付款审批权限及流程管理规定

1、文件编号付款审批权限及流程管理规定文件版本A/0生效日期页 码第11页 共11页 文件编制/更改一览表版本编制/更改内容日期编制/更改人 评 审 栏会 签总 经 办稽核中心制造中心供应中心管理中心销售中心生产调度部生产一部生产二部质量管理部工艺技术部设 备 部电 器 部安全环保部供 应 部采 购 部人力资源部行 政 部财 务 部销 售 部1.0目的为强化公司财务管理，严肃财经纪律，合理配置公司经济资源，优化资产结构，规范公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须严格实行财务审批管理。2.0适用范围规定了公司财务收支活动的开支范围、开支渠道、开支标准、职能及相应的财务审批权限。适用于公司财务审批管

2、理及流程。3.0制定依据3.1 中华人民共和国会计法3.2 企业会计准则3.3 企业会计制度3.4内部会计控制规范基本规范3.5 国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策4.0 职责4.1 公司管理层负责分管业务范围及根据审批权限行使审批权。4.2 各部门部长根据部门职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核、确认。 4.3 经济业务事项的经办人根据公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。5.0 管理内容和要求5.1 直接费用（制造成本项目）5.1.1 辅助材料：指公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。生产部部应结合公司实际制订出明细项

3、目及各类材料的消耗指标。该费用由生产部管理，生产部部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.1.2外购燃料、动力：指公司用于转供而外购的煤、液化气、电、水。各部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.1.3外部劳务费：指公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人力资源部管理，用工计划及费用部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.1.4生产人员工资：指公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费等在应付工资核算。该费用由人力资源部管理，部门

4、部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.1.5生产人员工资附加（职工福利费）：指公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2 间接费用（制造费用）：指公司为组织、管理生产或提供劳务而发生的各项费用。5.2.1 工资：指公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的管理人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人力资源部管理，用工计划及费用部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.2 职工福利费：指公司由财务部按税法规定根据管理人员工资实际支用数的14%

5、提取。在“应付福利费”中支用。该费用由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。 5.2.3 劳动保护费：指公司因生产、工作需要为保证劳动安全所发生的各项费用。包括单项在2000元以下或使用年限在一年以下的各项劳动保护、安全措施费用，防护用品以及按劳保开支规定核定的有害工种保健费。该费用由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.4 取暖降温费：指公司因生产需要，冬季取暖保温、夏季防暑降温而发生的费用。如：取暖用品及维修费、降温用冰，按规定标准开支的清凉饮料费、茶叶、工业电扇及修理费等。该费用由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.5 修

6、理费：指公司对房屋、建筑物、机器、设备、车辆等固定资产进行修理所发生的材料、备品备件、修理劳务等费用。按其修理费用的大小、费用支出的多少以及修理间隔时间的长短不同分为大修理、中小修理两种。5.2.5.1 大修理费：按管理部门及财务部统一平衡核定的大修费用计划和工作令号执行。房屋、建筑物大修理费用由行政部、生产部、设备部、电气部管理，部门部长审核，财务部部长复核，公司总经理审批。机器、设备大修费用由设备部、生产部管理，车辆由供应供应部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.5.2中小修理费：中小修理应尽量利用公司能力，确实需要委外的项目，报公司总经理审批。房屋、建筑物、电讯中小修

7、理费由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，公司总经理审批。机器、设备中小修理费由设备部、电气部、生产部管理。车辆中小修理费由供应部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.6 租赁费：指公司生产经营过程中所需的经营性租赁固定资产所发生的费用。该费用由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.7 财产保险费：指按有关规定对公司的固定资产进行保险所发生的费用。该费用由财务部管理，财务部长审核，总经理审批。5.2.8 机物料消耗：指公司生产过程中除辅助材料以外所耗用的各类消耗性物料。生产消耗性物料由生产调度部管理，杂项物资由行政部管理，该费用由部门部长

8、审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.9 低值易耗品：指单位价值在2000元以下、使用期限在一年以下、不属于固定资产的各类通用工具、仪器、仪表等的购置及维修费用。工具、仪器、仪表费用由设备部管理，部门部长审核，公司分管领导审批。办公桌椅、文件柜及其修理费、计算机耗材由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.10试验检验费：指公司各类仪器、仪表、设备检测费。该费用由设备部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.11环境保护费：指公司为搞好文明生产，治理废水、废气、废渣等而支付的排污费。该费用由安全环保部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.

9、2.12办公费：指公司组织、管理生产部门所需办公用品的费用，包括：办公用的笔、墨、纸张、笔记本及办公文具等。该费用由公司财务部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.13运输费：指公司运输车辆及其他运输工具所发生的费用。包括按规定交纳的养路费、车辆年检费、过境费、停车费、运输管理费、货物附加费、驾驶员年审费和出车补贴费、车辆的油耗以及委托外单位运输部门运输所发生的劳务费。该费用由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.2.14差旅费：指公司人员因公出差的车船费、在途住宿及补贴费、因公市内交通费等。开支范围和标准按相关文件规定执行。该费用由公司行政部管理，部门部

10、长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3 期间费用5.3.1 管理费用5.3.1.1 书报杂志费（含宣传费）：指公司按规定标准订阅的各种报刊、杂志、书籍等。以及为公司做好宣传工作而发生的费用。该费用由行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.2 印刷费：公司凡因工作及生产需要的各种印刷品，包括各种报表、原始凭证各单位提出申请计划，由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.3 邮电费：指公司各部门发生的电话费、邮电费、通讯费及按规定标准给予的通讯补贴。该费用由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.4 业务招待

11、费：指接待与公司有业务往来的单位和上级部门所发生的费用。一般业务人员一律安排工作餐，工作餐标准按规定执行。该费用由公司行政部管理，部门部长审核，由公司分管领导审批。5.3.1.5 警卫消防费：指公司为消防、保卫部门进行警卫、防盗、防火所发生的日常费用。包括联防费、消防、警卫器材购置及维修费等。该费用属保卫类由行政部管理，属消防类由设备部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.6 绿化及清洁卫生费：指公司为搞好文明生产，绿化环境所需要的清扫器具以及购置的花草及维修费用。该费用由公司行政部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.7 职工教育经费：该费用的来源

12、是按实发工资总额的2.5%提取。支用范围是为提高公司职工政治、文化、业务、技术水平而支付的培训费、教材费、兼职教师津贴等。开支标准、开支范围在提取的教育经费额度内和相关文件规定控制使用。该费用由人力资源部管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.8技术开发费：指公司研究开发新技术、新工艺所发生的各项费用，包括工艺规程制订单费、设备调整费、与技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。该费用由技术开发提出部门管理，部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批。5.3.1.9固定资产折旧费、职工福利费、工会经费、劳动保险费、住房公积金、职工工伤、生育、失业保险、车船使用

13、税、印花税等费用由财务部根据会计制度和税法规定提取缴纳，摊销成本费用。公司总经理审批。5.3.2 财务费用5.3.2.1 存款利息：指公司在外部银行、内部银行存款而收到的利息收入。5.3.2.2 贷款利息：指公司为维持正常生产经营所需流动资金而支付的短期贷款利息费用；为投资项目所需资金而支付的长期贷款利息费用。该费用由财务部管理。部门部长审核，总经理审批。5.4费用的审批：为完成公司年度工作目标和财务预算，公司内统一实行分级管理，其分级审批权限如下：5.4.1 收益性支出的审批：预算内费用支出在 200 元以下由费用部门部长审定；预算内费用支出在 200 元以上由部门部长审核后报财务部部长复核

14、，总经理审批。对超出费用标准和预算外费用，需专题报告公司总经理审批后，方可实施。否则，财务部不予报销。5.4.2 资本性支出的审批：凡公司发生的资本性支出，对于预算内费用由各部门部长审核后，财务部部长，总经理审批。对超出费用标准和预算费用必须由公司总经理和董事长审批。5.4.3 采购资金的审批5.4.3.1 采购资金借款审批（预付款）：计划内物资采购申请付款，经部门部长审核，财务部部长复核，总经理审批，计划外物资采购付款必须报公司总经理和董事长审批同意，方可实施。否则，财务部不予办理付款手续。付款时需附供货协议或合同交财务部。5.4.3.2 采购资金报销审批：计划内物资采购报销由部门部长审核，

15、财务部部长这复核，总经理审批。计划外采购必须专题报告公司总经理和董事长审批同意后，方可实施。否则，财务部不予办理报销手续。5.4.4 奖金、职工福利费的审批5.4.4.1 职工各类奖金由人力资源部管理，支出由部门部长审核后，财务部部长复核，总经理审批。5.4.4.2 职工福利费开支范围包括：随工资发放的医贴、书报费、职工生活困难补助，企业交纳8%的医保金，。该费用由总经理审批。5.4.4.3慰问费及其他福利支出一律由公司总经理审批。5.5 总权限：上述所有费用在1000元以上的，经各部门部长审核后，财务部部长复核，总经理审批。5.6 经济合同的审批5.6.1 一般合同：如属于日常经营活动的，由

16、签订部门向公司行政部审核，负责经济合同管理的部门复核，总经理审批。5.6.2 重大合同的审批：重大合同的审批按照公司的合同管理标准办理。年度财务预算内同意启动的基建、技术和生产准备项目需要签订的合同，采购合同，劳动合同，经公司行政部审查，财务部复核。总经理审批。合同的审批权限5.6.4 现金、银行转帐支付的规定公司各单位不直接对外，与外单位之间的一切往来，都必须经部门同意，现金和银行转账支票的收付一律由财务部负责。6.0相关标准6.1企业会计准则6.2企业会计制度7.0 相关记录及保存期会计凭证及保存期15年。8.0处罚规定8.1所有相关作业人员都必须严格按照本规范作业，违者处以20元/次罚款

17、。8.2如给公司造成损失者，视情节轻重处罚。9.0 相关表单无财务审批权限管理流程（费用）责任单位流 程 描 述备 注各部门相关部门相关部门部门部长财务部长总经理财务部财务部办理支付稽核不同意审核审核审核1万元及以上1万元以下200元及以下200元及以上相关部门会签审定审核、确认提出费用申请办理支付稽核不同意审核审核审核1万元及以上1万元以下200元及以下200元及以上相关部门会签审定审核、确认提出费用申请填制付款申请费用部门财务部部长出纳财务审批权限管理流程（采购）责任单位流 程 描 述备 注各部门相关部门相关部门部门部长财务部长总经理财务部财务部办理支付稽核不同意审核审核审核1万元及以上1万元以下200元及以下200元及以上相关部门会签审定审核、确认提出采购申请办