制造业会计科目设置

1、小型制造业或工业公司科目使用说明一、财富类1001库存现金：公司的库存现金1002银行存款：公司存入银行或其余金融机构的各样款项1002001依据各银行设置二级科目明细1122应收账款：公司因销售商品、供给劳务等经营活动应收取的款项。1122001依据客户名称设置二级科目明细1221其余应收款：公司除应收账款预支账款、应收利息等之外的其余各样应收及暂付款项。1221001依据明细设二级1231坏账准备：公司应收款项的坏账准备1303贷款：公司（银行）按规定发放的各样客户贷款。1401资料采买：公司采纳计划成本进行资料平时核算而购入资料的采买成本。1402在途物质：公司采纳实质成本（或进价）进行

2、资料、商品等物质的日常核算、货款已付还没有查收入库的在途物质的采买成本。1403原资料：公司库存的各样资料。1403001依据公司状况能否设置明细1404资料成本差别：公司采纳计划成本进行平时核算的资料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品：公司库存的各样商品的实质成本(或进价)或计划成本（或售价）。1406发出商品：公司未知足收入确认条件但已发出商品的实质成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价：公司采纳售价进行平时核算的商品售价与进价之间的差额。1408拜托加工物质：公司拜托外单位加工的各样资料、商品等物质的实质成本。1411周转资料：公司周转资料的计划成本或实质成本。

3、1421耗费性生物财富：公司（农业）拥有的耗费性生物财富的实质成本。1431贵金属：公司（金融）拥有的黄金、白银等贵金属存货的成本。1441抵债财富：公司（金融）依法获得并准备按有关规定进行处理的实物抵债财富的成本。1451损余物质：公司（保险）依据原保险合同商定担当补偿保险金责任后获得的损余物质成本1461融资租借财富：公司（租借）为展开融资租借业务获得财富的成本。1471存货贬价准备：公司存货的贬价准备1501拥有至到期投资：公司拥有至到期投资的摊余成本。1502拥有至到期投资减值准备：公司拥有至到期投资的减值准备。1503可供销售金融财富：公司拥有的可供销售金融财富的公允价值。1511长

4、久股权投资：公司拥有的采纳成本法和权益法核算的长久股权投资。1512长久股权投资减值准备：公司长久股权投资的减值准备。1521投资性房地产：公司采纳成本模式计量的投资性房地产的成本。1531长久应收款：公司的长久应收款项。1532未实现融资利润：公司分期计入租借收入或利息收入的未实现融资收益。1541存出资本保证金：公司（保险）按规定比率缴存的资本保证金。1601固定财富：公司拥有的固定财富原价。1602累计折旧：公司固定财富的累计折旧。1603固定财富减值准备：公司固定财富的减值准备。1604在建工程：公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。1605工程物质：公司为在建工程准备的各样物质的成

5、本。1606固定财富清理：公司因销售、报废、毁损、对外投资、非钱币性财富互换、债务重组等原由转出的固定财富价值以及在清理过程中发生的花费等。1611未担保余值：公司（租借）采纳融资租借方式租出财富的未担保余值。1621生产性生物财富：公司（农业）拥有的生产性生物财富原价。1622生产性生物财富累计折旧：公司（农业）成熟生产性生物财富的累计折旧。1623公益性生物财富：公司（农业）拥有的公益性生物财富的实质成本。1631油气财富：公司（石油天然气开采）拥有的矿区权益和油气井及有关设备的原价。1632累计折耗：公司（石油天然气开采）油气财富的累计折耗。1701无形财富：公司拥有的无形财富成本，包含

6、专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702累计摊销：公司对使用寿命有限的无形财富计提的累计摊销。1703无形财富减值准备：公司无形财富的减值准备。1711商誉：公司归并中形成的商誉价值。1801长久待摊花费：公司已经发生但应由本期和此后各期负担的分摊限期在1年以上的各项花费，如以经营租借方式租入的固定财富发生的改进支出等。1811递延所得税财富：公司确认的可抵扣临时性差别产生的递延所得税资产。1821独立账户财富：公司（保险）对分拆核算的投资连接产品不属于风险保障部分确认的独立账户财富价值。1901待办理财富损溢：公司在清点财富过程中查明的各样财富盘盈、盘亏和毁损的价值。物质在

7、运输途中发生的非正常欠缺与消耗，也经过本科目核算。二、欠债类2001短期借钱：公司向银行或其余金融机构等借入的限期在1年以下(含1年)的各样借钱。2002存入保证金：公司（金融）收到客户存入的各样保证金。2003拆入资本：公司（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。2004向中央银行借钱：公司（银行）向中央银行借入的款项。2011汲取存款：公司（银行）汲取的除同业寄存款项之外的其余各样存款。2012同业寄存：公司（银行）汲取的境内、境外金融机构的存款。2021贴现欠债：公司（银行）办理商业单据的转贴现等业务所融入的资本。2101交易性金融欠债：公司担当的交易性金融欠债的公允价值。2111卖出回

8、购金融财富款：公司（金融）依据回购协议先卖出再按固订价格买入的单据、证券、贷款等金融财富所融入的资本。2201对付单据：公司购置资料、商品和接受劳务供给等开出、承兑的商业汇票，包含银行承兑汇票和商业承兑汇票。2202对付账款：公司因购置资料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203预收账款：公司依据合同规定预收的款项。2211对付员工薪酬：公司依占有关规定对付给员工的各样薪酬。本科目可按“薪资”、“员工福利”、“社会保险费”、“住宅公积金”、“工会经费”、“员工教育经费”、“非钱币性福利”、“解雇福利”、“股份支付”等进行明细核算。2221应交税费：公司依据税法等规定计算应缴纳的各样税费

9、。公司应在“应交税金”科当今设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。一、进项税额：记录公司购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。二、已交税金：记录公司已缴纳的增值税额。三、销项税额：记录公司销售货物或供给给税劳务应收取的增值税额。四、出口退税：记录公司出口合用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭据，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。五、进项税额转出：记录公司的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其余原由此不该从销项税额中抵扣，按

10、规定转出进项税额。2231对付利息：公司依据合同商定应支付的利息。2232对付股利：公司分派的现金股利或利润。2241其余对付款：公司除对付单据、对付账款、预收账款、对付员工薪酬、对付利息、对付股利、应交税费、长久对付款等之外的其余各项对付、暂收的款项。2251对付保单盈利：公司（保险）按原保险合同商定对付未付投保人的红利。2261对付分保账款：公司（保险）从事再保险业务对付未付的款项。2311代理买卖证券款：公司（证券）接受客户拜托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。2312代理承销证券款：公司（金融）接受拜托，采纳承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、对付证券刊行人的承

11、销资本。2313代理兑付证券款：公司（证券、银行等）接受拜托代理兑付证券收到的兑付资本。2314代理业务欠债：公司不担当风险的代理业务收到的款项，包含受托投资资本、受托贷款资本等。2401递延利润：公司确认的应在此后时期计入当期损益的政府补贴。2501长久借钱：公司向银行或其余金融机构借入的限期在1年以上(不含1年)的各项借钱。2502对付债券：公司为筹集（长久）资本而刊行债券的本金和利息。2601未到期责任准备金公司（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。2602保险责任准备金：公司（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。2611保户储金：公司（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费

12、收入的储金。2621独立帐户欠债：公司（保险）对分拆核算的投资连接产品不属于风险保障部分确认的独立账户欠债。2701长久对付款：公司除长久借钱和对付债券之外的其余各样长久对付款项。2702未确认融资花费：公司应该分期计入利息花费的未确认融资花费。2711专项对付款：公司获得政府作为公司全部者投入的拥有专项或特定用途的款项。2801估计欠债：公司确认的对外供给担保、未决诉讼、产质量量保证、重组义务、损失性合同样估计欠债。2901递延所得税欠债：公司确认的应纳税临时性差别产生的所得税欠债。三、共同类3001清理资本来往：公司（银行）间业务来往的资本清理款项。3002钱币兑换：公司（金融）采纳分账制

13、核算外币交易所产生的不一样币种之间的兑换。3101衍生工具：公司衍生工具的公允价值及其改动形成的衍生财富或衍生欠债。3201套期工具：公司展开套期保值业务（包含公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值改动形成的财富或欠债。3202被套期项目：公司展开套期保值业务被套期项目公允价值改动形成的财富或欠债。四、全部者权益4001实收资本：公司接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。4002资本公积；公司收到投资者出资额高出其在注册资本或股本中所占份额的部分。4101盈利公积：公司从净利润中提取的盈利公积。4102一般风险准备：公司（金融）按规

14、定从净利润中提取的一般风险准备。4103今年利润：公司当期实现的净利润(或发生的净损失)。4104利润分派：公司利润的分派(或损失的填补)和历年分派(或填补)后的余额。4201库存股：公司收买、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类5001生产成本：公司进行工业性生产发生的各项生产成本。5101制造花费：公司生产车间（部门）为生产产品和供给劳务而发生的各项间接花费。5201劳务成本：公司对外供给劳务发生的成本。5301研发支出：公司进行研究与开发无形财富过程中发生的各项支出。5401工程施工：公司（建筑承包商）实质发生的合同成本和合同毛利。5402工程结算：公司（建筑承包商）依据建筑合同商定向

15、业主办理结算的累计金额。5403机械作业：公司（建筑承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包含机械化施工和运输作业等）所发生的各项花费。六、损益类6001主营业务收入：公司确认的销售商品、供给劳务等主营业务的收入。6011利息收入：公司（金融）确认的利息收入。6021手续费及佣金收入：公司（金融）确认的手续费及佣金收入。6031保费收入：公司（保险）确认的保费收入。6041租借收入：公司（租借）确认的租借收入。6051其余业务收入：公司确认的除主营业务活动之外的其余经营活动实现的收入。6061汇兑损益：公司（金融）发生的外币交易因汇率改动而产

16、生的汇兑损益。6101公允价值改动损益：公司交易性金融财富、交易性金融欠债，以及采纳公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值改动形成的应计入当期损益的利得或损失。6111投资利润：公司确认的投资利润或投资损失。6201摊回保险责任准备金：公司（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。6202摊回赔付支出：公司（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。6203摊回分保花费：公司（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保花费。6301营业外收入：公司发生的各项营业外收入。6401主营业务成本公司确认销售商品、供给劳务等主营业务收入时应结转的成本。64

17、02其余业务成本：公司确认的除主营业务活动之外的其余经营活动所发生的支出。6403营业税金及附带：公司经营活动发生的营业税、花费税、城市保护建设税、资源税和教育费附带等有关税费。6411利息支出：公司（金融）发生的利息支出6421手续费及佣金支出：公司（金融）发生的与其经营活动有关的各项手续费、佣金等支出。6501提取未到期责任准备金：公司（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。6502提取保险责任准备金：公司（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。6511赔付支出：公司（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。6521保单盈利支出：公司（保险）按原保险合同商定支付给投保人的盈利。6531退保金：公司（保险）寿险原保险合同提早排除时依据商定应该退还投保人的保单现金价值。6541分出保费：公司（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。6542分保花费：公司（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保花费。6601销售花费：公司销售商品和资料、供给劳务的过程中