公司税务管理办法

1、第一章 总则为规范xx省xx公司（以下简称“公司”）税务行为，提高税务管理水平，保证依法、合理纳税，有效防范税务风险，维护公司合法权益，根据国家法律法规和公司章程等规定，结合公司实际，制定本办法。本办法适用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司（以下简称“各权属单位”）。本办法所称税务管理，是指公司及其全资、控股公司为规范纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。公司的纳税管理目标：（一）建立事前纳税预测、评价机制，将纳税管理融入企业经营决策和日常管理过程，加强纳税的事前筹划与过程控制；（二）依法履行纳

2、税义务，正确计算、申报、缴纳税款；（三）健全纳税管理组织机构和信息沟通机制，规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；（四）依法利用国家税收政策，提高纳税管理效益。第二章 职责分工公司应成立税收管理领导小组，公司各权属单位为领导小组成员单位。税收管理领导小组负责审查公司税收管控制度：负责研究解决经营管理中的重大涉税事务；负责监督公司各权属单位、各部门依法纳税工作。领导小组成员单位负责本企业涉税事务分析和处理，负责重大事项的纳税评价，做好纳税管控工作。公司财务部门主要负责建立健全并组织实施税收管理制度；研究、宣传并执行税收政策；组织制订并实施公司税收规划方案；协调解决纳税疑难

3、问题；开展税收动态监控与分析；培养纳税管理人才；订并落实本企业纳税工作计划，依法履行纳税义务；负责聘请、委托税务中介机构进行纳税申报、风险评估等工作。公司各权属单位财务部门主要负责：执行国家和企业税收政策与制度；建立健全本企业纳税管理组织、业务流程和责任制度；制订并落实本企业纳税工作计划，依法履行纳税义务；开展纳税评价与筹划工作，防范并控制涉税风险；建立与维护税企关系，妥善处理各类涉税事务。第三章 管理程序与要求第一节 管理程序与要求公司各权属单位应严格遵守国家税收法律、法规和政策，熟练运用政策，依法规范纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为。纳税方式。公司实行汇总纳税和单独纳税相

4、结合的管理模式。企业所得税由法人主体计算缴纳，个人所得税由办理税务登记的单位自行代扣代缴，其他税种根据税务登记情况，确定汇总纳税或单独纳税方式。税务登记。税务登记包括企业在改制、重组、合并、分立、新设、更变、注销、外埠经营、扣缴等活动中的纳税登记管理工作，公司各权属单位在法定期限内及时办理，不得延误。纳税核算。公司各权属单位应根据经济业务性质和税收政策，确定适用的税种与税率，完备有关审批（备案）手续，正确计算相关税费，并进行规范核算。所有的计税凭证必须附有经计算审核的过程、票据或文字说明等。税款申报与缴纳。公司各权属单位必须依据税法规定的申报期限、申报内容、如实办理纳税申报，报送纳税申报表、会

5、计报表等纳税资料；税务专员负责编制纳税申报表后，报计财处负责人审核，审核无误后，才能进行网上申报；必须在税法规定的期限内，足额缴纳税款，因特殊情况不能按期缴纳的，须报税务机关批准。信息管理。公司财务部门应及时跟踪国家税收信息，分析政策法规对企业的影响，定期通报财会信息。公司各权属单位财务部门应于每季度次月10日前报送纳税分析报告，内容包括：季度纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议；公司计财处按季度形成公司纳税状况分析报告。如遇国家重大税制改革，税法实行等，应及时组织相关人员学习、讨论应对办法，并对全体涉税人员进行宣传、学习。纳税自查。公司各权属单位财务部门应于每季度次月10日前向公司报

6、送纳税分析报告，说明季度纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议；公司计财处按季度形成公司纳税状况分析报告。公司各权属单位每年至少开展一次纳税自查工作，形成自查报告，并报公司财务部门备案。档案管理。公司各权属单位应对纳税资料进行分类，并妥善保管。纳税档案包括：纳税登记资料、发票领购薄、发票抵扣与存根联、纳税申报表、中介机构出具的纳税鉴证报告、纳税机关批复、纳税稽查报告及其他涉税档案资料。税务培训。公司财务部门每年至少组织一次税收法规、政策培训。公司各权属单位可根据业务需要，通过参加外部专题培训、内部培训、聘请纳税顾问等方式，提高纳税管理效益和专业胜任能力。第二节 纳税筹划 纳税筹划的目标是

7、在依法、合理纳税和规避纳税风险的基础上，根据成本效益原则，进行纳税管理的事前安排。公司财务部门是公司纳税筹划管理工作的牵头部门，指导公司各权属单位、各部门依法开展税收筹划工作。公司各权属单位财务部门要认真研究所涉税收法规和优惠政策，结合本企业发展规划、年度计划以及实际经营管理等情况，梳理纳税筹划点，具体指导本企业纳税筹划。公司各权属单位、各部门在经营决策中要考虑税收优惠政策，选择最佳的经营、投资、筹资等方案，最大限度地利用税收优惠政策，合理安排经营管理活动。公司各权属单位在申请享受税收优惠政策，或申请资产损失税前扣除时，相关部门应及时沟通，相互配合，按政策规定准备相关资料，保证合同、清单、发票

8、或报损证据等符合要求。同时，按审批（备案）程序提前做好有关工作，确保在规定时间内完成报批（备案）工作。 公司各权属单位（一级子公司）在实施重大的纳税筹划方案前，应向公司财务部门提供详细的说明材料，报经公司同意后，方可实施。第三节 风险管理 公司各权属单位要准确识别并认真分析纳税风险类型。其中，业务风险指企业各种业务行为和业务模式变化可能导致的涉税风险;政策风险指在国家税收政策发生变化时，企业的经营行为未能有效适应其变化可能导致的涉税风险。公司各权属单位经营管理部门要了解与本企业经济业务相关的基本税收政策，在可行性研究、商务谈判、签订合同等经营管理过程中要充分考虑税收影响因素；计财处要主动参与企

9、业重大交易的全过程，并提出纳税风险管理建议。对于重大的投资、融资、公司合并与分立、资产收购与重组等项目，项目责任单位在报请审议、决策的可行性报告等材料中，必须进行项目纳税评估，分析税收政策应用情况、纳税风险以及后续影响等，并形成评估结论。公司各权属单位应按照纳税机关制定的纳税信用等级评定管理试行办法，积极参与纳税信用等级评价，争取获得“A级”纳税信用等级证书。公司财务部门应定期组织对下属企业的纳税管理工作进行检查与考评，公司各权属单位对于公司检查发现的纳税问题，必须根据反馈意见，制订针对性的整改方案，并于10日内将整改结果反馈给公司。公司各权属单位接受税务部门纳税检查（稽查）时，必须及时向公司

10、财务部门汇报有关情况，必须做好纳税检查（稽查）的事前准备、事中协调和事后总结等工作。公司各权属单位接受税务检查（稽查）时，对于涉税问题及风险，须及时将税务检查反馈意见书、税务检查结论和税务行政处罚文书，逐级上报至公司财务部门备案。第四节 考评与奖惩公司财务部门应定期组织对下属企业的纳税管理工作进行检查与考评；被检查单位应如实反映情况，及时提供相关资料，不得拒绝、隐瞒或故意拖延。公司各权属单位应对在纳税筹划、税收优惠政策利用和纳税风险防范等工作中取得突出成绩的部门和个人给予适当奖励。对因税务管理工作不善导致企业经济或声誉受到较大损失的单位，公司将按相关责任追究制度，给与处罚，违法的按法律法规处理。对因工作失误导致发生以下情形的，公司各权属单位应给予相关责任人2000元以上20000元以下处罚。（一）导致企业多缴纳税款的；（二）导致增值税专用发票逾期未能抵扣的；（三）对应利用而未利用税收优惠政策