卫生财务报表的编制说明

1、PAGE PAGE 99全国卫生财务报报表编制说明明（20088版）一、编制范围全国卫生财务年年度报表填报报范围是指与各级卫生生行政主管部门有财财务隶属关系系的各类机构构（以下简称称“医疗卫生机机构”），具体包括：（一）卫生主管管部门：各级级卫生行政主管部门门（含单列的的中医药管理理部门，以下同同）。（二）基层单位位：1.医疗机构:包括具有独独立法人资格格并财务独立核算算的医院（含含综合医院、中中医医院、中中西医结合医医院、民族医医院、专科医医院、疗养院院、护理院）、社社区卫生服务务中心（站）、乡镇卫生院和门诊诊部、诊所。分城市医院院、城市中医医院、县级医医院、县级中中医院、城市市社区、乡镇镇

2、卫生院填报报。具体划分为为：城市医院包括地地（市）级以以上（含市所所辖区级）各各类医院（中中医单列）、门诊部、诊诊所；县级医院包括县县（含县级市市）各类医院院（中医单列列）、门诊部部、诊所；城市社区卫生服服务中心（站站）包括城市市社区卫生服服务中心、服服务站；乡镇卫生院包括括乡镇一般卫生生院、中心卫卫生院（含农农村社区卫生生机构）。2.卫生机构:包括具有独独立法人资格格并财务独立核算算的急救中心心（站）、采采供血机构、妇妇幼保健院（所所站）、专科科疾病防治院院（所站）、疾疾病预防控制制中心、卫生生监督所、卫卫生监督检验验（监测、检检测）机构、卫生科研机构、医学在职培训机构、健康教育所（站）等其

3、他卫生事业机构和卫生行政机构。分行政机关、疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生机构（含卫生教育、卫生科研、以及其他卫生）以及中医机构填报。具体划分为：疾病控制包括各各级疾病预防防控制中心、卫卫生防疫站（防防保站）、卫卫生防病中心心、预防保健健中心、专科科疾病防治院院（所、站）、健康教育所（站）;卫生监督包括各各级卫生监督督所（局）、卫卫生监督检验验所（检测、监监测）所（中中心、站）；妇幼保健机构包包括妇幼保健健院（所、站站）、生殖保保健中心；采供血机构包括括血站和单采采血浆站；其他卫生机构包包括急救中心心（站）、卫卫生科学研究究机构、卫生生教育机构、临临床检验中心心（所、站）、统统计

4、信息中心心、新农合管管理和经办机机构、社区卫卫生管理机构构等。对一个机构挂多多个牌子的医医疗卫生机构构，应按卫生生行业机构代代码确定的名名称和机构类类别填报。二、报表内容 反映医医疗卫生机构构的年度资产产、收支等经经济状况及其其运行基本情况况。三、录入级次 属于本本套报表编制制范围的医疗疗卫生机构均均应逐户编制制和录入。四、填报要求（一）各省、市市、县卫生行行政主管部门门应对本级、所所属单位和下下级上报的年年度财务报表表进行审核、汇汇总，有关财财政拨款数应应与财政部门门实际拨款数数相一致，剔剔除收入支出出重复汇总数数，机构、人人员数应反映映本地区、本本部门实际状状况，以及对对有关数据逻逻辑性进

5、行审审核。（二）各地按照照本规定的报报表口径和财财务隶属关系系报送报表。按按照单位基本本性质和机构构填报类型逐逐户录入，录录入金额单位位为“元”（保留小数数两位）。汇汇总打印报表表以“万元”为单位（保保留两位小数数）。（三）各级卫生生行政主管部门门填报卫财001表、122表16表、18表，开开展新型农村村合作医疗的的县（市区）卫卫生主管部门门，还需填报报卫财17表，管理的事业费支出出（包括转拨拨下属单位和和本级的项目目经费），根据经费支支出功能，分分别选择填报02-16表；医疗机构构填报卫财001表111表，共11张；卫生生机构填报卫卫财01表、12表16表，共6张。（四）各省卫生生主管部门正

6、正式上报的年年度报表及相相关资料统一一用A3纸打打印并装订。五、封面填报方方法（一）会计年度度：填列财务务报表反映的年度。（二）单位名称称：填列单位位的规范全称，并加盖盖单位行政公章。（三）卫生机构构分类代码：指单位从卫生行政主主管部门取得得的卫生机构构分类代码。卫卫生机构分类类代码由222位组成。前前9位为各级级技术监督部部门核发的组组织机构代码码；第10位位至15位为为单位所在行行政区划代码码；第16位位至第17位位为经济类型型代码；第118位至第221位为卫生生机构类别代代码；第222位为机构分分类管理代码码。（详加附录）填报单位已取得得卫生机构分分类代码的，按按取得的222位卫生行业业

7、标准机构代代码填写；尚未取得卫卫生机构分类类代码的，由上级主管管部门按卫生机构构(组织)分分类与代码(WS2188-20022)规则中自自定义编码规规则统一编码码填报。行政主管部门（卫卫生厅、卫生生局）在填写卫生行行业标准机构构代码时，代代码组为：第第19位填填写技术监督督部门核发的的组织机构代代码；第10015位填填写单位所在在地的行政区区划代码；第第16177位为经济类类型代码，卫卫生厅、卫生生局一般为111(国有全全资)；第11821位位为卫生机构构类别代码，卫卫生厅、卫生生局一般为PP939(其其他)；第222位为机构构分类管理代代码，卫生厅厅、卫生局一一般为9(其其他)。（四）机构类

8、别别：根据机构构类别的划分选择填填列至末级（共共4位编码：1位字母+3位数字）。（五）填报类型型：分医疗机机构和卫生机机构。医疗机机构分城市医医院、城市中中医院、县级级医院、县级级中医院、城城市社区、乡乡镇卫生院；卫生机构分分行政单位、疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生（含卫生教育、卫生科研以及其他）、中医卫生机构。卫生主管部门只只按“行政单位”填报，不再再选择其他类类型填报。（六）上级标识识代码：指直直接上级主管管部门的卫生生机构分类代代码(唯一标标识，16位位)，代码组组成：第19位为上级级直接主管部部门的组织机机构代码，第第10155位为上级直直接主管部门门所在地的行行政区划

9、，第第16位为上上级直接主管管部门的汇总总类型。关于于第16位，本本单位报表的的汇总类型为为单户表(00)、本级表表(3)，对对应的上级标标识代码末位位一般为2（汇汇总类型为直直属单位汇总总）；本单位报表表的汇总类型型为全部汇总总(1)、自自定义汇总(4)及分类类汇总(59)等，对对应的上级标标识代码末位位一般为1（汇汇总类型为全全部汇总）。本本单位报表的的汇总类型，对对于主管部门门(有多套表表)指树状结结构最根部结结点单位的汇汇总类型，对对于基层单位位(只有一套套表)指当前前填报单位。以以天津市为例例，天津市卫卫生局组织机机构代码(00001255858)，天天津市卫生局局所在地行政政区划(

10、1220101)，天津市卫卫生局的全部部汇总唯一标标识代码为00001255858122010111，天津市卫卫生局的直属属单位汇总唯唯一标识代码码0001225858112010112，天津市市卫生局的附附属单位汇总总唯一标识代代码0001125858812010014(汇总总属性为自定定义汇总)，那那么天津市卫卫生局本级、天天津市卫生局局各直属单位位的上级标识识代码应填00001255858122010122，天津市卫卫生局各附属属单位的上级级标识代码应应填0001125858812010014，天津津市卫生局直直属单位汇总总、附属单位位汇总、各区区县汇总的上上级标识代码码应填000012

11、5855812011011，天天津市卫生局局全部汇总的的上级标识代代码应填0000013661011001021(中华人民共共和国卫生部部全部汇总)。（七） 医疗机机构级别：由卫生生行政部门根根据设置规划划确定的级别别（三、二、一一级），是由由卫生行政部部门评定的反反映医疗机构构规模和医疗疗水平的综合合指标。没有有级别的按未未定级填报。（八）单位基本本性质：根据据政府编制管管理部门确定定的单位性质质，在“行政单位”、“事业单位”、“经费自理事事业单位”和“其他单位”四种类型中中选择填列。前三类反映政府办卫生行政主管部门管理的非营利性医疗卫生机构，其中经费自理的事业单位只选择“经费自理事业单位”

12、填报，不再选择“事业单位”。“其他单位”指部分地区实行行业管理后，纳入卫生行政主管部门管理的非政府办的非营利医疗卫生机构。（九）预算管理理级次：单位位按预算分级级管理级次“中央级”、“省级”、“地（市）级级”、“县（市）级”和“乡级”选择填列。（十）填报因素素：按连续上上报、新增单位、上年应应报未报、报报表类型改变变、其他因素素选择填报。（十一）备用码码：供各级主主管部门汇总总选择使用。（十二）单位地地址：单位的的详细通讯地址，请从所在的的省地市名称完整整填写，如北北京市卫生局局地址：北京京市宣武区枣枣林前街号；（十三）汇总属属性：分为单单户表、全部部汇总、直属属单位汇总、本级、自定义汇汇总及

13、分类汇汇总六类，基层单位位（例如医院院、疾控中心心等）填报时时汇总属性一般般为单户表；全部汇总、直直属单位汇总总为主管部门门填报时使用用的汇总表（只只能汇总生成成，不可编辑辑）；行政主主管部门（含含卫生、中医医）本单位报报表的汇总属属性为本级；前4种情况况外，汇总属属性可选择自自定义汇总或或分类汇总，如如天津市卫生生局既有直属属单位、也有有附属单位，直直属单位报表表数据，填报报时汇总到直直属单位汇总总表，对于附附属单位，卫卫生局汇总时时，可建立一套汇汇总属性为自自定义汇总的的附属单位汇汇总表，将附附属单位的数数据汇总到这这张附属单位位汇总表中。六、报表填报解解释卫财01表：医医疗卫生机构构收支

14、决算总总表（一）填报单位位编制范围中所有有机构。（二）本表主要要内容反映单位本年度度按支出功能能分类的各项项收入、支出出、结余及结结余分配等总总体情况。各级卫生主管部部门发生的上上述相应各项项收入支出，均均需在本级报报表中填列。（三）主要指标标解释1、科目编码名名称：根据22008年政府收支支分类科目支出功能分类中的“类”、“款”、“项”的编码名称填列。2、上年结余合合计：反映本本单位上年结结转本年使用用的基本支出出结余、项目支出结余余（含基本建建设项目资金金结转）、经经营结余等。“其中：财政拨款结余”反映单位上年度从财政部门取得，未参与上年分配，需结转本年继续使用的财政拨款收支结余额，包括财

15、政拨款基本支出结余和财政拨款项目支出结余（含基本建设项目资金结转）。“其中：基本建设资金结转”反映单位上年底尚未列支出的基本建设项目资金，填列单位按照基本建设单位会计制度核算的财政性资金结转数。3、收入合计：反映本单位位本年各项收收入。包括财财政补助收入入、事业收入入、上级补助助收入、事业业单位经营收收入、附属单单位上缴收入入和其他收入入。“财政补助收收入”反映本年财财政拨款总额额，包括医疗疗卫生管理事事务、医疗服服务、社区卫卫生服务、疾疾病预防控制制、卫生监督督、妇幼保健健、农村卫生生、中医药、其其他医疗卫生生补助、离退退休经费、卫卫生科技三项项费用、卫生生教育、事业单单位医疗经费费、基本建

16、设设补助、住房房补助等所有有财政性补助助收入。4、药品超收上上交款、药品品收支结余上上交款和药品收支结结余返还款：反映映本单位按照照国家有关规规定上交的药药品收支结余余和药品超收收款以及药品品收支结算返返还款。5、年末结余：反映本单位结转下下年的基本支支出结余、项目支支出结余（含基本本建设资金结结转）和经营营结余、未分配结余余。（四）审核公式式1、基本平衡公公式15栏各行=（11+4-710-11121314）栏各行16栏各行（22+5-8）栏各行17栏各行（33+6-9）栏各行2、逻辑性审核核公式 本表与其他他表间关系审审核： 1栏合计=卫财03表表1栏（1行+30行行）+卫财13表1栏1行

17、2栏小计=卫财财03表1栏栏2行+卫财113表1栏（2+3）行3栏=卫财033表1栏4行+卫财113表1栏4行4栏合计=卫财财03表1栏栏5行+卫财113表1栏6行5栏小计=卫财财03表1栏栏6行+卫财113表1栏7行6栏=卫财033表1栏111行+卫财113表1栏112行7栏合计=卫财财03表1栏栏16行+卫财财13表1栏19行9栏小计=卫财财03表1栏栏20行+卫卫财13表11栏23行10栏小计=卫卫财03表11栏25行11栏小计=卫卫财03表11栏26行12栏小计=卫卫财03表11栏27行13栏小计=卫卫财03表11栏29行+卫财13表表1栏32行行14栏小计=卫卫财03表11栏(31+

18、32)行+卫财13表表1栏33行17栏小计=卫卫财03表11栏24行+卫财财13表1栏栏41行18栏小计=卫卫财03表11栏33行2栏、3栏、116栏、177栏各行04栏各行5栏栏各行6栏各行7栏各行8栏栏各行9栏各行3、核实性公式式 1栏合计计2栏，15栏合计（16+18）栏各行行。卫财02表：医医疗机构资产产负债表（一）填报单位位：编制范围为所有有医疗机构。分分卫生类和中中医类分别填填报：卫生类类按城市医院院、县级医院院、城市社区区、乡镇卫生生院填报，中中医类按城市市中医院、县县级中医院填填报。（二）本表主要要内容：反映医疗机构年年末资产、负负债及净资产产的情况。（三）主要指标标解释：依据

19、医院会计计制度等有有关规定填报报。基本建设资金占占用、来源:按照照国有建设设单位会计制制度核算的的基本建设类类资金占用、来来源情况，分分别根据单位位的基建“资金平衡表表”和单位的事业业财务报表中，对对单位事业财务务账转入财政基建资资金和单位基建自自筹资金的列列支情况分析析填报。填报报不反映内部部转账过程，基基建账中已反反映的，在事业账中不不再反映，不不得重复和遗遗漏。财政专项补助结结余中含基本建设设项目财政拨款款。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行合计=2栏各行+7栏各行；2栏各行小计=（3+4+5+6）栏栏各行；7栏各行小计=（8+9）栏栏各行14行各栏=（22+3+4-5+6+77

20、+8-9+10+13）行行各栏21行各栏=（118+19+20）行各各栏25行各栏=（223+24）行行各栏26行各栏=（14+16+21+25）行各栏28行各栏=（226+27）行行各栏40行各栏=（330+39）行行各栏44行各栏=（442+43）行行各栏45行各栏=（440+44）行行各栏52行各栏=（447+51）行行各栏53行各栏=（445+52）行行各栏55行各栏=（553+54）行行各栏27行各栏554行各栏 各行关系系依据医院院会计制度。2、逻辑性审核核公式28行各栏555行各栏26行各栏=553行各栏8行各栏9行行各栏3、核实性公式式坏帐准备：（应应收医疗款+应收在院病病人医

21、药费）的35之间除“待分配结余余”外所有项目目均04行各栏卫财财09表（443+44）行行各栏卫财03表：医医疗机构收入入支出总表（一）填报单位位同卫财02表（二）本表主要要内容 本年反反映医疗机构构当年收入、支支出、结余及及结余分配的的实际情况。 （三）主要指标标解释1.上年结余：只反映财政政专项补助结结余。“其中：财政政专项补助结结余”指上年度从财财政部门取得得，未参与上上年分配，需需结转本年继继续使用的财财政拨款项目目收支结余额额（含基本建建设项目资金金结转）。“其中：基本本建设资金结结转”反映单位上上年底尚未列列支出的基本本建设项目资资金，填列单单位按照基基本建设单位位会计制度核核算的

22、财政性性资金结转数。2.财政补助收收入：反映单位本本年度取得的财政政拨款。“其中：基本本支出补助”反映财政部部门拨付本单位在职职职工和离退休休人员的人员员经费、日常常公用经费等等。“其中：项目支支出补助”反映财政部部门拨付本单单位的专项补补助资金，含含基本建设项目目资金拨款。“其中：基本本建设资金收收入”填列执行国国有建设单位位会计制度的的单位本年度度基本建设账账实际收到用用于基本建设设类项目的财财政性资金。具体填报时，财政部门明确为项目支出补助的，应列入“项目支出补助”；未明确的，列入“基本支出补助”，并按其详细内容分列填报，如财政没有明确内容的，可按先保障“离退休人员经费”填列后，再填列“

23、在职人员的经费”。3.财政专项支支出：反映本单位位用财政专项补补助收入安排排的各种专项项支出。“其中：基本本建设资金支支出”填列执行国国有建设单位位会计制度的的单位基本建建设类项目中中使用财政性性资金的实际际支出数。4.财政专项补补助结余：反反映单位需结结转下年继续续使用的各种种财政专项补补助，含基本建设设资金结余。“其中：基本建设资金结转”指基本建设类项目上年底尚未列支出的财政拨款资金。5.应缴超收款款：反映本单位药品收收入超过财政政及卫生主管管部门核定的的增长比例或或额度后，按按规定应上缴缴主管部门或或财政部门的的药品收入。6.药品收支结结余上缴款：反映本单位药品收收支结余按照照关于印发发

24、医院药品收收支两条线管管理暂行办法法的通知（卫卫规财发220002229号）的的规定，应上上缴主管部门门或财政部门门的药品收支支结余款。7.药品收支结结余返还款：反映本单位药品收收支结余按照照关于印发发医院药品收收支两条线管管理暂行办法法的通知（卫卫规财发220002229号）的的规定上缴后后，主管部门门或财政部门门返还本单位位的收支结余余款。其他指标依据医医院会计制度度。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行(22+7)栏各各行2栏各行（33+4+5+6）栏各行7栏各行(88+9)栏各各行1行各栏2行行各栏3行行各栏5行各栏(66+12+113+14+15)行各各栏6行各栏(77+10)

25、行行各栏16行各栏（117+18+19+211）行各栏22行各栏（3+5-16）行各栏23行各栏（33+10-119）行各栏24行各栏（44+11-220）行各栏28行各栏(22-233-25-226+27)行各栏33行各栏=(28+299+30-331-32)行各栏 其他各行行关系依据医医院会计制度度。2、逻辑性审核核公式7行各栏=（88+9）行各各栏13行各栏=卫卫财05表11行各栏 14行各各栏=卫财006表1行各各栏 15行各各栏=卫财007表1行各栏 17行各各栏=卫财005表19行行各栏 18行各各栏=卫财006表10行行各栏 21行各各栏=卫财007表9行各各栏 23行各各栏=卫

26、财002表50行行各栏33行各栏=卫卫财02表551行各栏=卫财08表表50行30行各栏=卫卫财08表447行各栏各财政专项收入入、支出、结结转、结余项项目应0仅对单户表适用用:当“事业基金弥弥补亏损”0，则“提取职工福福利基金、转转入事业基金金”=03、核实性公式式 3行各栏4行各栏7行各栏(88+9)行各各栏10行各栏111行各栏19行各栏220行各栏23行各栏224行各栏29行各栏00“医疗收入、医医疗支出、药药品收入、药药品支出”应0卫财04表：医医疗机构业务务收入支出明明细表（自动动生成）（一）填报单位位：同卫财02表（二）本表主要要内容 反映医医疗机构业务务收入、支出的的明细情况。

27、（三）主要指标标解释依据医院会计计制度和22008年政府收支支分类科目支出经济分类科目。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行=(22+7)栏各各行2栏各行=(33+4+5+6)栏各行行7栏各行=(88+9)栏各各行1行各栏=(22+3+4)行各栏5行各栏=(66+72)行行各栏6行各栏=(77+14+557+71) 行各栏7行各栏=(88+9+13)行行各栏14行各栏=(15+166+27+229+30+33+446+47+51)行行各栏 33行各栏=(34+440+44+45)行各各栏 34行各栏=(35+336+39)行行各栏 40行各栏=(41+442+43)行各栏57行各栏=(5

28、8+599+70)行行各栏 72行各栏=(73+880+1055+119)行各栏 73行各栏=(74+775+79)行行各栏 80行各栏=(81+882+104)行各栏 105行各栏栏=(1066+107+118)行各栏 119行各栏栏=(1200+121+127)行各栏 128行各栏栏=(1-55)行各栏其他指标=卫财财05表+卫卫财06表+卫财07表表 对应指标标仅对单户使用：如果128行0，则1229行=1228行，1330行=0如果128行0，则1330行=1228行，1229行=02、逻辑性审核核公式1行各栏=卫财财03表（113+14+15）行各各栏5行各栏=卫财财03表（117+

29、18+21）行各各栏27行各栏228行各栏51行各栏(52+533+54+555+56)行各栏129行各栏0130行各栏03、核实性公式式除收支差额、亏亏损外，所有有项目0卫财05表：医医疗机构医疗疗收入支出明明细表（一）填报单位位：同卫财02表（二）本表主要要内容 反映医医疗机构医疗疗收入、支出出的明细情况况。（三）主要指标标解释依据医院会计计制度和22008年政府收支支分类科目的支出经济分类科目。基本支出反映医医疗机构为保保障其单位正正常运转、完完成日常工作作任务所必需需的开支。如如：人员经费费、日常公用经经费等。项目支出反映医医疗机构为完完成其特定的的工作任务和和事业发展目目标，在基本本

30、支出和财政政专项支出之外外，由其他资金金安排的项目目。包括财政专专项的单位配套资资金、其他专项资金和单位自自有资金安排排的项目支出出。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行(22+7)栏各各行2栏各行（33+4+5+6）栏各行7栏各行(88+9)栏各各行1行各栏(22+10)行行各栏2行各栏(33+4+9)行各各栏10行各栏（111+12+18）行各栏19行各栏（22078）行行各栏20行各栏（221+28+63+777）行各栏21行各栏（222+23+27）行行各栏28行各栏（229+30+4144347556+61）行行各栏47行各栏（448+54+55）行各各栏48行各栏（449+5

31、0+53）行行各栏63行各栏（664+65+76）行行各栏78行各栏（779+86+111+1125）行各各栏79行各栏（880+81+85）行行各栏86行各栏（887+88+110）行行各栏111行各栏（112+113+124）行行各栏125行各栏（126+127+133）行行各栏134行各栏=（1-199)行各栏仅对单户表适用用：当134行00时，1355行=1344行，1366行=0当134行00时，1355行=0，1136行=1134行2、逻辑性审核核公式1行各栏卫财财03表133行各栏19行各栏卫卫财03表117行各栏41行各栏442行各栏61行各栏662行各栏135行各栏0136行

32、各栏03、核实性公式式除收支差额、亏亏损外，所有有项目0卫财06表：医医疗机构药品品收入支出明明细表（一）填报单位位：同卫财02表（二）本表主要要内容 反映医疗疗机构药品收收入、支出的的明细情况。（三）主要指标标解释 依据医医院会计制度度和20008年政府收支支分类科目的支出经济分类科目。基本支出反映医医疗机构为保保障其单位正正常运转、完完成日常工作作任务所必需需的开支。如如：人员经费费、日常公用用经费等。项目支出反映医医疗机构为完完成其特定的的工作任务和和事业发展目目标，在基本本支出和财政政专项支出之之外，由其他他资金安排的的项目。包括括财政专项的的单位配套资资金、其他专专项资金和单单位自有

33、资金金安排的项目目支出。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行(22+7)栏各各行2栏各行（33+4+5+6）栏各行7栏各行(88+9)栏各各行。1行各栏(22+6)行各各栏2行各栏(33+4+5)行各栏6行各栏（77+8+9）行各栏10行各栏=(11+677)行各栏11行各栏(12+199+52+666)行各栏栏12行各栏（113+14+18）行行各栏19行各栏（220+21+32+334+38+445+50）行行各栏38行各栏（339+43+44）行各各栏39行各栏（440+41+42）行各各栏52行各栏（553+54+65）行行各栏67行各栏（668+75+100+1114）行各各栏

34、68行各栏（669+70+74）行行各栏75行各栏（776+77+99）行行各栏100行各栏（101+102+113）行行各栏114行各栏（115+116+122）行行各栏123行各栏（1-100）行各栏仅对单户表适用用：当123行00时，1244行=1233行，1255行=0当123行00时，1244行=0，1125行=1123行2、逻辑性审核核公式1行各栏卫财财03表144行各栏10行各栏卫卫财03表118行各栏32行各栏333行各栏50行各栏551行各栏124行各栏0125行各栏03、核实性公式式除收支差额、亏亏损外，所有有项目0卫财07表：医医疗机构其他他收入支出明明细表（一）填报单位

35、位：同卫财02表（二）本表主要要内容 反映医医疗机构其他他收入、支出出的明细情况况。（三）主要指标标解释依据医院会计计制度和22008年政府收支支分类科目的支出经济分类科目。（四）审核公式式1、基本平衡公公式1栏各行(22+7)栏各各行2栏各行（33+4+5+6）栏各行7栏各行(88+9)栏各各行1行各栏=(22+3+8)行各各栏9行=10行=11行=112行 12行各栏=(13+114+15+16)行各各栏 17行各栏=(1-9)行各栏仅对单户表适用用：当17行0时时，18行=17行，119行=0当17行0时时，18行=0，19行行=17行2、逻辑性审核核公式 1行各栏=卫财03表表15行各

36、栏栏 9行各栏=卫财03表表21行各栏栏18行各栏0019行各栏003、核实性公式式除收支差额、亏亏损外，所有有项目0卫财08表：医医疗机构净资资产变动情况况表（一）填报单位位同卫财02表（二）本表主要要内容 反映医疗疗机构本年度度事业基金、固固定基金、专专用基金（包包括修购基金金、福利基金金、留本基金金和其它基金金）、财政专专项补助结余余、待分配结结余的变动情情况。（三）主要指标标解释 依据医医院会计制度度。（四）审核公式式1、本表“本年年增加数”与“本年减少数数”全部以正数数填列2、基本平衡公公式1栏各行合计=（2+7）栏栏各行2栏各行小计=（3+4+5+6）栏栏各行7栏各行小计=（8+9

37、）栏栏各行2行各栏=（77+12+117+42+47）行各各栏3行各栏=（88+13+118+43+48）行各各栏4行各栏=（99+14+119+44+49）行各各栏17行各栏=（222+27+32+377）行各栏18行各栏=（223+28+33+388）行各栏19行各栏=（224+29+34+399）行各栏各栏“年末数”=各栏（“年初数”+“本年增加数数”-“本年减少数数”）3、逻辑性审核核公式：5行各栏=卫财财02表522行各栏8行各栏卫财财03表322行各栏10行各栏=卫卫财02表447行各栏13行各栏卫卫财11表221行各栏15行各栏=卫卫财02表448行各栏20行各栏=卫卫财02表4

38、49行各栏23行各栏卫卫财04表228行各栏28行各栏卫卫财03表331行各栏42行各栏=卫卫财03表（33行-4行）各各栏43行各栏=卫卫财03表（110行-111行）各栏44行各栏=卫卫财03表（119行-200行）各栏45行各栏=卫卫财02表550行各栏=卫财03表表（23行-24行）各各栏50行各栏=卫卫财02表551行各栏4、核实性公式式：事业基金、固定定基金、专用用基金、财政政专项补助结结余的各项均015行固定基金金年末数=卫卫财02表118行固定资资产数卫财09表：医医疗机构基本本数字及财务务分析表（一）填报单位位同卫财02表。（二）本表主要要内容 本表反反映医疗机构构人员、床位

39、位、工作量等等基本情况，以及相相关财务分析析指标。（三）主要指标标解释基本数字部分1、编制人数：根据编制管管理部门核定定的人员编制制数填列。2、年末在职职职工人数：指指当年年末支支付年底工资资的在岗职工工人数，包括括合同聘用制制人员，不包包括临时工、离离退休人员、离离开本单位仍仍保留劳动关关系的人员和和返聘人员。 “合同聘用制人人员”指年末单位在职的长期聘聘用人员。“卫生技术人员员” 指年末单位位在职的执业业（助理）医医师、护师、注册护护士、药剂人人员、检验和和影像人员等等卫生专业人人员。不包括括专职从事管理理工作的卫生生技术人员。“财会人员” 指年末单位位在财会岗位位工作的实有有人员。3、平

40、均在职职职工人数：指指年初在职职职工人数和年年末在职职工工人数的平均均数。4、年末离退休休人数；按单位年末末实有人数填填列。平均离退休人数数：指年初和年年末离退休人人数的平均数数。“纳入养老保险险人数”反映本单位位根据国家有有关规定纳入入养老保险范范围的离退休休职工人数。5、临时工人数数：指单位全全年聘用临时时工的平均数数。6、临时工工资资：根据全年年实际发放临临时工劳务报报酬数额填列列。7、管理费用：填列本单位位当年管理费费用发生数。8、药品平均占占用额：指年初库存存药品账面价值和年末库存药药品账面价值值的平均金额。9、长期负债用用于基本建设设负债：填列列本单位向金金融机构等其其他单位举债债

41、超过一年以以上并用于基基本建设项目目的债务。长期负债用于设设备购置的负负债：填列本本单位向金融融机构等其他他单位举债超超过一年以上上并用于医疗疗设备购置的的债务。10、编制床位位：指卫生主主管部门核定定的编制床位位数。11、平均开放放床位：填列列年初开放床床位和年末开开放床位的平平均数。12、年末实际际开放床位：指年末实际开开放的床位数数。13、诊疗人次次：指所有诊诊疗工作的总总人次数。包包括病人来院院就诊的门诊诊、急诊人次次，出诊、赴赴家庭病床、下下地段等外出出诊疗人次，本本院职工的诊诊疗人次数，外外出进行的单单项健康体检检及健康咨询询指导人次，局局部的单项健健康检查人数数等。 其中：门急诊

42、人人次为病人来来院就诊的门门诊、急诊人人次。14、实际开放放总床日数：指年内医院院各科每日夜夜晚12点钟钟开放病床数数之总和，不不论该床是否否被病人占用用，都应计算算在内，包括括因故（如消消毒、小修理理等）暂时停停用的病床，不不包括因医院院病房扩建、大大修理或粉刷刷而停用的病病床及临时增增设的病床。15、实际占用用总床日数：指医院各科科每日夜晚112点钟实际际占用病床数数（即每日夜夜晚12点钟钟的住院人数数）之总和。包包括实际占用用的临时床位位，病人入院院后于当晚112点钟以前前死亡或因故故出院所占用用的床位。16、出院者占占用总床日数数：指出院者者（包括正常常分娩、未产产出院、住院院经检查无

43、病病出院、未治治出院及健康康人进行人工工流产或绝育育手术后正常常出院者）住住院日数的总总和。17出院人数数：指所有住住院后出院的的人数，包括括出院病人数数，正常分娩娩，未产出院院，住院经检检查无病出院院、未治出院院及健康人进进行人工流产产或绝育手术术后正常出院院者。18、年初、年年末固定资产产总值：以单单位账面的实实有价值填列列，不包含在在建工程和待待处理固定资资产净损失。19、业务用房房：指单位用于维持持正常业务开开展需要的用用房，不含住住宅、停车场场和商业用房房等。20、应收医保保病人欠费：指享受医疗疗保险病人所所欠医疗费用用的年末余额。21、应收公费费医疗病人欠欠费：指享受公费医医疗病人

44、所欠欠医药费用的的年末余额。22、确认无法法收回的病人人欠费：指无无结算对象或或经正式办理理费用结算后后，尚有余额额无法结清的的病人欠费年年末余额。医保病人欠费：指享受医疗保保险病人（含含本单位医保保病人）的医医药费用与医医保部门正式式办理结算后后仍有余额未未能结清的年年末余额。公费医疗欠费：指享受公费医医疗病人的医医药费用与公公费医疗管理理部门办理正正式结算后仍仍有余额未能能结清的年末末余额。“三无”病人欠欠费：指“无收入、无家家属、无身份”的“三无”病人经医院院诊治发生的的医药费用。23、从事防保保工作人数：指城乡医疗疗机构中从事事预防保健工工作的专兼职职人员。24、防保工作作财政补助：指

45、财政拨付付城乡医疗机机构用于防保保工作的各项项补助经费。25、防保工作作支出：指城乡医疗疗机构用于开开展防保工作作的各项支出出数。财务分析指标部部分1、每职工平均均门急诊人次=门急诊人次 平均在职职职工人数2、每职工平均均住院床日= 实际占用用总床日 平均在职职职工人数3、每职工平均均业务收入=（医疗收入入+药品收入入+其他收入入） 平均均在职职工人人数4、每床位占用用固定资产= 年末固定定资产总值 实际开放放床位数5、病床使用率率= 实际占占用总床日 实际开放放总床日 100%6、病床周转次次数= 出院院人数 平平均开放床位位数7、固定资产增增长率= (固定资产年年末数 固定定资产年初数数-

46、1) 100%8、净资产增长长率 = (净资产年末末数 净资资产年初数 -1) 100%9、百元固定资资产医疗收入入 = 医疗收入 （固定资产产年初数+固固定资产年末末数） 2 10010、资产负债债率 = 负负债合计 资产合计 100%11、流动比率率 = 流动动资产 流流动负债 1100%12、速动比率率= (货币资金+在院病人医医药费+应收收医疗款+其其他应收款) 流动负债债 100%13、药品收入入占业务收入入比重= 药药品收入 （医疗收入入+药品收入入+其他收入入） 1000%14、药品收入入占医药收入入比重 = 药品收入(药品收入+医疗收入) 100%15、药品周转转天数=3660

47、 （药品品收入药品平平均占用额）16、每门急诊诊人次收费水水平 = (门诊医疗收收入 +门诊诊药品收入) 诊疗人次 “其其中：药品费费”= 门诊药药品收入 门急诊人次17、每床日平平均收费水平平 =(住院院医疗收入+住院药品收收入) 实际占用用床日 “其其中：药品费费”= 住院药药品收入 实实际占用床日日 18、出出院者平均医医药费用 = (住院医医疗收入 +住院药品收收入) 出院人数数 “其中：药品品费”=住院药品品收入 出院院人数19、财政补助助收入占总支支出比例（财政补助收收入医院总支出出）100%20、财政基本本支出补助收收入占基本支支出比例=财财政基本支出出补助收入医院基本支支出10

48、0%21、在职职工工人均财政基基本支出补助助 = 财政政基本支出在在职人员经费费补助 平平均在职职工工人数22、离退休人人员人均预算算补助 = 财政离退休休人员经费补补助 （平平均离退休人人数平均养养老保险人数数）23、人员支出出占业务支出出比重 = 基本支出和和项目支出中中的（工资福福利支出对对个人和家庭庭的补助支出出） （支支出合计财财政专项补助助支出） 100%24、管理费用用占业务支出出比重 = 管理费用 业务支出出 1000% 25、在在职职工人均均工资性收入入 = (基基本工资+津津贴补贴+奖奖金) 平均职职工人数26、百元医疗疗收入的医疗疗支出（医疗支出 医医疗收入） 10027

49、、百元医疗疗收入消耗卫卫生材料 = （卫生材料费费 医疗收收入） 100（四）审核公式式1、基本平衡公公式 1栏基本本数字各行=（2+7）栏栏基本数字各行行2栏基本数字各各行=（3+4+5+66）栏基本数数字各行7栏基本数字各各行=（8+9）栏基本本数字各行28行各栏=卫卫财02表118行各栏39行各栏=卫卫财02表444行各栏2、逻辑性审核核公式（43+44）行行各栏卫财02表表4行各栏5行各栏6、77、8行各栏9行各栏100行各栏11行各栏112行各栏13行各栏114行各栏15行各栏116行各栏20行各栏221行各栏28行各栏（229+30）行行各栏30行各栏331行各栏32行各栏333行各栏34行各栏栏39行各栏（40+41）行各栏栏45行各栏（446+47+48）行各栏3、核实性公式式机构数0；实际开放总床日日数：平均开放床位位*（3655天225天）之之间；实际开放总床日日数实际占用总总床日数出院者占用用床日数；如果“诊疗人次次”0，则“门急诊人次次”0；各分析指标需由由省、市、县县卫生主管部部门根据以前前年度平均情情况，逐级确确定审核提示示区间值，并并与填报前下下达各基层单单位，填报时时一并审核通过上上报。如：每职工平均均业务收