节能减排的财税政策及碳金融报告课件

1、节能减排的财税政策及碳金融能源消耗、废气排放情况、废水排放情况表1 能源消耗年 份能源消费总量占能源消费总量的比重 (%)国内生产总值（亿元）单位GDP能耗能耗上升或降低与05年末相比能耗上升或降低(万吨标准煤)煤 炭石 油天然气水电、核电、风电（吨标准煤/万元）200523599770.819.82.66.8184937.41.276091475200625867671.119.32.96.7208381.01.241360671-2.72%-2.72%200728050871.118.83.36.8237892.81.179136344-5.01%-7.60%200829144870.31

2、8.33.77.7260812.91.117459898-5.23%-12.43%200930664770.417.93.97.81.077-3.62%-15.60%表2 废水排放情况时间工业废水排放工业废水排放工业废水中化学工业废水中化学工业废水中氨氮工业废水中氨氮总化学需氧量排放（万吨）总化学需氧量排放变化总量(万吨)排放总量变化需氧量排放量(万吨)需氧量排放量变化排放量(万吨)排放量变化20052431121554.752.51414.220062401946-1.20%541.5-2.38%42.5-19.13%1428.20.99%200724664932.69%511.1-5.62

3、%34.1-19.73%1381.8-3.25%20082416511-2.03%457.58-10.47%29.69-12.89%1320.7-4.42%20092343857-3.01%439.68-3.91%27.35-7.87%1277.5-3.27%2009年与2005年相比-3.59%-20.74%-47.90%-9.66%时间生活污水排放量生活污水排放量生活污水中化学生活污水中化学生活污水中氨氮生活污水中氨氮总氨氮排放量（万吨）总氨氮排放量变化(万吨)变化需氧量排放量(万吨)需氧量排放量变化排放量(万吨)排放量变化20052813968859.497.3149.820062966

4、3415.41%886.73.17%98.91.64%141.3-5.64%200731020014.57%870.8-1.80%98.3-0.61%132.3-6.36%200833002906.39%863.12-0.88%97.28-0.99%127.0-4.06%200935470217.48%837.86-2.93%95.26-2.09%122.6-3.44%2009年与2005年相比26.05%-2.51%-2.08%-18.14%表3 废气排放情况工业废气工业二氧生活二氧工业烟尘生活烟尘工业粉尘二氧化硫排放量变化二氧化硫排放量与2005年相比的变化时间排放总量化硫排放量化硫排放量

5、排 放 量排 放 量排 放 量(亿标立方米)(万吨)(万吨)(万吨)(万吨)(万吨)20052689882168.4381.0948.9233.6911.220062234.8353.9864.2224.3808.41.54%1.54%20073881692140.0328.1771.1215.5698.7-4.66%-3.19%20084038661991.4329.9670.7230.9584.9-5.95%-8.95%20094360641865.9348.5604.4243.3523.6-4.60%-13.14%关于运用财税政策支持节能事业发展的思路当前中国经济发展已进入一个新阶段,节

6、能不仅是国际趋势,而且也是源于中国国情的一个正确选择,是确保我国未来能源安全、促进中国经济社会长期可持续发展的重大战略安排,应当成为国家的一项基本国策。公共财政预算反映和体现政府的政策意图,是国家宏观调控的重要工具,在未来预算结构调整和改革中,应该从政策到财力重视节能投入,为逐步建立节能型社会作出应有的贡献。财政支持节能减排的具体政策财政投入主要包括财政投资、财政补助及奖励。具体的政策措施为:（1）中央预算内投资。（2）风力发电设备产业化专项资金。（3）实施“金太阳”工程财政补贴。（4 ）节能与新能源汽车示范推广财政补助资金。（5）“节能产品惠民工程”财政补贴。财政支持节能减排的具体政策（6）

7、国家财政支持实施“太阳能屋顶计划”。（7）秸秆能源化利用补助资金。（8）再生节能建筑材料生产利用财政补（9）节能技术改造财政奖励资金。（10）中央财政主要污染物减排专项资金。表1 与气候变化相关的税种税种制度规定调控目的对气候变化的作用资源税对所开采应税矿产品和生产盐的单位和个人按销售量或自用量定额征收。调节级差收入; 促进矿产资源合理开采和使用。通过对原油、煤炭等能源产品的征收，起到一定程度的应对气候变化作用。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，税目主要为: 烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，游艇，汽车轮胎，摩托车，小汽车、木制

8、一次性筷子，实木地板等。主要是为了调节产品结构，引导消费方向，抑制超前消费，保证国家财政收入。通过对鞭炮焰火、汽油、柴油及小汽车、摩托车等直接或间接排放温室气体的产品征收，以及对环保产品给予税收优惠，起到应对气候变化作用。车船税对中国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人，按其适用的计税单位从量定额征收。作为财产税，主要是为了组织收入。通过对车船的征收，起到一定程度的减排作用。车辆购置税对中国境内购置应税车辆的单位和个人，按照10% 的税率，实行从价定率的办法计算应纳税额。主要是为了组织收入，增加购车成本。减征1.6 L及以下小排量乘用车车辆购置税的政策鼓励了小排量车辆的购买。税收政策税收优惠政策

9、现行税制中的多个税种中，有多项税收优惠政策是根据“十一五”规划中提出的节能减排目标，为了支持节能减排综合工作方案等节能指导计划而制定的，见表2。节能和清洁生产技术目录通过鼓励采用清洁和节能技术，设备及过程，提高能效，从而实现产业和技术升级。表2 与气候变化相关的税收优惠政策税种制度规定调控目的对气候变化的作用增值税鼓励资源综合利用产品的优惠措施;促进废旧物资回收的优惠措施; 鼓励清洁能源和环保产品的优惠措施; 污水处理的优惠措施。鼓励资源综合利用、废旧物资回收，鼓励清洁能源和环保产品的推广。对部分产业执行优惠税率，鼓励综合利用、减排，支持环境产业、循环产业等，有一定程度的环保作用。所得税企业从

10、事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税; 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免; 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入; 加速折旧政策;公益性捐赠扣除等。鼓励生产和使用环保设备、鼓励从事环保项目。对部分产业执行优惠税率，鼓励减排、综合利用，支持环境产业、循环产业等，有一定程度的应对气候变化作用。营业税对环境保护技术的转让免征营业税。推广环保技术。起到一定的应对气候变化作用。进出口税收对部分“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品加征出口关税; 取消部分资源性

11、产品的出口退税政策调低资源类、基础零部件类、日用品类产品的进口关税税率，减免进口环保设备的税收。限制资源开采，促进环保设备利用。主要作用是资源节约，起到一定程度的应对气候变化作用。财政投入额度 2000 年以来，财政不断加大投入力度，创新运作机制，为节能减排和应对气候变化提供了有力保障。2000 年至2009 年，财政共安排1800 多亿元资金，用于支持节能减排和新能源发展; 安排900 多亿元，用于支持天然林保护工程; 安排约2000亿元资金，用于实施退耕还林工程。同时，还通过863 计划、973 计划、科技支撑计划等国家科技计划，加大对节能减排和应对气候变化领域科技进步和技术创新的支持力度

12、。在多项财政政策的全力支持与带动下，各级政府和企业也相应增加了投入，加大了工作力度，使我国的节能减排事业取得了积极的进展。合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法全国节能重点企业有7500家, 。20世纪80年代,我国建立了以节能服务中心为主体的节能服务体系.二一年六月三日财政部和发改委联合发文：中央财政安排资金，对合同能源管理项目给予适当奖励。节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效益支付节能服务公司投入及其合理利润。本办法支持的主要是节能效益分享型合同能源管理。节能服务公司，是指提供用能状况诊断和节能项目设计、融资、改造、运行管理等服务的专业化

13、公司。碳金融所谓碳金融,是指由京都议定书而兴起的低碳经济投融资活动,或称碳融资和碳物质的买卖。即服务于限制温室气体排放等技术和项目的直接投融资、碳权交易和银行贷款等金融活动。 “碳金融”的兴起源于国际气候政策的变化以及两个具有重大意义的国际公约联合国气候变化框架公约和京都议定书。京都议定书京都议定书建立了旨在减排温室气体的三个灵活合作机制国际排放贸易机制（IET）清洁发展机制（CDM）和联合履行机制（JI）以清洁发展机制为例，它允许工业化国家的投资者从其在发展中国家实施的并有利于发展中国家可持续发展的减排项目中获取“经证明的减少排放量”。催生出一个以二氧化碳排放权为主的碳交易市场市场参与者从最

14、初的国家、公共企业向私人企业以及金融机构拓展。在这个目前规模超过600亿美元的碳市场中，交易主要围绕两方面展开，一边是各种排放（减排）配额通过交易所为主的平台易手，而另一边则是相对复杂的以减排项目为标的的买卖。前者派生出类似期权与期货的金融衍生品，后者也成为了各种基金追逐的对象。而且，这一市场的交易工具在不断创新、规模还在迅速壮大，按照目前的发展速度，不久的将来碳交易将成为全球规模最大的商品交易市场。搭建全球交易平台。2008年1月23日，新近完成合并的纽约泛欧交易所(NYSE Euronext)与法国国有金融机构信托投资局展开合作，宣布共同建立一个二氧化碳排放权的全球交易平台。这个被命名为B

15、lueNext的交易平台以二氧化碳排放权的现货交易为主，随着二氧化碳排放权商品属性的不断加强以及市场的愈发成熟，越来越多的金融机构看中了碳市场的商业机会。除了最早规定的造纸、金属、热能、炼油以及能源密集型五个行业的12000家企业积极投身其中，投资银行、对冲基金、私募基金以及证券公司等金融机构在碳市场中也扮演着不同的角色。最初金融机构只是担当着企业碳交易的中介机构，赚取略高于1%的手续费。也有一些基金看准了二氧化碳排放权的升值潜力而直接投资。欧盟排碳配额从2004年12月的不到9欧元上扬至2006年4月的最高32欧元，虽然中间也经历了较大的震荡，但是16个月里250%的增长幅度也让基金尝到了甜

16、头。据有关专家测算，2012年以前我国通过CDM项目减排额的转让收益可达数十亿美元。为此，中国已经被许多国家看做是最具潜力的减排市场。那么，依托CDM的“碳金融”在我国应该有非常广阔的发展空间，并蕴藏着巨大商机。 由于目前我节能技术改造财政奖励资金中央财政主要污染物减排专项资金国碳排放权交易的主要类型是基于项目的交易，因此，在我国，“碳金融”更多的是指依托CDM的金融活动。随着越来越多中国企业积极参与碳交易活动，中国的“碳金融”市场潜力更加巨大。而中国作为发展中国家，在2012年以前不需要承担减排义务，在我国境内所有减少的温室气体排放量，都可以按照京都议定书中的CDM机制转变成有价商品，向发达

17、国家出售。我国“十一五”规划明确提出，到2010年单位GDP能源消耗比2005年降低20%，主要污染物排放总量要减少10%。在努力实现这一目标的过程中，通过大力推广节能减排技术，努力提高资源使用效率，必将有大批项目可被开发为CDM项目。联合国开发计划署的统计显示，目前中国提供的CO2减排量已占到全球市场的1/3左右，预计到2012年，中国将占联合国发放全部排放指标的41%。兴业银行碳金融实践2006年5月，兴业银行与国际金融公司合作，针对中国在节能技术运用和循环经济发展方面的融资需求特点，在境内首创推出节能减排项目贷款这一“绿色信贷”品种。截至2008年3月底，兴业银行已经在北京、天津、山东、

18、山西、重庆、浙江、福建等十一个省市开办节能减排贷款业务，共发放贷款51笔，累计投放12多亿元；可实现每年节约标准煤147.48万吨，年减排二氧化碳约412.85万吨。兴业银行碳金融实践随着节能减排贷款的快速推广，部分节能减排项目已经进入碳减排交易市场。兴业银行运用在融资模式、客户营销和风险管理方面积累的初步经验，将节能减排贷款与“碳金融”相结合，创新推出以CDM机制项下的碳核定减排收入（CERS）作为贷款还款来源之一的节能减排融资模式“碳金融”模式，为寻求融资支持的节能减排企业提供了新的选择。 这方面的典型案例是深圳某公司垃圾填埋场沼气回收利用处理项目。该公司成功引进加拿大技术，并升级开发出适用于城市垃圾填埋场综合治理的3R循环利用技术，将原先直接排放大气的温室气体沼气作为能源回收利用，于2005年在梅州垃圾填埋场（一期）成功实施，当年在联合国注册成为CDM项目。由于该公司属于“轻资产”型的科技服务公司，资产规模小、经营收入少、资产负债率高、缺乏传统意义上的抵押担保条件，因此，二期项目拓展的中长期资金需求难以通