财务管理制度-

1、XX有限限公司财务管理理规定20133年7月月26日日制财务部管管理文件件一览表表序号文件名称称相关部门门及岗位位文件编号号1财务管理理的原则则AHGLL-CWW00112会计岗位位职责AHGLL-CWW00223资金使用用管理AHGLL-CWW00334银行结算算管理AHGLL-CWW00445固定资产产管理AHGLL-CWW00556印章管理理AHGLL-CWW00667发票管理理AHGLL-CWW00778财务审批批和报销销规定AHGLL-CWW00889借款规定定AHGLL-CWW009910差旅费报报销制度度AHGLL-CWW010011应收账款款管理AHGLL-CWW011112财

2、务档案案管理AHGLL-CWW0122编制： 审核核： 日期期：文件名称称财务管理理原则实施日期期文件编号号AHGLL-CWW001版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号： 为规范范公司日日常财务务行为，发挥财财务在公公司 HYPERLINK /view/1062756.htm 经营营管理和和提高 HYPERLINK /view/188272.htm 经经济效益益中的作作用，便便于公司司各部门门及 HYPERLINK /view/888929.htm 员工工对公司司财务部部工作进进行有效效地监督督，同时时进一步步完善公公司财务务 HYPERLINK /view/6

3、73434.htm 管理制制度，维维护公司司及员工工相关的的合法权权益，制制定本制制度。本制度制制定的原原则和宗宗旨是：根据 HYPERLINK /view/8426.htm 国国家有关关法律、法规及及相关财财务法规规，结合合公司具具体情况况制定，以“规范管管理、稳稳健高效效、量入入为出”为宗旨旨，充分分调动全全员积极极性、创创造性，力求最最合理、最有效效地利用用一切资资源，用用最少的的物化劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益。在在实际工工作中起起规范、指导作作用。本制度经经必要的的程序讨讨论通过过后，自自年月日起施施行，原原有相关关制度与与本制度度不符或或有抵触触部分同同时废止止。

4、本制制度由总总经理签签署转发发各部门门执行，并授权权财务部部负责具具体解释释。文件名称称会计岗位位职责实施日期期文件编号号AHGLL-CWW002版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号： 第一条条 严格格执行国国家财经经法规和和公司各各项制度度，加强强财务管管理负责公司司会计核核算和财财务管理理制度的的制定，监督日日常财务务制度执执行根据公司司财务管管理和会会计制度度的规定定以及经经费开支支范围和和标准，对报销销凭证进进行审查查，对不不符合规规定的凭凭证一律律作退回回处理，监督各各项业务务借款的的报销工工作。负责资金金收付、往来款款监管工工作，根根据公司司收付款款

5、流程，清楚、准确收收付公司司的每一一笔往来来，及时时、有序序登记现现金和银银行日记记账，按按月做好好与银行行对账工工作，确确保日清清月结、账账相相符、账账实相符符。定期期做好财财产清查查和核对对工作，对发生生的各种种应收账账款，按按照谁经经办谁回回收原则则，及时时清理往往来款项项，上报报公司领领导和相相关部门门。负责有价价证券保保管、使使用登记记工作，严格票票据的领领用使用用手续，审查收收付每一一张票据据的真实实性、合合法性和和正确性性，及时时登记票票据的收收付情况况，做到到有据为为凭，有有账可查查。按照会计计制度，负责公公司账务务处理，参与财财务决算算，编制制会计报报表：审审核各类类原始凭凭

6、证，制制作记账账凭证，填制明明细账、总账，及时记记账、算算账和结结账，按按月编制制公司会会计报表表，保证证所提供供的会计计信息合合法、真真实、准准确、及及时、完完整，以以确保及及时记账账、按时时结账、如期报报账、定定期对账账工作的的有序进进行。负责公司司税票认认证、抄抄税、报报税、缴缴税等一一系列税税务工作作。保管财务务票据，管理会会计档案案：保管管有关财财务票据据、各种种发票，负责对对已审核核的记帐帐凭证、各类帐帐簿、决决算报表表，以及及银行对对帐单、工资发发放明细细表、往往来对帐帐明细表表等会计计资料进进行整理理、装订订、立卷卷和归档档；负责责会计档档案的日日常管理理，按要要求办理理会计档

7、档案的借借阅、归归还登记记；定期期对超过过档案管管理期限限的会计计凭证和和有关辅辅助资料料进行清清理，并并按财务务制度规规定登记记销毁。对主管部部门和审审计、财财政、税税务等部部门依照照法律和和有关规规定进行行监督，要如实实提供会会计凭证证、会计计账簿、财务会会计报表表和有关关资料，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。会计调离离本岗位位时，要要将会计计凭证、会计账账簿、财财务会计计报表、预算资资料、印印章、票票据、有有关文件件、会计计档案、债权债债务和未未了事项项，向接接办人移移交情楚楚，并编编制移交交清册，办妥交交接手续续。遵守职业业道德，做到严严格保密密、廉洁洁奉公、坚持原原则、实实事求是是、一丝

8、丝不苟、热忱服服务。文件名称称资金使用用管理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW003版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为提高公公司资金金的使用用效率，加强公公司资金金的内部部控制和和管理，保障公公司资金金的安全全完整，特制定定本制度度。本制度所所指的资资金包括括：现金金、银行行存款、有价证证券、票票据等公司财务务部负责责资金的的管理工工作，对对资金的的使用情情况负有有统计核核算责任任。公司资金金使用必必须严格格执行由由分管部部门、财财务部到到公司领领导的顺顺序审批批程序。对于日常常报销，由经办办人员填填写“单据报报销封面面”，经部部门主管管签字，交财务务

9、部审核核无误后后，送公公司领导导签批，方可报报销。员工因出出差、采采购等原原因需要要提前借借支现金金，须填填写“借款单单”，财务务部根据据“前款不不清、后后款不借借”的借款款原则，核单签签批，遇遇有特殊殊情况的的，需首首请公司司领导批批准后，财务部部方可签签字借支支。员工出差差归来，须填写写“差旅费费报销单单”。一次次出差只只填写一一张报销销单，单单据上行行程完整整，所附附发票按按类别依依时间顺顺序粘贴贴，所有有费用除除出差补补助外，须附有有此次出出差的所所有发票票，无票票替票均均不予报报销。采购人员员办理办办公用品品、礼品品等费用用报销，除附有有仓库负负责人签签收的入入库单外外，还需需附有公

10、公司领导导签批的的采购申申请，无无申请一一律不予予报销。财务部根根据公司司领导签签批的员员工薪资资表，准准确、及及时发放放员工薪薪资，并并做好保保密、保保管工作作。对外结算算需要办办理付款款时，由由经办人人填写“付款申申请单”，随单单附有合合同原件件和发票票等相关关附件，如为购购货合同同，需附附仓库负负责人签签收的入入库单。按公司司规定的的审批流流程签批批后，方方可付款款。特殊情况况先付款款，收款款方再提提供发票票的，由由经办人人填写“付款申申请单”向财务务部办理理预付手手续，并并负责在在规定时时间内将将发票收收回交于于财务部部，审批批流程同同上。公司与其其他单位位往来结结算款项项需退款款时，

11、由由经办部部门填写写“付款申申请单”，并注注明退款款，随单单必须附附有退款款方的退退款说明明，审批批流程同同上。严禁为其其他单位位和个人人套取现现金，不不得私设设账外现现金，不不允许公公款私存存。货款现金金必须送送存银行行，严禁禁 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S坐支&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink 坐支。文件名称称银行结算算管理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW004版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为了加强强公司的的资金管管理，规规范公司司 HYPERLINK /wangxiao/

12、ccbp/ 银行存款款的使用用，根据据中国人人民银行行颁布的的银行行结算办办法和和银行行账户管管理办法法，结结合本公公司的实实际情况况，制定定本制度度。公司财务务部统一一管理各各银行账账户，根根据经营营管理的的需要，按规定定的审批批手续开开设银行行账户，银行账账户只能能用于规规定业务务范围内内的银行行结算，不得出出租、出出借，不不得用于于个人结结算。基本存款款账户是是企业办办理日常常结算和和现金收收付的账账户；企企业的工工资和资资金等现现金的支支取，只只能通过过基本存存款账户户办理。公司在两两个银行行账户之之间转存存资金时时，须经经财务部部负责人人同意。出纳人人员应根根据审核核无误的的收支凭凭

13、单，逐逐日、逐逐笔登记记银行存存款日记记账，并并结出当当日余额额。公司支票票由 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S出纳员&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink 出纳纳员负责责购买和和保管，并填写写支票备备查簿， HYPERLINK /z/Search.e?sp=S现金支票&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink 现金支支票只能能由出纳纳人员从从银行提提取现金金时使用用，公司司与其他他单位之之间金额额在结算算起点以以上的经经济业务务往来，一律使使用 HYPERLINK /z/Search.e?

14、sp=S转帐支票&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink 转帐帐支票。出纳员不不得签发发不确定定日期的的支票，不得签签发任何何种类的的空白支支票，财财务人员员不得在在支票签签发前预预先加盖盖签发支支票的印印章，签签发支票票时必须须按编号号顺序使使用，对对签错的的支票或或退票必必须签“作废”字样，并与存存根一起起保管。公司收取取的银行行承兑汇汇票由出出纳人员员统一保保管，并并造册登登记使用用情况。银行承承兑转让让，必须须将受让让方开出出的收据据证明与与承兑复复印件一一起记账账入账。银行承承兑到期期解付，应于票票据到期期日前十十日之内内去开户户银行办办理承

15、兑兑解付手手续。银行已开开通网银银操作业业务的，由出纳纳人员担担任制单单员，对对付款原原始凭证证进行认认真核对对，杜绝绝付款手手续不全全的款项项付出。由公司司分管领领导或财财务负责责人担任任审核员员，对收收款单位位账户情情况和付付款金额额进行复复核，并并授权付付款。每月由出出纳人员员将银行行存款日日记账与与银行对对账单进进行核对对，以检检查银行行存款收收付及结结存情况况，并编编制“银行存存款余额额调节表表”，对于于未达账账项必须须查明原原因，及及时处理理。网银操作作员必须须做好网网银U盾盾和密码码的保管管、保密密工作，确保公公司资金金的安全全。文件名称称固定资产产管理实施日期期文件编号号AHG

16、LL-CWW005版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为加强固固定资产产管理， 掌握握固定资资产的构构成与使使用情况况，确保保公司财财产不受受损失，特制定定本规定定。固定 HYPERLINK /view/42564.htm 资产产是指房房屋、建建筑物、机器、机械、运输设设备、电电子设备备以及使使用期限限超过11年，与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等；不属于于生产经经营主要要设备，但单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用年限超超过2年年的，也也作为固固定资产产。本公司固固定资产产包括：机器设设备、运运输车辆辆、仪器器仪表、工具、器具、家具、电

17、子办办公设备备、电器器产品等等。财务部作作为固定定资产主主管部门门，应建建立健全全固定资资产的明明细账；行政部部作为固固定资产产日常管管理部门门，应建建立健全全固定资资产档案案，定期期对固定定资产进进行检查查，责成成各使用用部门落落实保管管措施。固定资产产的购置置，由申申购部门门填写“固定资资产购置置申请表表”，写明明申购部部门、资资产类别别、资产产名称、购置数数量、主主要性能能要求、要求完完成日期期、申购购原因，经部门门主管签签字确认认、分管管领导审审核后，报总经经理审批批。采购部门门根据已已审批的的采购单单完成采采购，固固定资产产到达时时，采购购部门应应及时通通知申购购部门组组织共同同验收

18、，清点数数量、检检查品质质及规格格是否与与购置申申请内容容及技术术协议相相符。固定资资产验收收合格后后，行政政管理部部门应填填写“固定资资产验收收报告单单”、编制制编号、制作标标签，并并登入管管理台账账；采购购人员将将填写完完整的“固定资资产验收收报告单单”连同发发票、入入库单、领料单单转财务务部办理理入账手手续。固固定资产产的验收收必须由由申购部部门和行行政部按按合同验验收条款款及时验验收完毕毕。固定资产产的日常常安全管管理，按按照“谁使用用，谁保保管，谁谁负责”的原则则，凡属属各部门门专用的的，由各各部门负负责人负负责或责责成专人人保管使使用，属属公司各各部门共共同使用用的，由由行政部部统

19、一管管理。固定资产产说明书书及相关关资料原原件交由由行政管管理部门门存档。使用部部门需要要借阅时时，可将将复印件件借阅；无法复复印的应应尽量在在资料室室阅读，防止资资料损坏坏。固定资产产的取得得除外部部采购外外，还有有自行建建造、租租入、投投资者投投入、接接受捐赠赠、非货货币性资资产交换换以及债债务重组组等方式式，财务务部应根根据不同同的取得得方式，予以资资产的确确认和计计量。固固定资产产价值一一经确定定，一般般不予变变动。只只有出现现下列情情况才可可以重新新确认：国家规规定对固固定资产产重新评评估、固固定资产产增加补补充设备备和改良良装置、根据实实际价值值调整原原暂估价价值，以以及发现现原固

20、定定资产价价值有错错误的。财务部根根据公司司固定资资产的类类别采用用分类计计提折旧旧方式，按平均均年限法法确定折折旧率。每月按按核定的的月折旧旧率计算算折旧额额，按时时计提。当固定资资产发生生故障，本部门门无法自自行维修修时，由由使用部部门提出出书面申申请，说说明损坏坏原因、修理内内容及希希望完成成日期，送行政政部门处处理维修修事宜。主管部部门收到到维修申申请后，将拟定定的维修修厂商、预计维维修金额额和预定定完成日日期在维维修申请请上注明明后送交交相关领领导审批批。维修修申请经经审批后后，由主主管部门门归档，作为事事后付款款入账的的依据。固定资产产修理完完成时，主管部部门应会会同使用用部门办办

21、理验收收。验收收完毕后后，主管管部门将将结算发发票、维维修申请请等单据据连同“付款申申款单”交财务务部申请请付款。财务部应应核实“付款申申请单”、固定定资产维维修申请请及发票票等相关关凭证是是否真实实无误。如相符符，则编编制凭证证，并依依照财务务付款审审批程序序办理付付款事宜宜；如不不符，应应查明其其原因。编制凭凭证时，财务部部应评估估维修费费用是否否资本化化。若属属于资本本化的维维修费用用，则应应更新相相应资产产的固定定资产卡卡片。为保证和和核实固固定资产产账实是是否一致致，检查查固定资资产在使使用、保保管、修修理等方方面存在在的问题题，各部部门要定定期组织织自查，确保公公司资产产的安全全完

22、整，年度终终了由财财务部与与行政部部联合组组织全面面盘点清清查工作作。固定资产产的清查查要以账账核物，查明未未入账的的盘盈数数及原因因，盘亏亏丢失、毁损的的数量及及原因，清查结结束由财财务部填填制清查查表，如如实向公公司领导导汇报清清查结果果，并根根据公司司领导的的批示，对盘盈盈盘亏固固定资产产情况进进行相应应的财务务处理。每年年度度终了，财务部部应对固固定资产产的使用用寿命、预计净净残值和和折旧方方法进行行复核。使用寿寿命预计计数与原原先估计计数有差差异的，应当调调整固定定资产使使用寿命命。预计计净残值值预计数数与原先先估计数数有差异异的，应应当调整整预计净净残值。与固定定资产有有关的经经济

23、利益益预期实实现方式式有重大大改变的的，应当当改变固固定资产产折旧方方法。固固定资产产使用寿寿命、预预计净残残值和折折旧方法法的改变变应当作作为 HYPERLINK /view/549832.htm 会计计估计变变更固定资产产出现已已过使用用寿命确确定不能能再使用用、出现现故障无无法修复复或修复复费用高高于购置置费用、因老化化或其他他不能排排除的原原因造成成设备使使用成本本过高，并超出出设备自自身价值值，以及及设备技技术水平平落后，不能与与相关配配套设施施配套，而造成成实际上上不能再再使用等等情况时时，相关关责任部部门应填填写“固定资资产报废废申请表表”，相关关人员签签批后，财务部部依据“固定

24、资资产报废废申报表表”，及时时对已报报废的固固定资产产在财务务上进行行核销，行政部部门积极极做好更更新固定定资产的的采购与与重新配配置，以以确保公公司工作作的正常常开展。文件名称称印章管理理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW006版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：印章是公公司经营营管理活活动中行行使职权权，明确确公司各各种权利利义务关关系的重重要凭证证和工具具，为明明确使用用人与管管理人员员的责权权，特制制定本制制度。公司印章章包括：公章、法人私私章、合合同章、财务章章、发票票专用章章及各职职能部门门章。因业务发发展需要要申请各各职能部部门专用用章时，由

25、需求求部门填填写“印章制制发申请请表”，经公公司领导导核准后后送行政政部门刻刻制，部部门章一一般为椭椭圆章。任何部门门在启用用印章前前，均需需到行政政部办理理领取手手续，接接受相应应的责任任告知，签定“印章签签收手续续”并备案案。印章的管管理应做做到分散散管理、相互制制约。各各职能部部门分责责保管不不同印章章，各印印章保管管人对印印章具有有独立使使用权力力，同时时负全部部使用责责任。公章、合合同章由由行政部部门负责责人保管管。各部部门需要要使用时时，须到到行政部部领取并并填写“印章使使用申请请登记表表”，由总总经理批批准签字字后，方方可加盖盖。法人私章章由公司司财务部部出纳人人员专属属保管，主

26、要用用于银行行支票、汇票等等业务办办理，其其他部门门及业务务需要使使用时，须到行行政部领领取并填填写“印章使使用申请请登记表表”，由总总经理批批准签字字后，方方可加盖盖。财务章和和发票专专用章由由财务部部负责人人保管，财务章章主要用用于银行行支票、汇票等等需要加加盖银行行预留印印鉴等业业务使用用，一定定程度上上，对企企业的财财务资料料代表公公司对外外签章；发票专专用章主主要用于于公司对对外开具具发票时时盖章使使用。其他职能能部门章章主要适适用于各各部门内内部使用用，由部部门负责责人进行行保管，并严格格执行该该章的使使用管理理规定。空白文件件及未填填写完整整的文件件严禁加加盖印章章，因紧紧急情况

27、况确需在在空白文文件加盖盖印章时时，部门门负责人人在备注注中注明明原因，并对盖盖章后的的填写内内容负责责。已盖章的的文件如如果不能能使用，必须交交回盖章章部门销销毁。印章严禁禁带出公公司，确确因工作作需要带带出使用用的，须须提前填填写“印章借借出使用用登记表表”，注明明带出原原因、时时间以及及归还时时间后，经部门门负责人人同意，报总经经理批准准后，方方可带出出使用。公章须须由至少少两人共共同携带带使用。外带公公章时，须在使使用当天天借出并并归还；使用结结束后，须及时时交回保保管部门门。各类印章章的使用用登记薄薄要由印印章保管管人留存存管理，每年汇汇整成册册保存，不得损损毁或遗遗失。行政部应应建

28、立印印章保管管人员登登记名册册。当保保管人员员变更时时，须妥妥善交接接所保管管的印章章，及时时变更保保管人信信息。文件名称称发票管理理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW007版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为了进一一步规范范公司经经济活动动，加强强财务监监督和管管理，根根据中中华人民民共和国国发票管管理办法法的规规定，结结合我公公司实际际情况，特制定定本办法法。本规定所所指发票票包含：公司对对外开具具的增值值税发票票和收到到外部公公司开具具的发票票。公司对外外开具的的发票由由财务部部按规定定统一向向税务部部门购买买，财务务部按税税务部门门要求对对发票进

29、进行管理理。 公司对外外开具的的发票由由财务部部专人保保管，并并建立完完整的发发票登记记簿，详详细登记记各种发发票购买买、领用用和结存存情况。已缴销销或使用用完毕的的发票，按会计计档案管管理规定定进行保保管。公司需要要开具发发票（包包含增值值税专用用发票和和普通发发票），应由公公司业务务人员填填写“增值票票发票开开具申请请单”，经公公司总经经理或总总经理授授权人员员审批后后，连同同合同原原件、发发货单和和购货单单位开票票信息，提交财财务部开开票人员员开具发发票。财务部应应根据审审核无误误的开票票申请，按照发发票内容容认真填写写，保证证真实、准确、完整，并加盖盖公司发发票专用用章。不不得涂改改、

30、挖补补或撕毁毁，严禁禁伪造、转借、代开、买卖、拆本和和单联填填写，如如填写错错误，应应整套（存根联联、发票票联、记记帐联）保存，并注明明“作废废”字样样，以备备查验。已开好的的发票，经业务务人员复复核无误误后，在在发票登登记簿上上签字领领取发票票相应联联次；财财务人员员依据记记账联登登记入账账。开发票时时遇到的的其他特特殊情况况，财务务部均应取取得公司司领导的的批准后后，才能能开具发发票。 业务人人员取得得外部公公司开具具的各类类发票包包括：增增值税专专用发票票、普通通发票、机打发发票、手手工发票票等，经经济业务务发生后后，业务务人员取取得发票票时，应应向对方方索取发发票及税税务登记记证复印印

31、件，以以确定其其是否具具有发票票开具的的资格。若其经经营范围围中不包包含此业业务，则则其不具具备开具具发票的的资格，需要到到税务部部门代开开发票。业务人员员取得发发票后，应及时时送交财财务部入入账。若若出现发发票滞后后入账，使增值值税进项项不能抵抵扣（一一般发票票抵扣期期为1880天），不能能税前列列支的问问题，应应追究有有关当事事人的责责任。财务部应应严格审审核外来来发票的的真实性性和内容容开具是是否完整整无误。填写错错误的发发票，财财务部拒拒绝接收收，并责责令经办办人员退退回外部部公司重重新开具具。对于于发现的的假发票票，退回回业务人人员，由由业务人人员负责责联系客客户进行行发票的的更换。

32、如不能能更换，财务部部拒绝付付款，并并提请总总经理追追究相关关人员的的责任。无论是公公司对外外开具的的增值税税发票和和收到外外部公司司开具的的发票，经办人人员丢失失发票，将追究究由此引引起的一一切经济济后果。文件名称称财务审批批和报销销规定实施日期期文件编号号AHGLL-CWW008版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为了加强强公司的的财务管管理工作作，统一一规范各各部门的的报销程程序，提提高财务务管理水水平，结结合公司司具体情情况，制制定本管管理规定定。本规定适适用于公公司所有有部门及及人员各各种费用用的报销销。公司费用用开支必必须遵循循“先申报报、审批批，

33、后支支出、报报销”的原则则，坚持持凭有效效票据报报销的指指导思想想。财务审批批实行部部门负责责人审核核、财务务部复审审、分管管领导审审批的制制度。部门主管管负责对对本部门门填制的的报销单单据进行行核实确确认，无无误后在在单据的的相应位位置签名名，当部部门主管管为经办办人时，其部门门主管为为分管领领导。当当分管领领导为经经办人时时，由其其他分管管领导负负责审核核确认签签名。财务部对对经济业业务的真真实性、合法性性行使审审核权。对不真真实、不不合法的的经济业业务有权权不予受受理；对对记载不不准确、不完整整、来源源渠道不不合法的的原始凭凭证予以以退回，并要求求经办人人重新填填制或索索取票据据，符合合

34、要求的的则予以以签名确确认。本管理规规定中所所有费用用开支，无论金金额大小小须由总总经理最最终审批批。单位财务务活动由由法人代代表负责责，授权权总经理理在授权权范围内内行使审审批权，所有费费用开支支，无论论金额大大小均需需总经理理审批；涉及有有关投资资、资产产处置、资金调调度、固固定资产产购置和和其他重重要经济济业务事事项，必必须经股股东会研研究后，决定是是否审批批。单位费用用支出有有效票据据主要指指内容填填写齐全全、大小小写金额额一致、票面完完整、清清晰的正正规发票票、收据据。所谓谓正规的的发票是是指在发发票上部部盖有椭椭圆形税税务机关关统一监监制章，且从税税务局购购入的发发票，并并盖有购购

35、入单位位发票专专用章。所谓正正规收据据是指在在收据上上部盖有有财政局局统一监监制的章章，且从从税务局局购入的的收据。发票与与收据主主要区别别：发票票是营业业机构在在取得营营业收入入时开具具的，以以此确认认收入实实现，而而收据仅仅作为款款项往来来收讫一一种证明明，不列列入收入入范畴。在发生生费用支支出时应应主动索索取发票票（对于于汇总发发票，在在报销时时须附上上销售清清单，清清单应列列明购入入商品时时间、名名称、规规格、数数量、单单价等详详尽信息息）。费用支出出类别不不同，须须填写不不同的报报销单据据。业务招待待费：因因工作需需要招待待客户须须提前向向分管领领导提出出申请，员工在在报销前前须向部

36、部门负责责人主动动说明，并由经经办人或或部门负责责人在该该张发票票背面签字，注注明招待待客户姓姓名、电电话及因因何事项项等，员员工另外外赠送客客户礼品品费用的的，应填填制“礼品申申购单”，报请请总经理理审核签签字后，连同招招待费报报销单据据交财务务部审核核。办公费：主要指指维持日日常办公公需要而而发生的的办公用用品方面面的支出出。由行行政部经经办人员员根据统统一时间间收集的的各部门门申购计计划，汇汇总填制制“办公用用品申购购单”，报总总经理签签批。行行政部完完成采购购报销费费用时，凭采购购物品发发票、清清单，连连同该“办公用用品申购购单”，交财财务部审审核。购购买物品品原则上上由行政政部统一一

37、办理，部分专业业用品自自行购买买费用报报销，由由经办人人员先至至行政部部办理登登记手续续后，将将行政部部签字的的报销单单据交财财务部审审核。差旅费：开支范范围为因因公出差差期间的的车船费费、住宿宿费、伙伙食补助助费、市市内交通通费、零零星杂支支等费用用。业务务人员出出差前需需要借支支现金的的，需填填写“借支单单”，由分分管领导导签字后后，财务务部先予予支出。业务人人员出差差归来77日内需需完成差差旅费用用的报销销，财务务部根据据借支现现金，计计算补退退金额，完成差差旅费的的结算。交通费：员工因因工作需需要外出出联系工工作，应应乘坐公公共汽车车、地铁铁等市内内交通工具具，按实实报销，遇事件件紧急

38、、交通不不便、随随身携带带大笔现现金、陪陪同客户户等特殊殊情况时时方可乘乘坐出租租车辆，报销时时须在发发票上写写明出发发地、目目的地以以及乘坐坐原因。福利费：除员工工工资、奖金、津贴、社保等等之外发发放给职职工或为为职工支支付的各各种现金金性福利利和非现现金性福福利。职职工福利利费又分分为全员员固定性性福利费费和非全全员性福福利费。全员固固定性福福利费，由公司司行政部部或财务务部统一一安排提提供，费费用由相相关部门门经办人人统一报报销。非非全员性性福利费费，由福福利享受受人凭有有效票据据，按公公司规定定的审批批流程办办理报销销手续。广告费和和业务宣宣传费：都是为为宣传企企业形象象和产品品而发生

39、生的费用用，不同同之处在在业务宣宣传费是是指未通通过媒体体的广告告性支出出。财务务部应根根据国家家规定的的企业所所得税允允许税前前扣除比比例严格格控制此此项支出出，各部部门在费费用发生生前需与与财务部部做好沟沟通，防防止超支支。租赁费、水电费费、物管管费：此此类费用用的报销销由行政政管理部部门统一一办理。文件名称称借款规定定实施日期期文件编号号AHGLL-CWW009版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为提高公公司资金金使用效效率，减减少资金金占用，特制定定本规定定。暂借款是是指因特特殊用途途的临时时性借款款，包括括：差旅旅费借款款、零星星购物借借款以及及其他

40、临临时性借借款等。借款制度度严格按按照“谁借款款、谁使使用、谁谁归还”的原则则，不允允许代替替他人借借款，或或以他人人名义借借款。员工因公公务出差差需要预预支款项项的，须须有本人人填写“借款单单”，按公公司规定定的审批批流程办办理借款款手续，财务部部方可办办理借款款。采购部门门因零星星购物需需要办理理预支款款项的，须有经经办人填填写“借款单单”，并连连同总经经理已审审批的采采购计划划，送交交财务部部，方可可办理借借款。因突发事事件（公公事）需需要借款款的，由由事件处处理相关关责任人人办理借借款手续续，事件件处理完完毕后，由该经经办人办办理报销销清账手手续。原则上公公司不实实行因私私借款，但确因

41、因特殊情情况（生生病、意意外事故故等）需需要借款款的，必必须提供供本人书书面申请请，按照照公司借借款流程程办理审审批手续续。借款款限额不不超过该该员工工工资。新员工借借款：出出勤满440天，当月借借款限额额为本月月工资的的30%，并从从当月工工资中扣扣回。上述借款款事务处处理完毕毕后，77日内需需到财务务部办理理报销清清账手续续，否则则，将从从当事人人工资中中扣回。同时，前款不不清、后后款不借借，公司司将不再再给予办办理任何何借款手手续。遇遇特殊情情况需超超过还款款期限，须经总总经理预预先批准准，并到到财务部部说明情情况。财务部每每月清理理一次账账目，对对逾期不不还款或或不报账账者，应应立即通

42、通知借款款人，按按本规定定执行，并上报报总经理理，以便便及时采采取措施施，减少少不必要要的经济济损失。无故不不报销者者，按所所借金额额每日罚罚款千分分之一。逾期未未还而擅擅自离职职者，审审批人员员承担连连带责任任（从审审批人当当月工资资中扣除除）。对对于实在在扣不回回的款项项应上报报股东会会决议。文件名称称差旅费报报销制度度实施日期期文件编号号AHGLL-CWW0100版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为了加强强对差旅旅费的管管理，本本着合理理和节约约的原则则，根据据我公司司实际情情况，特特制定本本制度。为提高工工作效率率，公司司本着“包干使使用、节节约归己

43、己、超支支不补”的原则则，营销销人员出出差费用用除长途途车票、订票费费采用实实报实销销外，住住宿费、市内交交通、伙伙食补助助一律实实行包干干原则，省会城城市和直直辖市（A类） 元元/天，其他城城市（BB类） 元/天。非营销人人员的出出差在如如下标准准内实报报实销，超标自自理。编号职位名称称出差城市市级别城际交通通标准住宿标准准（元/天天）餐补标准准（元/天天）市内交通通（元/天天）备注1总经理A/B硬卧飞飞机实报实销销凭票报销销2技术研发发人员A 硬卧硬座大巴凭票报销销B硬卧硬硬座大大巴3其他人员员B硬卧硬硬座大大巴凭票报销销C硬卧硬硬座大大巴备注小时以上上方可乘乘坐硬卧卧旅途中符符合乘卧卧（

44、从晚晚八时至至次日晨晨七时之之间，在在车上过过夜6小小时以上上或连续续乘车时时间超过过12小小时）而而未乘坐坐卧铺，按票价价 %予以补补助。订票费、退票费费原则上上不予报报销，如如遇特殊殊情况需需写书面面汇报，报分管管领导批批准后，方可报报销。出差人员员因工作作计划安安排不当当，延误误车次所所产生的的退票费费由其个个人承担担，若是是直接上上级指示示改变出出行计划划的，由由上级领领导签字字证明，方可报报销。出差人员员应按最最简便快快捷的线线路乘坐坐车船，不得饶饶行。出出差期间间经领导导批准顺顺道回家家探亲、办事及及非工作作需要的的参观、游览，其饶线线多支付付的费用用均由个个人自理理，期间间按事假

45、假考勤。同一城市市市区至至郊区、郊区与与郊区的的交通费费用可视视同长途途费用，按实际际费用报报销。对于自带带车辆出出差人员员，不予予报销交交通费用用，乘坐坐出租车车办事需需经主管管领导同同意。出差人员员由接待待单位或或亲友提供住住宿的，一律不不予报销销住宿费费。 出出差人员员住宿费费报销标标准原则则上按规规定标准准执行，有新闻闻媒介采采访、会会见地方方政府官官员和知知名人士士或影响响公司整整体形象象的特殊殊业务情情况，在在分管领领导允许许的前提提下，可可按实报报销。两人或两两人以上上一起出出差，出出差费用用在标准准内实报报实销，住宿标标准为元元/天/间，市市内交通通最高标标准为元元/天，伙食补

46、补助元/天/人人。业务务员出差差因特殊殊情况需需乘坐高高铁的，应于出出差返程程后提交交申请及及相关说说明，经经部门主主管及总总经理批批准后方方可至财财务部报报销。住宿费标标准一般般指每天天每间，若两人人为同性性同时出出差，按按一个 HYPERLINK /web/lc_sh_3 房房间标准准报支。多人同时时出差，部分人人员晚上上去往他他地的，按实际际情况进进行补贴贴：白天天出差费费用按实实报实销销原则，一人在在当日出出差地住住宿的，住宿费费用在标标准内实实报实销销；另一一人未在在当日出出差地住住宿而乘乘坐火车车去往下下一个出出差地（在火车车上过夜夜），夜夜补按标标准进行行补贴。出差补助助天数的的

47、计算原原则为：按出发发当日开开始至返返程日的的历经天天数计算算，返程程当日不不计算。中午122点以前前出发的的，按一一天计算算，122点以后后出发，当日不不能到达达目的地地的，按按半天计算算，当天天到达目目的地的的并住宿宿，按一一天计算算，返程程当天不不计算。车票按先先后日期期顺序排排列粘贴贴，不是是微机票票的，注注明行车车路线（始发地地-到达达地）及及乘车日日期；出出租车票票需在背背面注明明起始地地，无日日期者注注明日期期。住宿宿票按日日期先后后顺序依依次排列列粘贴，住宿票票必须加加盖印章章，印章章必须清清晰，无无印章的的视为无无票。出差期间间，因工工作需要要招待客客户，应应按如下下标准，超

48、标准准招待需需提前电电话请示示分管领领导。项目客户级别别就餐（元元）娱乐住宿（元元）交通（元元）备注有公司负负责人参参加（重重要客户户）元/人须申请报报批 /人人可接送部门主管管参加（重要客客户）元/人须申请报报批/人可接送一般客户户元/人-/人-必要时可可申请潜在客户户元/人-/人-必要时可可申请第三方人人员元/人/人可接送其他人员员元/人/人-必要时可可申请文件名称称应收账款款管理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW0111版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为加强公公司资金金管理，及时回回收账款款，制定定本办法法。本办法所所指应收收款范围围包括：应收账

49、账款、应应收票据据、其他他应收款款和预付付账款。应收账款款实行每每月报告告制。各各单位于于每月110日将将一个月月的应收收账款情情况报财财务部，由财务务部核对对汇总后后，报公公司总经经理。财务部每每月整理理应收账账款，对对往来客客户通过过发送“客户对对账单”进行账账款确认认，并以以双方盖盖章为据据留存。财务部对对到期应应收账款款，应当当书面通通知该账账款经办办人，由由经办人人负责催催讨账款款。经办办人应当当及时向向财务部部报告催催款情况况，应收收账款到到账后，财务部部应及时时销账，并通知知经办人人。 部门人人员调动动或离职职等，部部门主管管必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交，必须须填写移

50、移交清单单一式四四份（一一份交财财务、一一份部门门留存、移交人人接受人人各执一一份），移交人人、接受受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应签签字，并并报财务务备案。接受人人应核对对账单金额额及是否否经过客客户确认认。对收款不不报或积积压收款款的业务务员，一一旦发现现，公司司将从重重处罚。对于部分分问题账账款，由由公司财财务部联联系律师师事务所所发函催催要，对对于欠账账人拒不不还款的的，应当当在诉讼讼时效期期间内依依据合同同的规定定向法院院提起诉诉讼或者者向仲裁裁委会员员提起仲仲裁。因因经办人人责任导导致应收收账款超超过诉讼讼时效而而丧失胜胜诉权的的，由经经办人承承担法律律责任。针对公司

51、司存在部部分问题题账款的的情况，财务部部对应收收款项应应采用账账齡法分分析计提提坏账准准备，计计提比例例如下：账齡计提比例例1年以内内（含11年）5%1-2年年（含22年）10%2-3年年（含33年）20%3-4年年（含44年）30%4-5年年（含55年）50%5年以上上100%对单项金金额较大大的应收收款项可可采用个个别认定定法进行行减值测测试：有有客观证证据表明明其发生生减值的的，应根根据其未未来现金金流量现现值低于于账面价价格的差差额，确确认计提提坏账准准备；表表明可全全部收回回的，可可不计提提坏账准准备；表表明不能能收回的的，可按按1000%比例例计提坏坏账准备备。催收或经经诉讼案案件

52、，有有部分或或全部款款项未能能收回的的，业务务人员应应取得相相关法律律机关证证明、债债权证明明、破产产宣告裁裁定等中中的任何何一种凭凭证，送送财务部部作冲帐帐准备。文件名称称财务档案案管理实施日期期文件编号号AHGLL-CWW0122版本号/修订号号A/0页数：编制部门门编制人审核批准财务部分发编号号：为加强会会计档案案的科学学管理，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅和销毁毁等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查阅、严防毁毁损、散散失和泄泄密，统统一会计计档案管管理制度度，保证证会计档档案资料料的完整整性、安安全性，根据中华人人民共和和国会计计法和和中华

53、华人民共共和国档档案法的规定定，特制制定本规规定。本制度适适用于财财务会计计档案管管理工作作。预算、计划、制度、合同等等文件材材料，应应当执行行文书档档案管理理规定，不适用用本规定定。财务管理理部对每每年形成成的会计计档案，应当由由会计人人员按照照归档要要求，负负责整理理立卷，装订成成册，编编制会计计档案保保管清册册。当年年形成的的会计档档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由财财务管理理部保管管一年，先向档档案管理理部先交交送一份份案卷目目录，期期满之后后，再由由财务管管理部编编制移交交清册，移交档档案管理理部指定定专人统统一保管管。出纳纳入员不不得兼管管会计档档案。会计档案案管理员员应对会会计档案案进行科科学管理理，做到到妥善保保管，系系统管理理、存放放有序，查找方方便。不不得随意意堆放，严防毁毁损、散散失和泄泄密，应应严格执执行安全全和保密密制度，确保档档案的安安全。由由财务管管理部保保管的会会计档案案，要有有专用箱箱柜和库库房，箱箱柜要上上锁。发发现问题题要及时时上报，认真查查处。定期将应应归档的的会计资资料组卷卷、编号号并移交交财务部部会计档档案管理理员保管管，不得得自行保保存。会会计档案案管理人人员应按按期点收收，不得得推委拒拒绝。会计档案案管理员员必须按按