业不需需要通过“应应交税费”科科目核算的是是（）。AA.所得税B.印花花税C.增值税D.房产税税【正确答案案】：B【答案解析析】： 【该题针对对“其他税费费的核算”知知识点进行考考核】 16、工业企业业转让无形资资产使用权时时，按规定应应缴纳的营业业税，应借记记的科目是( )。AA.其他业务务成本 B.营业业税金及附加加C.营业外外支出 D.管管理费用【正

23、正确答案】：B【答案解析析】：企业转转让无形资产产使用权时应应交的营业税税应该计入“营营业税金及附附加”科目，转转让无形资产产所有权时应应交的营业税税应该倒挤反反映在“营业业外支出”科科目。 【该该题针对“其其他税费的核核算”知识点点进行考核】 17、企业计算算自产自用的的应税产品应应缴纳的资源源税，贷记“应应交税费应交资源税税”科目，应应借记的科目目是（）。A.生产成本B.营业税金及附加C.管理费用D.材料采购【正确答案】：A【答案解析】：企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】 18、企业发生生的下列各项

24、项税金中，不不能计入“营营业税金及附附加”科目的的是（ ）。A.土地增值税 B.资源税C.营业税 D.耕地占用税【正确答案】：D【答案解析】：支付的耕地占用税应该计入相关资产的成本，不计入“营业税金及附加”科目。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】 19、企业向职职工发放的货货币性福利，在在实际支付时时应做的会计计处理是（）。A.借借记“应付职职工薪酬”科科目，贷记“银银行存款”科科目B.借记记“管理费用用”科目，贷贷记“银行存存款”科目CC.借记“管管理费用”科科目，贷记“库库存现金”科科目D.借记记“职工奖励励及福利基金金”科目，贷贷记“库存现现金”科目【正正确答案】：A【答案解

25、析析】： 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 20、企业确认认的辞退福利利，应计入的的科目是（）A.生产产成本B.制制造费用C.管理费用DD.营业外支支出【正确答答案】：C【答案解析析】：因辞退退福利不是职职工在职期间间的福利，因因此，符合确确认条件的辞辞退福利，企企业应当确认认因解除与职职工的劳动关关系给予补偿偿而产生的预预计负债，同同时计入当期期损益（管理理费用）。 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 21、完成等待待期内的服务务或达到规定定业绩条件以以后才可行权权的以现金结结算的股份支支付，在可行行权日之后，应应付职工薪酬酬公允价值的的变动应当

26、计计入（）。A.资本公积B.公允价值变动损益C.管理费用D.营业外收入【正确答案】：B【答案解析】：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可行权日之后，企业不再确认成本费用，应付职工薪酬公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）。 【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 22、可行权日日之后，以现现金结算的股股份支付当期期公允价值的的变动金额，应应该通过（）科目核算算。A.资本本公积B.管管理费用C.公允价值变变动损益D.制造费用【正正确答案】：C【答案解析析】：可行权权日之后，以以现金结算的的股份支付当当期公允价值值的变动金额额，借记或贷

27、贷记“公允价价值变动损益益”科目，贷贷记或借记“应应付职工薪酬酬”科目。 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 23、下列项目目中，不应通通过“应付职职工薪酬”科科目核算的是是（）。AA.无偿提供供给职工使用用的住房计提提的折旧费BB.无偿提供供给职工使用用租赁住房等等资产的租金金C.以现金金结算的股份份支付D.以以权益结算的的股份支付【正正确答案】：D【答案解析析】：选项AA，将企业拥拥有的房屋等等资产无偿提提供给职工使使用的，应当当根据受益对对象，将该住住房每期应计计提的折旧计计入相关资产产成本或当期期损益，同时时确认应付职职工薪酬；选选项B，租赁赁住房等资产产供职工无

28、偿偿使用的，应应当根据受益益对象，将每每期应付的租租金计入相关关资产成本或或费用，并确确认应付职工工薪酬；选项项C，以现金金结算的股份份支付也应确确认为应付职职工薪酬；选选项D，以权权益结算的股股份支付，应应确认为资本本公积，不通通过应付职工工薪酬科目核核算。 【该该题针对“应应付职工薪酬酬的核算”知知识点进行考考核】 24、外商投资资企业从税后后利润提取职职工奖励及福福利基金时，应应贷记的科目目是（）。A.盈余公积B.应付职工薪酬C.应付股利D.利润分配提取职工奖励及福利基金【正确答案】：B【答案解析】：外商投资企业按照规定从税后利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配提取的职工奖励及

29、福利基金” 科目，贷记“应付职工薪酬” 科目，按照规定支出时，借记“应付职工薪酬” 科目，贷记“银行存款”等科目。 【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 25、企业在无无形资产开发发阶段发生的的职工薪酬，符符合资本化条条件的应当（）。A.计计入无形资产产成本BB.计入在建建工程成本CC.计入长期期待摊费用D.计入入当期损益【正正确答案】：A【答案解析析】：企业在在无形资产研研究阶段发生生的职工薪酬酬计入当期损损益，在开发发阶段发生的的职工薪酬符符合无形资产产确认条件的的计入无形资资产成本。 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 26、企业在无无形资产研究究阶段发

30、生的的职工薪酬应应当（）。A.计入无形资产成本B.计入在建工程成本C.计入长期待摊费用D.计入当期损益【正确答案】：D【答案解析】：企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬计入当期损益，在开发阶段发生的职工薪酬符合无形资产确认条件的计入无形资产成本。 【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 27、在支付手手续费的委托托代销方式下下，委托方确确认收入的时时点是（）。A.委委托方交付商商品时B.受受托方销售商商品时C.委委托方收到代代销清单时DD.委托方收收到货款时【正正确答案】：C【答案解析析】：在支付付手续费委托托代销方式下下，委托方应应在受托方售售出商品并取取得受托方提提供的代销清清单

31、时确认收收入。 【该该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 28、企业发生生的下列各项项税金中，不不能计入“营营业税金及附附加”科目的的是()。A.土地增值税B.资源税C.营业税D.增值税【正确答案】：D【答案解析】：增值税是价外税，不计入“营业税金及附加”科目，所以本题应该选择。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】 29、某工业企企业本期对外外提供运输劳劳务收入600万元，营业业税税率3，同期对外外出售一项账账面价值为112万元的无无形资产，取取得收入300万元，营业业税税率5，上述营业业税影响损益益的情况是（ ）。A.增加主营业业

32、务税金及附附加3.3万万元B.增加加其他业务成成本3.3万万元C.增加加其他业务成成本1.8万万元，增加营营业外支出11.5万元DD.增加营业业税金及附加加1.8万元元，减少营业业外收入1.5万元【正正确答案】：D【答案解析析】：工业企企业本期对外外提供运输劳劳务，属于其其他营业活动动，应交营业业税应计入营营业税金及附附加科目；出出售无形资产产所发生的营营业税，应直直接计入营业业外收支，本本题应减少营营业外收入。所所以本题计入入营业税金及及附加的金额额60331.88（万元），减减少营业外收收入的金额3051.5（万万元）。 【该该题针对“其其他税费的核核算”知识点点进行考核】 二、多项选择题

33、题1、下列行行为，在增值值税处理上视视同销售的项项目有（ ）。A.将自产产品用于个人消费B.将委托加工的货物用于集体福利C.将原材料用于对外投资D.将原材料用于分配给股东E.将购买的货物无偿赠送他人【正确答案】：ABCDE【答案解析】： 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 2、下列有关税税费的处理，正正确的有（）。A.委托其他企企业加工应税税消费品收回回后将用于连连续生产应税税消费品，则则所支付的消消费税可以抵抵扣B.外购购货物进行非非货币性资产产交换时应视视同销售，计计征增值税销销项税额C.实行所得税税先征后返的的企业，对于于实际收到返返还的所得税税，计入资本本公积D.企企业本期交纳

34、纳的增值税均均应通过“应应交税费应交增值税税（已交税金金）”科目核核算E.将委委托加工收回回的货物用于于对外投资，应应视同销售处处理【正确答答案】：ABBE【答案解解析】：选项项C，实际收收到返还的所所得税应计入入营业外收入入；选项D，对对于当月交纳纳以前月份未未交增值税，应应通过“应交交税费未未交增值税”科科目核算。【该该题针对“增增值税的核算算”知识点进进行考核】 3、下列税金中中，应计入存存货成本的有有（）。A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C.小规模纳税企业购入材料支付的增值税D.一般纳

35、税企业进口原材料缴纳的增值税E.为购货合同支付的印花税【正确答案】：AC【答案解析】：选项A，委托加工的应税消费品直接用于对外销售的，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本；选项B，如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目的借方；选项C，小规模纳税企业购入材料支付的增值税应计入原材料成本；选项D，一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣；选项E，为购货合同支付的印花税应计入管理费用。 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 4、下列对于“应应交税费应交增值税税”专栏的表表述，正确的的有（）。A.当月缴纳以前各期未交增

36、值税，登记在“已交税金”专栏B.当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏C.“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税D.“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额E.“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额【正确答案】：BCD【答案解析】：选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 5、甲企业为增增值税一般纳纳税人，委托托外单位加工工一批材料（属属于应税消费费品，且为非非金银首饰）。该该批原材料加加工收回后用用于连续生产产应税消费品品

37、。甲企业发发生的下列各各项支出中，会会增加收回委委托加工材料料实际成本的的有（）。A.支付的加工费B.支付的增值税C.负担的运杂费D.支付的消费税E.支付的保险费【正确答案】：ACE【答案解析】：选项ACE，支付的加工费和负担的运杂费、保险费应计入委托加工物资实际成本；选项B，支付的增值税可作为进项税额抵扣；选项D，支付的用于连续生产应税消费品的消费税应计入“应交税费应交消费税”科目的借方。 【该题针对“消费税的核算”知识点进行考核】 6、关于消费税税的核算，下下列说法正确确的有（ ）。A.企企业销售产品品时应交纳的的消费税不通通过“营业税税金及附加”科科目核算B.企业以应税税消费品用于于在建

38、工程按按规定应交的的消费税，应应借记 “在在建工程”CC.企业随同同产品出售但但单独计价的的包装物，按按规定计算的的应交消费税税，计入“营营业税金及附附加”D.委委托加工应税税消费品收回回后，直接用用于对外销售售或用于其它它方面的，委委托方应将代代收代缴的消消费税计入委委托加工的应应税消费品成成本E.委托托加工应税消消费品收回后后，用于连续续生产应税消消费品，委托托方应将代收收代缴的消费费税计入委托托加工的应税税消费品成本本【正确答案案】：BCDD【答案解析析】：选项AA，消费税属属于价内税，应应该通过“营营业税金及附附加”科目来来核算；选项项E，用于连连续生产应税税消费品，按按规定准予抵抵扣

39、，委托方方应按代收代代缴的消费税税款，借记“应应交税费应交消费税税”科目，不不计入委托加加工的应税消消费品成本。 【该题针对对“消费税的的核算”知识识点进行考核核】 7、业购进货物物发生的下列列相关税金中中，应计入货货物取得成本本的有（）。A.一般纳税人企业购进原材料支付的增值税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.进口商品支付的关税D.小规模纳税人企业购进材料支付的增值税E.签订购销合同缴纳的印花税【正确答案】：BCD【答案解析】：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不应计入设备成本，选项A不正确；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项B正确；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本，选

40、项C正确；小规模纳税人企业购进材料支付的增值税应计入材料成本，选项D正确；签订购销合同缴纳的印花税应计入“管理费用”科目，选项E不正确。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】 8、与投资性房房地产无关的的企业应缴纳纳的下列各种种税费，应计计入管理费用用的有（）。A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.车辆购置税E.土地使用税【正确答案】：ABE【答案案解析】：城城市维护建设设税应该计入入“营业税金金及附加”科科目；车辆购购置税应该计计入“固定资资产”科目。 【该题针对对“其他税费费的核算”知知识点进行考考核】 9、企业按规定定交纳营业税税的项目有（ ）。A.企企业提供修理理劳务取得的

41、的收入B.运运输企业提供供运输劳务的的收入C.出出租无形资产产取得收入DD.出售不动动产取得的收收入E.出售售无形资产取取得的收入【正正确答案】：BCDE【答答案解析】：企业提供修修理劳务取得得的收入应交交纳增值税。 【该题针对对“其他税费费的核算”知知识点进行考考核】 10、下列项目目中，应通过过“应交税费费”科目核算算的有（ ）。A.应交的土地使用税B.应交的教育费附加C.应交的矿产资源补偿费D.企业代扣代交的个人所得税E.耕地占用税【正确答案】：ABCD【答案解析】：“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护

42、建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。选项E，企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】 11、下列项目目中，属于职职工薪酬的有有（ ）。AA.失业保险险费B.非货货币性福利CC.住房公积积金D.因解解除与职工的的劳动关系给给予的补偿EE.员工报销销的差旅费【正确答案】：ABCD【答答案解析】：职工薪酬包包括：(1)职工工资、奖奖金、津贴和和补贴；(22)职工福利利费；(3)医疗保险费费、养老保险险费、失业保保险费、工伤伤保险费和生生育保险费等等社会保险费费；(4)住住房公积金；(5)工会

43、会经费和职工工教育经费；(6)非货货币性福利；(7)因解解除与职工的的劳动关系给给予的补偿；(8)其他他与获得职工工提供的服务务相关的支出出。 【该题题针对“应付付职工薪酬的的核算”知识识点进行考核核】 12、关于非货货币性职工薪薪酬，说法正正确的有（）。A.企企业将拥有的的房屋等资产产无偿提供给给职工使用的的，应当根据据受益对象，按按照该住房的的公允价值计计入相关资产产成本或当期期损益，同时时确认应付职职工薪酬B.难以认定受受益对象的非非货币性福利利，直接计入入管理费用和和应付职工薪薪酬C.企业业租赁住房等等资产供职工工无偿使用的的，应当根据据受益对象，将将每期应付的的租金计入相相关资产成本

44、本或费用，并并确认应付职职工薪酬D.企业以其自自产产品作为为非货币性福福利发放给职职工的，应当当根据受益对对象，按照产产品的账面价价值，计入相相关资产成本本或当期损益益，同时确认认应付职工薪薪酬E.非货货币性职工薪薪酬不通过应应付职工薪酬酬来核算【正正确答案】：BC【答案解解析】：选项项A，企业将将拥有的房屋屋等资产无偿偿提供给职工工使用的，应应当根据受益益对象，按照照该住房每期期应计提的折折旧计入相关关资产成本或或当期损益，同同时确认应付付职工薪酬；选项D，企企业以其自产产产品作为非非货币性福利利发放给职工工的，应当根根据受益对象象，按照产品品的公允价值值和相关税费费，计入相关关资产成本或或

45、当期损益，同同时确认应付付职工薪酬；选项E，非非货币性福利利属于职工薪薪酬，非货币币性职工薪酬酬应通过应付付职工薪酬来来核算。 【该该题针对“应应付职工薪酬酬的核算”知知识点进行考考核】 13、下列各项项目中，应根根据职工提供供服务的受益益对象分配计计入相关资产产成本或费用用的有（）。A.职职工福利费BB.工会经费费C.养老保保险费D.辞辞退福利E.住房公积金金【正确答案案】：ABCCE【答案解解析】：在职职工为企业提提供服务期间间的职工薪酬酬，均应根据据受益对象，将将应付的职工工薪酬确认为为负债，并全全部计入资产产成本或当期期费用。选项项D，辞退福福利应全部计计入管理费用用。 【该题题针对“

46、应付付职工薪酬的的核算”知识识点进行考核核】 14、职工薪酬酬中的职工包包括（）。A.临时职工 B.独立董事C.兼职工程师D.为企业提供审计服务的注册会计师E.监事会成员【正确答案】：ABCE【答案解析】：职工薪酬中所指的“职工”包括：与企业订立正式劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括未与企业订立正式劳动合同、但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；但不包括为企业提供审计服务的注册会计师。15、下列项目目中，属于职职工薪酬的有有（）。A.工伤保险费B.非货币性福利C.职工津贴和补贴D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿E.职工报销的飞机票【正确答案】：ABCD【答案解析

47、】： 【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】 16、某商业企企业（一般纳纳税人企业）以以不收取手续续费方式代售售商品一批，该该商品适用增增值税税率为为17，接接受价为1880 0000元，售价为为 200 000元（不不含增值税），采采用售价金额额法核算。当当月将该批商商品全部售出出，收到银行行存款 2334 0000元，并收到到委托方开具具的增值税专专用发票一张张，注明价款款180 0000元，增增值税30 600元，款款项未付。下下列关于结转转该批代销商商品成本所作作的会计分录录中，正确的的有（ ）。A.借：主营业务成本 200 000贷：受托代销商品 200 000B.借：主营

48、业务成本 200 000贷：库存商品 200 000C.借：主营业务成本 180 000贷：库存商品 180 000D.借：主营业务成本 180 000贷：受托代销商品 180 000E.借：商品进销差价 20 000贷：主营业务成本 20 000【正确答案】：AE【答案解析】：不采取收取手续费方式代销的商品，采用售价核算的，应该按照售价借记“主营业务成本”等科目，贷记“受托代销商品”科目。月末应分摊已销代销商品的进销差价并调整当期的主营业务成本。 【该题针对“短期借款、预收账款、其他应付款等流动负债的核算”知识点进行考核】 17、企业采用用合同约定的的名义利率计计算确定利息息费用时，贷贷方计

49、入“应应付利息”科科目，借方可可能计入的科科目有（）。A.在建工程B.制造费用C.研发支出D.财务费用E.库存商品【正确答案】：ABCD【答案解析】： 【该题针对“短期借款、预收账款、其他应付款等流动负债的核算”知识点进行考核】 18、下列项目目中，应通过过“其他应付付款”科目核核算的有（ ）。A.应应付租入包装装物的租金BB.应付经营营租入固定资资产的租金CC.应付融资资租入固定资资产的租赁费费D.企业采采用售后回购购方式融入的的资金E.企企业应交的教教育费附加【正正确答案】：ABD【答案案解析】：选选项C，应付付融资租入固固定资产的租租赁费在“长长期应付款”科科目核算；选选项E，企业业应交

50、的教育育费附加在“应应交税费”科科目中核算。 【该题针对对“短期借款款、预收账款款、其他应付付款等流动负负债的核算”知识点进行考核】 19、关于交易易性金融负债债，下列说法法正确的有（）。A.“交交易性金融负负债”设置“成成本”、“公公允价值变动动”明细进行行核算B.“交交易性金融负负债”的期末末贷方余额反反映企业承担担的交易性金金融负债的历历史成本C.企业承担交交易性金融负负债时发生的的交易费用应应该计入“投投资收益”科科目D.资产产负债表日，交交易性金融负负债的公允价价值高于其账账面余额的差差额，应借记记“公允价值值变动损益”科科目E.资产产负债表日，交交易性金融负负债的公允价价值高于其账

51、账面余额的差差额，应借记记“资本公积积”科目【正正确答案】：ACD【答案案解析】：选选项B，“交交易性金融负负债”科目的的期末贷方余余额反映企业业承担的交易易性金融负债债的公允价值值；选项E，资资产负债表日日，交易性金金融负债的公公允价值高于于其账面余额额的差额，应应借记“公允允价值变动损损益”科目，不不能计入“资资本公积”科科目。 【该该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 三、阅读理解11、20077年1月1日日，A公司为为其50名中中层以上管理理人员每人授授予100份份现金股票增增值权，这些些人员从20007年1月月1日起必须须在该公司连

52、连续服务2年年，即可自22008年112月31日日起根据股价价的增长幅度度获得现金，该该增值权应在在2009年年12月311日之前行使使完毕。B公公司估计，该该增值权在负负债结算之前前的每一资产产负债表日以以及结算日的的公允价值和和可行权后的的每份增值权权现金支出额额如下：年份公允价值支付现金20071520081816200920第一年有8名管管理人员离开开A公司，AA公司估计还还将有1名管管理人员离开开；第二年末末止累计有110名管理人人员离开公司司。第二年末末，假定有110人行使股股票增值权取取得了现金。22009年112月31日日剩余30人人全部行使了了股票增值权权。根据上述述资料，回

53、答答下列问题：【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 、20007年应计入入当期费用的的金额为（）元。AA.30 0000 B.30 500 C.30 750D.37 500【正正确答案】：C【答案解析析】： 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 、20008年应计入入当期费用的的金额为（）元。AA.30 0000BB.30 5500 C.37 050D.39 250【正正确答案】：D【答案解析析】： 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 、20009年应计入入当期费用的的金额为（）元。AA.30 0000 B.50 500C.6 00

54、00DD.60 5500【正确确答案】：CC【答案解析析】： 【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 、该项以以现金结算的的股份支付，在在等待期内累累计计入应付付职工薪酬的的金额为（）元。A.0BB.76 0000C.70 000D.544 000【正正确答案】：D【答案解析析】：等待期期内的每个资资产负债表日日的费用和应应付职工薪酬酬年份负债计算（1）支付现金（2）当期费用（3）2007（509）100151/230 750 30 7502008（501010）100182/254 000101001616 000 54 00030 75016 00039 25020090

55、301002060 000 054 00060 0006 000账务处理如下：2007年11月1日：授授予日不做处处理。2007年112月31日日借：管理费用 330 7500贷：应付职职工薪酬 30 75502008年112月31日日借：应付职工薪薪酬 16 000 贷：银行行存款 16 0000借：管理费用 39 2250 贷：应付付职工薪酬 39 25502009年112月31日日借：应付职工薪薪酬 600 000 贷：银银行存款 660 0000借：公允价值变变动损益 66 000贷：应付职职工薪酬 6 0000累计计计入应付职工工薪酬的金额额30 7750166 00039 2550

56、54 000。【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 2、甲公司为增增值税一般纳纳税人，20009年4月月1日向乙公公司销售商品品一批，增值值税专用发票票上注明的价价格为2 0000 0000元，增值值税税额为3340 0000元，该批批商品的实际际成本为1 000 0000元。双双方所签协议议中规定，甲甲公司应在22009年88月31日以以不含增值税税的价格2 100 0000元购回回所售商品。商商品已发出，货货款已收到。 根据上述资资料，回答下下列问题：【该该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 、甲公司司发出商品时时计入

57、其他应应付款的金额额为（）元元。A.1 000 0000B.3340 0000C.2 000 0000D.22 340 000【正正确答案】：C【答案解析析】：20009年4月11日发出商品品时借：银行行存款 2 340 0000贷：其其他应付款 2 0000 000应应交税费应交增值税税（销项税额额）340 000借：发出商品 1 0000 000贷贷：库存商品品 1 0000 0000 【该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 、甲公司司因售后回购购业务在销售售与回购期间间，每月需要要摊销的财务务费用为（）元。A.10 0000B.220

58、0000C.30 000DD.40 0000【正确答案】：B【答案解析析】：每月应应计提的利息息费用=1000 00005= 220 0000（元）。 借：财务费费用 20 0000 贷：其他应应付款 200 000 【该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 、甲公司司回购该产品品时对报表项项目的影响为为（）。AA.减少负债债类项目2 000 0000元B.增加负债类类项目2 1100 0000元C.减减少资产类项项目2 4557 0000元D.增加加资产类项目目1 0000 000【正正确答案】：C【答案解析析】：在8月31 日甲公司购购回该

59、批商品品时， 借：其他应付款款（2 0000 0000+1000 000） 2 1000 000 应交税税费应交交增值税(进进项税额) 357 000 贷：银行行存款22 457 000 借借：库存商品品1 000 0000贷贷：发出商品品1 0000 0000 【该题针对“短短期借款、预预收账款、其其他应付款等等流动负债的的核算”知识识点进行考核核】 、甲公司司发出商品时时对损益的影影响为（）元元。A.0B.3340 0000C.100 00 0000D.22 000 000【正正确答案】：A【答案解析析】：本题为为售后回购业业务，发出商商品时不确认认收入，所以以对损益的影影响金额为零零。

60、【该题题针对“短期期借款、预收收账款、其他他应付款等流流动负债的核核算”知识点点进行考核】 3、甲公司是一一家彩电生产产企业，有职职工200名名，其中一线线生产工人为为160名，总总部管理人员员为40名。22009年22月，甲公司司决定以其生生产的液晶彩彩色电视机作作为福利发放放给职工。该该彩色电视机机单位成本为为10 0000元，单位位计税价格（公公允价值）为为14 0000元，适用用的增值税税税率为17。根据上述述资料，回答答下列问题：【该题针对对“应付职工工薪酬的核算算”知识点进进行考核】 、计提非非货币性福利利计入管理费费用的金额为为（）元元。A.6555 2000 B.560 000