县级医院内部控制制度

1、县级医院内部控制制度为加强医院资产的安全管理，严格执行国家财经制度，规范财务工作程序，避免资产损失，根据财政部内部会计控制规范、卫健委医疗机构财务会计内部控制规定（试行）、医院财务制度以及省卫生厅、省财政厅有关财务管理规定，结合本院实际情况，制定本制度。（一）收入内部控制1. 医院的全部收入纳入财务科统一核算和管理，由财务科人员收取，其他任何部门和个人都不得直接收款。收款人员在收取款项时，必须出具由财务科统一提供的合法收据。2收费员在每一工作日结束前将每日收到的全部款项原则上于当天存入开户银行，并把收入日报表和交款凭证等上交财务科负责复核的会计人员。3. 负责复核的会计人员必须及时对收入日报表

2、和交款凭证进行复核并签字。最迟在三个工作日内完成。复核人员负责审核收入日报表的准确性、交款与收据收入是否相符和交款的及时性，如有不符必须及时要求收费人员改正，发现重大差错或故意行为，及时报告财务负责人。必要时可以对收费人员的收据和款项进行盘点检查。4. 票据管理人员负责票据的购入、保管、领发和使用后的核销，核销时要核实是否按顺序使用，是否按顺序及时结账，如有错误、漏号或拖延交款等情况，及时向收款人员查明情况。5. 财务科编制凭证的会计人员必须凭经过审核人员审核签字的收入日报表和交款凭证编制会计凭证。6. 收费岗位、审核岗位、票据管理岗位、编制会计凭证岗位必须由财务科的不同人员担任，不得兼任。收

3、费人员不能兼任收据保管和核销岗位。7. 医院的收入必须全部入账，不能设立账外账、小金库，不得转入工会、食堂等部门。8. 医疗业务部门对门诊病人凭电脑中收费确认提示或收款凭证对病人提供医疗服务，对住院病人要确认未欠费才能提供医疗服务，进入绿色通道的抢救病人除外。（二）财产物资采购内部控制1. 医院所有财产物资必须按分工有相应的管理部门的采购人员采购，使用部门不能直接采购物品。使用部门对需要的物品向采购管理部门提出请领或请购申请，并按照资金审批制度进行审批。2. 医院对采购实行预算管理，编制年度采购预算、月度或季度采购计划，采购人员必须按照资金审批制度的规定进行采购，属于政府采购范围的物品还需办理

4、政府采购手续，遵守政府采购的有关规定。3. 购入物品必须经过保管人员验收入库，再由使用部门办理领用手续。3.1保管人员负责对购入物品的品种、规格、数量、质量和其他合同规定的内容进行验收，对不符合合同或质量要求的作退货处理。3.2保管人员必须加强对库存物品的管理，保持合理的周转额，防止积压。4. 采购方式：一般应签订采购合同，小额零星物品才可以采取直接购买方式采购。5. 财产物资管理部门必须设立明细账，由库房会计进行明细核算，要求做到账实相符，并每月向财务科报账，进行账账核对。应定期或不定期地进行财产清查。6. 采购、验收保管、库房会计应分别由不同的人员担任，实行“三员”分开。7. 财务科必须凭

5、采购人员、验收人员、库房会计和审批人员的签字手续才能作入账处理，需要支付定金或预付款的，必须签订合同并在合同条款中明确，财务科凭审批单和合同支付定金或预付款。（三）工程项目内部控制1. 医院基建科是医院基本建设项目的实施机构，负责基本建设可行性研究报告的编制、项目审批、项目设计、项目招标、项目的施工和竣工验收的全程管理工作。并负责工程合同的审核。医院基建科负责人的配偶和直系亲属不能担任基建会计和基建出纳工作。2. 医院财务科是工程项目的会计核算机构，负责对工程项目的价款支付和会计核算，参与工程合同的签订和工程预决算的审核工作。3. 医院的基本建设项目领导小组是基建项目的决策机构，对拟建的工程项

6、目组织可行性论证分析并决策，报上级主管部门审批；负责工程合同的审定。4. 工程的概预算应经医院基建科和财务科共同审核，报基本建设项目领导小组批准，重大项目须经职代会通过并报上级有关部门批准。5. 所有工程项目都必须签订工程建造合同，工程建造合同根据招标结果，由医院基建科、财务科和其它相关部门共同审阅通过。6. 工程价款支付（包括工程预付款和工程进度款）程序： 由经办人、监理人、基建科长、财务科长、分管院长签字，再报法人代表审批后执行（如项目有上级部门委派的财务总监，还需经项目财务总监签字同意），财务科凭发票、有关合同及造价预算或决算或工程进度结算表、招投标资料等审核后付款，工程进度款按合同约定

7、支付，一般支付至项目合同总额的80%左右，余款待项目竣工并完成项目决算审计后再支付到决算价格的95%，合同约定质保期满后付清余款。7. 工程项目决算及审计：工程完工，按规定及时编制竣工决算，及时组织竣工决算审计。8. 工程项目竣工验收：按上级建设部门规定组织竣工验收，确保工程质量符合设计要求。（四）货币资金内部控制1. 严格按照账款分离的原则设置岗位，办理货币资金业务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、编制记账凭证、记账和收费凭证的保管、核销工作；会计人员不得办理货币资金的收付；出纳人员经管的货币资金范围包括现金、银行存款和其他货币资金。2. 货币资金支付的审批程序和审批权限严格遵守资金审批

8、制度。3. 银行账户的二个印鉴分别由出纳和财务科长各保管一个，由出纳保管财务专用章，由财务科长保管法人代表章。盖章时保管人负审核责任。不得一人兼管二个图章。4. 出纳人员的库存现金实行限额管理，超过限额的现金必须当天交存银行。出纳人员将收入的现金应当XX额交存银行，不得直接用于支付。出纳人员应经常盘点库存现金，保证每天账款相符，不得用单据抵充库存现金。5. 除报销差旅费和向个人支付劳务报酬外，1000元以上的付款业务应通过银行转账结算，特殊原因需要支付现金的，应报请财务负责人审批。支付本院职工的工资奖金，采用银行转账的方式，发入每个职工的银行卡中。6. 银行支票由出纳负责购买、保管和使用。未填写收款单位和金额的空白支票原则上不准签发，如因临时采购需要而无法确定金额，又确实需要领用支票的，必须填上收款单位。领用的支票必须建立领用登记簿，并由出纳人员负责收回注销。7.