国美电器货款结算管理制度

1、货款结算管理规定归属体系系：鹏润润投资（国美电电器）有有限公司司经营管管理手册册财务系系统分册文件编号号：鹏润润财货款结结算0001撰写单位位：鹏润润投资（国美电电器）财财务中心心版 本：第一版版生效日期期：20004年年4月11日机密等级级：机密 一般合计页数数：222页 正文页页数：111页附件个数数：6个个制度正文文目录：目 录页次1、目的的12、范围围13、名词词解释14、职责责15、作业业内容16、注意意事项107、附件件10总裁审批批管理研究究室审核核撰写人1. 目目的：为为了规范范公司的的货款结结算工作作，加强强总部对对各分部部结算工工作的统统一管理理，为结结算人员员顺利开开展工

2、作作提供依依据，特特制定本本规定。2. 范范围：2.1适适用范围围：本规规定适用用国美电电器总部部财务中中心、采采销中心心；分部部财务及及采销部部门。2.2发发布范围围：鹏润润投资（国美电电器）财财务中心心；采购购中心；各分部部。3. 名名词解释释：无4职责责： 无无5.作业业内容：5.1结结算服务务规范A. 热热情服务务、细心心指导对来公司司结算的的供应商商代表应应态度热热情，对对不熟悉悉本公司司结算流流程的供供应商代代表要细细心指导导，杜绝绝生、冷冷、硬、蛮的态态度；B. 一一视同仁仁、按规规办事严格遵守守公司的的结算操操作规则则，配合合供应商商代表的的结算工工作，不不可因人人而异，给予不

3、不同的态态度对待待；C. 准准确及时时、廉洁洁公正在工作中中耐心细细致，按按工作流流程及时时准确的的进行结结算核对对，合理理安排，按期支支付供应应商货款款，不得得无故拖拖欠或延延期支付付供应商商货款，不得吃吃、拿、卡、要要，不得得接受任任何形式式的回扣扣；D. 全全面维护护公司利利益每个工作作人员应应将公司司利益放放在第一一位，全全力维护护公司利利益，对对公司高高度负责责，发现现有与公公司规章章制度相相背离的的问题，应及时时向上一一级领导导报告。5.2结结算准则则5.2.1公司司购进货货物款项项的结算算，由财财务部结结算组统统一管理理、集中中结算：公司所所有货款款的用款款计划编编制与结结算由分

4、分部财务务部结算算组专门门办理，其他部部门不再再与供应应商办理理结算事事宜；5.2.2供应应商进行行货款结结算必须须与公司司签有合合同，才才能办理理货款结结算事宜宜。供应应商合同同期满未未签定新新合同的的，可按按旧合同同约定事事项延期期执行；如无约约定的，则停止止付款，或者按按无合同同付款流流程向总总部报批批；5.2.3供应应商必须须为一般般纳税人人，进行行货款结结算必须须遵守公公司的税税票回收收制度：A. 代代销商品品结算：必须有有增值税税发票才才能支付付货款，不开或或错开增增值税发发票的不不予结款款。B. 经经销商品品结算：不管同同城、异异地结算算的供应应商税票票必须坚坚持“一手钱钱一手票

5、票”的原则则，如有有特殊情情况不能能按时收收回税票票的，由由采购人人员提出出申请，说明理理由并给给出交付付日，必必须报总总部采购购中心、财务中中心审核核批准后后方能支支付。针针对一个个供应商商只能进进行一次次特批，累计有有两笔税税票未能能收回的的结算组组必须立立即停止止对该供供应商任任何款项项的支付付，结算算人员要要给予严严格控制制。C. 先先款后货货：同城城中的供供应商，规定33天的回回收期；异地的的供应商商，规定定7天的的回收期期。时间间从货款款付出后后第二天天算起，由相关关采购人人员负责责，同时时财务部部门必须须及时提提醒、监监督。5.2. 4货货款结算算后应付付账款余余额不得得小于残残

6、次、退退货、各各项应收收收入及及合同约约定的铺铺底金额额之和，清退的的要留有有足够账账面金额额结算会计计要控制制供应商商的结算算款项，对残次次、退货货较多的的、或欲欲清退的的供应商商要保留留足够的的账面余余额。合合同约定定有铺底底额的供供应商，结款后后余额不不得小于于铺底金金额；5.2.5按合合同约定定账期结结算，不不允许提提前支付付货款：结算会会计结款款时必须须审查货货款的账账期，严严格按照照合同规规定的账账期进行行结算，禁止提提前支付付货款；5.2.6 严严格实行行按计划划付款制制度，超超计划拒拒付，或或者按计计划外付付款流程程向总部部报批；5.2.7严格格按照公公司授权权权限落落实审批批

7、手续，审批手手续不全全的拒绝绝付款；5.2.8对于于返利、降价、退残的的收回，允许账账扣，对对其他各各项应交交营业税税项目的的收入，按照合合同规定定的方式式收取，采用账账扣方式式进行结结算的分分两种情情况处理理；供应应商提供供全额税税票的，公司按按净额支支付，公公司给供供应商开开具服务务业发票票。. 供供应商提提供净额额税票的的，必须须加收117%的的代缴增增值税款款（假定定购进货货物含税税价1000000元，应应扣收110000元，供供应商开开具税票票金额990000元，应应加收税税金1445.330元），我方方不给对对方开具具任何发发票，遇遇供应商商不能支支付177税金金的，结结算部门门在

8、支付付货款时时必须报报总部财财务中心心总经理理签字后后方可支支付。5.2.3其他他相关事事项各分部财财务部必必须将“结算服服务规范范”和“结算准准则”制作成成展板，张贴于于结算组组办公之之处，并并且展板板上要留留有总部部财务中中心资金金管理部部的投诉诉电话和和投诉邮邮箱；总部财务务中心资资金管理理部将及及时处理理各种供供应商的的投诉，定期对对各分部部的投诉诉情况进进行通报报.5.3货货款结算算流程5.3.1关于于对账时时间和付付款时间间的规定定5.3.1.11对账时时间A. 经经销商品品、代销销商品、带货安安装商品品对账时时间统一一为：上上周五至至本周四四上午工工作时间间。（经经销的手手机、电

9、电脑类产产品周五五上午也也可以对对账）B. 代代销商品品、带货货安装商商品中结结算期小小于等于于7天的的供货商商对账时时间统一一为：每每周三全全天。5.3.1.22付款日日期：计计划内付付款各分分部在每每周集中中在两天天进行支支付，具具体时间间由各分分部根据据地区情情况自行行决定（但不得得安排周周一），时间一一经确定定不得随随意更改改；先款款后货、现款现现货、计计划外临临时付款款可根据据实际情情况安排排支付。5.3.2结算算操作流流程5.3.2.11经销商商品结算算操作流流程经销商品品入库，财务确确认并打打印入入库单结算联联结算会计计查询到到帐期的的货款并并通知供供货商来来公司对对账。收入会计

10、计核算各各项返利利及其他他各项应应收款项项，结算算会计打打印经经销商品品结算单单。结算会计计周四编编制“经销商商品周付付款计划划汇总表表”，并在在下班前前上报总总部资金金管理部部。资金管理理部最迟迟于下周周一下班班前将审审批后的的“经销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按按照规定定持增值值税发票票到分部部财务办办理货款款结算出纳纳按照总总部的审审批结果果支付货货款。5.3.2.22.代销销商品结结算操作作流程代销商品品入库，财务确确认并打打印入入库单结算联联供货商按按照我公公司的安安排按时时到分部部财务结结算组对对帐。收入主管管核算应应收返利利、补利利及其他他应收款款项，结

11、结算会计计打印代销商商品结算算单。每周四结结算会计计编制下下周“代销商商品周付付款计划划汇总表表”，并经经相关人人员签字字后在下下班前报报总部资资金管理理部。资金管理理部最迟迟于下周周一下班班前将审审批后的的“代销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按按照我公公司的规规定持增增值税发发票到分分部办理理货款，结算出出纳按照照总部的的审批支支付供货货商货款款。5.3.2.33先款后后货、现现款现货货、超额额度先款款后货商商品结算算操作流流程市场部每每周四下下午向采采购部提提出下周周的要货货需求，采购部部采购员员填报下下周“先款后后货商品品周付款款计划”。结算会计计汇总编编制“先款

12、后后货商品品周付款款计划汇汇总表”，经相相关人员员签字后后于周四四下午下下班前上上报总部部资金管管理部总部资金金管理部部于周五五下班前前将审批批后的“先款后后货周付付款计划划汇总表表”转总部部采销中中心，由由总部采采销中心心总经理理审批后后传回分分部采购购部。分部采购购部将审审批结果果送交分分部财务务部。市场部制制作要要货申请请单，采购部部在ERRP系统统中下定定单。结算会计计依据采采购部的的“采购定定单”，在EERP系系统中制制作“预付款款单”。结算出纳纳按照总总部审批批结果支支付供货货商货款款。库房收货货，财务务确认并并打印入库单单结算算联。结算出纳纳收到供供应商的的发票，审核发发票无误误

13、后录入入发票相相关信息息到票据据管理中中。结算会计计确认商商品入库库并收到到发票后后，制作作“经销商商品结算算单”，核销销供货商商的预付付款。5.3.2.44带货安安装商品品结算操操作流程程门店销售售带货安安装商品品供货商送送货到顾顾客家进进行安装装，并按按照我公公司规定定定期到到分部客客户服务务部进行行回访确确认。结算会计计与供货货商对帐帐，对帐帐后在EERP中中办理商商品出库库。结算会计计打印“带货安安装商品品出库汇汇总单”交采购购员制作作定单。采购部依依据结算算会计打打印的“带货安安装商品品出库汇汇总单”制作“采购定定单”结算会计计办理商商品入库库，并制制作代代销商品品结算单单收入主管管

14、计算返返利、补补利及其其他各种种应收款款项，结结算会计计打印代销商商品结算算单。结算会计计每周四四下午汇汇总编制制“代销商商品周付付款计划划汇总表表”，经相相关人员员审批后后在下班班前报总总部资金金管理部部。总部资金金管理部部于下周周一下班班前将审审批后的的“代销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按按照我公公司的规规定持增增值税发发票按时时到分部部财务办办理货款款。5.3.2.55计划外外付款操操作流程程A. 采采购员填填写“计划外外付款申申请表”B. 分分部财务务审核“计划外外付款申申请表”C. 总总部资金金管理部部审核“计划外外付款申申请表”D. 总总部采购购中心审审批

15、“计划外外付款申申请表”后传真真回分部部采购部部E. 分分部采购购部送交交分部结结算组，分部结结算组根根据总部部的审批批支付货货款5.3.2.66采购需需要控制制付款的的报批流流程A. 分分部采购购部需要要控制付付款的由由分部采采购员填填报“国美电电器（ ）分分部 月月第 周周采购控控制付款款申请明明细表”。B. 总总部采购购中心审审批“国美电电器（ ）分分部 月月第 周周采购控控制付款款申请明明细表”。C. 总总部资金金管理部部依据采采购中心心的意见见审批分分部的“周付款款计划汇汇总表”。5.3.3分部部付款信信息的反反馈每周五下下午各分分部根据据总部审审批的本本周付款款计划汇汇总表，结合本

16、本周的实实际付款款情况编编制“国美（ ）分分部 月月第 周周付款情情况统计计表”。5.3.4货款款结算审审批流程程及权限限规定5.3.4.11每周付付款计划划的审批批流程5.3.4.11.1正正常付款款计划的的审批流流程A. 正正常付款款计划为为按照公公司结算算管理制制度规定定到期对对帐结算算的付款款。（不不含先款款后货、现款现现货、无无合同付付款以及及诺基亚亚、西门门子、摩摩托罗拉拉手机）；B. 各各分部财财务部每每周按照照制度同同供应商商对帐完完毕后，汇总上上报付款款计划；总部财务务中心资资金管理理部及相相关领导导在授权权权限内内对付款款计划进进行审批批、排款款，详细细如下：单笔5000万

17、元元以上款款项报总总裁审批批后执行行，单笔笔3000万以上上5000万元（含）以以下款项项报副总总裁审批批后执行行，单笔笔2000万元以以上3000万元元（含）以下报报采购中中心副总总经理审审批后执执行，单单笔2000万元元以下由由财务中中心资金金管理部部审批后后执行。D. 分分部财务务部收到到总部财财务中心心批复后后的付款款计划后后，复印印一份给给分部采采购部，以便采采购人员员掌握付付款情况况；E. 采采购人员员对于付付款有异异议，需需要延迟迟付款的的，按照照下文到到期延迟迟付款流流程报批批后交分分部财务务部执行行；F. 分分部财务务部按照照审批后后的付款款计划以以及采购购部的延延期付款款审

18、批单单进行付付款。5.3.4.11.2先先款后货货、现款款现货付付款计划划A. 每每周的先先款后货货、现款款现货付付款计划划由分部部采购人人员根据据下周实实际经营营情况预预计，并并制表报报送；B. 总总部财务务中心资资金管理理部根据据资金余余缺情况况和现有有库存情情况进行行审核后后报总部部采销中中心，由由总部采采销中心心总经理理审批后后传回分分部；C. 分分部采购购部根据据已经审审批的额额度，结结合公司司实际情情况制作作进货订订单，经经厂家确确认货源源后，报报分部财财务部提提请付款款；D. 分分部财务务部根据据实际订订单金额额，核查查有无计计划或是是否超计计划后付付款。5.3.4.11.3诺诺

19、基亚、摩托罗罗拉、西西门子的的付款审审批流程程诺基亚、摩托罗罗拉、西西门子为为直供机机型，执执行特殊殊的结算算政策，不报计计划。实际付款款时，由由总部专专管员汇汇总各地地订单，经厂家家确认后后，报请请物流公公司付款款；物流公司司根据资资金额度度审核后后，按照照公司授授权报请请采销中中心审批批，具体体如下：汇总后单单笔15500万万以上的的报总裁裁审批后后执行；汇总后后单笔7700-15000万元元（含）的报付付总裁审审批后执执行；汇汇总后单单笔7000万元元（含）以下的的报采销销中心总总经理审审批后执执行；物流公司司根据审审批后的的申请单单进行付付款，同同时下发发付款通通知单通通知各分分部向物

20、物流付款款；5.3.4.22计划外外付款报报批流程程分部采购购人员根根据实际际经营情情况制作作计划外外付款申申请单，报分部部财务部部审核；分部结算算主管、收入主主管、财财务经理理、采销销总监、总经理理审核签签字后，上报总总部财务务中心资资金管理理部；总部财务务中心审审核后报报总部采采购中心心审批，总部采采购中心心审批后后回传分分部采购购部，分分部采购购部根据据审批后后的付款款申请单单提请财财务付款款；总部采购购中心根根据授权权权限进进行审批批，其中中单笔1100万万元以内内（含）的款项项由采购购中心副副总负责责签批，单笔1100万万元2200万万元（含含）的款款项由总总部采销销中心总总经理审审

21、批，单单笔2000万元元以上的的款项由由副总裁裁审批。5.3.4.33无合同同付款的的审批流流程5.3.4.33.1 公司原原则上不不准无合合同付款款，有特特殊原因因的需报报总部采采销中心心审批；5.3.4.33.2 无合同同付款申申请由分分部采购购人员申申请上报报，经财财务中心心资金管管理部审审核后报报采销中中心审批批；5.3.4.33.3. 采销销中心在在授权权权限内审审批，具具体权限限设置如如下：A. 单单笔3000万元元以上的的由总裁裁审批；B. 单单笔500万元-3300万万元的由由副总裁裁审批；C. 单单笔500万元以以下的由由采销中中心总经经理审批批；5.3.4.33.4采采销中

22、心心审批完完后回传传分部采采购部，分部采采购部凭凭审批后后的单据据提请财财务付款款。5.3.4.44到期延延迟付款款的审批批流程5.3.4.44.1公公司为了了保证同同供应商商的良好好合作关关系，不不允许无无故拖延延厂家货货款，特特殊情况况的需报报总部采采销中心心审批；5.3.4.44.2分分部采购购人员根根据同厂厂家的合合作情况况，填报报“控制付付款申请请表”经采销销总监、总经理理审核后后上报总总部采销销中心；5.3.4.44.3总总部采销销中心总总经理对对到期延延迟付款款具有审审批权，经审批批后的申申请表由由采销中中心回传传分部采采购部；5.3.4.44.4分分部采购购部将审审批后的的“控

23、制付付款申请请表”交分部部财务部部，分部部财务部部立即停停止该供供应商的的所有货货款结算算。5.3.4.55提前帐帐期付款款的审批批流程5.3.4.55.1提提前付款款可获得得额外折折扣且不不低于33%的付付款（含含现款进进货）分部采购购部根据据同供应应商签署署的正式式协议制制作付款款申请单单，附协协议复印印件后报报分部财财务部审审核，原原件同时时交财务务一份存存档；财务审核核后，分分部采购购部将付付款申请请连同协协议交分分部总经经理审批批，总经经理根据据授权权权限有单单笔500万元（含）以以下的款款项审批批权（BB类，其其余参见见授权书书），超超过审批批权限的的传至总总部财务务中心资资金管理

24、理部，资资金管理理部根据据资金余余缺情况况和现有有库存情情况进行行审核，审核后后转总部部采销中中心审批批；总部采销销中心按按照授权权权限进进行审批批，具体体权限如如下：.单笔笔50万元元以上2200万万元（含含）以下下的款项项由总部部采购中中心副总总审批；.单笔笔2000万元以以上的款款项由副副总裁审审批。总部采销销中心审审批后回回传分部部采购部部，分部部采购部部凭此提提请财务务付款。5.3.4.55.2因因为其他他特殊原原因需要要提前付付款的（如获取取最高年年返等）分部采购购部根据据实际情情况制作作付款申申请单，报分部部财务部部审核；分部财务务审核后后，分部部采购部部将付款款申请传传至总部部

25、财务中中心资金金管理部部，资金金管理部部根据资资金余缺缺情况和和现有库库存情况况进行审审核，审审核后转转总部采采销中心心审批；总部采销销中心按按照授权权权限进进行审批批，具体体权限如如下：单笔500万元（含）以以下的款款项由总总部采购购中心副副总审批批；单笔500-2200万万元（含含）以下下的款项项由采销销中心总总经理审审批；单笔2000万元元以上的的款项由由副总裁裁审批；总部采销销中心审审批后回回传分部部采购部部，分部部采购部部凭此提提请财务务付款。5.3.4.66无税票票再次付付款的（对同一一供应商商，限一一笔付款款）：无无税票再再次付款款的审批批权为总总部采销销中心副副总经理理，由分分

26、部采购购部提出出申请，报总部部资金管管理部审审核后转转至总部部采销中中心审批批，采销销中心审审批后回回传分部部采购部部，分部部采购部部凭此向向财务提提请付款款。5.3.4.77付款后后应付帐帐款小于于库存以以及应收收总额的的；残次次库存超超标的以以及应收收收入延延迟收取取的一律律授权给给分部总总经理审审批。5.3.4.88相关人人员的权权责义务务的明确确财务人员员对于各各项业务务具有监监督权、预警权权，对于于各项付付款均需需保证数数据的准准确性，同时清清晰的表表达自己己的意见见，表明明同意付付款或不不同意付付款，对对于不同同意付款款的，要要给出具具体原因因以便供供相关人人员审批批决策时时参考；

27、公司相关关领导对对于最终终的付款款按照授授权权限限具有审审批权，并因此此承担相相应的责责任，对对于付款款后出现现的问题题负全部部责任；由于收入入的收取取主要靠靠结算付付款环节节来对供供应商进进行控制制，付款款审批流流程更改改后，本本着权责责对等的的原则，收入的的收取由由总部财财务中心心收入管管理部负负责管理理改由总总部采购购中心全全面负责责，分部部采购人人员负有有收入收收取的直直接责任任；收入入主管审审核结算算付款单单据时，要如实实反映各各项应收收数据，以供审审批人员员参考；由于库存存的控制制（包括括滞销、残次）主要靠靠付款环环节来控控制，付付款审批批流程更更改后，本着权权责对等等的原则则，库存存的管理理由总部部采购中中心全面面负责，分部采采购人员员负有库库存管理理的直接接责任；分部财务务部、总总部财务务中心资资金管理理部将负负责经常常对滞销销、残次次库存、各项收收入（商商业折扣扣、合同同内收入入、合同同外收入入等）的的收取情情况进行行调查分分析、预预警，以以供公司司领导作作为奖惩惩依据及及决策参参考。 55.4 奖惩规规定5.4.1服务务奖惩规规定5.4.1.11惩罚规规定：A. 经经调查属属于服务务态度问问题的