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文档简介

1、结账程序及账户余额的填写( 一) 账户余额的填写一般说来，每月结账时，应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户( 如各种成本、费用、收入的明细账等) ，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做，账户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于账户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。( 二) 结账的概念结账是指在一定会计期间( 如：月、季、年度 ) 将本期内所有发生的经济业务全部登记入

2、账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。( 三) 结账的程序将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所有损益类科目收入收益转入本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润费用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品结算各种资产、 负债和所有者权益账户， 分别结出各账户的本期发生额和期末余额。在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。在确认当期发生的经济业务，调整账项及有关转账业务全部登记入账后，可办理结账手续，结计总分类账，现金日

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