公司内部审计工作规定

1、PAGE 1PAGE 12 内部审计工作规定第一章 总 则第一条 为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，保障经营活动的健康持续发展，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、浙江省内部审计工作规定和 公司内部审计工作规定等有关法律法规，结合公司实际，制定本规定。第二条 公司内设机构（全资或控股子公司、事业部、分公司及项目部）和公司相关经济责任人属于本规定的内部审计监督对象；内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。第三条 本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、

2、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。第四条 公司内部审计工作接受上级审计机关的指导和监督。 第五条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章 审计机构与审计人员第六条 公司内部审计机构在公司董事会直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。第七条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会由董事长、总经理、纪委书记、总会计师及职工董事组成。审计委员会的主要职责包括审议年度内部审计计划、监督公司内部审计制

3、度及其实施、审议内部审计报告、审核公司的财务信息及其披露、审查和监督公司全面风险管理和内部控制实施和自我评价、作出审计决定，并完成董事会交办的其他工作。第八条 公司内审部行使内部审计职权，向审计委员会报告工作结果，并向审计委员会提交审计报告。第九条 内部审计机构人员配备按照浙建集团二级单位纪检监察和内审机构设置方案执行。第十条 内部审计机构履行职责所必须的经费，应当列入单位预算予以保障。第十一条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，需定期接受内部审计继续教育培训；内部审计机构审计负责人原则上应是党员，具备会计、审计专业技术知识。第十二条 经本单位负责人批准，内部审计

4、机构可临时组织有关单位或职能部门有经验的专业人员参加内部审计工作，相关专业人员按照规定行使内部审计职权并承担相应责任。第十三条 经本单位负责人批准，可委托社会审计组织或授权下属单位内部审计机构以本单位的名义进行审计，委托人或授权人须对审计过程及结果进行跟踪监督。第十四条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由公司予以表彰。第三章 审计职责与审计权限第十五条 内部审计机构负责本单位分子公司、事业部主要领导人员经济责任审计，以及重点重大项目、重大风险项目、重大亏损项目、有举报的项目等其他公司有必要直接审计的事项。第十六条 内部审计机构和内部审计人员主要履行下列职责：（一）按照有

5、关法律、法规和集团公司的要求，建立健全内部审计工作制度；（二）制订年度内部审计工作计划；（三）制定各类审计项目的实施方案，组织实施内部审计；（四）监督内部控制制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部控制体系；检查、发现内部控制缺陷，提出改进建议并跟踪改进结果；确保内控测试与评价工作的程序合规、方法合理、评价结果客观、整改建议可行;（五）搜集、整理、分析财务信息，评估管理风险，强化风险防范；（六）督促被审计单位落实审计发现问题的整改工作；（七）总结、交流、宣传内部审计工作经验，配合上级审计机关对集团公司的审计工作；（八）本单位领导赋予的其他职责。第十七条 内部审计机构或内部审计人员具有以下权限

6、：（一）要求被审计单位按时提供有关的工作总结、经济责任书、年报审计报告、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据；（二）检查有关财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，清查与审计事项有关的实物；（三）检查经济责任考核制度、年薪制度、投融资制度和其他管理制度及其执行情况；（四）就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证；（五）根据需要参加有关会议；（六）提出改进管理、提高效益的意见和建议； （七）对违反财经法律、法规的行为予以制止，提出处理建议；（八）经本单位负责人批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存；（九）对应当追究审计

7、整改责任事项，按规定程序书面提请纪检监察部门和组织人事部门研究处理；（十）其他内部审计工作必需的权限。第十八条 内部审计机构发现的重大违法违纪问题线索，应及时向本单位党组织、董事会（或者主要负责人）报告，同时应当按照要求及时向上级内审部和纪检监察部提交书面报告。第四章 审计范围和审计方式第十九条 内部审计机构和内部审计人员根据本单位负责人的授权或上级内部审计部门的指令，审查和评价下列事项：（一）本单位及所属单位贯彻落实公司重大政策措施情况；（二）本单位及所属单位的财务收支或者相关的经济活动；（三）本单位内设机构及所属单位负责人的离任及任期经济责任；（四）本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境

8、外经济活动；（五）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；（六）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；（七）本单位及所属单位的企业内部控制自我评价事宜，主要包括内部控制有效性评价的启动、活动的实施、报告的编制及文件的归档等;（八）本单位及所属单位基建项目审计，包括对工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行内部审计监督；（九）本单位及所属单位的物资（劳务）采购、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（十）本单位及所属单位专项审计项目，包括三公经费审计、效益审计、管理审计等；（十一）本单位及所属单位经营管理和财务管理中的异常情况

9、；（十二）本单位负责人交办的其他审计事项。第二十条 内部审计可以采取就地审计、送达审计、委托审计、授权审计、联合审计等方式进行。第五章 审计程序和审计成果第二十一条 内部审计机构应当根据本单位内设机构及所属单位负责人任期情况、本单位当年工作重点和存在的管理问题，以及上级审计机关的工作导向，制定年度内部审计工作计划，经本单位负责人批准后实施。第二十二条 准备阶段（一）确定审计项目。根据年度内部审计工作计划确定审计项目；离任经济责任审计根据领导人员管理部门的审计委托书确定；计划外审计项目根据本单位负责人的指示确定。审计项目确定后由内审部填制项目立项表，报分管领导、总经理和董事长签批流转。（二）制定

10、审计方案。在深入了解被审计单位情况的基础上，制定审计方案，确定审计组。审计方案应包括审计目的、审计范围、审计方式、审计工作时间及审计组成员分工等内容。（三）下达审计通知书。实施审计10日前，将审计通知书下达被审计单位，经本单位负责人批准也可在实施审计时送达。审计通知书应包括审计目的、审计范围、审计方式和审计工作时间，以及有关审计资料准备要求等内容。离任经济责任审计通知书应抄送离任者本人。第二十三条 实施阶段 （一）内部审计人员在审计过程中可以采取检查、监盘、观察、查询及函证、计算和分析性复核等审计方法以获取以下审计证据：1、调查被审计单位的内部控制，以了解其内部控制是如何设计的、是否得到执行；

11、2、进行符合性测试以证实被审计单位内部控制设计的适当性、运行的有效性。3、进行实质性测试以证明被审计单位会计报表的公允性。（二）内部审计人员将获取的审计证据进行整理、分析，形成审计工作底稿，并进而作为形成审计结论、发表审计意见的依据。（三）审计工作底稿应由相关人员签字或盖章，并由内部审计机构负责人进行复核。第二十四条 报告阶段1、撰写审计报告。外勤审计工作结束后,以经过核实的审计证据为依据，审计组应由专人负责撰写审计报告。审计报告一般包括审计依据、审计范围、审计目的、审计过程、被审计单位概况、审计结论、审计建议等内容。2、征求被审计单位和被审计责任人意见。审计组正式提交审计报告之前，应征求被审

12、计单位和被审计责任人的意见，并在获取新的审计证据的基础上对审计报告进行修改。被审计单位和被审计责任人应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内将书面意见反馈给审计组，逾期视为无异议。3、出具审计报告。审计报告经内部审计机构负责人审核后，内审部将审计报告与被反馈意见一并向内部审计委员会做专题报告。内部审计委员会审议内容包括报告内容、审议意见和审计决定，内审部根据内部审计委员会审议结果，完善内部审计报告，经分管领导、总经理和董事长签批后，向被审计单位出具审计报告，下达审计意见书和审计决定。第二十五条 审计整改审计报告签发后，被审计单位及有关职能部门应当在审计整改期限内落实审计整改事项，制定审计整改

13、方案，明确整改期限、责任部门和责任人和整改措施等，并在规定期限内书面反馈审计整改落实情况。内部审计部门在收到被审计单位的审计整改报告后，应及时对审计整改完成情况进行检查，并出具审计整改反馈意见书，必要时，内部审计部门可开展后续审计。第二十六条 内部审计部门对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，督促相关管理部门制订和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。第二十七条 内部审计部门应当加强与纪检监察、监事会、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、审计整改问责共同落实等工作机制。第二十八条 内部审计部门对审计发现的重大违纪违法问题线索，应

14、当及时移送纪检监察部门调查并处理。第六章 审计档案和审计信息第二十九条 审计项目完成后，内部审计机构应当对包括审计工作底稿在内的所有与审计项目有关的文件及资料（包括电子文档）进行整理，并按项目建立审计档案，以便日后查阅和参考。借阅审计档案必须经内部审计机构负责人批准，并办理登记手续。第七章 审计职业道德第三十条 内部审计人员应当依法履行职责，不得有滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为。第三十一条 内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。第三十二条 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第三十三条 内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业

15、判断，以防范审计风险。第三十四条 内部审计人员应当坚持监督与服务相结合的原则，合理利用内部审计工作成果。第三十五条 内部审计人员应当注重事前、事中监督，关注企业经济运行和经营管理状况，以提高内部审计工作效率和质量。第三十六条 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。第八章 审计工作责任第三十七条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；（三）拒不纠正审计发现问题的；（四）整改不力、屡审屡犯的；（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。第三十八条 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：（一）未按有关法律法规、本