我国商业银行的信贷风险及内部审计政策

1、我国商业银行的信贷风险及内部审计政策我国商业银行的信贷风险及内部审计政策一、我国商业银行信贷风险的详细表现一经营战略风险经营战略是企业生死存亡的关键，和指导层的管理思路严密相关。过于冒险的经营作风会使企业经营和银行贷款面临着较高的风险，有些企业更是追求盲目扩张，而不是追求自身的技术开展和员工素质的进步。二政策和市场风险政策风险通常是指企业不能及时根本文由论文联盟.Ll.搜集整理据国家的政策来调整自己的消费投入和现行的管理方式。比方上调税率会导致企业的的偿债才能发生变化，由于企业的很多资金投入来自银行贷款，假如企业不能根据这些政策的变化及时进展调整，就会产生信贷风险。市场风险亦是如此，在社会主义

2、市场经济体制下，企业假如脱离市场，无异于闭关锁国。伴随而来将会是产品滞销，资金周转困难等问题，这将进一步导致信贷资产风险。三技术和产品退化风险企业必须加强对技术的研发，从而进步消费效率，在与同行的竞争中一直保持着紧迫感，否那么它很快就会面临设备的落后，技术的落后。同时，假如一种产品的质量难以满足市场需求，竞争力缺乏时，就容易产生不良信贷。四投资和管理风险投资是指本企业为了创造更多利润，对固定资产的投资和对外投资等。这种投资风险在于投资用处是否合理，是否合适本企业，从银行信贷而来的资金能否落实到实处。管理风险是指企业法人的治理构造是否健全，管理者的素质和管理才能能否胜任企业工作等。五财务和担保风

3、险财务风险是财务管理的重要组成局部。对企业而言，要重点关注几个经营指数：资产负债率、速动资产、净现金流量等，这几个指标对评估企业的短期和长期偿债才能都有重要意义。我国的企业普遍采取财务冒进政策，资产负债率很多高达70%以上，资本金的缺乏使银行贷款成为企业的主要资金来源。同时，企业之间利用规那么破绽互相连保，虽然满足了银行的制度要求，但却为自身留下了极大的管理隐患，经常会出现因为信息不对称，一家企业违约而使其他相关企业的经营陷入困境的情况。二、我国商业银行信贷风险的详细成因一商业银行自身制度不够完善，在贷款发放后，未能及时施行有效的跟踪监视银行贷款被用于其他用处时，财务部不能及时发现并阻止。此外

4、，商业银行的信贷风险对审计人员的素质有很高要求，需要其具有广泛的金融、法律、经济知识，同时又要熟悉银行的信贷内部控制制度，理解企业的消费经营流程，并且具有很强的社会交际才能，缺少以上的任意条件都会不利于商业银行的信贷风险管理工作。二企业认识和管理方式上的偏向长期以来，我国的企业受方案经济体制的影响，不按市场经济规律办事。尤其是某些国有企业，一旦出现亏损就想靠国家和银行弥补，过于依赖国家的政策和银行贷款。而一旦资金落实到位后，企业往往考虑的又是大兴土木，搞一些没有必要的重复建立，或是用于职工的工资奖金发放，这种不计本钱的经营方式无疑是增加了银行的信贷风险。三地方保护主义的庇护以及与国家相关政策的

5、脱节地方政府往往出于地方保护主义，为了政绩盲目提升开展规模和速度，以谋求国家的各种贷款和工程扶持。这一切都要靠银行的资金支持，致使银行出于地方政府施加的压力被迫执行了局部贷款，但这些贷款往往无法收回，从而形成坏账和信贷风险。更严重的是，银行在依法追缴贷款的过程中，一些地方政府官员为了自己的利益甚至不惜干预司法流程，导致银行贷款无法追回，使得银行自己承当损失。三、内部审计在信贷风险过程中的作用及监视检查信贷风险是商业银行面临的最大风险。随着市场经济的不断开展，商业银行之间的竞争日趋剧烈，其面临的信贷风险也不断加大，因此，内部审计在商业银行的信贷风险管理过程中的地位变得越来越重要。内部审计可以通过

6、预先监视和审查工作，有效防范信贷风险。对于已有的信贷风险，内部审计也可以进展评估和分析，制定出适宜的方案，为银行管理层的决策提供参考意见，进而推动银行的开展。对于商业银行来说，简单的内部控制还是远远不够的，审计工作的重点应详细从以下六个方面对各业务进展监视检查，只有这样才能从源头上杜绝信贷风险。一授信业务的监视检查2022年3月山东某建行对一家铝制品公司授信900万元，2022年9月3日该公司贷款200万元购置铝合金，2022年10月国际铝价一路下滑，该公司并没有做好预警工作，致使存货囤积。由于未及时冻结授信额度，贷款发放后该公司经营状况继续下滑，造成信贷资金损失。从这一案例可以发现一些企业的

7、经营状况并不符合银行发放贷款的规定，银行也未对其授信额度及时冻结。由此案例可得出银行内部审计人员应加强这方面的督查，确保贷款不会变成坏账。对这一局部内部审计监视检查的重点是：银行有没有制定统一的授信管理制度，对企业和客户从事的业务消费风险是否详细理解。监视银行对企业的授信贷款，防止银行某些人员滥用职权将贷款发放给熟人，甚至发放给违规的企业，要从源头上保证了贷款资金不会变成坏账，减少银行的信贷风险和负担。二存款及柜台业务的监视检查关于存款和柜台业务，我们可以先举一个简单的例子，是有关挪用客户存款所带来的信贷风险。2022年6月某银行营业客户所持存单提款，却发现该存单已被提早支龋经进一步落实，银行

8、发现该单位职工李某从2022年3月1日2022年5月31日期间对储户未留密码的存款通过特定交易换取了新存单或存折，然后于当日或日后提早支取，李某凭此作案12笔，获利93万元。存款和柜台业务是银行繁琐而又根本的业务，内部审计人员要有耐心，重点检查基层网点和业务量大的岗位；按照我国的法律、会计核算制度和内部审计章程，定期对根本业务抽查监视，严格对账户进展管理，提早做好防范和内部控制工作。这将从源头上杜绝内部挪用贪污和金融诈骗的可能，从一定程度上减少信贷风险，保证银行和客户的利益。三资金业务的监视检查对于商业银行的资金业务，内部审计人员关注的重点是：对资金业务对象和产品是否实行统一授信，实行严格的前

9、后台职责别离，是否建立风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险意识缺乏导致的重大损失。著名的巴林银行倒闭事件就是由于交易与清算角色混淆引起的，商业银行和内部审计人员应以此为鉴。四中间业务的监视检查这局部检查的重点包括：开展中间业务是否获得银行有关部门的批准、人员从业资格和内部的业务受权，并且要落实相关的操作规章制度。按委托人指令办理业务，防范负债风险。针对中间业务，在具有理论操作中，审计人员应该经常重点关注有无越权代管资金的现象。五会计业务的监视检查银行人员滥用职权私设小金库。例：A银行通过截留贷款和融资利息收入、虚列利息和费用支出、收回贷款和拆借资金

10、不入账等多种途径聚集转移国有资产共计9600万元。因此在会计业务的监视检查工作中，内部审计人员工作的重点包括：商业银行是否按国家的要务实行统计的会计核算制度，业务开展过程中有没有真正落实会计制度和操作流程，以此确保账务信息的完好性、真实性和合法性。此外，内部审计人员也不能无视商业银行设置的外帐信息，应防止相关人员编制虚假会计信息，对银行造成损失。六电子信息业务的监视检查通常这局部的信贷风险是银行内部人员对计算机系统的修改而造成的损失。2022年江西某银行储蓄所发生内外勾结，空存实取贪污600万元的重大案件。记账员高某在2022年7月到8月期间，盗用复核员密码，在其提早开好的12张借记卡上虚增6

11、00万元，为了使账务平衡，高某成心制造通信故障，造成交易不成功的假象，然后又利用盗用的主管密码，进入系统将虚增的存款交易冲销。随后几天，将虚增存款全部套现。这件案例对商业银行的内部审计人员启示很大。当前银行的电算化普及率越来越高，审计人员应该加强对电子信息系统的督查，严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职能和健全计算机信息系统风险标准的制度，确保计算机信息系统设备健全，系统运行和环境的平安。四、内部审计在防范信贷风险过程中的缺乏一内部审计工作职能单一化尽管监视效劳是内部审计的主要职能，但内部审计人员作为银行的一个独立机构，不应该仅仅把自己视为监视者。但我国商业银行的内部审计人员

12、观念落后，将工作的重心仍然放在对财务活动的监管方面，并着力于事后审计，对事前分析和事中监控重视不够，从而缺少了对信贷资产和风险责任审计的关注。如此一来，审计人员在评估银行的经营战略和新业务的开发时就并未能有效地将自己的职能全都发挥出来。二内部审计考核系统不健全我国商业银行内部审计制度业正在逐渐开展，但内部审计考核系统还不健全，在评估审计工作质量和审计人员的绩效时没有一套固定的考核标准，这显然不利于内审人员进展自我测试和自我评估。内审人员不可以及时发现和改正自己工作中的问题。在详细工作时缺乏一个系统的参照标准，对于自己的工作成果不能进展合理的评估，从而遇到复杂工程时使信贷风险管理审计的详细施行具

13、有一定的困难。三内部审计人员数量和质量不够据银监会调查的数据显示，国外很多大型银行的内部审计人员占员工人数的5%，而在我国商业银行，除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达2%这个国际水准外，大多数只有1%左右，人员装备严重缺乏，薪酬和奖励也偏低。除了审计人员力量薄弱外，内部审计人员质量和程度也不够高，有一局部工作人员是从其他部门调遣而来的，并没有专业和系统的审计知识和技巧，并且缺乏必要的电算化技能，无法适应新时期内部审计参与风险管理的需求。五、商业银行信贷风险的内部审计工作建议欧美国家的商业银行在长期的改革和开展中，内部审计在处理信贷风险这方面已颇为完善。我国商业银行的内部审计机构也应该以此

14、为鉴，从以下三个方面进展相应的改良和完善。一增强内部审计的独立性和权威性目前，针对商业银行内部审计缺乏至关重要的独立性和权威性问题，必须加强商业银行的内部审计体系的建立。我国的商业银行可以借鉴国际上各大银行普遍采取的形式：董事会集权化下的内部审计组织形式，独立的内部审计体系，内部审计人员直接对银行董事会负责，内部审计实行垂直管理体制。二优化内部审计方案为了最大化的减少损失，审计人员应把审计的切入点向事前推进，实现内部审计的监视职能。假如可以抓住时机，提早发现问题，就能利用内部审计工作掌握的内外部资料，预测并防止可能出现的问题，提早向董事会反应信息，为管理层分忧解难，保证商业银行的利益。审计人员还可以通过信贷风险模型将风险进展详细的分类，从经营战略、市场政策、技术产品、投资管理、财务担保等方面考虑，找到控制关键，优化工作方案，节约本钱和时间，提升内部审计工作的预警才能。三熟悉内部审计流程和技巧对于内部审计流程，内部审计人员不能仅仅停留在查看信贷档案，翻阅会计凭证等详细事务上，还要进一步熟悉审计流程并作出相应决定。电算化和计算机信息系统的普及，使商业银行越来越需要一支专业化的审计队伍。没有一支高素质的审计人才队伍，内审工作就无法顺利地展开进展。因此，各商业银行应当高度重视审计人员资源短缺的状况，根据本行情况将业务程度高、工作才能强、有一定审计根底知