固定资产管理制度

1、固定资产管理制度 总 则为做好xx有限公司（以下简称“公司”）固定资产管理，防止国有资产流失，明确各责任主体固定资产管理及使用的权责关系，根据xx集团有限公司固定资产管理制度、企业会计准则及国家有关法律法规和规章制度，结合公司实际，特制定本制度。固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废、对外投资、出租、调拨、封存、启用等管理工作。固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全

2、、完整，提高固定资产的使用效益。固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、预算控制的原则。做到谁使用，谁维护，谁保管，谁负责。本制度适用于公司固定资产管理工作。管理机构设置及其职责综合管理部承担公司固定实物管理职能，资产业务部承担公司固定资产核算、价值管理职能，各部门及使用人承担相应的固定资产使用保管职能。综合管理部的管理职责：拟写固定资产管理制度，经批准后组织实施；负责编制公司固定资产年度预算，上报集团审批，按批准后的预算组织实施并做好预算控制；负责固定资产日常维护和督促使用保管部门加强实物管理；负责固定资产实物保管，设立并维护固定资产台账，与资产业务部账务核对；负责组织实施固定资

3、产定期清查盘点工作，做到账、卡、物三者相一致；负责固定资产新增、变更、调拨、减少、清算、减值（规定额度内）、处置时的审核，并督促经办人发起记账申请；负责提供固定资产卡片原值、折旧年限、减值金额等相关信息；对固定资产卡片信息审核。资产业务部的核算职责：负责公司固定资产新增、变更、调拨、减少、清算、折旧计提、减值计提、处置等会计核算，正确计量；负责固定资产增减、信息变动时的卡片维护；对固定资产总账与固定资产卡片账进行期末核对；负责提供固定资产相关会计信息及基础数据；每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核；积极配合综合管理部对固定资产进行定期清查盘点，做到帐、卡、物三者相一

4、致，对盘盈盘亏资产提出处理意见。各部门固定资产使用管理人主要职责：（一）按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；（二）贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养等各种制度办法；（三）管理自身使用的固定资产，及时办理各项申请、领用、增减、变动手续；（四）配合综合管理部清产盘点工作，保障账、卡、物相符。固定资产的划分标准和分类固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量；单位价值在2000元及以上。固定资产同时满足下列条件，才能子以确认：

5、（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠的计量。固定资产分类折旧表：固定资产类别预计净残值率预计使用年限交通工具5%5办公设备办公家具5%5计算机5%3打印机5%3复印件5%3网络设备5%3其他办公设备5%3为实现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定资产应按前条规定的分类口径进行管理与核算，同时按照固定资产卡片信息设置要求完善使用情况等基础信息。固定资产增加与计价固定资产的增加包括购建、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、公司合并、融资租赁、接受捐赠、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。公司的固定资产的购建方式为外购，外购固

6、定资产包括公务用车和办公固定资产购置。公务用车购置按照集团和公司相关规定进行采购。办公固定资产是指因经营管理需要而零星购置的固定资产。集团年度投资计划一经下达，公司必须严格执行，原则上不再进行调整。固定资产购置需填写固定资产请购单（详见附件1）完成公司内部审批，验收时需填写固定资产验收单（详见附件2），领用时需填写固定资产领用单（详见附件3）。固定资产报销时需提供请购单、验收单、领用单、购买发票、合同等，并及时登记固定资产卡片，确保账、卡、物一致。投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、公司合并、融资租赁、接受捐赠、系统内无偿调入比照前款规定办理资产交接和入账手续。盘盈的固定资产，使用保管部门

7、要查明情况，并填制固定资产转让、处置申请表，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序，报财务部门入账。固定资产取得时的入账价值，按照有关会计核算办法的规定执行。除下列情况外，公司对于己经入账的各种固定资产的账面价值不得随意变动。根据规定进行资产评估；根据批准的竣工决算报告调整暂估价值；经集团批准的其他调整资产价值的情况。固定资产折旧、后续支出和减值准备固定资产采用平均年限法（二）分类计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧率和预计残值率见第十三条固定资产分类折旧表，公司在固定资产分类折旧表范围内根据实际情况确定资产的折旧政策。折旧政策一经确定，公司不得自行变更。因特殊原因确需执行与集团不同的折

8、旧政策，必须报集团批准。平均年限法（二）的计算公式如下：月折旧额=（固定资产原值-累计折旧-净残值-减值准备）/（使用月份-已提月份）月折旧率=月折旧额/（资产原值-净残值）年折旧额=月折旧额*12下列固定资产应当提取折旧：（一）所有的房屋和建筑物；（二）生产经营用和非生产经营用的固定资产；（三）不需用和未使用固定资产，包括季节性停用和大修理停用的固定资产；（四）融资租赁方式租入和以经营租赁方式出租的固定资产；（五）基建用固定资产。下列固定资产不计提折旧：（一）己提足折旧仍继续使用的固定资产；（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地；（三）以经营租赁方式租入的固定资产；（四）未提足折旧提前报

9、废的固定资产；（五）已全额计提减值准备的固定资产。公司固定资产折旧应按月计提，计提折旧的依据为月初应计提折旧固定资产的应计折旧额。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计残值后的金额。己计提减值准备的固定资产，还应当扣除己计提的固定资产减值准备累计金额。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从次月起计提折旧；当月停用的固定资产，当月照提折旧，从次月起停止计提折旧。公司至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核；使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期

10、实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法；固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。固定资产减少与清理固定资产减少主要是指固定资产的转让、盘亏、毁损、报废等。固定资产的减少和清理，必须经过公司内部严格审批，账面价值超过100万元的固定资产减少与清理行为必须报集团审批，并按规定对减少和清理的固定资产进行资产评估，以评估价值为基础合理作价，相应审批流程详见具体审批表格（附件6、附件7）。发生固定资产盘亏，使用保管

11、部门要负责查明原因，根据固定资产盘点表及时填制固定资产转移、处置申清表，按规定权限履行相关审批程序后，送财务部门办理固定资产清理手续。固定资产经鉴定具备下列条件之一的，可申请报废处理：达到规定折旧年限已提足折旧，并丧失使用价值的；资产如果继续使用，将会引发危险事故，必须拆除的；遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁损，无法修复；国家规定强制更新淘汰；由于技术进步失去使用价值。固定资产的报废应按照规定的程序办理报废手续。由资产使用部门填制固定资产报废申请表提出报废申请（详见附件8），说明资产报废原因等情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据；综合管理部组织相关部门对报废的每项固定资产进行鉴定，

12、提出审核意见。如该资产报废需取得外部专业鉴定意见的，应取得外部专业鉴定意见；固定资产报废需形成固定资产报废报告，经总经理办公会、董事会审批同意，并形成会议决议； 根据会议决议、集团批复及相关证据，进行相关资产的账务处理。固定资产日常管理综合管理部在预算批准范围内、根据实际需求进行固定资产采购。公司应根据固定资产分类折旧表，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片记录的内容应包括但不限于：资产名称、编码、类别、规格型号、生产制造单位（或施工单位）、计量单位及数量。资产原值及其变动情况。主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位（或施工单位）、计量单位及数量。资产启用日期、预计使用年

13、限、使用保管单位、存置处所、保管人及验收人。折旧率、残值率、累计折旧、减值准备金额、资产净值及其变动情况。固定资产价值发生变动时，综合管理部和资产业务部对固定资产卡片做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，综合管理部和使用部门应及时通知资产业务部，对固定资产卡片做相应变动记载。由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的，应追究有关责任人员的经济及法律责任。相关部门定期对固定资产进行技术性评估或维修、改造，以确保资产的使用效能理想。对固定资产实施维修，须进行维修审批（详见附件4），维修费用纳入年度财务预算管理，并按实际发生额直接计入当期费用。固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗

14、位、离退休，应在办理离职手续前，填制办公物资移交单（详见附件5），将其保管使用的固定资产移交完毕。固定资产在部门之间调动，由资产调入部门填制固定资产调拨单（详见附件6），明确固定资产转移部门、使用人员、时间、编号、名称、规格、型号等，由综合管理部和使用部门管理人员和负责人签字后，一式四联：综合管理部、调出部门、调入部门、资产业务部各一联。公司建立固定资产清查盘点制度。综合管理部定期或不定期组织资产业务部和使用部门对固定资产进行全面或局部的清查盘点（详见附件9），至少每年年末进行一次全面清查，并形成固定资产盘点报告。发生固定资产盘亏，使用部门要负责查明原因，根据固定资产盘点表及时填制固定资产转移

15、、处置申请表，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并对相关责任人提出具体处理意见。公司应推进和加强固定资产管理信息化工作，提高固定资产管理工作的效率。根据信息资料及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状况，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。附 则本制度由综合管理部负责解释、修订、补充。本制度由公司董事会审议批准，自发布之日起生效实施。附件：固定资产请购单固定资产验收单固定资产领用单固定资产维修申请单物资移交清单固定资产调拨单固定资产转移、处置申请表固定资产报废申请表固定资产盘点表附件1：xx有限公司 固定资产请购单申请部门： 申请日期：资产名称单位数量型号规格

16、备注合计申请采购理由：申请人：申请部门负责人审核：综合管理部负责人审核：申请部门分管领导审核：总经理审批（小于等于50000元）： 董事长审批（大于50000元以上）附件2：xx有限公司 固定资产验收单资产验收部门： 验收人： 填表日期：名称单位数量型号规格存放地点固定资产验收情况验收负责人签字：本表一式两份，一份存留，一份作报销凭证。附件3：xx有限公司固定资产领用单申请部门： 申请人： 日期：资产名称单位数量型号规格领用目的领用日期领用仓库备注申请部门负责人：仓库管理员签字：本表一式两份，由综合管理部综合管理部和使用部门分别留存。附件4：xx有限公司固定资产维修申请单资产名称型号规格生产厂

17、家预计维修金额备注申请维修理由：申请人：申请部门负责人审核：综合管理部负责人审核：申请部门分管领导审核：总经理审批：附件5:xx有限公司物资移交清单序号物品名称品牌型号单位数量办公物资状态123移交申请人：接收人：移交部门负责人:综合管理部负责人：年 月 日附件6：xx有限公司 固定资产调拨单 编号：调出部门： 调入部门： 日期： 资产编号名称单位数量型号规格使用人员备注调拨原因：调出部门负责人：调入部门负责人：本表一式四份，分别由调出部门、调入部门、综合管理部、资产业务部留存附件7： xx有限公司 固定资产转移、处置申请表事项选择：转让 变卖 盘盈 盘亏 毁损 日期： 编号：序号部门资产类别资产编号名称型号规格存放地点使用日期年限单位数量资产原值已提取折旧净值合 计转移、处置原因 （详细）:转移、处置方案（详细）:备注:申请部门负责人:资产业务